世上的事，只要肯用心去學(xué)，沒有一件是太晚的。你只要記住你的今天比昨天進(jìn)步了一點(diǎn)，那么你離你的夢(mèng)想也就更近了一步。既然選擇了注冊(cè)稅務(wù)師，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理注冊(cè)稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：稅法（2.15）
多選題
下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。
A、自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除
B、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征收增值稅
C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)以新貨物的同期銷售價(jià)格減去舊貨物作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)
D、采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
E、銷售折讓可以從銷售額中扣除計(jì)征增值稅
【正確答案】ABE
【答案解析】選項(xiàng)C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外；選項(xiàng)D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（2.15）
單選題
某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額120萬元能夠準(zhǔn)確核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。
A、8
B、10
C、7.5
D、20
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率=120÷（1-20%）×20%=30（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30×25%=7.5（萬元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（2.15）
單選題
甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2007年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷銷售合同，約定于2008年4月1日以300萬元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。至2007年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床；由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬元。企業(yè)擬繼續(xù)履約。假定不考慮其他因素。2007年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。
A、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元
B、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元
C、確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元
D、確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)執(zhí)行合同的損失＝320－300＝20（萬元），此時(shí)尚未開始生產(chǎn)，故不能計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，而應(yīng)該確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：債務(wù)承擔(dān)（2.15）
單選題
有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)（），有限合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)（）。
A、無限連帶責(zé)任有限責(zé)任
B、有限責(zé)任有限責(zé)任
C、無限連帶責(zé)任無限連帶責(zé)任
D、有限責(zé)任無限連帶責(zé)任
【正確答案】A
本題考核合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（2.15）
多選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)所涉及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。
A、將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利
B、將外購(gòu)的餐具發(fā)放給職工個(gè)人
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)CE，均屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：稅法（2.15）
多選題
下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。
A、自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除
B、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征收增值稅
C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)以新貨物的同期銷售價(jià)格減去舊貨物作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)
D、采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
E、銷售折讓可以從銷售額中扣除計(jì)征增值稅
【正確答案】ABE
【答案解析】選項(xiàng)C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外；選項(xiàng)D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（2.15）
單選題
某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額120萬元能夠準(zhǔn)確核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。
A、8
B、10
C、7.5
D、20
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率=120÷（1-20%）×20%=30（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30×25%=7.5（萬元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（2.15）
單選題
甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2007年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷銷售合同，約定于2008年4月1日以300萬元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。至2007年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床；由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬元。企業(yè)擬繼續(xù)履約。假定不考慮其他因素。2007年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。
A、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元
B、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元
C、確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元
D、確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)執(zhí)行合同的損失＝320－300＝20（萬元），此時(shí)尚未開始生產(chǎn)，故不能計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，而應(yīng)該確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：債務(wù)承擔(dān)（2.15）
單選題
有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)（），有限合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)（）。
A、無限連帶責(zé)任有限責(zé)任
B、有限責(zé)任有限責(zé)任
C、無限連帶責(zé)任無限連帶責(zé)任
D、有限責(zé)任無限連帶責(zé)任
【正確答案】A
本題考核合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（2.15）
多選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)所涉及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。
A、將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利
B、將外購(gòu)的餐具發(fā)放給職工個(gè)人
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)CE，均屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。