天行健，君子以自強不息。2018稅務師考試補報名馬上開始，你準備好了嗎？整理稅務師考試每日一練，為您提供高質(zhì)量習題，以下為注冊稅務師每日一練習題，快來練習吧！
（1）注冊稅務師《稅法一》每日一練：土地增值稅（7.24）
多選題
下列各項中，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。
A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的
C、申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的
E、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的
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【正確答案】ACDE
【答案解析】符合下列情形之一的，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務機關(guān)規(guī)定的其他情況。
（2）注冊稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（7.24）
單選題
下列各項支出，允許在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。
A、關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金
B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
C、超過規(guī)定標準的捐贈支出
D、工商部門罰款
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【正確答案】A
【答案解析】選項B，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；選項C，超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出不得扣除；選項D，罰金、罰款和被沒收財物的損失不得扣除。
（3）注冊稅務師《財務與會計》每日一練：長期應收款（7.24）
多選題
下列關(guān)于長期應收款的說法中，正確的有（）。
A、融資租賃產(chǎn)生的應收租賃款，出租人在租賃期開始日應按租賃開始日的最低租賃收款額，計入長期應收款，初始直接費用計入管理費用
B、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品產(chǎn)生的長期應收款，按應收的合同或協(xié)議價款入賬
C、長期應收款核算的是企業(yè)發(fā)生的、收款期在1年以上的應收款項
D、期末資產(chǎn)負債表中長期應收款項目填列的金額受未實現(xiàn)融資收益的期末余額的影響
E、企業(yè)如有實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益，被投資單位發(fā)生凈虧損應由本企業(yè)承擔的部分超過長期股權(quán)投資的賬面價值的，應以長期應收款賬面價值減記至零為限
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【正確答案】BCDE
【答案解析】選項A，融資租賃產(chǎn)生的應收租賃款，出租人在租賃期開始日應按租賃開始日的最低租賃收款額與初始直接費用之和，計入長期應收款。
（4）注冊稅務師《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練：定金（7.24）
單選題
甲乙約定，甲向乙購買100萬元貨物，甲向乙交付30萬元定金，3日后甲向乙交付25萬元定金，乙稱定金給付不足并拒絕接受，關(guān)于該定金合同的說法中，正確的是（）。
A、定金合同已生效，因為甲、乙已達成約定
B、定金合同已變更，因為甲向乙支付的定金數(shù)額少于約定的數(shù)額
C、定金合同不生效，因為乙提出異議并拒絕接受定金
D、定金合同無效，因為定金的數(shù)額超過主合同標的額的20%
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【正確答案】C
【答案解析】本題考核定金。當事人約定的定金數(shù)額不得超過主合同標的額的20%。如果超過20%的，超過部分無效。實際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。（應試指南P175）
（5）注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：職工福利費（7.24）
單選題
下列項目中，根據(jù)企業(yè)財務規(guī)定可以計入職工工資總額，不作為職工福利費的是（）。
A、探親假期補助
B、供暖費補貼
C、職工困難補貼
D、職工交通補貼
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【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)國稅函[2009]3號文件的精神，探親假期間領(lǐng)取到的補助不同于探親假路費，不屬于職工福利費的開支范圍。
（1）注冊稅務師《稅法一》每日一練：土地增值稅（7.24）
多選題
下列各項中，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。
A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的
C、申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的
E、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的
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【正確答案】ACDE
【答案解析】符合下列情形之一的，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務機關(guān)規(guī)定的其他情況。
（2）注冊稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（7.24）
單選題
下列各項支出，允許在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。
A、關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金
B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
C、超過規(guī)定標準的捐贈支出
D、工商部門罰款
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【正確答案】A
【答案解析】選項B，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；選項C，超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出不得扣除；選項D，罰金、罰款和被沒收財物的損失不得扣除。
（3）注冊稅務師《財務與會計》每日一練：長期應收款（7.24）
多選題
下列關(guān)于長期應收款的說法中，正確的有（）。
A、融資租賃產(chǎn)生的應收租賃款，出租人在租賃期開始日應按租賃開始日的最低租賃收款額，計入長期應收款，初始直接費用計入管理費用
B、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品產(chǎn)生的長期應收款，按應收的合同或協(xié)議價款入賬
C、長期應收款核算的是企業(yè)發(fā)生的、收款期在1年以上的應收款項
D、期末資產(chǎn)負債表中長期應收款項目填列的金額受未實現(xiàn)融資收益的期末余額的影響
E、企業(yè)如有實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益，被投資單位發(fā)生凈虧損應由本企業(yè)承擔的部分超過長期股權(quán)投資的賬面價值的，應以長期應收款賬面價值減記至零為限
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【正確答案】BCDE
【答案解析】選項A，融資租賃產(chǎn)生的應收租賃款，出租人在租賃期開始日應按租賃開始日的最低租賃收款額與初始直接費用之和，計入長期應收款。
（4）注冊稅務師《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練：定金（7.24）
單選題
甲乙約定，甲向乙購買100萬元貨物，甲向乙交付30萬元定金，3日后甲向乙交付25萬元定金，乙稱定金給付不足并拒絕接受，關(guān)于該定金合同的說法中，正確的是（）。
A、定金合同已生效，因為甲、乙已達成約定
B、定金合同已變更，因為甲向乙支付的定金數(shù)額少于約定的數(shù)額
C、定金合同不生效，因為乙提出異議并拒絕接受定金
D、定金合同無效，因為定金的數(shù)額超過主合同標的額的20%
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【正確答案】C
【答案解析】本題考核定金。當事人約定的定金數(shù)額不得超過主合同標的額的20%。如果超過20%的，超過部分無效。實際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。（應試指南P175）
（5）注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：職工福利費（7.24）
單選題
下列項目中，根據(jù)企業(yè)財務規(guī)定可以計入職工工資總額，不作為職工福利費的是（）。
A、探親假期補助
B、供暖費補貼
C、職工困難補貼
D、職工交通補貼
查看答案
【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)國稅函[2009]3號文件的精神，探親假期間領(lǐng)取到的補助不同于探親假路費，不屬于職工福利費的開支范圍。