不是進入狀態(tài)才學(xué)習(xí)，而是先學(xué)習(xí)才能找到狀態(tài)。就像現(xiàn)在，先刷一道題再說！沒錯兒，就這一道，助你進入學(xué)習(xí)狀態(tài)。以下為為您精心整理的稅務(wù)師考試每日一練習(xí)題，開始吧！
（1）年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費稅（7.2）
多選題
某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）
A、該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅焰火已納的消費稅
B、該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當(dāng)月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅
C、該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣
D、該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣
E、當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元
【正確答案】ACE
【答案解析】生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，符合扣除條件的，按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。對于增值稅進項稅是憑購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票注明的稅額予以抵扣的。應(yīng)納消費稅＝1000×15%－（60＋400－50）×15%＝88.5（萬元）
此題在2018《經(jīng)典題解》133頁。
（2）年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（7.2）
多選題
下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。
A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得
B、經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得
C、當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得
D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得
E、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
【正確答案】CD
【答案解析】選項A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%；選項B，經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)的第三個獲利年度取得的所得按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅；選項E，適用的稅率為25%。
題目在2018年應(yīng)試指南51頁。
（3）稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：固定資產(chǎn)核算（7.2）
單選題
下列關(guān)于企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)的核算規(guī)定中，符合現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。
A、在建工程發(fā)生的管理費、征地費、可行性研究費、臨時設(shè)施費等，應(yīng)當(dāng)發(fā)生時計入當(dāng)期損益
B、由于自然災(zāi)害等原因造成的在建工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，應(yīng)當(dāng)計入在建工程的成本
C、建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧、報廢及毀損凈損失，應(yīng)當(dāng)計入在建工程的待攤支出當(dāng)中
D、在建工程進行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)計入發(fā)生當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)（其他業(yè)務(wù)）成本中
【正確答案】C
【答案解析】選項A，在建工程發(fā)生的管理費、征地費、可行性研究費、臨時設(shè)施費等，應(yīng)當(dāng)發(fā)生時計入在建工程—待攤支出中；選項B，由于自然災(zāi)害等原因造成的在建工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期的“營業(yè)外支出”中；選項D，在建工程進行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)計入在建工程的成本中。
指南170頁單選4題
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政復(fù)議調(diào)解（7.2）
單選題
對下列爭議事項，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)不能調(diào)解的是（）。
A、甲企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款不服申請復(fù)議
B、乙企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的行政賠償決定不服申請復(fù)議
C、丙企業(yè)稅務(wù)機關(guān)對作出的不予減免稅決定不服申請復(fù)議
D、丁舉報人對稅務(wù)機關(guān)給予的行政獎勵不服申請復(fù)議
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復(fù)議調(diào)解。稅務(wù)機關(guān)減稅、免稅決定必須嚴(yán)格依法作出，不允許自由裁量，在行政復(fù)議過程中不適用調(diào)解。
本題參考《應(yīng)試指南》P90
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：固定資產(chǎn)成本（7.2）
單選題
某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅50000元，則正確的會計處理為（）。
A、借：管理費用50000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車輛購置稅50000
B、借：固定資產(chǎn)50000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車輛購置稅50000
C、借：管理費用50000
貸：銀行存款50000
D、借：固定資產(chǎn)50000
貸：銀行存款50000
【正確答案】D
【答案解析】契稅、耕地占用稅、車輛購置稅不通過應(yīng)交稅費核算。車輛購置稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本。
此題在《應(yīng)試指南》122頁
（1）年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費稅（7.2）
多選題
某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）
A、該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅焰火已納的消費稅
B、該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當(dāng)月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅
C、該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣
D、該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣
E、當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元
【正確答案】ACE
【答案解析】生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，符合扣除條件的，按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。對于增值稅進項稅是憑購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票注明的稅額予以抵扣的。應(yīng)納消費稅＝1000×15%－（60＋400－50）×15%＝88.5（萬元）
此題在2018《經(jīng)典題解》133頁。
（2）年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（7.2）
多選題
下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。
A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得
B、經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得
C、當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得
D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得
E、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
【正確答案】CD
【答案解析】選項A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%；選項B，經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)的第三個獲利年度取得的所得按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅；選項E，適用的稅率為25%。
題目在2018年應(yīng)試指南51頁。
（3）稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：固定資產(chǎn)核算（7.2）
單選題
下列關(guān)于企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)的核算規(guī)定中，符合現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。
A、在建工程發(fā)生的管理費、征地費、可行性研究費、臨時設(shè)施費等，應(yīng)當(dāng)發(fā)生時計入當(dāng)期損益
B、由于自然災(zāi)害等原因造成的在建工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，應(yīng)當(dāng)計入在建工程的成本
C、建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧、報廢及毀損凈損失，應(yīng)當(dāng)計入在建工程的待攤支出當(dāng)中
D、在建工程進行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)計入發(fā)生當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)（其他業(yè)務(wù)）成本中
【正確答案】C
【答案解析】選項A，在建工程發(fā)生的管理費、征地費、可行性研究費、臨時設(shè)施費等，應(yīng)當(dāng)發(fā)生時計入在建工程—待攤支出中；選項B，由于自然災(zāi)害等原因造成的在建工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期的“營業(yè)外支出”中；選項D，在建工程進行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)計入在建工程的成本中。
指南170頁單選4題
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政復(fù)議調(diào)解（7.2）
單選題
對下列爭議事項，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)不能調(diào)解的是（）。
A、甲企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款不服申請復(fù)議
B、乙企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的行政賠償決定不服申請復(fù)議
C、丙企業(yè)稅務(wù)機關(guān)對作出的不予減免稅決定不服申請復(fù)議
D、丁舉報人對稅務(wù)機關(guān)給予的行政獎勵不服申請復(fù)議
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復(fù)議調(diào)解。稅務(wù)機關(guān)減稅、免稅決定必須嚴(yán)格依法作出，不允許自由裁量，在行政復(fù)議過程中不適用調(diào)解。
本題參考《應(yīng)試指南》P90
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：固定資產(chǎn)成本（7.2）
單選題
某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅50000元，則正確的會計處理為（）。
A、借：管理費用50000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車輛購置稅50000
B、借：固定資產(chǎn)50000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車輛購置稅50000
C、借：管理費用50000
貸：銀行存款50000
D、借：固定資產(chǎn)50000
貸：銀行存款50000
【正確答案】D
【答案解析】契稅、耕地占用稅、車輛購置稅不通過應(yīng)交稅費核算。車輛購置稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本。
此題在《應(yīng)試指南》122頁