整理“2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題及答案：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(章節(jié)練習(xí)題34)”，更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題，請(qǐng)?jiān)L問會(huì)計(jì)職稱考試頻道。希望可以幫助到大家！
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整項(xiàng)目=9 900+[(150-1 000×14%)+ 60]=9 970(萬(wàn)元)，企業(yè)在計(jì)算利潤(rùn)總額即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，已經(jīng)扣除了相應(yīng)的稅收滯納金，但是稅法規(guī)定不允許抵扣，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要調(diào)增;而稅法規(guī)定可以抵扣的職工福利費(fèi)最多為1 000×14%=140(萬(wàn)元)，但在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，已經(jīng)扣除了150萬(wàn)元，多扣除了，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要進(jìn)行調(diào)增。當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=9 970×25%=2 492.5(萬(wàn)元);當(dāng)期凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-當(dāng)期所得稅費(fèi)用=9 900-2 492.5=7 407.5(萬(wàn)元)。
多選題
下列項(xiàng)目中，一般應(yīng)記入企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)收入”科目的有( )。
A、銷售原材料的收入
B、經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)的租金收入
C、隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的收入
D、出售投資性房地產(chǎn)取得的收入
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核其他業(yè)務(wù)收入的范圍。選項(xiàng)C，隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)，將其成本計(jì)入銷售費(fèi)用。注意區(qū)分隨同商品單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的核算和不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的核算。隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)，將其成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中。
判斷題
期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出。( )
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】期間費(fèi)用是企業(yè)日常活動(dòng)產(chǎn)生的，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)外支出是企業(yè)非日?；顒?dòng)產(chǎn)生的，屬于損失。
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整項(xiàng)目=9 900+[(150-1 000×14%)+ 60]=9 970(萬(wàn)元)，企業(yè)在計(jì)算利潤(rùn)總額即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，已經(jīng)扣除了相應(yīng)的稅收滯納金，但是稅法規(guī)定不允許抵扣，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要調(diào)增;而稅法規(guī)定可以抵扣的職工福利費(fèi)最多為1 000×14%=140(萬(wàn)元)，但在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，已經(jīng)扣除了150萬(wàn)元，多扣除了，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要進(jìn)行調(diào)增。當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=9 970×25%=2 492.5(萬(wàn)元);當(dāng)期凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-當(dāng)期所得稅費(fèi)用=9 900-2 492.5=7 407.5(萬(wàn)元)。
多選題
下列項(xiàng)目中，一般應(yīng)記入企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)收入”科目的有( )。
A、銷售原材料的收入
B、經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)的租金收入
C、隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的收入
D、出售投資性房地產(chǎn)取得的收入
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核其他業(yè)務(wù)收入的范圍。選項(xiàng)C，隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)，將其成本計(jì)入銷售費(fèi)用。注意區(qū)分隨同商品單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的核算和不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的核算。隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)，將其成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中。
判斷題
期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出。( )
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】期間費(fèi)用是企業(yè)日常活動(dòng)產(chǎn)生的，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)外支出是企業(yè)非日?；顒?dòng)產(chǎn)生的，屬于損失。