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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（2.14）
多選題
下列出口貨物勞務(wù)，視同內(nèi)銷征收增值稅的有（）。
A、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具
B、出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物
C、出口企業(yè)增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物
D、出口企業(yè)出口財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退（免）稅的貨物
E、出口企業(yè)出口古舊圖書
【正確答案】ABCD
【答案解析】出口企業(yè)出口古舊圖書免征增值稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)（2.14）
單選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)問題的表述，正確的是（）。
A、房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生視同銷售行為時(shí)，如果采用按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率確定收入時(shí)，開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率應(yīng)該是15%
B、屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的計(jì)稅毛利率，不得低于5%
C、企業(yè)只有在正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》時(shí)所取得的收入，才能確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
D、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，若付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生視同銷售行為時(shí)，如果采用按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率確定收入時(shí)，開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率不得低于15%；選項(xiàng)B，屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的計(jì)稅毛利率，不得低于3%；選項(xiàng)C，企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：債務(wù)重組（2.14）
多選題
下列關(guān)于債務(wù)重組時(shí)的或有應(yīng)收應(yīng)付金額的表述中，正確的有（）。
A、當(dāng)債務(wù)人承擔(dān)的或有應(yīng)付金額符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債
B、修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額
C、或有應(yīng)付金額在后期沒有發(fā)生的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)沖銷前期已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)債務(wù)重組利得
D、在附有或有應(yīng)付金額的債務(wù)重組方式下，期末債務(wù)人按照或有事項(xiàng)確認(rèn)和計(jì)量要求確定的估計(jì)數(shù)與原預(yù)計(jì)數(shù)的差額，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
E、修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人應(yīng)將或有應(yīng)收金額計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)D，在附有或有應(yīng)付金額的債務(wù)重組方式下，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每期末，按照或有事項(xiàng)確認(rèn)和計(jì)量要求，確定其估計(jì)數(shù)，期末所確定的估計(jì)數(shù)與原預(yù)計(jì)數(shù)的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入（債務(wù)重組利得）。選項(xiàng)E，修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，不得將其計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：合伙企業(yè)（2.14）
單選題
關(guān)于合伙企業(yè)的特征，下列說法中正確的是（）。
A、商事合伙從事較為松散的營(yíng)利性活動(dòng)
B、具有法人資格
C、合伙具有資合性
D、組織形式具有持續(xù)存在性
【正確答案】D
【答案解析】本題考核合伙企業(yè)的特征。我國《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙屬于商事合伙，其具有的特征有：（1）從事較為固定的營(yíng)利性活動(dòng)；（2）不具有法人資格；（3）合伙具有人合的團(tuán)體性；（4）組織形式的持續(xù)存在性。（5）除法律另有規(guī)定外，合伙人對(duì)合伙債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（2.14）
單選題
增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為，不可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的是（）。
A、人力資源外包服務(wù)
B、以清包工方式提供的建筑服務(wù)
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目
D、增值電信服務(wù)
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)D，沒有可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定?！咎崾尽勘绢}考查的是“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅”的相關(guān)規(guī)定，這個(gè)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容比較多，而且比較容易混淆，需要考生反復(fù)記憶以達(dá)到熟練掌握的程度。下面簡(jiǎn)單總結(jié)一下。一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅：①公共交通運(yùn)輸服務(wù)②電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、教育輔助服務(wù)和文化體育服務(wù)。③提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3％的征收率計(jì)算繳納增值稅。④一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。⑤—般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。⑥一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。⑦一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。⑧房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5％的征收率計(jì)稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（2.14）
多選題
下列出口貨物勞務(wù)，視同內(nèi)銷征收增值稅的有（）。
A、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具
B、出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物
C、出口企業(yè)增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物
D、出口企業(yè)出口財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退（免）稅的貨物
E、出口企業(yè)出口古舊圖書
【正確答案】ABCD
【答案解析】出口企業(yè)出口古舊圖書免征增值稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)（2.14）
單選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)問題的表述，正確的是（）。
A、房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生視同銷售行為時(shí)，如果采用按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率確定收入時(shí)，開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率應(yīng)該是15%
B、屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的計(jì)稅毛利率，不得低于5%
C、企業(yè)只有在正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》時(shí)所取得的收入，才能確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
D、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，若付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生視同銷售行為時(shí)，如果采用按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率確定收入時(shí)，開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率不得低于15%；選項(xiàng)B，屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的計(jì)稅毛利率，不得低于3%；選項(xiàng)C，企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：債務(wù)重組（2.14）
多選題
下列關(guān)于債務(wù)重組時(shí)的或有應(yīng)收應(yīng)付金額的表述中，正確的有（）。
A、當(dāng)債務(wù)人承擔(dān)的或有應(yīng)付金額符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債
B、修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額
C、或有應(yīng)付金額在后期沒有發(fā)生的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)沖銷前期已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)債務(wù)重組利得
D、在附有或有應(yīng)付金額的債務(wù)重組方式下，期末債務(wù)人按照或有事項(xiàng)確認(rèn)和計(jì)量要求確定的估計(jì)數(shù)與原預(yù)計(jì)數(shù)的差額，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
E、修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人應(yīng)將或有應(yīng)收金額計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)D，在附有或有應(yīng)付金額的債務(wù)重組方式下，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每期末，按照或有事項(xiàng)確認(rèn)和計(jì)量要求，確定其估計(jì)數(shù)，期末所確定的估計(jì)數(shù)與原預(yù)計(jì)數(shù)的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入（債務(wù)重組利得）。選項(xiàng)E，修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，不得將其計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：合伙企業(yè)（2.14）
單選題
關(guān)于合伙企業(yè)的特征，下列說法中正確的是（）。
A、商事合伙從事較為松散的營(yíng)利性活動(dòng)
B、具有法人資格
C、合伙具有資合性
D、組織形式具有持續(xù)存在性
【正確答案】D
【答案解析】本題考核合伙企業(yè)的特征。我國《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙屬于商事合伙，其具有的特征有：（1）從事較為固定的營(yíng)利性活動(dòng)；（2）不具有法人資格；（3）合伙具有人合的團(tuán)體性；（4）組織形式的持續(xù)存在性。（5）除法律另有規(guī)定外，合伙人對(duì)合伙債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（2.14）
單選題
增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為，不可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的是（）。
A、人力資源外包服務(wù)
B、以清包工方式提供的建筑服務(wù)
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目
D、增值電信服務(wù)
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)D，沒有可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定?！咎崾尽勘绢}考查的是“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅”的相關(guān)規(guī)定，這個(gè)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容比較多，而且比較容易混淆，需要考生反復(fù)記憶以達(dá)到熟練掌握的程度。下面簡(jiǎn)單總結(jié)一下。一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅：①公共交通運(yùn)輸服務(wù)②電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、教育輔助服務(wù)和文化體育服務(wù)。③提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3％的征收率計(jì)算繳納增值稅。④一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。⑤—般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。⑥一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。⑦一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。⑧房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5％的征收率計(jì)稅。