沒(méi)有被折磨的覺(jué)悟，就沒(méi)有向前沖的資格。既然選擇了，就算要跪著也要走下去。其實(shí)有時(shí)候我們還沒(méi)做就被我們自己嚇退了，想要往前走，就不要考慮太多，去做就行了。既然選擇了注冊(cè)稅務(wù)師，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理注冊(cè)稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（1.27）
單選題
下列關(guān)于黃金交易增值稅征收管理的陳述，正確的是（）。
A、黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售全部黃金免征增值稅
B、黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅
C、納稅人銷售的標(biāo)準(zhǔn)黃金全部享受增值稅即征即退和免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策
D、經(jīng)營(yíng)單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金免征增值稅
【答案】
B
【解析】
黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售黃金（不包括標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂（含伴生金），免征增值稅；進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結(jié)算憑證》），未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅；發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。納稅人不通過(guò)黃金交易所銷售的標(biāo)準(zhǔn)黃金不享受增值稅即征即退和免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：優(yōu)惠條件（1.27）
單選題
企業(yè)享受節(jié)能項(xiàng)目的優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。
A、10
B、15
C、25
D、20
【答案】
B
【解析】
企業(yè)享受節(jié)能項(xiàng)目的優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：投資收益（1.27）
單選題
甲公司于2×17年1月1日購(gòu)入A公司發(fā)行的5年期、到期一次還本付息的公司債券，并將其分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。該債券的面值為3000萬(wàn)元，票面年利率為8%，實(shí)際年利率為6%，甲公司實(shí)際支付價(jià)款為3250萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用2.88萬(wàn)元。2×18年末由于該債券的預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后顯著增加，甲公司對(duì)該批債券確認(rèn)損失準(zhǔn)備50萬(wàn)元。2×19年1月甲公司由于資金緊張，將上述債券全部出售，取得價(jià)款3180萬(wàn)元，并存入銀行。不考慮其他因素，甲公司因處置該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。
A、7.74
B、69.47
C、－23.5
D、－424.93
【答案】
D
【解析】
該債券在2×17年末的攤余成本＝（3250＋2.88）＋（3250＋2.88）×6%＝3448.05（萬(wàn)元），2×18年末計(jì)提減值準(zhǔn)備前的攤余成本＝3448.05＋3448.05×6%＝3654.93（萬(wàn)元），2×18年末計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤余成本＝3654.93－50＝3604.93（萬(wàn)元），則2×19年處置金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝3180－3604.93＝－424.93（萬(wàn)元）。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：2×17年1月1日：借：債權(quán)投資——成本3000——利息調(diào)整252.88貸：銀行存款3252.882×17年末：借：債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息240貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整44.83投資收益195.172×18年末：借：債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息240貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整33.12投資收益206.88借：信用減值損失50貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備502×19年1月：借：銀行存款3180債權(quán)投資減值準(zhǔn)備50投資收益424.93貸：債權(quán)投資——成本3000——應(yīng)計(jì)利息480——利息調(diào)整（252.88－44.83－33.12）174.93
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（1.27）
單選題
下列關(guān)于黃金交易增值稅征收管理的陳述，正確的是（）。
A、黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售全部黃金免征增值稅
B、黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅
C、納稅人銷售的標(biāo)準(zhǔn)黃金全部享受增值稅即征即退和免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策
D、經(jīng)營(yíng)單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金免征增值稅
【答案】
B
【解析】
黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售黃金（不包括標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂（含伴生金），免征增值稅；進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結(jié)算憑證》），未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅；發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。納稅人不通過(guò)黃金交易所銷售的標(biāo)準(zhǔn)黃金不享受增值稅即征即退和免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：優(yōu)惠條件（1.27）
單選題
企業(yè)享受節(jié)能項(xiàng)目的優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。
A、10
B、15
C、25
D、20
【答案】
B
【解析】
企業(yè)享受節(jié)能項(xiàng)目的優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：投資收益（1.27）
單選題
甲公司于2×17年1月1日購(gòu)入A公司發(fā)行的5年期、到期一次還本付息的公司債券，并將其分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。該債券的面值為3000萬(wàn)元，票面年利率為8%，實(shí)際年利率為6%，甲公司實(shí)際支付價(jià)款為3250萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用2.88萬(wàn)元。2×18年末由于該債券的預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后顯著增加，甲公司對(duì)該批債券確認(rèn)損失準(zhǔn)備50萬(wàn)元。2×19年1月甲公司由于資金緊張，將上述債券全部出售，取得價(jià)款3180萬(wàn)元，并存入銀行。不考慮其他因素，甲公司因處置該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。
A、7.74
B、69.47
C、－23.5
D、－424.93
【答案】
D
【解析】
該債券在2×17年末的攤余成本＝（3250＋2.88）＋（3250＋2.88）×6%＝3448.05（萬(wàn)元），2×18年末計(jì)提減值準(zhǔn)備前的攤余成本＝3448.05＋3448.05×6%＝3654.93（萬(wàn)元），2×18年末計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤余成本＝3654.93－50＝3604.93（萬(wàn)元），則2×19年處置金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝3180－3604.93＝－424.93（萬(wàn)元）。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：2×17年1月1日：借：債權(quán)投資——成本3000——利息調(diào)整252.88貸：銀行存款3252.882×17年末：借：債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息240貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整44.83投資收益195.172×18年末：借：債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息240貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整33.12投資收益206.88借：信用減值損失50貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備502×19年1月：借：銀行存款3180債權(quán)投資減值準(zhǔn)備50投資收益424.93貸：債權(quán)投資——成本3000——應(yīng)計(jì)利息480——利息調(diào)整（252.88－44.83－33.12）174.93