整理“2019年初級會計職稱考試模擬試題及答案：會計實務（章節(jié)習題20）”，更多關于初級會計職稱考試模擬試題等，請訪問會計職稱考試頻道。
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年應交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，車輛購置稅10萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該企業(yè)當期“應交稅費”科目余額為()萬元。
A、535
B、545
C、550
D、685
【正確答案】D
【答案解析】車輛購置稅與耕地占用稅都計入相關資產(chǎn)的成本中，不在“應交稅費”中核算，其他的稅費都在“應交稅費”中核算，因此“應交稅費”科目余額=350+150+35+150=685(萬元)。
多選題
對小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中正確的有()。
A、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應稅勞務，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票
B、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務，實行簡易辦法計算應納稅額，按照不含稅銷售額的一定比例計算征收
C、小規(guī)模納稅企業(yè)在“應交增值稅”明細科目下應設置“已交稅金”等專欄
D、小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額可計入進項稅額，并由銷項稅額抵扣，而不計入購入貨物的成本
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的處理。小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而計入購入貨物的成本;小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄。
判斷題
企業(yè)購買商品附有商業(yè)折扣的，如果商業(yè)折扣實際發(fā)生了，則應按扣除商業(yè)折扣后的含稅金額作為應付賬款的入賬價值。()
【正確答案】對
【答案解析】本題考核關于商業(yè)折扣的知識。
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年應交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，車輛購置稅10萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該企業(yè)當期“應交稅費”科目余額為()萬元。
A、535
B、545
C、550
D、685
【正確答案】D
【答案解析】車輛購置稅與耕地占用稅都計入相關資產(chǎn)的成本中，不在“應交稅費”中核算，其他的稅費都在“應交稅費”中核算，因此“應交稅費”科目余額=350+150+35+150=685(萬元)。
多選題
對小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中正確的有()。
A、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應稅勞務，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票
B、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務，實行簡易辦法計算應納稅額，按照不含稅銷售額的一定比例計算征收
C、小規(guī)模納稅企業(yè)在“應交增值稅”明細科目下應設置“已交稅金”等專欄
D、小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額可計入進項稅額，并由銷項稅額抵扣，而不計入購入貨物的成本
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的處理。小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而計入購入貨物的成本;小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄。
判斷題
企業(yè)購買商品附有商業(yè)折扣的，如果商業(yè)折扣實際發(fā)生了，則應按扣除商業(yè)折扣后的含稅金額作為應付賬款的入賬價值。()
【正確答案】對
【答案解析】本題考核關于商業(yè)折扣的知識。