夢(mèng)想是什么，追求的時(shí)候不知道是什么，只知道是信念，實(shí)現(xiàn)了那種喜悅才明*想是什么。整理稅務(wù)師每日一練，為您提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師每日一練，你練了嗎？
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（7.5）
多選題
根據(jù)稅法規(guī)定，回購(gòu)企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷(xiāo)售的卷煙，不再征收消費(fèi)稅的條件有（）。
A、委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工時(shí)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供所需加工卷煙牌號(hào)
B、委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工時(shí)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格
C、聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅
D、回購(gòu)企業(yè)將回購(gòu)卷煙再銷(xiāo)售的收入與自產(chǎn)卷煙銷(xiāo)售收入分開(kāi)核算
E、回購(gòu)企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)的加工費(fèi)已結(jié)算
【正確答案】ABCD
【答案解析】回購(gòu)企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷(xiāo)售的卷煙，對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)不論是否加價(jià)，凡是符合下述條件的，不再征收消費(fèi)稅；不符合下述條件的，則征收消費(fèi)稅：（1）回購(gòu)企業(yè)在委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí)，除提供聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)外，還須同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。（2）聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（3）回購(gòu)企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購(gòu)后再銷(xiāo)售的卷煙，其銷(xiāo)售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的收入分開(kāi)核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
此題在經(jīng)典題解134頁(yè)。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（7.5）
單選題
某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2017年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，該技術(shù)的成本為80萬(wàn)元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬(wàn)元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元，原值1000萬(wàn)元，已提折舊600萬(wàn)元。則該外國(guó)公司2017年應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A、350
B、310
C、50
D、250
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（200＋300）×10％＋[3000－（1000－600）]×10％＝310（萬(wàn)元）
題目在2018年應(yīng)試指南54頁(yè)。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：持有待售資產(chǎn)（7.5）
單選題
下列各項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)劃分為持有待售資產(chǎn)的是（）。
A、甲公司的1月31日達(dá)到預(yù)定用途的管理用設(shè)備，擬于5年后銷(xiāo)售給M公司
B、乙公司停止使用的生產(chǎn)線(xiàn)，準(zhǔn)備在1年內(nèi)對(duì)外銷(xiāo)售
C、丙公司2月1日與N公司簽訂不可撤銷(xiāo)的協(xié)議，約定于8月1日銷(xiāo)售給N公司的一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備
D、丁公司3月1日與W公司達(dá)成協(xié)議，約定將于9月1日出售給W公司的一棟廠房，但未簽訂書(shū)面合同
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A，并沒(méi)有簽訂書(shū)面合同，也不是準(zhǔn)備一年內(nèi)出售，因此不符合持有待售的條件；選項(xiàng)B，并沒(méi)有明確的出售目標(biāo)，也沒(méi)有出售協(xié)議，因此不符合持有待售的條件；選項(xiàng)D，沒(méi)有簽訂不可撤銷(xiāo)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，因此不符合持有待售的條件。
指南171頁(yè)單選11題
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：稅務(wù)行政復(fù)議（7.5）
多選題
根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)（）的行為不服，可以不經(jīng)復(fù)議直接向法院提起行政訴訟。
A、評(píng)定納稅信用等
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保是否有效
D、確認(rèn)稅款征收方式
E、加收滯納金
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，相對(duì)人對(duì)征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議。征稅行為包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。（應(yīng)試指南P91）
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：消費(fèi)稅（7.5）
多選題
下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。
A、銷(xiāo)售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還或會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品適用稅率征收消費(fèi)稅
B、隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”
C、出租出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒(méi)收，應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”
D、包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售而另外加收的押金，沒(méi)收時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”
E、包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售而另外加收的押金，沒(méi)收時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)沖減“其他應(yīng)付款”
【正確答案】ACD
【答案解析】選項(xiàng)A，對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還或會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，根據(jù)新準(zhǔn)則，應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”；選項(xiàng)D，沒(méi)收的加收的押金應(yīng)沖減其他應(yīng)付款，余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入科目。
此題在應(yīng)試指南125頁(yè)。
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（7.5）
多選題
根據(jù)稅法規(guī)定，回購(gòu)企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷(xiāo)售的卷煙，不再征收消費(fèi)稅的條件有（）。
A、委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工時(shí)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供所需加工卷煙牌號(hào)
B、委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工時(shí)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格
C、聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅
D、回購(gòu)企業(yè)將回購(gòu)卷煙再銷(xiāo)售的收入與自產(chǎn)卷煙銷(xiāo)售收入分開(kāi)核算
E、回購(gòu)企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)的加工費(fèi)已結(jié)算
【正確答案】ABCD
【答案解析】回購(gòu)企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷(xiāo)售的卷煙，對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)不論是否加價(jià)，凡是符合下述條件的，不再征收消費(fèi)稅；不符合下述條件的，則征收消費(fèi)稅：（1）回購(gòu)企業(yè)在委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí)，除提供聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)外，還須同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。（2）聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（3）回購(gòu)企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購(gòu)后再銷(xiāo)售的卷煙，其銷(xiāo)售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的收入分開(kāi)核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
此題在經(jīng)典題解134頁(yè)。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（7.5）
單選題
某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2017年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，該技術(shù)的成本為80萬(wàn)元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬(wàn)元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元，原值1000萬(wàn)元，已提折舊600萬(wàn)元。則該外國(guó)公司2017年應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A、350
B、310
C、50
D、250
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（200＋300）×10％＋[3000－（1000－600）]×10％＝310（萬(wàn)元）
題目在2018年應(yīng)試指南54頁(yè)。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：持有待售資產(chǎn)（7.5）
單選題
下列各項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)劃分為持有待售資產(chǎn)的是（）。
A、甲公司的1月31日達(dá)到預(yù)定用途的管理用設(shè)備，擬于5年后銷(xiāo)售給M公司
B、乙公司停止使用的生產(chǎn)線(xiàn)，準(zhǔn)備在1年內(nèi)對(duì)外銷(xiāo)售
C、丙公司2月1日與N公司簽訂不可撤銷(xiāo)的協(xié)議，約定于8月1日銷(xiāo)售給N公司的一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備
D、丁公司3月1日與W公司達(dá)成協(xié)議，約定將于9月1日出售給W公司的一棟廠房，但未簽訂書(shū)面合同
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A，并沒(méi)有簽訂書(shū)面合同，也不是準(zhǔn)備一年內(nèi)出售，因此不符合持有待售的條件；選項(xiàng)B，并沒(méi)有明確的出售目標(biāo)，也沒(méi)有出售協(xié)議，因此不符合持有待售的條件；選項(xiàng)D，沒(méi)有簽訂不可撤銷(xiāo)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，因此不符合持有待售的條件。
指南171頁(yè)單選11題
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：稅務(wù)行政復(fù)議（7.5）
多選題
根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)（）的行為不服，可以不經(jīng)復(fù)議直接向法院提起行政訴訟。
A、評(píng)定納稅信用等
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保是否有效
D、確認(rèn)稅款征收方式
E、加收滯納金
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，相對(duì)人對(duì)征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議。征稅行為包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。（應(yīng)試指南P91）
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：消費(fèi)稅（7.5）
多選題
下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。
A、銷(xiāo)售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還或會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品適用稅率征收消費(fèi)稅
B、隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”
C、出租出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒(méi)收，應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”
D、包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售而另外加收的押金，沒(méi)收時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”
E、包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售而另外加收的押金，沒(méi)收時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)沖減“其他應(yīng)付款”
【正確答案】ACD
【答案解析】選項(xiàng)A，對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還或會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，根據(jù)新準(zhǔn)則，應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”；選項(xiàng)D，沒(méi)收的加收的押金應(yīng)沖減其他應(yīng)付款，余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入科目。
此題在應(yīng)試指南125頁(yè)。