“中級經(jīng)濟(jì)師”是我國職稱之一，屬于經(jīng)濟(jì)師類別。要取得“中級經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。考試每年舉行一次，考試時間一般安排在11月初。整理“2018年經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題及答案：中級財政稅收（強(qiáng)化習(xí)題4）”，更多中級經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題，請訪問經(jīng)濟(jì)師考試頻道！
第1題：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，該一定期限是()。
A.自期滿之日起5日內(nèi)
B.自期滿之日起7日內(nèi)
C.自期滿之日起10日內(nèi)
D.自期滿之日起15日內(nèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第四章第三節(jié)“營業(yè)稅的納稅期限”
第2題：某公司將一臺設(shè)備運往境外加工，出境時向海關(guān)報明價值10萬美元，假設(shè)當(dāng)期匯率6.2。支付出境運費2000美元和保險費1500美元;支付境外加工費4000美元，料件費1000美元;支付復(fù)運進(jìn)境的運輸費2000美元和保險費500美元，假設(shè)當(dāng)期匯率6.1。關(guān)稅稅率6%。，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。
A.2745元
B.3560元
C.3980元
D.4520元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=(4000+1000+2000+500)×6.1×6%=2745(元)
第3題：某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2012年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()。
A.2.75萬元
B.3萬元
C.6.5萬元
D.6.75萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的征管”
關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)，未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16日開始關(guān)稅滯納，滯納天數(shù)為16日～27日，共12天。滯納金=滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率(5‱)×滯納天數(shù)=500×5‱×12=3(萬元)。
第4題：根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各項中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是()。
A.生產(chǎn)設(shè)備
B.電子設(shè)備
C.家具
D.小轎車
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)最短折舊年限”
最短折舊年限
第5題：某服裝廠2012年銷售收入3200萬元，廣告費支出1000萬元，業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。稅前可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費()萬元。
A.480
B.500
C.780
D.980
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定”
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除標(biāo)準(zhǔn)=(3000+200)×15%=480(萬元)
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額=1000+40=1040萬元，超標(biāo)準(zhǔn)1040-480=560萬元，調(diào)增所得額560萬元。
第6題：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。
A.逾期償還貸款的銀行罰息
B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整，對補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息
D.經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅稅前不得扣除規(guī)定”
第7題：中國公民宋某是一家公司的銷售主管，2012年2月取得工資收入8000元。宋某2月份應(yīng)繳納個人所得稅應(yīng)納稅所得額()元。
A.400
B.4100
C.4500
D.7000
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：8000-3500=4500(元)。
第8題：2012年8月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，當(dāng)即從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某應(yīng)繳納個人所得稅()。
A.6160元
B.6272元
C.8400元
D.8960元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實際發(fā)生捐贈20000元，超過扣除限額，應(yīng)扣除19200元。李某應(yīng)繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。
第9題：契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項表述正確的是()。
A.國家將國有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅
B.將土地使用權(quán)贈與和交換的，不征契稅
C.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅
D.買房拆料或翻建新房，免征契稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2008年考題，考核第六章第一節(jié)“契稅的征稅范圍”
國有土地使用權(quán)出讓征收契稅;將土地使用權(quán)贈予和交換的，征收契稅;買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。
第10題：以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述不正確的有()。
A.車船稅實行定額稅率
B.客貨兩用汽車按照貨車征稅
C.掛車按照貨車稅額的70%計算
D.拖船和非機(jī)動駁船分別按機(jī)動船舶稅額的50%計算
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第六章第一節(jié)“車船稅的稅率”
掛車按照貨車稅額的50%計算
第11題：某產(chǎn)鹽企業(yè)，2011年5月份以外購液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷售固體鹽1500噸，取得銷售收入300萬元。已知液體鹽每噸單位稅額5元、固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅()。
A.20000元
B.35000元
C.45000元
D.60000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第六章第二節(jié)“資源稅的計算”
應(yīng)繳納資源稅=1500×40-3000×5=45000(元)。
第12題：某供熱企業(yè)占地面積80000平方米，其中廠房63000平方米(有一間3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學(xué)校7000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米;2012年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收取。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。
A.8.4萬元
B.12.6萬元
C.14.4萬元
D.24萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第六章第二節(jié)“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”
(80000-3000-7000)×(1-2000/5000)×3=126000(元)=12.6(萬元)。
第13題：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是()。
A.20%
B.30%
C.50%
D.100%
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第六章第二節(jié)“耕地占用稅的稅率”
耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
第14題：對下列企業(yè)或個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是()。
A.扣繳義務(wù)人
B.納稅擔(dān)保人
C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第七章第二節(jié)“稅收保全措施”
稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
第15題：某電器企業(yè)(增值稅一般納稅人)在收取貨款時另向購買方收取延期付款利息20000元，企業(yè)作如下會計處理：
借：銀行存款20000
貸：財務(wù)費用20000
下列關(guān)于該筆會計處理的表述，正確的是()。
A.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅1200元
B.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅2905.98元
C.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅3400元
D.該筆會計處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅1000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2006年考題，考核第八章第二節(jié)“增值稅納稅檢查”
第16題：某日化廠(增值稅一般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給個體戶，則日化廠正確的會計處理是()。
A.
借：現(xiàn)金23400
貸：庫存商品23400
B.
借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入23400
C.
借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入23400
借：營業(yè)稅金及附加3400
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400
D.
借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400
借：營業(yè)稅金及附加6000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2007年考題，考核第八章第三節(jié)“消費稅納稅檢查”
第17題：某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，下列正確的是()。
A.應(yīng)計算繳納營業(yè)稅5000元
B.應(yīng)計算繳納增值稅1452.99元
C.應(yīng)計算繳納增值稅1700元
D.不用計算繳納增值稅和營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第八章第四節(jié)“營業(yè)稅納稅檢查”
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。
第18題：下列項目屬于期間費用的是()。
A.制造費用
B.銷售費用
C.待攤費用
D.預(yù)提費用
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2005年考題,考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得稅納稅檢查”
期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。
考核第七章第一節(jié)“發(fā)票管理”
第19題：納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是()。
A.通過紅十字會對地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈
B.直接對福利院的捐款
C.通過縣政府對某小學(xué)的捐款
D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2008年考題,考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得稅納稅檢查”
本題考查公益性、救濟(jì)性捐贈的檢查。
第20題：對企業(yè)的投入與產(chǎn)出分析一般采用()。
A.推理分析法
B.控制分析法
C.比較分析法
D.盤存分析法
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第八章第一節(jié)“稅檢查的基本方法”
第1題：以下符合耕地占用稅減免稅規(guī)定的有()。
A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B.醫(yī)院占用耕地減半征收耕地占用稅
C.飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口占用耕地，減按每平米2元的稅額征收耕地占用稅
D.烈士家屬、殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)新建住宅交納耕地占用稅確有困難的，可申請減免耕地占用稅
E.幼兒園占用耕地免征耕地占用稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E
答案解析：耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
第2題：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某消費稅應(yīng)稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費用中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計稅的有()。
A.購貨方違約延期付款而支付的利息
B.向購買方收取的增值稅稅金
C.因物價上漲，向購買方收取的差價補(bǔ)貼
D.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費
E.將承運部門開具的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運費
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D
答案解析：2007年考題，考核第八章第三節(jié)“消費稅納稅檢查”
第3題：國債市場的功能有()
A.實現(xiàn)國債發(fā)行
B.實現(xiàn)國債償還
C.調(diào)節(jié)資金總量
D.調(diào)節(jié)社會資金的運行
E.調(diào)節(jié)收入分配
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D
答案解析：考核第九章第五節(jié)“國債市場的功能”
國債市場的功能
(一)實現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還
(二)合理有效地調(diào)節(jié)社會資金的運行
1、國債市場是一國金融市場的重要組成部分
2、國債市場拓寬了居民的投資渠道
3、國債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善，有利于降低不良資產(chǎn)率，使其抗風(fēng)險能力大大增強(qiáng)
4、國債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道
5、國債是央行在公開市場上最重要的操作工具
第4題：基本支出預(yù)算中項目支出預(yù)算的編制原則有()。
A.綜合預(yù)算原則
B.定員定額原則
C.追蹤問效原則
D.科學(xué)論證原則
E.優(yōu)先保障的原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D
答案解析：2007年考題改寫，考核第十章第四節(jié)“部門支出預(yù)算”
部門支出預(yù)算:
第5題：稅收收入劃分的原則有()。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當(dāng)原則
D.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則
E.經(jīng)濟(jì)利益原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E
答案解析：考核第十一章第二節(jié)“政府間收支的制度安排”
本題考查稅收收入劃分的原則。
第6題：政府間轉(zhuǎn)移支付的特點有()。
A.范圍只限于政府之間
B.范圍僅限于中央與地方之間
C.是無償?shù)闹С?BR> D.范圍僅限于地方之間
E.并非政府的終極支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E
答案解析：考核第十一章第四節(jié)“政府間轉(zhuǎn)移支付制度”
政府間轉(zhuǎn)移支付的特點
(1)政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間
(2)政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?BR> (3)政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。
第7題：實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括()。
A.糾正政府間的縱向財政失衡
B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性
C.加強(qiáng)中央對地方財政的宏觀調(diào)控
D.適應(yīng)過渡期的財政轉(zhuǎn)移支付制度
E.糾正政府間的橫向財政失衡
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E
答案解析：實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)
(1)糾正政府間的縱向財政失衡
(2)糾正政府間的橫向財政失衡
(3)糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性——如義務(wù)教育、公共衛(wèi)生
(4)加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控
第8題：國有資產(chǎn)按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系劃分，可以分為()。
A經(jīng)營性國有資產(chǎn)
B行政事業(yè)性國有資產(chǎn)
C資源性國有資產(chǎn)
D中央國有資產(chǎn)
E地方國有資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C
答案解析：考核第十二章第一節(jié)“國有資產(chǎn)的分類”
(二)國有資產(chǎn)的分類
第9題：行政單位國有資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是()。
A.建立和健全行政單位國有資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度
B.推動國有資產(chǎn)的合理配置和有效使用
C.保障國有資產(chǎn)的安全和完善
D.監(jiān)管尚未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實體的國有資產(chǎn)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值
E.增加國有資產(chǎn)投資力度，化實現(xiàn)國有資產(chǎn)的投資收益
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D
答案解析：考核第十二章第三節(jié)“行政單位國有資產(chǎn)管理”
建立和健全行政單位國有資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，推動國有資產(chǎn)的合理配置和有效使用，保障國有資產(chǎn)的安全和完整，監(jiān)管尚未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實體的國有資產(chǎn)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。
第10題：從總量調(diào)節(jié)出發(fā)，貨幣政策可以分為()。
A、穩(wěn)定貨幣政策
B、擴(kuò)張性貨幣政策
C、宏觀貨幣政策
D、緊縮性貨幣政策
E、中性貨幣政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E
答案解析：考核第十三章第三節(jié)“貨幣政策”
從總量調(diào)節(jié)出發(fā)，貨幣政策可以分為擴(kuò)張性貨幣政策、緊縮性貨幣政策和中性貨幣政策。
第1題：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，該一定期限是()。
A.自期滿之日起5日內(nèi)
B.自期滿之日起7日內(nèi)
C.自期滿之日起10日內(nèi)
D.自期滿之日起15日內(nèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第四章第三節(jié)“營業(yè)稅的納稅期限”
第2題：某公司將一臺設(shè)備運往境外加工，出境時向海關(guān)報明價值10萬美元，假設(shè)當(dāng)期匯率6.2。支付出境運費2000美元和保險費1500美元;支付境外加工費4000美元，料件費1000美元;支付復(fù)運進(jìn)境的運輸費2000美元和保險費500美元，假設(shè)當(dāng)期匯率6.1。關(guān)稅稅率6%。，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。
A.2745元
B.3560元
C.3980元
D.4520元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=(4000+1000+2000+500)×6.1×6%=2745(元)
第3題：某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2012年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()。
A.2.75萬元
B.3萬元
C.6.5萬元
D.6.75萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的征管”
關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)，未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16日開始關(guān)稅滯納，滯納天數(shù)為16日～27日，共12天。滯納金=滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率(5‱)×滯納天數(shù)=500×5‱×12=3(萬元)。
第4題：根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各項中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是()。
A.生產(chǎn)設(shè)備
B.電子設(shè)備
C.家具
D.小轎車
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)最短折舊年限”
最短折舊年限
第5題：某服裝廠2012年銷售收入3200萬元，廣告費支出1000萬元，業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。稅前可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費()萬元。
A.480
B.500
C.780
D.980
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定”
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除標(biāo)準(zhǔn)=(3000+200)×15%=480(萬元)
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額=1000+40=1040萬元，超標(biāo)準(zhǔn)1040-480=560萬元，調(diào)增所得額560萬元。
第6題：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。
A.逾期償還貸款的銀行罰息
B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整，對補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息
D.經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅稅前不得扣除規(guī)定”
第7題：中國公民宋某是一家公司的銷售主管，2012年2月取得工資收入8000元。宋某2月份應(yīng)繳納個人所得稅應(yīng)納稅所得額()元。
A.400
B.4100
C.4500
D.7000
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：8000-3500=4500(元)。
第8題：2012年8月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，當(dāng)即從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某應(yīng)繳納個人所得稅()。
A.6160元
B.6272元
C.8400元
D.8960元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實際發(fā)生捐贈20000元，超過扣除限額，應(yīng)扣除19200元。李某應(yīng)繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。
第9題：契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項表述正確的是()。
A.國家將國有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅
B.將土地使用權(quán)贈與和交換的，不征契稅
C.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅
D.買房拆料或翻建新房，免征契稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2008年考題，考核第六章第一節(jié)“契稅的征稅范圍”
國有土地使用權(quán)出讓征收契稅;將土地使用權(quán)贈予和交換的，征收契稅;買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。
第10題：以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述不正確的有()。
A.車船稅實行定額稅率
B.客貨兩用汽車按照貨車征稅
C.掛車按照貨車稅額的70%計算
D.拖船和非機(jī)動駁船分別按機(jī)動船舶稅額的50%計算
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第六章第一節(jié)“車船稅的稅率”
掛車按照貨車稅額的50%計算
第11題：某產(chǎn)鹽企業(yè)，2011年5月份以外購液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷售固體鹽1500噸，取得銷售收入300萬元。已知液體鹽每噸單位稅額5元、固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅()。
A.20000元
B.35000元
C.45000元
D.60000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第六章第二節(jié)“資源稅的計算”
應(yīng)繳納資源稅=1500×40-3000×5=45000(元)。
第12題：某供熱企業(yè)占地面積80000平方米，其中廠房63000平方米(有一間3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學(xué)校7000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米;2012年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收取。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。
A.8.4萬元
B.12.6萬元
C.14.4萬元
D.24萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第六章第二節(jié)“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”
(80000-3000-7000)×(1-2000/5000)×3=126000(元)=12.6(萬元)。
第13題：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是()。
A.20%
B.30%
C.50%
D.100%
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第六章第二節(jié)“耕地占用稅的稅率”
耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
第14題：對下列企業(yè)或個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是()。
A.扣繳義務(wù)人
B.納稅擔(dān)保人
C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第七章第二節(jié)“稅收保全措施”
稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
第15題：某電器企業(yè)(增值稅一般納稅人)在收取貨款時另向購買方收取延期付款利息20000元，企業(yè)作如下會計處理：
借：銀行存款20000
貸：財務(wù)費用20000
下列關(guān)于該筆會計處理的表述，正確的是()。
A.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅1200元
B.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅2905.98元
C.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅3400元
D.該筆會計處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅1000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2006年考題，考核第八章第二節(jié)“增值稅納稅檢查”
第16題：某日化廠(增值稅一般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給個體戶，則日化廠正確的會計處理是()。
A.
借：現(xiàn)金23400
貸：庫存商品23400
B.
借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入23400
C.
借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入23400
借：營業(yè)稅金及附加3400
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400
D.
借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400
借：營業(yè)稅金及附加6000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2007年考題，考核第八章第三節(jié)“消費稅納稅檢查”
第17題：某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，下列正確的是()。
A.應(yīng)計算繳納營業(yè)稅5000元
B.應(yīng)計算繳納增值稅1452.99元
C.應(yīng)計算繳納增值稅1700元
D.不用計算繳納增值稅和營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第八章第四節(jié)“營業(yè)稅納稅檢查”
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。
第18題：下列項目屬于期間費用的是()。
A.制造費用
B.銷售費用
C.待攤費用
D.預(yù)提費用
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2005年考題,考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得稅納稅檢查”
期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。
考核第七章第一節(jié)“發(fā)票管理”
第19題：納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是()。
A.通過紅十字會對地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈
B.直接對福利院的捐款
C.通過縣政府對某小學(xué)的捐款
D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2008年考題,考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得稅納稅檢查”
本題考查公益性、救濟(jì)性捐贈的檢查。
第20題：對企業(yè)的投入與產(chǎn)出分析一般采用()。
A.推理分析法
B.控制分析法
C.比較分析法
D.盤存分析法
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第八章第一節(jié)“稅檢查的基本方法”
第1題：以下符合耕地占用稅減免稅規(guī)定的有()。
A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B.醫(yī)院占用耕地減半征收耕地占用稅
C.飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口占用耕地，減按每平米2元的稅額征收耕地占用稅
D.烈士家屬、殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)新建住宅交納耕地占用稅確有困難的，可申請減免耕地占用稅
E.幼兒園占用耕地免征耕地占用稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E
答案解析：耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
第2題：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某消費稅應(yīng)稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費用中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計稅的有()。
A.購貨方違約延期付款而支付的利息
B.向購買方收取的增值稅稅金
C.因物價上漲，向購買方收取的差價補(bǔ)貼
D.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費
E.將承運部門開具的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運費
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D
答案解析：2007年考題，考核第八章第三節(jié)“消費稅納稅檢查”
第3題：國債市場的功能有()
A.實現(xiàn)國債發(fā)行
B.實現(xiàn)國債償還
C.調(diào)節(jié)資金總量
D.調(diào)節(jié)社會資金的運行
E.調(diào)節(jié)收入分配
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D
答案解析：考核第九章第五節(jié)“國債市場的功能”
國債市場的功能
(一)實現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還
(二)合理有效地調(diào)節(jié)社會資金的運行
1、國債市場是一國金融市場的重要組成部分
2、國債市場拓寬了居民的投資渠道
3、國債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善，有利于降低不良資產(chǎn)率，使其抗風(fēng)險能力大大增強(qiáng)
4、國債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道
5、國債是央行在公開市場上最重要的操作工具
第4題：基本支出預(yù)算中項目支出預(yù)算的編制原則有()。
A.綜合預(yù)算原則
B.定員定額原則
C.追蹤問效原則
D.科學(xué)論證原則
E.優(yōu)先保障的原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D
答案解析：2007年考題改寫，考核第十章第四節(jié)“部門支出預(yù)算”
部門支出預(yù)算:
第5題：稅收收入劃分的原則有()。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當(dāng)原則
D.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則
E.經(jīng)濟(jì)利益原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E
答案解析：考核第十一章第二節(jié)“政府間收支的制度安排”
本題考查稅收收入劃分的原則。
第6題：政府間轉(zhuǎn)移支付的特點有()。
A.范圍只限于政府之間
B.范圍僅限于中央與地方之間
C.是無償?shù)闹С?BR> D.范圍僅限于地方之間
E.并非政府的終極支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E
答案解析：考核第十一章第四節(jié)“政府間轉(zhuǎn)移支付制度”
政府間轉(zhuǎn)移支付的特點
(1)政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間
(2)政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?BR> (3)政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。
第7題：實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括()。
A.糾正政府間的縱向財政失衡
B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性
C.加強(qiáng)中央對地方財政的宏觀調(diào)控
D.適應(yīng)過渡期的財政轉(zhuǎn)移支付制度
E.糾正政府間的橫向財政失衡
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E
答案解析：實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)
(1)糾正政府間的縱向財政失衡
(2)糾正政府間的橫向財政失衡
(3)糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性——如義務(wù)教育、公共衛(wèi)生
(4)加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控
第8題：國有資產(chǎn)按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系劃分，可以分為()。
A經(jīng)營性國有資產(chǎn)
B行政事業(yè)性國有資產(chǎn)
C資源性國有資產(chǎn)
D中央國有資產(chǎn)
E地方國有資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C
答案解析：考核第十二章第一節(jié)“國有資產(chǎn)的分類”
(二)國有資產(chǎn)的分類
第9題：行政單位國有資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是()。
A.建立和健全行政單位國有資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度
B.推動國有資產(chǎn)的合理配置和有效使用
C.保障國有資產(chǎn)的安全和完善
D.監(jiān)管尚未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實體的國有資產(chǎn)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值
E.增加國有資產(chǎn)投資力度，化實現(xiàn)國有資產(chǎn)的投資收益
標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D
答案解析：考核第十二章第三節(jié)“行政單位國有資產(chǎn)管理”
建立和健全行政單位國有資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，推動國有資產(chǎn)的合理配置和有效使用，保障國有資產(chǎn)的安全和完整，監(jiān)管尚未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實體的國有資產(chǎn)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。
第10題：從總量調(diào)節(jié)出發(fā)，貨幣政策可以分為()。
A、穩(wěn)定貨幣政策
B、擴(kuò)張性貨幣政策
C、宏觀貨幣政策
D、緊縮性貨幣政策
E、中性貨幣政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E
答案解析：考核第十三章第三節(jié)“貨幣政策”
從總量調(diào)節(jié)出發(fā)，貨幣政策可以分為擴(kuò)張性貨幣政策、緊縮性貨幣政策和中性貨幣政策。