不是進(jìn)入狀態(tài)才學(xué)習(xí)，而是先學(xué)習(xí)才能找到狀態(tài)。以下是精心挑選的稅務(wù)師每日一練，開始吧！持續(xù)為您提供2018稅務(wù)師考試試題及答案。先刷一道題，助你進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)。
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：城建稅（7.11）
多選題
下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，不正確的有（）。
A、某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納
C、某企業(yè)已繳納了增值稅，沒有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨(dú)進(jìn)行處罰
D、某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還
E、城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行
【正確答案】ADE
【答案解析】選項(xiàng)A，外商投資企業(yè)2010年12月1日（含）之后實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)B，城建稅在納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的所在地繳納；選項(xiàng)C，一般情況下，城建稅不單獨(dú)加收滯納金或罰款。但是，如果納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅之后，卻不按規(guī)定繳納城建稅，則可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金，也可以單獨(dú)進(jìn)行罰款；選項(xiàng)D，增值稅實(shí)行先征后返，除另有規(guī)定外，城市維護(hù)建設(shè)稅一律不予返還；選項(xiàng)E，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但是有特殊情況。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：職工福利費(fèi)（7.11）
單選題
2016年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。
A、54.96
B、55.97
C、56.98
D、60.00
【正確答案】C
【答案解析】稅法規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。
工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬元）
職工福利費(fèi)扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬元）
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬元）
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：投資收益（7.11）
單選題
2016年1月1日，大地公司從二級(jí)市場(chǎng)購入嘉華公司分期付息、到期還本的債券10萬張，以銀行存款支付價(jià)款950萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用12萬元。該債券系嘉華公司于2015年1月1日發(fā)行，每張債券面值為100元，期限為3年，票面年利率為5%，每年年末支付當(dāng)年度利息。大地公司管理該項(xiàng)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)。大地公司持有該債券至到期累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）萬元。
A、38
B、100
C、138
D、150
【正確答案】C
【答案解析】大地公司持有嘉華公司債券至到期累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝（10×100－950－12）＋（100×10×5%×2）＝138（萬元）。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民事法律行為（7.11）
單選題
根據(jù)《民法總則》，屬于有效民事法律行為的是（）。
A、甲送給8周歲的侄子一個(gè)書包
B、乙因重大誤解與別人簽訂的合同
C、14周歲的丙用壓歲錢買了一個(gè)平板電腦
D、丁受到欺詐而購買了一幅古畫
【正確答案】A
【答案解析】本題考核民事法律行為的效力。選項(xiàng)B、D為可撤銷民事法律行為，選項(xiàng)C為效力待定的民事法律行為。
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額（7.11）
單選題
將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）。
A、用于贈(zèng)送給其他單位
B、用于修建廠房
C、作為集體福利
D、用于餐飲業(yè)
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A屬于視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)BD屬于將外購貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：城建稅（7.11）
多選題
下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，不正確的有（）。
A、某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納
C、某企業(yè)已繳納了增值稅，沒有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨(dú)進(jìn)行處罰
D、某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還
E、城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行
【正確答案】ADE
【答案解析】選項(xiàng)A，外商投資企業(yè)2010年12月1日（含）之后實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)B，城建稅在納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的所在地繳納；選項(xiàng)C，一般情況下，城建稅不單獨(dú)加收滯納金或罰款。但是，如果納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅之后，卻不按規(guī)定繳納城建稅，則可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金，也可以單獨(dú)進(jìn)行罰款；選項(xiàng)D，增值稅實(shí)行先征后返，除另有規(guī)定外，城市維護(hù)建設(shè)稅一律不予返還；選項(xiàng)E，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但是有特殊情況。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：職工福利費(fèi)（7.11）
單選題
2016年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。
A、54.96
B、55.97
C、56.98
D、60.00
【正確答案】C
【答案解析】稅法規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。
工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬元）
職工福利費(fèi)扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬元）
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬元）
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：投資收益（7.11）
單選題
2016年1月1日，大地公司從二級(jí)市場(chǎng)購入嘉華公司分期付息、到期還本的債券10萬張，以銀行存款支付價(jià)款950萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用12萬元。該債券系嘉華公司于2015年1月1日發(fā)行，每張債券面值為100元，期限為3年，票面年利率為5%，每年年末支付當(dāng)年度利息。大地公司管理該項(xiàng)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)。大地公司持有該債券至到期累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）萬元。
A、38
B、100
C、138
D、150
【正確答案】C
【答案解析】大地公司持有嘉華公司債券至到期累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝（10×100－950－12）＋（100×10×5%×2）＝138（萬元）。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民事法律行為（7.11）
單選題
根據(jù)《民法總則》，屬于有效民事法律行為的是（）。
A、甲送給8周歲的侄子一個(gè)書包
B、乙因重大誤解與別人簽訂的合同
C、14周歲的丙用壓歲錢買了一個(gè)平板電腦
D、丁受到欺詐而購買了一幅古畫
【正確答案】A
【答案解析】本題考核民事法律行為的效力。選項(xiàng)B、D為可撤銷民事法律行為，選項(xiàng)C為效力待定的民事法律行為。
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額（7.11）
單選題
將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）。
A、用于贈(zèng)送給其他單位
B、用于修建廠房
C、作為集體福利
D、用于餐飲業(yè)
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A屬于視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)BD屬于將外購貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。