應廣大學員需求，整理發(fā)布“2018年中級會計職稱《中級會計實務》同步練習題：資產計稅基礎”學過的知識點是否掌握?不會做題思路?切勿錯過我們的所得稅相關練習題，希望在的幫助下，你能掌握考點的同時熟悉做題思路。
【單選題】2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為()萬元。
A.120
B.140
C.160
D.180
【答案】B
【解析】所得稅費用=150-10=140(萬元)，分錄為：借：所得稅費用140遞延所得稅資產10其他綜合收益20貸：遞延所得稅負債20應交稅費——應交所得稅150
【多選題】下列各項資產和負債中，因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有()。
A.使用壽命不確定的無形資產
B.已計提減值準備的固定資產
C.已確認公允價值變動損益的交易性金融資產
D.因違反稅法規(guī)定應繳納但尚未繳納的滯納金
【答案】ABC
【解析】選項A，使用壽命不確定的無形資產會計上不計提攤銷，但稅法規(guī)定會按一定方法進行攤銷，會形成暫時性差異;選項B，企業(yè)計提的資產減值準備在發(fā)生實質性損失之前稅法不承認，因此不允許稅前扣除，會形成暫時性差異;選項C，交易性金融資產持有期間公允價值的變動稅法上也不承認，會形成暫時性差異;選項D，因違反稅法規(guī)定應繳納但尚未繳納的滯納金是企業(yè)的負債，稅法不允許扣除，是永久性差異，不產生暫時性差異。
【多選題】下列各項中，能夠產生應納稅暫時性差異的有()。
A.賬面價值大于其計稅基礎的資產
B.賬面價值小于其計稅基礎的負債
C.超過稅法扣除標準的業(yè)務宣傳費
D.按稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損
【答案】AB
【解析】選項CD，僅能產生可抵扣暫時性差異。
【多選題】企業(yè)對固定資產進行后續(xù)計量時，賬面價值與計稅基礎不一致的原因有()。
A.會計確定的凈殘值與稅法允許稅前扣除的期間和金額不同
B.會計確定的凈殘值與稅法認定的凈殘值不同
C.會計確定的折舊方法與稅法認定的折舊方法不同
D.會計確定的折舊年限與稅法認定的折舊年限不同
【答案】ABCD
【判斷題】對于采用權益法核算的長期股權投資，企業(yè)在持有意圖由長期持有轉為擬近期出售的情況下，即使該長期股權投資賬面價值與其計稅基礎不同產生了暫時性差異，也不應該確認相關的遞延所得稅影響。()
【答案】×
【解析】企業(yè)在持有意圖由長期持有轉為擬近期出售的情況下，暫時性差異將在可預見的未來轉回，所以應該確認相關遞延所得稅影響。
【單選題】2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為()萬元。
A.120
B.140
C.160
D.180
【答案】B
【解析】所得稅費用=150-10=140(萬元)，分錄為：借：所得稅費用140遞延所得稅資產10其他綜合收益20貸：遞延所得稅負債20應交稅費——應交所得稅150
【多選題】下列各項資產和負債中，因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有()。
A.使用壽命不確定的無形資產
B.已計提減值準備的固定資產
C.已確認公允價值變動損益的交易性金融資產
D.因違反稅法規(guī)定應繳納但尚未繳納的滯納金
【答案】ABC
【解析】選項A，使用壽命不確定的無形資產會計上不計提攤銷，但稅法規(guī)定會按一定方法進行攤銷，會形成暫時性差異;選項B，企業(yè)計提的資產減值準備在發(fā)生實質性損失之前稅法不承認，因此不允許稅前扣除，會形成暫時性差異;選項C，交易性金融資產持有期間公允價值的變動稅法上也不承認，會形成暫時性差異;選項D，因違反稅法規(guī)定應繳納但尚未繳納的滯納金是企業(yè)的負債，稅法不允許扣除，是永久性差異，不產生暫時性差異。
【多選題】下列各項中，能夠產生應納稅暫時性差異的有()。
A.賬面價值大于其計稅基礎的資產
B.賬面價值小于其計稅基礎的負債
C.超過稅法扣除標準的業(yè)務宣傳費
D.按稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損
【答案】AB
【解析】選項CD，僅能產生可抵扣暫時性差異。
【多選題】企業(yè)對固定資產進行后續(xù)計量時，賬面價值與計稅基礎不一致的原因有()。
A.會計確定的凈殘值與稅法允許稅前扣除的期間和金額不同
B.會計確定的凈殘值與稅法認定的凈殘值不同
C.會計確定的折舊方法與稅法認定的折舊方法不同
D.會計確定的折舊年限與稅法認定的折舊年限不同
【答案】ABCD
【判斷題】對于采用權益法核算的長期股權投資，企業(yè)在持有意圖由長期持有轉為擬近期出售的情況下，即使該長期股權投資賬面價值與其計稅基礎不同產生了暫時性差異，也不應該確認相關的遞延所得稅影響。()
【答案】×
【解析】企業(yè)在持有意圖由長期持有轉為擬近期出售的情況下，暫時性差異將在可預見的未來轉回，所以應該確認相關遞延所得稅影響。