天行健，君子以自強(qiáng)不息。2018稅務(wù)師考試補(bǔ)報(bào)名馬上開始，你準(zhǔn)備好了嗎？整理稅務(wù)師考試每日一練，為您提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練習(xí)題，快來(lái)練習(xí)吧！
（1）注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：土地增值稅（7.24）
多選題
下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。
A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的
C、申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的
E、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的
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【正確答案】ACDE
【答案解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。
（2）注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（7.24）
單選題
下列各項(xiàng)支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。
A、關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金
B、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出
D、工商部門罰款
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【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；選項(xiàng)C，超過年度利潤(rùn)總額12%部分的公益性捐贈(zèng)支出不得扣除；選項(xiàng)D，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不得扣除。
（3）注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：長(zhǎng)期應(yīng)收款（7.24）
多選題
下列關(guān)于長(zhǎng)期應(yīng)收款的說法中，正確的有（）。
A、融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款，出租人在租賃期開始日應(yīng)按租賃開始日的最低租賃收款額，計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)收款，初始直接費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用
B、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款，按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款入賬
C、長(zhǎng)期應(yīng)收款核算的是企業(yè)發(fā)生的、收款期在1年以上的應(yīng)收款項(xiàng)
D、期末資產(chǎn)負(fù)債表中長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)目填列的金額受未實(shí)現(xiàn)融資收益的期末余額的影響
E、企業(yè)如有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益，被投資單位發(fā)生凈虧損應(yīng)由本企業(yè)承擔(dān)的部分超過長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值的，應(yīng)以長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面價(jià)值減記至零為限
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【正確答案】BCDE
【答案解析】選項(xiàng)A，融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款，出租人在租賃期開始日應(yīng)按租賃開始日的最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和，計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)收款。
（4）注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：定金（7.24）
單選題
甲乙約定，甲向乙購(gòu)買100萬(wàn)元貨物，甲向乙交付30萬(wàn)元定金，3日后甲向乙交付25萬(wàn)元定金，乙稱定金給付不足并拒絕接受，關(guān)于該定金合同的說法中，正確的是（）。
A、定金合同已生效，因?yàn)榧住⒁乙堰_(dá)成約定
B、定金合同已變更，因?yàn)榧紫蛞抑Ц兜亩ń饠?shù)額少于約定的數(shù)額
C、定金合同不生效，因?yàn)橐姨岢霎愖h并拒絕接受定金
D、定金合同無(wú)效，因?yàn)槎ń鸬臄?shù)額超過主合同標(biāo)的額的20%
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【正確答案】C
【答案解析】本題考核定金。當(dāng)事人約定的定金數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%。如果超過20%的，超過部分無(wú)效。實(shí)際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。（應(yīng)試指南P175）
（5）注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：職工福利費(fèi)（7.24）
單選題
下列項(xiàng)目中，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定可以計(jì)入職工工資總額，不作為職工福利費(fèi)的是（）。
A、探親假期補(bǔ)助
B、供暖費(fèi)補(bǔ)貼
C、職工困難補(bǔ)貼
D、職工交通補(bǔ)貼
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【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)國(guó)稅函[2009]3號(hào)文件的精神，探親假期間領(lǐng)取到的補(bǔ)助不同于探親假路費(fèi)，不屬于職工福利費(fèi)的開支范圍。
（1）注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：土地增值稅（7.24）
多選題
下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。
A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的
C、申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的
E、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的
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【正確答案】ACDE
【答案解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。
（2）注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（7.24）
單選題
下列各項(xiàng)支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。
A、關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金
B、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出
D、工商部門罰款
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【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；選項(xiàng)C，超過年度利潤(rùn)總額12%部分的公益性捐贈(zèng)支出不得扣除；選項(xiàng)D，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不得扣除。
（3）注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：長(zhǎng)期應(yīng)收款（7.24）
多選題
下列關(guān)于長(zhǎng)期應(yīng)收款的說法中，正確的有（）。
A、融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款，出租人在租賃期開始日應(yīng)按租賃開始日的最低租賃收款額，計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)收款，初始直接費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用
B、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款，按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款入賬
C、長(zhǎng)期應(yīng)收款核算的是企業(yè)發(fā)生的、收款期在1年以上的應(yīng)收款項(xiàng)
D、期末資產(chǎn)負(fù)債表中長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)目填列的金額受未實(shí)現(xiàn)融資收益的期末余額的影響
E、企業(yè)如有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益，被投資單位發(fā)生凈虧損應(yīng)由本企業(yè)承擔(dān)的部分超過長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值的，應(yīng)以長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面價(jià)值減記至零為限
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【正確答案】BCDE
【答案解析】選項(xiàng)A，融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款，出租人在租賃期開始日應(yīng)按租賃開始日的最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和，計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)收款。
（4）注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：定金（7.24）
單選題
甲乙約定，甲向乙購(gòu)買100萬(wàn)元貨物，甲向乙交付30萬(wàn)元定金，3日后甲向乙交付25萬(wàn)元定金，乙稱定金給付不足并拒絕接受，關(guān)于該定金合同的說法中，正確的是（）。
A、定金合同已生效，因?yàn)榧住⒁乙堰_(dá)成約定
B、定金合同已變更，因?yàn)榧紫蛞抑Ц兜亩ń饠?shù)額少于約定的數(shù)額
C、定金合同不生效，因?yàn)橐姨岢霎愖h并拒絕接受定金
D、定金合同無(wú)效，因?yàn)槎ń鸬臄?shù)額超過主合同標(biāo)的額的20%
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【正確答案】C
【答案解析】本題考核定金。當(dāng)事人約定的定金數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%。如果超過20%的，超過部分無(wú)效。實(shí)際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。（應(yīng)試指南P175）
（5）注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：職工福利費(fèi)（7.24）
單選題
下列項(xiàng)目中，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定可以計(jì)入職工工資總額，不作為職工福利費(fèi)的是（）。
A、探親假期補(bǔ)助
B、供暖費(fèi)補(bǔ)貼
C、職工困難補(bǔ)貼
D、職工交通補(bǔ)貼
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【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)國(guó)稅函[2009]3號(hào)文件的精神，探親假期間領(lǐng)取到的補(bǔ)助不同于探親假路費(fèi)，不屬于職工福利費(fèi)的開支范圍。