九層之臺，起于壘土；千里之行，始于足下。整理初級會計(jì)職稱每日一練，是幫助我們順利通過2019年初級會計(jì)職稱考試的第一步哦。相信通過每天的練習(xí)，我們對會計(jì)初級知識點(diǎn)會有更好的理解和把握，這樣在考試時(shí)就會更加得心應(yīng)手。以下為初級會計(jì)職稱每日一練，快來練習(xí)吧！
【正確答案】B
【答案解析】本題考核提供勞務(wù)交易結(jié)果能可靠估計(jì)時(shí)的賬務(wù)處理。2016年應(yīng)該確認(rèn)收入＝200×30％＝60（萬元）；應(yīng)該確認(rèn)的費(fèi)用＝（100＋80）×30％＝54（萬元）；所以2016年利潤增加額＝60－54＝6（萬元）。2017年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本＝（100＋80）×60％－54＝54（萬元）?！疽族e提示】注意計(jì)算2017年的勞務(wù)成本時(shí)，要先按照完工進(jìn)度計(jì)算出總的成本，然后還要減去2016年已經(jīng)計(jì)算（已經(jīng)確認(rèn)）的成本，才是2017年需要確認(rèn)的成本。夢想成真《應(yīng)試指南》第155頁
初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：企業(yè)所得稅的計(jì)算（9.27）
單選題
某外商投資企業(yè)2017年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A、12.5
B、12.55
C、13.45
D、16.25
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。公益捐贈的扣除限額＝利潤總額×12%＝40×12%＝4.8（萬元），實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈為4.8萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增5－4.8＝0.2（萬元）。應(yīng)納稅額＝（50＋0.2）×25%＝12.55（萬元）。【易錯提示】熟記各類費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算中的“基數(shù)”，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)的限額計(jì)算基數(shù)為“銷售（營業(yè)）收入”，企業(yè)所得稅公益性捐贈扣除限額計(jì)算基數(shù)是“利潤總額”，個人所得稅公益性捐贈扣除限額計(jì)算基數(shù)是取得某項(xiàng)收入的“應(yīng)納稅所得額”，本題如為個人捐贈即可全額扣除?！稇?yīng)試指南》163頁。
【正確答案】B
【答案解析】本題考核提供勞務(wù)交易結(jié)果能可靠估計(jì)時(shí)的賬務(wù)處理。2016年應(yīng)該確認(rèn)收入＝200×30％＝60（萬元）；應(yīng)該確認(rèn)的費(fèi)用＝（100＋80）×30％＝54（萬元）；所以2016年利潤增加額＝60－54＝6（萬元）。2017年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本＝（100＋80）×60％－54＝54（萬元）?！疽族e提示】注意計(jì)算2017年的勞務(wù)成本時(shí)，要先按照完工進(jìn)度計(jì)算出總的成本，然后還要減去2016年已經(jīng)計(jì)算（已經(jīng)確認(rèn)）的成本，才是2017年需要確認(rèn)的成本。夢想成真《應(yīng)試指南》第155頁
初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：企業(yè)所得稅的計(jì)算（9.27）
單選題
某外商投資企業(yè)2017年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A、12.5
B、12.55
C、13.45
D、16.25
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。公益捐贈的扣除限額＝利潤總額×12%＝40×12%＝4.8（萬元），實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈為4.8萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增5－4.8＝0.2（萬元）。應(yīng)納稅額＝（50＋0.2）×25%＝12.55（萬元）。【易錯提示】熟記各類費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算中的“基數(shù)”，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)的限額計(jì)算基數(shù)為“銷售（營業(yè)）收入”，企業(yè)所得稅公益性捐贈扣除限額計(jì)算基數(shù)是“利潤總額”，個人所得稅公益性捐贈扣除限額計(jì)算基數(shù)是取得某項(xiàng)收入的“應(yīng)納稅所得額”，本題如為個人捐贈即可全額扣除?！稇?yīng)試指南》163頁。