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注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：納稅人和負(fù)稅人（12.25）
單選題
關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（）。
A、所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的
B、造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
C、流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的
D、扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人
【正確答案】B
【答案解析】選項A，所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的；選項C，流轉(zhuǎn)稅的納稅人與負(fù)稅人是不一致的，因為流轉(zhuǎn)稅具有轉(zhuǎn)嫁性；選項D，扣繳義務(wù)人不是納稅人。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：虧損彌補(bǔ)（12.25）
單選題
下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是（）。
A、企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計算為虧損年度
B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，當(dāng)年沒有扣除的，一律不再扣除
C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，只能申請退稅
D、籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年，一次性扣除
【正確答案】D
【答案解析】選項A，企業(yè)籌辦期間不計算虧損年度；選項B，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，因各種原因，當(dāng)年沒有扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但是可以按規(guī)定追補(bǔ)確認(rèn)損失發(fā)生的年度扣除，不能改變損失發(fā)生的年度；選項C，企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，可以在審批確認(rèn)年度的企業(yè)所得稅稅金中抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳；選項D，籌辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費(fèi)用在不低于3年的時間內(nèi)進(jìn)行攤銷。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：存貨（12.25）
多選題
按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則－存貨》的規(guī)定，下列會計處理方法中，錯誤的有（）。
A、采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨計價，必須按單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備
B、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，合同或協(xié)議約定價值不公允的除外
C、對已售存貨計提了跌價準(zhǔn)備，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準(zhǔn)備
D、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定存貨的可變現(xiàn)凈值，如果以前已計提存貨跌價準(zhǔn)備，而當(dāng)期存貨的可變現(xiàn)凈值大于賬面價值，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回
E、存貨的可變現(xiàn)凈值為存貨的售價
【正確答案】ADE
【答案解析】選項A，企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備；選項B，只有以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失時，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，如果是當(dāng)期其他原因造成存貨可變現(xiàn)凈值高于成本，則不能轉(zhuǎn)回已計提的跌價準(zhǔn)備；選項E，存貨的可變現(xiàn)凈值為預(yù)計售價減去進(jìn)一步加工成本和預(yù)計銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的凈值，而不是存貨的售價。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民法（12.25）
單選題
關(guān)于民法的基本原則，下列說法中不正確的是（）。
A、當(dāng)事人以假充真向?qū)Ψ疆?dāng)事人交付標(biāo)的物，該行為違背了公平與誠信原則
B、公序良俗原則在《民法總則》中有明確規(guī)定
C、當(dāng)事人惡意串通簽訂的合同若損害第三人利益，則該合同可以被撤銷
D、民事主體在民事活動中的法律地位一律平等
【正確答案】C
【答案解析】本題考核民法的基本原則。當(dāng)事人惡意串通簽訂的合同若損害第三人利益，則該合同無效，而非可以被撤銷。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅（12.25）
多選題
下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)具體范圍的表述中，正確的有（）。
A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅
B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，按交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅
C、翻譯服務(wù)按照鑒證咨詢服務(wù)征收增值稅
D、港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)征收增值稅
E、納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅
【正確答案】ACDE
【答案解析】選項B，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營性租賃服務(wù)。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：納稅人和負(fù)稅人（12.25）
單選題
關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（）。
A、所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的
B、造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
C、流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的
D、扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人
【正確答案】B
【答案解析】選項A，所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的；選項C，流轉(zhuǎn)稅的納稅人與負(fù)稅人是不一致的，因為流轉(zhuǎn)稅具有轉(zhuǎn)嫁性；選項D，扣繳義務(wù)人不是納稅人。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：虧損彌補(bǔ)（12.25）
單選題
下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是（）。
A、企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計算為虧損年度
B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，當(dāng)年沒有扣除的，一律不再扣除
C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，只能申請退稅
D、籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年，一次性扣除
【正確答案】D
【答案解析】選項A，企業(yè)籌辦期間不計算虧損年度；選項B，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，因各種原因，當(dāng)年沒有扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但是可以按規(guī)定追補(bǔ)確認(rèn)損失發(fā)生的年度扣除，不能改變損失發(fā)生的年度；選項C，企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，可以在審批確認(rèn)年度的企業(yè)所得稅稅金中抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳；選項D，籌辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費(fèi)用在不低于3年的時間內(nèi)進(jìn)行攤銷。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：存貨（12.25）
多選題
按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則－存貨》的規(guī)定，下列會計處理方法中，錯誤的有（）。
A、采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨計價，必須按單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備
B、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，合同或協(xié)議約定價值不公允的除外
C、對已售存貨計提了跌價準(zhǔn)備，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準(zhǔn)備
D、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定存貨的可變現(xiàn)凈值，如果以前已計提存貨跌價準(zhǔn)備，而當(dāng)期存貨的可變現(xiàn)凈值大于賬面價值，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回
E、存貨的可變現(xiàn)凈值為存貨的售價
【正確答案】ADE
【答案解析】選項A，企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備；選項B，只有以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失時，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，如果是當(dāng)期其他原因造成存貨可變現(xiàn)凈值高于成本，則不能轉(zhuǎn)回已計提的跌價準(zhǔn)備；選項E，存貨的可變現(xiàn)凈值為預(yù)計售價減去進(jìn)一步加工成本和預(yù)計銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的凈值，而不是存貨的售價。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民法（12.25）
單選題
關(guān)于民法的基本原則，下列說法中不正確的是（）。
A、當(dāng)事人以假充真向?qū)Ψ疆?dāng)事人交付標(biāo)的物，該行為違背了公平與誠信原則
B、公序良俗原則在《民法總則》中有明確規(guī)定
C、當(dāng)事人惡意串通簽訂的合同若損害第三人利益，則該合同可以被撤銷
D、民事主體在民事活動中的法律地位一律平等
【正確答案】C
【答案解析】本題考核民法的基本原則。當(dāng)事人惡意串通簽訂的合同若損害第三人利益，則該合同無效，而非可以被撤銷。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅（12.25）
多選題
下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)具體范圍的表述中，正確的有（）。
A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅
B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，按交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅
C、翻譯服務(wù)按照鑒證咨詢服務(wù)征收增值稅
D、港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)征收增值稅
E、納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅
【正確答案】ACDE
【答案解析】選項B，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營性租賃服務(wù)。