天行健，君子以自強不息。2018稅務(wù)師考試補報名馬上開始，整理稅務(wù)師考試每日一練，為您提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為注冊稅務(wù)師練習(xí)題，快來練習(xí)吧！
（1）注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：土地增值稅（7.26）
多選題
下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。
A、美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友
B、企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押
C、房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造
D、居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)
E、企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值
【正確答案】AD
【答案解析】選項B，抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項C，對閑置廠房進(jìn)行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項E，房地產(chǎn)評估增值不征收土地增值稅。
（2）注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：利息費用（7.26）
單選題
某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2014年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為（）萬元。
A、1000
B、500
C、350
D、0
【正確答案】C
【答案解析】電子公司的實際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方，不需要考慮債資比的限制，該筆借款稅前可以扣除的利息金額為不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的數(shù)額。
2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的利息費用＝5000×7%＝350（萬元）
（3）注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：當(dāng)期損益（7.26）
單選題
甲公司為小規(guī)模納稅人，2017年1月支付了增值稅稅控設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費1200元，稅控設(shè)備每年需要維護(hù)一次，根據(jù)稅法規(guī)定可以全額抵減當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額，則該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期損益的影響額為（）元。
A、1200
B、100
C、35
D、0
【答案解析】該業(yè)務(wù)的分錄為：
借：管理費用1200
貸：銀行存款1200
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅1200
貸：管理費用1200
對甲公司當(dāng)期損益的影響為0。
題解187頁單選2題。
（4）注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：合同的分類（7.26）
單選題
根據(jù)傳統(tǒng)民法理論，下列合同中屬于雙務(wù)、有償、諾成性的合同是（）。
A、保管合同
B、借用合同
C、委托合同
D、行紀(jì)合同
【正確答案】D
【答案解析】本題考核合同的分類。本題中，借用合同屬于單務(wù)、無償?shù)暮贤晃泻贤?、保管合同既可以是有償合同又可以是無償合同，而且保管合同屬于實踐性合同。（應(yīng)試指南P175）
（5）注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：限額基數(shù)（7.26）
多選題
納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數(shù)的有（）。
A、出售固定資產(chǎn)收入
B、銷售材料收入
C、政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入
D、自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認(rèn)的視同銷售收入
E、包裝物出租收入
查看答案
【正確答案】BDE
【答案解析】計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的基數(shù)是主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和。出售固定資產(chǎn)收入和政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入不在此列。此題在2018年應(yīng)試指南287頁。
（1）注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：土地增值稅（7.26）
多選題
下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。
A、美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友
B、企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押
C、房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造
D、居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)
E、企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值
【正確答案】AD
【答案解析】選項B，抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項C，對閑置廠房進(jìn)行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項E，房地產(chǎn)評估增值不征收土地增值稅。
（2）注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：利息費用（7.26）
單選題
某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2014年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為（）萬元。
A、1000
B、500
C、350
D、0
【正確答案】C
【答案解析】電子公司的實際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方，不需要考慮債資比的限制，該筆借款稅前可以扣除的利息金額為不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的數(shù)額。
2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的利息費用＝5000×7%＝350（萬元）
（3）注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：當(dāng)期損益（7.26）
單選題
甲公司為小規(guī)模納稅人，2017年1月支付了增值稅稅控設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費1200元，稅控設(shè)備每年需要維護(hù)一次，根據(jù)稅法規(guī)定可以全額抵減當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額，則該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期損益的影響額為（）元。
A、1200
B、100
C、35
D、0
【答案解析】該業(yè)務(wù)的分錄為：
借：管理費用1200
貸：銀行存款1200
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅1200
貸：管理費用1200
對甲公司當(dāng)期損益的影響為0。
題解187頁單選2題。
（4）注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：合同的分類（7.26）
單選題
根據(jù)傳統(tǒng)民法理論，下列合同中屬于雙務(wù)、有償、諾成性的合同是（）。
A、保管合同
B、借用合同
C、委托合同
D、行紀(jì)合同
【正確答案】D
【答案解析】本題考核合同的分類。本題中，借用合同屬于單務(wù)、無償?shù)暮贤晃泻贤?、保管合同既可以是有償合同又可以是無償合同，而且保管合同屬于實踐性合同。（應(yīng)試指南P175）
（5）注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：限額基數(shù)（7.26）
多選題
納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數(shù)的有（）。
A、出售固定資產(chǎn)收入
B、銷售材料收入
C、政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入
D、自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認(rèn)的視同銷售收入
E、包裝物出租收入
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【正確答案】BDE
【答案解析】計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的基數(shù)是主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和。出售固定資產(chǎn)收入和政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入不在此列。此題在2018年應(yīng)試指南287頁。