世上的事，只要肯用心去學(xué)，沒有一件是太晚的。你只要記住你的今天比昨天進步了一點，那么你離你的夢想也就更近了一步。整理“2019年初級會計職稱考試試題及答案：經(jīng)濟法基礎(chǔ)（練習(xí)題11）”供考生參考。更多會計職稱考試模擬試題請訪問會計職稱考試頻道。
單選題
下列屬于稅法構(gòu)成要素的是()。
A、應(yīng)納稅額
B、納稅申報
C、納稅義務(wù)發(fā)生時間
D、納稅地點
【正確答案】D
【答案解析】稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項目。
多選題
根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度，一般納稅人企業(yè)下列各項中準(zhǔn)予扣除的有()。
A、餐飲服務(wù)
B、廣告服務(wù)
C、貸款服務(wù)
D、住宿服務(wù)
【正確答案】BD
【答案解析】購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
判斷題
我國的消費稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征，實行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費稅。()
【正確答案】錯
【答案解析】目前，經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)，在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也有征收消費稅的特殊情形。
單選題
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2457元。已知增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A、[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960元
B、(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113元
C、49140÷(1-30%)×30%=21060元
D、[(49140+2457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18900元
【正確答案】A
【答案解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按照組成計稅價格計算;(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅稅率=[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)。
多選題
下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素表述正確的有()。
A、稅目是征稅對象的具體化
B、征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志
C、我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進稅率
D、計稅依據(jù)分為從價計征、從量計征
【正確答案】ABCD
判斷題
甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2016年3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應(yīng)納的增值稅為600元。()
【正確答案】錯
【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬的，免征增值稅。
單選題
下列屬于稅法構(gòu)成要素的是()。
A、應(yīng)納稅額
B、納稅申報
C、納稅義務(wù)發(fā)生時間
D、納稅地點
【正確答案】D
【答案解析】稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項目。
多選題
根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度，一般納稅人企業(yè)下列各項中準(zhǔn)予扣除的有()。
A、餐飲服務(wù)
B、廣告服務(wù)
C、貸款服務(wù)
D、住宿服務(wù)
【正確答案】BD
【答案解析】購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
判斷題
我國的消費稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征，實行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費稅。()
【正確答案】錯
【答案解析】目前，經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)，在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也有征收消費稅的特殊情形。
單選題
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2457元。已知增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A、[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960元
B、(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113元
C、49140÷(1-30%)×30%=21060元
D、[(49140+2457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18900元
【正確答案】A
【答案解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按照組成計稅價格計算;(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅稅率=[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)。
多選題
下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素表述正確的有()。
A、稅目是征稅對象的具體化
B、征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志
C、我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進稅率
D、計稅依據(jù)分為從價計征、從量計征
【正確答案】ABCD
判斷題
甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2016年3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應(yīng)納的增值稅為600元。()
【正確答案】錯
【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬的，免征增值稅。