不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。從小這句話就一直出現(xiàn)在我們喝過的心靈雞湯里，也一直在告訴我們，堅持就是成功必不可少的一個努力過程，我們必須堅持到底才能取得最終的勝利。為了幫助大家堅持學(xué)習(xí)，整理2018年稅務(wù)師考試每日一練，快來練習(xí)吧。
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：小規(guī)模納稅人（9.5）
單選題
某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。
A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05
【正確答案】A
【答案解析】小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計算可抵免稅額。應(yīng)納增值稅＝40000÷（1＋3%）×3%－1800÷（1＋17%）×17%＝903.51（元）。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：金（9.5）
單選題
下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是（）。
A、年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資繳納個人所得稅
B、按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
C、個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除
D、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅
【正確答案】D
【答案解析】選項A，企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；選項B，個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅；選項C，個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。
（3）稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅（9.5）
單選題
甲公司2017年利潤總額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為15%，自2018年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25%。2017年發(fā)生的會計事項中，會計與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：（1）確認(rèn)國債投資利息收入30萬元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)在年末的公允價值上升150萬元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，出售時一并計算應(yīng)稅所得；（3）計提存貨跌價準(zhǔn)備70萬元。假定甲公司2017年1月1日不存在暫時性差異，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年度所得稅費用為（）萬元。
A、1.5
B、30
C、33.5
D、39.9
【正確答案】C
【答案解析】因為預(yù)期稅率為25%，所以確認(rèn)的遞延所得稅應(yīng)該采用新稅率來計算。
2017年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝150×25%－0＝37.5（萬元）；2017年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝70×25%－0＝17.5（萬元）；2017年度應(yīng)交所得稅＝（200－30－150＋70）×15%＝13.5（萬元）；甲公司2017年度所得稅費用＝13.5＋37.5－17.5＝33.5（萬元）。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民事訴訟普通程序（9.5）
多選題
關(guān)于民事訴訟普通程序的表述，下列選項正確的有（）。
A、法院裁定駁回起訴的，原告再次起訴符合條件的，法院應(yīng)當(dāng)受理
B、起訴必須遞交起訴狀，不得口頭起訴
C、當(dāng)事人超過訴訟時效起訴的，法院應(yīng)當(dāng)受理
D、離婚案件，一律不公開審理
E、一審普通程序案件，法院一般應(yīng)在立案之日起6個月內(nèi)審結(jié)
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核民事訴訟普通程序。起訴應(yīng)以書面形式提出，特別情況下，也可以以口頭形式提出。所以選項B錯誤。法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理。所以選項D錯誤。（應(yīng)試指南P346）
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：應(yīng)稅銷售額（9.5）
單選題
年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理一般納稅人登記的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項通知書》后（）個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《增值稅一般納稅人登記表》。
A、30
B、40
C、20
D、5
【正確答案】D
【答案解析】自2018年2月1日起，納稅人未按規(guī)定時限辦理一般納稅人登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5個工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。此題在2018年經(jīng)典題解55頁
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：小規(guī)模納稅人（9.5）
單選題
某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。
A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05
【正確答案】A
【答案解析】小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計算可抵免稅額。應(yīng)納增值稅＝40000÷（1＋3%）×3%－1800÷（1＋17%）×17%＝903.51（元）。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：金（9.5）
單選題
下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是（）。
A、年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資繳納個人所得稅
B、按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
C、個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除
D、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅
【正確答案】D
【答案解析】選項A，企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；選項B，個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅；選項C，個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。
（3）稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅（9.5）
單選題
甲公司2017年利潤總額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為15%，自2018年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25%。2017年發(fā)生的會計事項中，會計與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：（1）確認(rèn)國債投資利息收入30萬元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)在年末的公允價值上升150萬元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，出售時一并計算應(yīng)稅所得；（3）計提存貨跌價準(zhǔn)備70萬元。假定甲公司2017年1月1日不存在暫時性差異，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年度所得稅費用為（）萬元。
A、1.5
B、30
C、33.5
D、39.9
【正確答案】C
【答案解析】因為預(yù)期稅率為25%，所以確認(rèn)的遞延所得稅應(yīng)該采用新稅率來計算。
2017年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝150×25%－0＝37.5（萬元）；2017年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝70×25%－0＝17.5（萬元）；2017年度應(yīng)交所得稅＝（200－30－150＋70）×15%＝13.5（萬元）；甲公司2017年度所得稅費用＝13.5＋37.5－17.5＝33.5（萬元）。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民事訴訟普通程序（9.5）
多選題
關(guān)于民事訴訟普通程序的表述，下列選項正確的有（）。
A、法院裁定駁回起訴的，原告再次起訴符合條件的，法院應(yīng)當(dāng)受理
B、起訴必須遞交起訴狀，不得口頭起訴
C、當(dāng)事人超過訴訟時效起訴的，法院應(yīng)當(dāng)受理
D、離婚案件，一律不公開審理
E、一審普通程序案件，法院一般應(yīng)在立案之日起6個月內(nèi)審結(jié)
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核民事訴訟普通程序。起訴應(yīng)以書面形式提出，特別情況下，也可以以口頭形式提出。所以選項B錯誤。法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理。所以選項D錯誤。（應(yīng)試指南P346）
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：應(yīng)稅銷售額（9.5）
單選題
年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理一般納稅人登記的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項通知書》后（）個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《增值稅一般納稅人登記表》。
A、30
B、40
C、20
D、5
【正確答案】D
【答案解析】自2018年2月1日起，納稅人未按規(guī)定時限辦理一般納稅人登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5個工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。此題在2018年經(jīng)典題解55頁