不向前走，不知路遠(yuǎn)；不努力學(xué)習(xí)，不明白真理。為了幫助大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，整理2018年稅務(wù)師每日一練習(xí)題，助學(xué)員提高解題能力！以下為稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
此題在經(jīng)典題解259頁。
稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：印花稅（10.8）
單選題
下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（）。
A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同
B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同
D、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同的范圍，不繳納印花稅；選項(xiàng)C，對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。
稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：長(zhǎng)期股權(quán)投資（10.8）
單選題
長(zhǎng)江公司于2017年1月1日支付價(jià)款700萬元，從非關(guān)聯(lián)方處購入黃河公司80%的股權(quán)，能夠?qū)ζ鋵?shí)施控制。2017年1月1日，黃河公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為800萬元，除一項(xiàng)無形資產(chǎn)外，其他資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。該無形資產(chǎn)系2016年7月1日取得，成本為80萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2017年1月1日該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為90萬元。該資產(chǎn)在企業(yè)合并后預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值和攤銷方法保持不變。2017年4月30日，黃河公司向長(zhǎng)江公司銷售一批甲商品，售價(jià)為100萬元，賬面價(jià)值為80萬元，至2017年12月31日，長(zhǎng)江公司已對(duì)外銷售甲商品的70%。2017年黃河公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬元。除上述交易事項(xiàng)外，不考慮其他因素，在2017年末長(zhǎng)江公司編制合并報(bào)表時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的余額為（）萬元。
A、854.02
B、858.82
C、794.02
D、798.82
【正確答案】B
【答案解析】2017年黃河公司調(diào)整后凈利潤(rùn)＝200－（90/9.5－80/10）＝198.53（萬元），
2017年年末長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的金額＝700＋198.53×80%＝858.82（萬元）。
指南344頁單選2題
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：破產(chǎn)抵銷權(quán)（10.8）
單選題
2017年10月1日，人民法院受理了乙企業(yè)的破產(chǎn)案件，管理人清查后發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)欠甲企業(yè)1000萬元尚未償還，有乙企業(yè)依法以自己的價(jià)值5000萬元廠房提供的抵押擔(dān)保，同時(shí)，甲企業(yè)2017年7月5日時(shí)知道乙企業(yè)有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的事實(shí)，于是故意對(duì)其負(fù)擔(dān)債務(wù)1000萬元，在人民法院受理破產(chǎn)案件后，甲企業(yè)向管理人提出抵銷申請(qǐng)，對(duì)此，下列說法正確的是（）。
A、由于甲企業(yè)形成的債務(wù)不合法，屬于不得抵銷的情形，管理人因此主張不能抵銷的，人民法院予以支持
B、乙企業(yè)的管理人以抵銷存在企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的禁止抵銷情形而提出異議的，人民法院不予支持
C、甲企業(yè)應(yīng)先向乙企業(yè)清償1000萬元之后才能行使有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)1000萬元，互負(fù)債務(wù)不得抵銷
D、管理人可以自行決定是否抵銷
【正確答案】B
【答案解析】本題考核破產(chǎn)抵銷權(quán)。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)法所列不得抵銷情形的債權(quán)人，主張以其對(duì)債務(wù)人特定財(cái)產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán)的債權(quán)，與債務(wù)人對(duì)其不享有優(yōu)先受償權(quán)的債權(quán)抵銷，債務(wù)人管理人以抵銷存在企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的禁止抵銷情形提出異議的，人民法院不予支持。但是，用以抵銷的債權(quán)大于債權(quán)人享有優(yōu)先受償權(quán)財(cái)產(chǎn)價(jià)值的除外。（應(yīng)試指南P254）
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)稅收入（10.8）
多選題
（2013年）納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有（）。
A、出售固定資產(chǎn)收入
B、銷售材料收入
C、政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入
D、自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)而確認(rèn)的視同銷售收入
E、包裝物出租收入
【正確答案】BDE
【答案解析】計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的基數(shù)是銷售（營(yíng)業(yè)）收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和依稅法規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。出售固定資產(chǎn)收入和政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入屬于營(yíng)業(yè)外收入。此題在2018年經(jīng)典題解180頁
此題在經(jīng)典題解259頁。
稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：印花稅（10.8）
單選題
下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（）。
A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同
B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同
D、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同的范圍，不繳納印花稅；選項(xiàng)C，對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。
稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：長(zhǎng)期股權(quán)投資（10.8）
單選題
長(zhǎng)江公司于2017年1月1日支付價(jià)款700萬元，從非關(guān)聯(lián)方處購入黃河公司80%的股權(quán)，能夠?qū)ζ鋵?shí)施控制。2017年1月1日，黃河公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為800萬元，除一項(xiàng)無形資產(chǎn)外，其他資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。該無形資產(chǎn)系2016年7月1日取得，成本為80萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2017年1月1日該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為90萬元。該資產(chǎn)在企業(yè)合并后預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值和攤銷方法保持不變。2017年4月30日，黃河公司向長(zhǎng)江公司銷售一批甲商品，售價(jià)為100萬元，賬面價(jià)值為80萬元，至2017年12月31日，長(zhǎng)江公司已對(duì)外銷售甲商品的70%。2017年黃河公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬元。除上述交易事項(xiàng)外，不考慮其他因素，在2017年末長(zhǎng)江公司編制合并報(bào)表時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的余額為（）萬元。
A、854.02
B、858.82
C、794.02
D、798.82
【正確答案】B
【答案解析】2017年黃河公司調(diào)整后凈利潤(rùn)＝200－（90/9.5－80/10）＝198.53（萬元），
2017年年末長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的金額＝700＋198.53×80%＝858.82（萬元）。
指南344頁單選2題
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：破產(chǎn)抵銷權(quán)（10.8）
單選題
2017年10月1日，人民法院受理了乙企業(yè)的破產(chǎn)案件，管理人清查后發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)欠甲企業(yè)1000萬元尚未償還，有乙企業(yè)依法以自己的價(jià)值5000萬元廠房提供的抵押擔(dān)保，同時(shí)，甲企業(yè)2017年7月5日時(shí)知道乙企業(yè)有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的事實(shí)，于是故意對(duì)其負(fù)擔(dān)債務(wù)1000萬元，在人民法院受理破產(chǎn)案件后，甲企業(yè)向管理人提出抵銷申請(qǐng)，對(duì)此，下列說法正確的是（）。
A、由于甲企業(yè)形成的債務(wù)不合法，屬于不得抵銷的情形，管理人因此主張不能抵銷的，人民法院予以支持
B、乙企業(yè)的管理人以抵銷存在企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的禁止抵銷情形而提出異議的，人民法院不予支持
C、甲企業(yè)應(yīng)先向乙企業(yè)清償1000萬元之后才能行使有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)1000萬元，互負(fù)債務(wù)不得抵銷
D、管理人可以自行決定是否抵銷
【正確答案】B
【答案解析】本題考核破產(chǎn)抵銷權(quán)。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)法所列不得抵銷情形的債權(quán)人，主張以其對(duì)債務(wù)人特定財(cái)產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán)的債權(quán)，與債務(wù)人對(duì)其不享有優(yōu)先受償權(quán)的債權(quán)抵銷，債務(wù)人管理人以抵銷存在企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的禁止抵銷情形提出異議的，人民法院不予支持。但是，用以抵銷的債權(quán)大于債權(quán)人享有優(yōu)先受償權(quán)財(cái)產(chǎn)價(jià)值的除外。（應(yīng)試指南P254）
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)稅收入（10.8）
多選題
（2013年）納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有（）。
A、出售固定資產(chǎn)收入
B、銷售材料收入
C、政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入
D、自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)而確認(rèn)的視同銷售收入
E、包裝物出租收入
【正確答案】BDE
【答案解析】計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的基數(shù)是銷售（營(yíng)業(yè)）收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和依稅法規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。出售固定資產(chǎn)收入和政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入屬于營(yíng)業(yè)外收入。此題在2018年經(jīng)典題解180頁