世上的事，只要肯用心去學(xué)，沒有一件是太晚的。你只要記住你的今天比昨天進(jìn)步了一點(diǎn)，那么你離你的夢(mèng)想也就更近了一步。整理“2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題及答案：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（練習(xí)題11）”供考生參考。更多會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題請(qǐng)?jiān)L問會(huì)計(jì)職稱考試頻道。
單選題
下列屬于稅法構(gòu)成要素的是()。
A、應(yīng)納稅額
B、納稅申報(bào)
C、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D、納稅地點(diǎn)
【正確答案】D
【答案解析】稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項(xiàng)目。
多選題
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中準(zhǔn)予扣除的有()。
A、餐飲服務(wù)
B、廣告服務(wù)
C、貸款服務(wù)
D、住宿服務(wù)
【正確答案】BD
【答案解析】購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
判斷題
我國(guó)的消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征，實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費(fèi)稅。()
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】目前，經(jīng)過國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也有征收消費(fèi)稅的特殊情形。
單選題
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2457元。已知增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A、[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960元
B、(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113元
C、49140÷(1-30%)×30%=21060元
D、[(49140+2457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18900元
【正確答案】A
【答案解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，故本題按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算;(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅稅率=[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)。
多選題
下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素表述正確的有()。
A、稅目是征稅對(duì)象的具體化
B、征稅對(duì)象是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志
C、我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率
D、計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征
【正確答案】ABCD
判斷題
甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2016年3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應(yīng)納的增值稅為600元。()
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬的，免征增值稅。
單選題
下列屬于稅法構(gòu)成要素的是()。
A、應(yīng)納稅額
B、納稅申報(bào)
C、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D、納稅地點(diǎn)
【正確答案】D
【答案解析】稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項(xiàng)目。
多選題
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中準(zhǔn)予扣除的有()。
A、餐飲服務(wù)
B、廣告服務(wù)
C、貸款服務(wù)
D、住宿服務(wù)
【正確答案】BD
【答案解析】購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
判斷題
我國(guó)的消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征，實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費(fèi)稅。()
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】目前，經(jīng)過國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也有征收消費(fèi)稅的特殊情形。
單選題
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2457元。已知增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A、[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960元
B、(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113元
C、49140÷(1-30%)×30%=21060元
D、[(49140+2457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18900元
【正確答案】A
【答案解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，故本題按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算;(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅稅率=[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)。
多選題
下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素表述正確的有()。
A、稅目是征稅對(duì)象的具體化
B、征稅對(duì)象是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志
C、我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率
D、計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征
【正確答案】ABCD
判斷題
甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2016年3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應(yīng)納的增值稅為600元。()
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬的，免征增值稅。