2018年經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題及答案:中級財政稅收(強(qiáng)化習(xí)題4)

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“中級經(jīng)濟(jì)師”是我國職稱之一,屬于經(jīng)濟(jì)師類別。要取得“中級經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。考試每年舉行一次,考試時間一般安排在11月初。整理“2018年經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題及答案:中級財政稅收(強(qiáng)化習(xí)題4)”,更多中級經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題,請訪問經(jīng)濟(jì)師考試頻道!
    第1題:根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,納稅人以1個月為一個納稅期的,應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅,該一定期限是()。
    A.自期滿之日起5日內(nèi)
    B.自期滿之日起7日內(nèi)
    C.自期滿之日起10日內(nèi)
    D.自期滿之日起15日內(nèi)
    標(biāo)準(zhǔn)答案:D
    答案解析:考核第四章第三節(jié)“營業(yè)稅的納稅期限”
    第2題:某公司將一臺設(shè)備運往境外加工,出境時向海關(guān)報明價值10萬美元,假設(shè)當(dāng)期匯率6.2。支付出境運費2000美元和保險費1500美元;支付境外加工費4000美元,料件費1000美元;支付復(fù)運進(jìn)境的運輸費2000美元和保險費500美元,假設(shè)當(dāng)期匯率6.1。關(guān)稅稅率6%。,則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。
    A.2745元
    B.3560元
    C.3980元
    D.4520元
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A
    答案解析:應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=(4000+1000+2000+500)×6.1×6%=2745(元)
    第3題:某公司進(jìn)口一批貨物,海關(guān)于2012年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()。
    A.2.75萬元
    B.3萬元
    C.6.5萬元
    D.6.75萬元
    標(biāo)準(zhǔn)答案:B
    答案解析:考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的征管”
    關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi),未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16日開始關(guān)稅滯納,滯納天數(shù)為16日~27日,共12天。滯納金=滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率(5‱)×滯納天數(shù)=500×5‱×12=3(萬元)。
    第4題:根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以下各項中,最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是()。
    A.生產(chǎn)設(shè)備
    B.電子設(shè)備
    C.家具
    D.小轎車
    標(biāo)準(zhǔn)答案:C
    答案解析:考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)最短折舊年限”
    最短折舊年限
    第5題:某服裝廠2012年銷售收入3200萬元,廣告費支出1000萬元,業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。稅前可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費()萬元。
    A.480
    B.500
    C.780
    D.980
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A
    答案解析:考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定”
    廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除標(biāo)準(zhǔn)=(3000+200)×15%=480(萬元)
    廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額=1000+40=1040萬元,超標(biāo)準(zhǔn)1040-480=560萬元,調(diào)增所得額560萬元。
    第6題:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。
    A.逾期償還貸款的銀行罰息
    B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
    C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整,對補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息
    D.經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A
    答案解析:考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅稅前不得扣除規(guī)定”
    第7題:中國公民宋某是一家公司的銷售主管,2012年2月取得工資收入8000元。宋某2月份應(yīng)繳納個人所得稅應(yīng)納稅所得額()元。
    A.400
    B.4100
    C.4500
    D.7000
    標(biāo)準(zhǔn)答案:C
    答案解析:8000-3500=4500(元)。
    第8題:2012年8月,李某出版一本小說取得稿酬80000元,當(dāng)即從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某應(yīng)繳納個人所得稅()。
    A.6160元
    B.6272元
    C.8400元
    D.8960元
    標(biāo)準(zhǔn)答案:B
    答案解析:捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元),實際發(fā)生捐贈20000元,超過扣除限額,應(yīng)扣除19200元。李某應(yīng)繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。
    第9題:契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項表述正確的是()。
    A.國家將國有土地使用權(quán)出讓的,不征契稅
    B.將土地使用權(quán)贈與和交換的,不征契稅
    C.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè),免征契稅
    D.買房拆料或翻建新房,免征契稅
    標(biāo)準(zhǔn)答案:C
    答案解析:2008年考題,考核第六章第一節(jié)“契稅的征稅范圍”
    國有土地使用權(quán)出讓征收契稅;將土地使用權(quán)贈予和交換的,征收契稅;買房拆料或翻建新房,應(yīng)照章征收契稅。
    第10題:以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述不正確的有()。
    A.車船稅實行定額稅率
    B.客貨兩用汽車按照貨車征稅
    C.掛車按照貨車稅額的70%計算
    D.拖船和非機(jī)動駁船分別按機(jī)動船舶稅額的50%計算
    標(biāo)準(zhǔn)答案:C
    答案解析:考核第六章第一節(jié)“車船稅的稅率”
    掛車按照貨車稅額的50%計算
    第11題:某產(chǎn)鹽企業(yè),2011年5月份以外購液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸,以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸,當(dāng)月銷售固體鹽1500噸,取得銷售收入300萬元。已知液體鹽每噸單位稅額5元、固體鹽每噸單位稅額40元,該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅()。
    A.20000元
    B.35000元
    C.45000元
    D.60000元
    標(biāo)準(zhǔn)答案:C
    答案解析:考核第六章第二節(jié)“資源稅的計算”
    應(yīng)繳納資源稅=1500×40-3000×5=45000(元)。
    第12題:某供熱企業(yè)占地面積80000平方米,其中廠房63000平方米(有一間3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用),行政辦公樓5000平方米,廠辦子弟學(xué)校7000平方米,廠辦招待所2000平方米,廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米;2012年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元,其中2000萬元為向居民供熱取得的收取。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元,該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。
    A.8.4萬元
    B.12.6萬元
    C.14.4萬元
    D.24萬元
    標(biāo)準(zhǔn)答案:B
    答案解析:考核第六章第二節(jié)“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”
    (80000-3000-7000)×(1-2000/5000)×3=126000(元)=12.6(萬元)。
    第13題:經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū),耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高,但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是()。
    A.20%
    B.30%
    C.50%
    D.100%
    標(biāo)準(zhǔn)答案:C
    答案解析:考核第六章第二節(jié)“耕地占用稅的稅率”
    耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
    第14題:對下列企業(yè)或個人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是()。
    A.扣繳義務(wù)人
    B.納稅擔(dān)保人
    C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
    D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
    標(biāo)準(zhǔn)答案:C
    答案解析:考核第七章第二節(jié)“稅收保全措施”
    稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
    第15題:某電器企業(yè)(增值稅一般納稅人)在收取貨款時另向購買方收取延期付款利息20000元,企業(yè)作如下會計處理:
    借:銀行存款20000
    貸:財務(wù)費用20000
    下列關(guān)于該筆會計處理的表述,正確的是()。
    A.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅1200元
    B.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅2905.98元
    C.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅3400元
    D.該筆會計處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅1000元
    標(biāo)準(zhǔn)答案:B
    答案解析:2006年考題,考核第八章第二節(jié)“增值稅納稅檢查”
    第16題:某日化廠(增值稅一般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品,本月銷售給一個體戶化妝品10箱,收取現(xiàn)金23400元,貨物未發(fā)出,但提貨單已交給個體戶,則日化廠正確的會計處理是()。
    A.
    借:現(xiàn)金23400
    貸:庫存商品23400
    B.
    借:現(xiàn)金23400
    貸:主營業(yè)務(wù)收入23400
    C.
    借:現(xiàn)金23400
    貸:主營業(yè)務(wù)收入23400
    借:營業(yè)稅金及附加3400
    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400
    D.
    借:現(xiàn)金23400
    貸:主營業(yè)務(wù)收入20000
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400
    借:營業(yè)稅金及附加6000
    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000
    標(biāo)準(zhǔn)答案:D
    答案解析:2007年考題,考核第八章第三節(jié)“消費稅納稅檢查”
    第17題:某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)使用權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入100000元,下列正確的是()。
    A.應(yīng)計算繳納營業(yè)稅5000元
    B.應(yīng)計算繳納增值稅1452.99元
    C.應(yīng)計算繳納增值稅1700元
    D.不用計算繳納增值稅和營業(yè)稅
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A
    答案解析:考核第八章第四節(jié)“營業(yè)稅納稅檢查”
    轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán),應(yīng)繳納營業(yè)稅。
    第18題:下列項目屬于期間費用的是()。
    A.制造費用
    B.銷售費用
    C.待攤費用
    D.預(yù)提費用
    標(biāo)準(zhǔn)答案:B
    答案解析:2005年考題,考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得稅納稅檢查”
    期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。
    考核第七章第一節(jié)“發(fā)票管理”
    第19題:納稅人發(fā)生的下列捐贈中,不允許在稅前扣除的是()。
    A.通過紅十字會對地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈
    B.直接對福利院的捐款
    C.通過縣政府對某小學(xué)的捐款
    D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路
    標(biāo)準(zhǔn)答案:B
    答案解析:2008年考題,考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得稅納稅檢查”
    本題考查公益性、救濟(jì)性捐贈的檢查。
    第20題:對企業(yè)的投入與產(chǎn)出分析一般采用()。
    A.推理分析法
    B.控制分析法
    C.比較分析法
    D.盤存分析法
    標(biāo)準(zhǔn)答案:B
    答案解析:考核第八章第一節(jié)“稅檢查的基本方法”
    第1題:以下符合耕地占用稅減免稅規(guī)定的有()。
    A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
    B.醫(yī)院占用耕地減半征收耕地占用稅
    C.飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口占用耕地,減按每平米2元的稅額征收耕地占用稅
    D.烈士家屬、殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)新建住宅交納耕地占用稅確有困難的,可申請減免耕地占用稅
    E.幼兒園占用耕地免征耕地占用稅
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D,E
    答案解析:耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
    第2題:稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某消費稅應(yīng)稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費品時,除了收取價款外,還向購貨方收取了其他費用,按現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列費用中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計稅的有()。
    A.購貨方違約延期付款而支付的利息
    B.向購買方收取的增值稅稅金
    C.因物價上漲,向購買方收取的差價補(bǔ)貼
    D.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費
    E.將承運部門開具的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運費
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D
    答案解析:2007年考題,考核第八章第三節(jié)“消費稅納稅檢查”
    第3題:國債市場的功能有()
    A.實現(xiàn)國債發(fā)行
    B.實現(xiàn)國債償還
    C.調(diào)節(jié)資金總量
    D.調(diào)節(jié)社會資金的運行
    E.調(diào)節(jié)收入分配
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D
    答案解析:考核第九章第五節(jié)“國債市場的功能”
    國債市場的功能
    (一)實現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還
    (二)合理有效地調(diào)節(jié)社會資金的運行
    1、國債市場是一國金融市場的重要組成部分
    2、國債市場拓寬了居民的投資渠道
    3、國債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善,有利于降低不良資產(chǎn)率,使其抗風(fēng)險能力大大增強(qiáng)
    4、國債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道
    5、國債是央行在公開市場上最重要的操作工具
    第4題:基本支出預(yù)算中項目支出預(yù)算的編制原則有()。
    A.綜合預(yù)算原則
    B.定員定額原則
    C.追蹤問效原則
    D.科學(xué)論證原則
    E.優(yōu)先保障的原則
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D
    答案解析:2007年考題改寫,考核第十章第四節(jié)“部門支出預(yù)算”
    部門支出預(yù)算:
    第5題:稅收收入劃分的原則有()。
    A.效率原則
    B.適應(yīng)原則
    C.恰當(dāng)原則
    D.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則
    E.經(jīng)濟(jì)利益原則
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,E
    答案解析:考核第十一章第二節(jié)“政府間收支的制度安排”
    本題考查稅收收入劃分的原則。
    第6題:政府間轉(zhuǎn)移支付的特點有()。
    A.范圍只限于政府之間
    B.范圍僅限于中央與地方之間
    C.是無償?shù)闹С?BR>    D.范圍僅限于地方之間
    E.并非政府的終極支出
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,E
    答案解析:考核第十一章第四節(jié)“政府間轉(zhuǎn)移支付制度”
    政府間轉(zhuǎn)移支付的特點
    (1)政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間
    (2)政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?BR>    (3)政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。
    第7題:實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括()。
    A.糾正政府間的縱向財政失衡
    B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性
    C.加強(qiáng)中央對地方財政的宏觀調(diào)控
    D.適應(yīng)過渡期的財政轉(zhuǎn)移支付制度
    E.糾正政府間的橫向財政失衡
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,E
    答案解析:實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)
    (1)糾正政府間的縱向財政失衡
    (2)糾正政府間的橫向財政失衡
    (3)糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性——如義務(wù)教育、公共衛(wèi)生
    (4)加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控
    第8題:國有資產(chǎn)按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系劃分,可以分為()。
    A經(jīng)營性國有資產(chǎn)
    B行政事業(yè)性國有資產(chǎn)
    C資源性國有資產(chǎn)
    D中央國有資產(chǎn)
    E地方國有資產(chǎn)
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C
    答案解析:考核第十二章第一節(jié)“國有資產(chǎn)的分類”
    (二)國有資產(chǎn)的分類
    第9題:行政單位國有資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是()。
    A.建立和健全行政單位國有資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度
    B.推動國有資產(chǎn)的合理配置和有效使用
    C.保障國有資產(chǎn)的安全和完善
    D.監(jiān)管尚未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實體的國有資產(chǎn),實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值
    E.增加國有資產(chǎn)投資力度,化實現(xiàn)國有資產(chǎn)的投資收益
    標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D
    答案解析:考核第十二章第三節(jié)“行政單位國有資產(chǎn)管理”
    建立和健全行政單位國有資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度,推動國有資產(chǎn)的合理配置和有效使用,保障國有資產(chǎn)的安全和完整,監(jiān)管尚未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實體的國有資產(chǎn),實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。
    第10題:從總量調(diào)節(jié)出發(fā),貨幣政策可以分為()。
    A、穩(wěn)定貨幣政策
    B、擴(kuò)張性貨幣政策
    C、宏觀貨幣政策
    D、緊縮性貨幣政策
    E、中性貨幣政策
    標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D,E
    答案解析:考核第十三章第三節(jié)“貨幣政策”
    從總量調(diào)節(jié)出發(fā),貨幣政策可以分為擴(kuò)張性貨幣政策、緊縮性貨幣政策和中性貨幣政策。