每到納稅季節(jié)，不是覺得自己每年要交的稅錢越來越多，就是嫌納稅內(nèi)容種種條條十分繁瑣。而新移民還沒有抵加之前，就被灌輸了“加拿大是萬稅之國(guó)”、“加拿大稅比中國(guó)高”的看法。那么，加拿大的稅率到底有多高?和中國(guó)相比，到底誰的稅高?
加拿大是一個(gè)高稅收的國(guó)家，這一點(diǎn)本地西人也不否認(rèn)。從個(gè)人所得稅到地稅，從消費(fèi)稅到資本所得利潤(rùn)稅，加拿大樣樣都不少。
經(jīng)過各個(gè)理財(cái)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所，甚至稅務(wù)律師的廣告轟炸，許多華人都知道只有加拿大非稅務(wù)居民才能從稅務(wù)局的眼皮底下“逃過一劫”，以至于許多人寧愿費(fèi)老大功夫拿了加拿大身份之后，還會(huì)再花很大功夫去當(dāng)一個(gè)加拿大非稅務(wù)居民，想方設(shè)法逃回中國(guó)納稅。
然而，加拿大和中國(guó)比起來，到底誰收的稅更多，大家并沒有一個(gè)明確的概念。在作出決定的時(shí)候，很少有人能考慮到自己的具體情況，然后再作出決定。在中國(guó)開始統(tǒng)計(jì)在海外的中國(guó)居民收入，為自己全球征稅做準(zhǔn)備的現(xiàn)在，搞懂中國(guó)和加拿大兩國(guó)的稅務(wù)區(qū)別很重要。這意味著我們可以明確自己該向誰納稅、交多少稅，從而在遵守法規(guī)的同時(shí)，保護(hù)自己的利益。
中國(guó)和加拿大的稅務(wù)制度區(qū)別
與中國(guó)相比，很多人認(rèn)為加拿大的收稅高、稅種多，其原因在于，加拿大和中國(guó)的稅務(wù)制度是完全不同的，不同的基礎(chǔ)導(dǎo)致收稅的對(duì)象以及方式都有很大區(qū)別。
中國(guó)和加拿大的稅法大的區(qū)別是加拿大更注重個(gè)人所得稅申報(bào)的重要性。在加拿大，政府的主要收入是來自于個(gè)人的入息稅，也就是常說的個(gè)人所得稅(personalincometax)。加拿大百分之七十到八十的政府收入來自于個(gè)人稅。所以無論是借貸資格、福利發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)還是其他的擔(dān)保規(guī)定等等，終都是看個(gè)人收入的數(shù)額。雖然說是個(gè)人稅，但在加拿大申報(bào)個(gè)人所得的時(shí)候常常是以家庭為單位。因?yàn)闊o論是計(jì)算家庭的總收入，或是家庭福利狀況，如孩子的牛奶金、醫(yī)療保險(xiǎn)(MSP)的補(bǔ)助、住房補(bǔ)助、托兒補(bǔ)助、養(yǎng)老金、消費(fèi)稅退稅，林林總總，都和家庭的年收入有關(guān)，也難怪加拿大稅局對(duì)于個(gè)人偷稅逃稅抓的非常嚴(yán)格。家庭收入納稅額度是加拿大重要的稅務(wù)項(xiàng)目，政府需要一直強(qiáng)調(diào)和保證個(gè)人申報(bào)收入的正確性，從而保證稅收的正確性和數(shù)額。
對(duì)于選民來說，家庭稅收對(duì)他們的影響巨大，也成為他們非常重視的競(jìng)選議題。無論是保守黨政府提出的增加兒童福利金(牛奶金)，還是允許*雙方轉(zhuǎn)移收入從而達(dá)到雙重節(jié)稅的政策，無一不是針對(duì)家庭納稅額做出的討好選民之舉。
從基本的個(gè)人所得稅來看，加拿大的個(gè)人所得稅水平屬于世界主要發(fā)達(dá)國(guó)家的比較高的水平，而加拿大BC省的公司稅在西方國(guó)家中并不算高，反而算是比較低的。在統(tǒng)計(jì)企業(yè)盈利的時(shí)候，加拿大終還是以有多少錢發(fā)到了個(gè)人手中來計(jì)算?？偠灾?，加拿大的納稅制度是建立在個(gè)人稅收上，什么都要自己負(fù)責(zé)、自己申報(bào)，這也就是許多人來到加拿大以后覺得不適應(yīng)的地方。
流通稅其實(shí)中國(guó)收的高
而在中國(guó)，納稅這件事似乎離普通人的生活非常遙遠(yuǎn)。
因?yàn)檎贾袊?guó)稅收大頭的是企業(yè)納稅，在中國(guó)的時(shí)候，媒體總會(huì)報(bào)道“企業(yè)納稅大戶”，卻很少聽到個(gè)人有類似的稱呼。中國(guó)的500強(qiáng)企業(yè)納稅額占全國(guó)稅收三成半，而國(guó)企、民企、外資企業(yè)的納稅額度加起來，占中國(guó)稅收總收入的絕大多數(shù)。相比來說，2010年之前中國(guó)個(gè)人所得稅所占的份額僅為7%左右，2012年也不到中國(guó)稅收總額的10%。
據(jù)中國(guó)財(cái)政部和中國(guó)國(guó)稅總局網(wǎng)站資料顯示，目前中國(guó)共有19個(gè)稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅等等。但中國(guó)民眾對(duì)納稅的認(rèn)識(shí)，往往只停留在個(gè)人所得稅上，而個(gè)人所得稅往往也是由企業(yè)或是金融機(jī)構(gòu)代繳代扣，年終的稅收申報(bào)也由公司統(tǒng)一代辦，個(gè)人沒有接觸，也就無從分辨終納稅額的高低。
因?yàn)楹芏嘁泼裨趪?guó)內(nèi)只知道這一種“直接稅”，對(duì)其他稅種根本不了解，所以在加拿大，才會(huì)感覺交稅是每天都會(huì)遇到的事情，難免抱怨連連。但實(shí)際上，和在加拿大生活一樣，在中國(guó)每消費(fèi)的行為都免不了繳稅。
中國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)偏重于對(duì)商品課稅，以流通稅(指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收)為主，無論增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，都屬于這一類稅收。中國(guó)的稅收收入中70%都來自于流通稅;在中國(guó)，僅增值稅和營(yíng)業(yè)稅兩項(xiàng)，就占據(jù)了稅收總額的44.2%，這個(gè)比例大大高過美日，也比同樣收取增值稅的歐洲國(guó)家高出10%以上。而BC省的消費(fèi)稅僅為12%，中國(guó)的增值稅為17%，即使是按照扣減稅率來算，中國(guó)增值稅率也達(dá)到了13%，這還沒算上25%的企業(yè)盈利稅及5%的銷售稅。
總而言之，終轉(zhuǎn)嫁到中國(guó)消費(fèi)者身上的消費(fèi)稅率實(shí)際上比加拿大高的多。只不過因?yàn)橹袊?guó)的人力成本較低，整體宏觀稅負(fù)水平不算高，加上匯率差別，所以商品價(jià)格相比而言不高罷了。
個(gè)人所得稅加國(guó)有優(yōu)惠政策
許多人在中國(guó)的時(shí)候根本沒有自己報(bào)過稅，初到加拿大，對(duì)加國(guó)稅法認(rèn)識(shí)不足，常常遇到報(bào)稅上的問題，不是被稅局要求補(bǔ)繳，就是抱著多一事不如少一事的態(tài)度多交錢。因此往往該報(bào)的沒報(bào)，不該交的反而多交，煳里煳涂。交稅的時(shí)候也不知道稅款是怎么計(jì)算的，僅憑感覺認(rèn)為加拿大的個(gè)人所得稅高，不樂意在加拿大進(jìn)行投資。
對(duì)于個(gè)人所得稅，中國(guó)和加拿大的個(gè)人稅率累進(jìn)的結(jié)構(gòu)有區(qū)別，不同的收入被收取的金額不同，不能一概而論。但是如果兩相比較，因?yàn)閰R率的關(guān)系，對(duì)于需要向兩國(guó)報(bào)稅的普通收入華人來說，中國(guó)收的個(gè)人所得稅一般來說會(huì)比較高。
以5萬加幣為例，在加拿大，5萬的年收入屬于中等收入(44.701-89.401萬)，需要按照BC省17.22%(2014年)的平均稅率來納稅，繳納稅金8611加幣;而在中國(guó)，5萬加幣就是25萬人民幣，在中國(guó)屬于高收入，應(yīng)納稅額在9000加幣左右。只要在中國(guó)報(bào)了個(gè)人所得稅，持完稅證明基本上在加拿大就無需再次納稅。
不過對(duì)于高收入人士來說，譬如年收入在80-100萬的高資產(chǎn)人士，在中國(guó)交約15萬的稅可能不夠抵消加拿大的稅金，雖然可以用“防止雙重納稅協(xié)議”免除已經(jīng)交給中國(guó)政府的稅金再交給加國(guó)政府，但在加拿大仍要補(bǔ)交剩余稅款。
對(duì)于普通人來說，似乎中加對(duì)于中等收入收稅的區(qū)別沒有很大的不同，但是這并不意味著在哪里交都差不多。加拿大還有許多稅務(wù)優(yōu)惠政策，能夠從許多方面提供減稅、抵稅，從而降低整體納稅額度。
中國(guó)的個(gè)人收入免稅額只有3500人民幣/月，而加拿大是每年1.1萬加幣，折合每月1000加幣。在中國(guó)，由于個(gè)人所得稅是由公司代繳，個(gè)人基本上無法得到任何退稅。打個(gè)比方，如果一個(gè)人一年只工作了前6個(gè)月然后辭職，那么前6個(gè)月的扣稅額度還是按照12個(gè)月的收入總額來計(jì)算的，等于是多扣了一半的稅金，這部分多交的錢根本無法要回來。而加拿大稅務(wù)局會(huì)按每個(gè)月的收入來計(jì)算，當(dāng)年工資數(shù)額有變化的時(shí)候，應(yīng)納稅的收入總額也會(huì)隨之變化。加國(guó)稅務(wù)局在統(tǒng)一結(jié)算的時(shí)候，會(huì)根據(jù)收入類型和收入總額，計(jì)算個(gè)人稅率，同時(shí)扣除減稅、抵稅、延稅的部分，然后和已經(jīng)預(yù)交的稅款作比較，多退少補(bǔ)。此外，無論是醫(yī)療費(fèi)用抵稅、捐款抵稅，還是公共交通的月票等，都可以用來減少應(yīng)納稅款。
加拿大對(duì)于資本增值、股票分紅都有一定程度的稅收減免政策，實(shí)際的應(yīng)納稅收入和實(shí)際稅率都不一定是階梯稅率上寫的那么多，在免稅賬戶內(nèi)的投資回報(bào)還可以免交稅款。雖然計(jì)算可能比較復(fù)雜，但是大多數(shù)的金融機(jī)構(gòu)都會(huì)出具稅單，將稅款算好，只要在報(bào)稅的時(shí)候照著填寫就行了。所以在加拿大的投資收益，不一定會(huì)因?yàn)橐欢惗兊煤艿?。此外，加拿大沒有遺產(chǎn)稅，只有視同于賣出的資產(chǎn)增值稅。
因?yàn)槎愔频幕A(chǔ)不同，中國(guó)的減稅、退稅政策大部分都只針對(duì)企業(yè)，對(duì)于個(gè)人所得稅退稅、抵稅方面幾乎沒有相應(yīng)的政策。加上收稅方式受限，只能用個(gè)人所得稅率進(jìn)行調(diào)控，還不能像加拿大這樣針對(duì)性的減少低收入人群的納稅額度，甚至給與相應(yīng)的補(bǔ)貼。而加拿大比較重視個(gè)人所得稅，所以在這方面有許多政策和規(guī)定，每年還會(huì)推出一些新的政策，幫助有孩子的家庭以及低收入家庭，這都是中國(guó)應(yīng)該向加拿大學(xué)習(xí)的。
當(dāng)然，現(xiàn)在中國(guó)的稅法不夠成熟，稅收制度不夠明確，無論是個(gè)人還是企業(yè)，計(jì)算稅率的難度相比加拿大而言比較低，有些人還能借此鉆空子少繳稅。但是中國(guó)正在努力完善自己的稅務(wù)制度，無論是從中國(guó)稅局到美國(guó)、加拿大稅務(wù)局取經(jīng)，還是近期開始對(duì)中國(guó)公民在外收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，甚至對(duì)開征遺產(chǎn)稅進(jìn)行討論的趨勢(shì)來看，身在加拿大的中國(guó)人需要未雨綢繆，好好計(jì)劃未來，及時(shí)應(yīng)變，才能大可能的保護(hù)自己的財(cái)富。