你想有擁有你沒有過的能力，就要去做自己沒有做過的努力。既然選擇了注會(huì)，就要承受注會(huì)的壓力，壓力過后則是能力。既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練，為你提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練，今天你練了嗎？
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：賬務(wù)處理（11.26）
多選題
甲公司2017年發(fā)生廣告費(fèi)3000萬元，至年末已全額支付給廣告公司。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司2017年實(shí)現(xiàn)銷售收入12000萬元。下列關(guān)于甲公司的處理，正確的有（）。
A、可以將廣告費(fèi)視為資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為1200萬元
B、產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，金額為1200萬元
C、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，金額為1200萬元
D、可以將廣告費(fèi)視為資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0
【正確答案】AB
【答案解析】因廣告費(fèi)支出形成的資產(chǎn)的賬面價(jià)值為0，其計(jì)稅基礎(chǔ)＝未來期間可予稅前扣除的金額＝3000－12000×15%＝1200（萬元），資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異1200萬元?！军c(diǎn)評(píng)】此類題目在考試中經(jīng)常涉及，通常與遞延所得稅的確認(rèn)、所得稅費(fèi)用的計(jì)算等結(jié)合進(jìn)行綜合考查?？碱}中還有另外一種考查方式，即：假設(shè)上述廣告費(fèi)尚未支付。此時(shí)廣告費(fèi)是在“其他應(yīng)付款”科目反映，通過負(fù)債列示，負(fù)債賬面價(jià)值＝3000（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來期間可稅前扣除的金額，當(dāng)期可稅前扣除的金額＝12000×15%＝1800（萬元），超出部分可以未來期間扣除，也就是未來期間可稅前扣除的金額＝3000－180＝1200（萬元），所以計(jì)稅基礎(chǔ)＝3000－1200＝1800（萬元），負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異1200萬元。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：增值稅稅率（11.26）
單選題
金融服務(wù)適用的增值稅稅率為（）。
A、10%
B、16%
C、6%
D、3%
【正確答案】C
【答案解析】適用6%稅率的有金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、增值電信服務(wù)。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》每日一練：貼現(xiàn)法（11.26）
判斷題
貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，而到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本息的一種計(jì)息方法。（）
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，到期時(shí)借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。所以，原題中的“償還全部本息”的說法不正確。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：賬務(wù)處理（11.26）
多選題
甲公司2017年發(fā)生廣告費(fèi)3000萬元，至年末已全額支付給廣告公司。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司2017年實(shí)現(xiàn)銷售收入12000萬元。下列關(guān)于甲公司的處理，正確的有（）。
A、可以將廣告費(fèi)視為資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為1200萬元
B、產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，金額為1200萬元
C、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，金額為1200萬元
D、可以將廣告費(fèi)視為資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0
【正確答案】AB
【答案解析】因廣告費(fèi)支出形成的資產(chǎn)的賬面價(jià)值為0，其計(jì)稅基礎(chǔ)＝未來期間可予稅前扣除的金額＝3000－12000×15%＝1200（萬元），資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異1200萬元?！军c(diǎn)評(píng)】此類題目在考試中經(jīng)常涉及，通常與遞延所得稅的確認(rèn)、所得稅費(fèi)用的計(jì)算等結(jié)合進(jìn)行綜合考查?？碱}中還有另外一種考查方式，即：假設(shè)上述廣告費(fèi)尚未支付。此時(shí)廣告費(fèi)是在“其他應(yīng)付款”科目反映，通過負(fù)債列示，負(fù)債賬面價(jià)值＝3000（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來期間可稅前扣除的金額，當(dāng)期可稅前扣除的金額＝12000×15%＝1800（萬元），超出部分可以未來期間扣除，也就是未來期間可稅前扣除的金額＝3000－180＝1200（萬元），所以計(jì)稅基礎(chǔ)＝3000－1200＝1800（萬元），負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異1200萬元。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：增值稅稅率（11.26）
單選題
金融服務(wù)適用的增值稅稅率為（）。
A、10%
B、16%
C、6%
D、3%
【正確答案】C
【答案解析】適用6%稅率的有金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、增值電信服務(wù)。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》每日一練：貼現(xiàn)法（11.26）
判斷題
貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，而到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本息的一種計(jì)息方法。（）
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，到期時(shí)借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。所以，原題中的“償還全部本息”的說法不正確。