備考是一種經(jīng)歷，也是一種體驗(yàn)。每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理“2019年基金從業(yè)資格考試試題及答案：證券投資基金（預(yù)習(xí)10）”供考生參考。更多基金從業(yè)資格考試模擬試題請(qǐng)?jiān)L問(wèn)基金從業(yè)資格考試頻道。
基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算
1、計(jì)算投資者申購(gòu)基金份額、贖回資金金額的基礎(chǔ)是()。
A、基金總份額
B、基金資產(chǎn)總值
C、基金資產(chǎn)凈值
D、基金份額凈值
2、某基金總資產(chǎn)為50億元，基金總負(fù)債為20億元，發(fā)行在外的基金份額為30億份，則該基金的基金份額凈值為()元。
A、1
B、0.4
C、0.6
D、0.67
3、基金資產(chǎn)凈值用公式表示為()。
A、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)+基金負(fù)債
B、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)-基金負(fù)債
C、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)÷基金負(fù)債
D、基金資產(chǎn)凈值=(基金資產(chǎn)-基金負(fù)債)÷基金總份額
4、《證券投資基金法》明確規(guī)定，基金估值的第一責(zé)任主體是()。
A、基金份額持有人
B、基金管理人
C、基金業(yè)協(xié)會(huì)
D、基金托管人
5、根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，履行計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值職責(zé)的主體是()。
A、基金管理公司
B、基金托管人
C、基金銷售機(jī)構(gòu)
D、基金持有人大會(huì)
6、下列關(guān)于影響基金估值的因素描述正確的是()。
A、基金估值的頻率與基金的組織形式無(wú)關(guān)
B、開放式基金的估值頻率要低于封閉式基金
C、基金估值時(shí)應(yīng)堅(jiān)持采取同樣的估值方法
D、同一基金管理人對(duì)管理的不同基金持有的具有相同特征的同一投資品種，應(yīng)確定不同的估值原則、程序及技術(shù)
7、關(guān)于基金資產(chǎn)估值需要考慮的因素的說(shuō)法不正確的是()。
A、基金資產(chǎn)估值時(shí)，如果證券的公允價(jià)值是由基金管理人通過(guò)估值技術(shù)所獲得的，監(jiān)管*應(yīng)當(dāng)對(duì)管理人所采用的估值技術(shù)的科學(xué)性、合理性、合法性等進(jìn)行審查
B、基金管理人對(duì)投資品種進(jìn)行估值時(shí)應(yīng)保持程度和技術(shù)的一致性
C、根據(jù)基金估值方法的公開性要求，基金管理人應(yīng)履行與基金估值的相關(guān)披露義務(wù)，應(yīng)當(dāng)在半年度和年度報(bào)告中披露估值的程序、估值技術(shù)及重大變化、假設(shè)、輸入值、對(duì)基金資產(chǎn)凈值及當(dāng)期損益的影響等對(duì)基金估值有重大影響的信息
D、當(dāng)基金管理人改變估值技術(shù)時(shí)，應(yīng)本著限度保護(hù)基金份額持有人的原則及時(shí)進(jìn)行臨時(shí)公告
8、下列關(guān)于基金相關(guān)主體的估值責(zé)任的表述錯(cuò)誤的是()。
A、基金托管人對(duì)管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任
B、基金托管人在復(fù)核基金份額凈值時(shí)參考基金業(yè)協(xié)會(huì)的估值指引的，則可免除其估值責(zé)任
C、我國(guó)基金估值的責(zé)任人是基金管理人
D、基金托管人在復(fù)核基金資產(chǎn)凈值之前，應(yīng)該審閱基金管理公司采用的估值原則和技術(shù)
9、為準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)，制定基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)管理制度，明確基金估值的程序和技術(shù)的機(jī)構(gòu)是()。
A、基金管理公司
B、基金托管人
C、證券交易所
D、中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)
10、復(fù)核無(wú)誤的基金份額凈值由()對(duì)外公布。
A、基金托管人
B、基金管理人
C、基金銷售機(jī)構(gòu)
D、基金持有人大會(huì)
11、下列各項(xiàng)中關(guān)于基金估值原則的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、對(duì)于存在活躍市場(chǎng)且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種，現(xiàn)有估值原則不能客觀反映投資品種公允價(jià)值時(shí)，由中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)決定估值結(jié)果
B、對(duì)于存在活躍市場(chǎng)且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種，估值日無(wú)報(bào)價(jià)且最近交易未發(fā)生影響公允價(jià)值計(jì)量的重大事件的，應(yīng)采用最近交易日的報(bào)價(jià)確定公允價(jià)值
C、對(duì)于存在活躍市場(chǎng)且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種，基金管理人不應(yīng)考慮因其大量持有相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債所產(chǎn)生的溢價(jià)或折價(jià)
D、對(duì)不存在活躍市場(chǎng)的投資品種，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值時(shí)，應(yīng)優(yōu)先使用可觀察輸入值
12、在基金估值中，下列關(guān)于具體投資品種的估值方法的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、交易所首次發(fā)行未上市的股票和權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下按成本計(jì)量
B、交易所發(fā)行未上市或未掛牌轉(zhuǎn)讓的債券，在存在活躍市場(chǎng)的情況下，應(yīng)以活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)作為計(jì)量日的公允價(jià)值
C、在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日成交價(jià)作為估值全價(jià)
D、對(duì)交易所上市的私募債券按成本估值
13、在發(fā)行時(shí)明確一定期限限售期的股票，不包括下列()，參考流通受限股票的估值指引進(jìn)行估值。
A、非公開發(fā)行的股票
B、首次公開發(fā)行股票時(shí)公司股東公開發(fā)售的股份
C、通過(guò)大宗交易取得的帶限售期的股票
D、公開增發(fā)新股
14、下列關(guān)于基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理的說(shuō)法不正確的是()。
A、基金管理公司應(yīng)當(dāng)制定估值及份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的識(shí)別及應(yīng)急方案
B、當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤實(shí)際發(fā)生時(shí)，基金管理公司應(yīng)立即糾正，及時(shí)采取合理措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大
C、當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)，基金管理人應(yīng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告
D、當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的1%時(shí)，基金管理人應(yīng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告
15、當(dāng)基金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算或復(fù)核基金份額凈值的過(guò)程中，未能遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定或基金合同約定，因共同行為給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，關(guān)于責(zé)任承擔(dān)的說(shuō)法正確的是()。
A、由基金管理公司承擔(dān)主要賠償責(zé)任
B、由基金托管人承擔(dān)主要賠償責(zé)任
C、基金管理公司和基金托管人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任
D、由監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定責(zé)任主體
16、QDII基金的會(huì)計(jì)核算和資產(chǎn)估值的責(zé)任主體是()。
A、證券交易所
B、基金托管人
C、基金管理公司
D、基金份額持有人
17、下列各項(xiàng)費(fèi)用不能從基金財(cái)產(chǎn)中列支的是()。
A、銷售費(fèi)
B、申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)
C、基金托管人的托管費(fèi)
D、基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用
18、目前，我國(guó)證券投資基金托管費(fèi)是()為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用。
A、基金份額持有人
B、基金托管人
C、基金管理人
D、監(jiān)管機(jī)構(gòu)
19、目前，我國(guó)證券投資基金管理費(fèi)一般按()的基金資產(chǎn)凈值的一定比例計(jì)提。
A、前二日
B、前一日
C、當(dāng)日
D、次日
20、某貨幣市場(chǎng)基金2016年5月23日的基金資產(chǎn)凈值為1000萬(wàn)元人民幣，2016年5月24日的基金資產(chǎn)凈值為1200萬(wàn)元人民幣，該基金的銷售服務(wù)費(fèi)率為0.25%。該基金5月24日應(yīng)計(jì)提的銷售服務(wù)費(fèi)為()元。
A、68.3
B、68.49
C、81.97
D、82.19
21、下列費(fèi)用中應(yīng)列入基金費(fèi)用的是()。
A、基金托管人因未履行和未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失
B、基金管理人處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用
C、基金合同生效前的發(fā)生的驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)
D、基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用
22、基金管理公司必須以()為基金會(huì)計(jì)核算主體。
A、基金管理公司自身
B、所管理的每一類型基金
C、所管理的每只基金
D、所管理的每個(gè)投資者的基金
23、目前，我國(guó)基金的會(huì)計(jì)分期以()為單位。
A、日
B、月
C、季
D、年
24、基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象不包括()。
A、資產(chǎn)負(fù)債共同類
B、所有者權(quán)益類
C、資產(chǎn)類、負(fù)債類
D、投資類
25、權(quán)益核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動(dòng)并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，下列各項(xiàng)中不屬于權(quán)益核算的內(nèi)容的是()。
A、發(fā)行新股的核算
B、買賣資產(chǎn)支持證券的核算
C、發(fā)放股息和紅利的核算
D、配股的核算
26、關(guān)于基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的表述錯(cuò)誤的是()。
A、對(duì)于貨幣市場(chǎng)基金及債券型基金來(lái)說(shuō)，費(fèi)用情況分析比較重要
B、基金份額變動(dòng)分析是開放式基金特有的內(nèi)容
C、通過(guò)分析股票型基金的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，可以披露股票在各行業(yè)的分布情況，進(jìn)而分析基金的重點(diǎn)投資方向
D、與普通企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的內(nèi)容基本相同
27、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析中，通過(guò)對(duì)()和()的比較分析，可以了解投資者對(duì)該基金的認(rèn)可程度。
A、基金分紅能力、持倉(cāng)結(jié)構(gòu)
B、基金份額變動(dòng)情況、持有人結(jié)構(gòu)
C、基金費(fèi)用情況、基金盈利能力
D、基金盈利能力、投資風(fēng)格結(jié)構(gòu)
28、基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析是基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容之一，其中，股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為()。
A、股票價(jià)格/基金資產(chǎn)凈值
B、股票投資/基金資產(chǎn)凈值
C、股票面值/基金資產(chǎn)
D、股票內(nèi)在價(jià)值/基金資產(chǎn)
29、關(guān)于全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易的固定收益品種的估值的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。
A、不含權(quán)的固定收益品種，以第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的估值凈價(jià)進(jìn)行估值
B、含權(quán)的固定收益品種，以第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的估值凈或推薦估值凈價(jià)價(jià)進(jìn)行估值
C、含投資人回售權(quán)的固定收益品種，回售登記期截止日(含當(dāng)日)后未行使回售權(quán)的按照長(zhǎng)待償期所對(duì)應(yīng)的價(jià)格進(jìn)行估值
D、對(duì)銀行間市場(chǎng)未上市，且第三方估值機(jī)構(gòu)未提供估值價(jià)格的債券，在發(fā)行利率與二級(jí)市場(chǎng)利率不存在明顯差異、未上市期間市場(chǎng)利率沒(méi)有發(fā)生大的變動(dòng)的情況下，按面值估值
30、關(guān)于基金會(huì)計(jì)核算主要內(nèi)容的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。
A、根據(jù)規(guī)定，基金管理公司應(yīng)及時(shí)編制并對(duì)外提供真實(shí)、完整的基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
B、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，半年度、年度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容
C、基金會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及凈值變動(dòng)表等報(bào)表
D、目前，對(duì)于國(guó)內(nèi)證券投資基金的會(huì)計(jì)核算，基金管理人與基金托管人按照有關(guān)規(guī)定，分別獨(dú)立進(jìn)行賬簿設(shè)置、賬套管理、財(cái)務(wù)處理及基金凈值計(jì)算
參考答案及解析：
1、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金估值的概念。基金份額凈值是計(jì)算投資者申購(gòu)基金份額、贖回資金金額的基礎(chǔ)，也是評(píng)價(jià)基金投資業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)指標(biāo)之一
2、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金估值的概念?；鸱蓊~凈值等于基金資產(chǎn)凈值除以基金總份額，其中基金資產(chǎn)凈值等于基金資產(chǎn)扣除基金負(fù)債。因此，該基金的基金份額凈值=(50-20)÷30=1(元)。
3、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金估值的概念?；鹳Y產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)-基金負(fù)債
4、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金估值的法律依據(jù)。無(wú)論是《證券投資基金法》，還是中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于基金合同的格式要求、基金估值業(yè)務(wù)規(guī)定等都明確規(guī)定，基金管理人是基金估值的第一責(zé)任主體
5、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《證券投資基金法》第19條和第36條的規(guī)定，基金管理公司應(yīng)履行計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值的責(zé)任，確定基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格;托管人應(yīng)履行復(fù)核、審查基金管理公司計(jì)算的資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格的責(zé)任
6、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，基金估值的頻率是由基金的組織形式、投資對(duì)象的特點(diǎn)等因素決定的。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，我國(guó)的開放式基金于每個(gè)交易日估值，封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個(gè)交易日也進(jìn)行估值。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，同一基金管理人對(duì)管理的不同基金持有的具有相同特征的同一投資品種的估值原則、程序及技術(shù)應(yīng)當(dāng)一致
7、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，基金資產(chǎn)估值時(shí)，如果證券的公允價(jià)值是由基金管理人通過(guò)估值技術(shù)所獲得的，基金托管人應(yīng)當(dāng)對(duì)管理人所采用的估值技術(shù)的科學(xué)性、合理性、合法性等進(jìn)行審查，以保證通過(guò)估值技術(shù)獲得的估值結(jié)果是公允的
8、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人?；鸸芾砣撕屯泄苋嗽谶M(jìn)行基金估值、計(jì)算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時(shí)，可參考基金業(yè)協(xié)會(huì)的估值指引，但是并不能免除相關(guān)責(zé)任。即使基金管理人選擇服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行估值，也不能免除管理人的相關(guān)責(zé)任
9、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。為準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)，基金管理公司應(yīng)制定基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)管理制度，明確基金估值的程序和技術(shù)
10、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的程序。基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對(duì)外公布，并由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購(gòu)、贖回?cái)?shù)額
11、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的原則。對(duì)于存在活躍市場(chǎng)且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種，有充足理由表明現(xiàn)有估值原則不能客觀反映投資品種公允價(jià)值的，應(yīng)對(duì)報(bào)價(jià)進(jìn)行調(diào)整，確定公允價(jià)值
12、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日收盤價(jià)作為估值全價(jià)
13、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。在發(fā)行時(shí)明確一定期限限售期的股票，包括但不限于非公開發(fā)行的股票、首次公開發(fā)行股票時(shí)公司股東公開發(fā)售的股份、通過(guò)大宗交易取得的帶限售期的股票等，參考流通受限股票的估值指引進(jìn)行估值
14、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)，基金管理人應(yīng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告
15、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算或復(fù)核基金份額凈值的過(guò)程中，未能遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定或基金合同約定，給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)分別對(duì)各自行為依法承擔(dān)賠償責(zé)任。因共同行為給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任
16、【正確答案】C
【答案解析】本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問(wèn)題。在實(shí)踐中，基金管理公司是QDII基金的會(huì)計(jì)核算和資產(chǎn)估值的責(zé)任主體，托管人負(fù)有復(fù)核責(zé)任
17、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的種類。申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)、基金轉(zhuǎn)換費(fèi)直接從投資者申購(gòu)、贖回、轉(zhuǎn)換的金額中收取，不由基金資產(chǎn)承擔(dān)
18、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式?；鹜泄苜M(fèi)是指基金托管人為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用
19、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。目前，我國(guó)的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付
20、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提方法。每日計(jì)提的銷售服務(wù)費(fèi)=前一日的基金資產(chǎn)凈值×銷售服務(wù)費(fèi)率÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=10000000×0.25%÷366=68.3(元)
21、【正確答案】D
【答案解析】本題考查不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目。下列費(fèi)用不列入基金費(fèi)用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失;(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用;(3)基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)用
22、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)?；鸸芾砉臼亲C券投資基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金調(diào)撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立
23、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)。目前，我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。比如，開放式基金的申購(gòu)贖回逐日進(jìn)行，逐日計(jì)算債券利息、銀行存款利息等，逐日預(yù)提或待攤影響到基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位的費(fèi)用，逐日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值確認(rèn)，貨幣市場(chǎng)基金一般每日結(jié)轉(zhuǎn)損益，等等
24、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購(gòu)贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費(fèi)用計(jì)提和支付、基金利潤(rùn)分配等基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
25、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。權(quán)益核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動(dòng)并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算。
26、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，基金作為一種進(jìn)行證券投資的資產(chǎn)組合，與普通企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的分析有很大的不同。不同類型的基金其分析的方法和內(nèi)容也不一樣
27、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。通過(guò)對(duì)基金份額變動(dòng)情況和持有人結(jié)構(gòu)的比較分析，了解投資者對(duì)該基金的認(rèn)可程度
28、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為股票投資/基金資產(chǎn)凈值。
29、【正確答案】D
【答案解析】本題考查具體投資品種的估值方法。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)銀行間市場(chǎng)未上市，且第三方估值機(jī)構(gòu)未提供估值價(jià)格的債券，在發(fā)行利率與二級(jí)市場(chǎng)利率不存在明顯差異、未上市期間市場(chǎng)利率沒(méi)有發(fā)生大的變動(dòng)的情況下，按成本估值。
30、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容。
基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算
1、計(jì)算投資者申購(gòu)基金份額、贖回資金金額的基礎(chǔ)是()。
A、基金總份額
B、基金資產(chǎn)總值
C、基金資產(chǎn)凈值
D、基金份額凈值
2、某基金總資產(chǎn)為50億元，基金總負(fù)債為20億元，發(fā)行在外的基金份額為30億份，則該基金的基金份額凈值為()元。
A、1
B、0.4
C、0.6
D、0.67
3、基金資產(chǎn)凈值用公式表示為()。
A、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)+基金負(fù)債
B、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)-基金負(fù)債
C、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)÷基金負(fù)債
D、基金資產(chǎn)凈值=(基金資產(chǎn)-基金負(fù)債)÷基金總份額
4、《證券投資基金法》明確規(guī)定，基金估值的第一責(zé)任主體是()。
A、基金份額持有人
B、基金管理人
C、基金業(yè)協(xié)會(huì)
D、基金托管人
5、根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，履行計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值職責(zé)的主體是()。
A、基金管理公司
B、基金托管人
C、基金銷售機(jī)構(gòu)
D、基金持有人大會(huì)
6、下列關(guān)于影響基金估值的因素描述正確的是()。
A、基金估值的頻率與基金的組織形式無(wú)關(guān)
B、開放式基金的估值頻率要低于封閉式基金
C、基金估值時(shí)應(yīng)堅(jiān)持采取同樣的估值方法
D、同一基金管理人對(duì)管理的不同基金持有的具有相同特征的同一投資品種，應(yīng)確定不同的估值原則、程序及技術(shù)
7、關(guān)于基金資產(chǎn)估值需要考慮的因素的說(shuō)法不正確的是()。
A、基金資產(chǎn)估值時(shí)，如果證券的公允價(jià)值是由基金管理人通過(guò)估值技術(shù)所獲得的，監(jiān)管*應(yīng)當(dāng)對(duì)管理人所采用的估值技術(shù)的科學(xué)性、合理性、合法性等進(jìn)行審查
B、基金管理人對(duì)投資品種進(jìn)行估值時(shí)應(yīng)保持程度和技術(shù)的一致性
C、根據(jù)基金估值方法的公開性要求，基金管理人應(yīng)履行與基金估值的相關(guān)披露義務(wù)，應(yīng)當(dāng)在半年度和年度報(bào)告中披露估值的程序、估值技術(shù)及重大變化、假設(shè)、輸入值、對(duì)基金資產(chǎn)凈值及當(dāng)期損益的影響等對(duì)基金估值有重大影響的信息
D、當(dāng)基金管理人改變估值技術(shù)時(shí)，應(yīng)本著限度保護(hù)基金份額持有人的原則及時(shí)進(jìn)行臨時(shí)公告
8、下列關(guān)于基金相關(guān)主體的估值責(zé)任的表述錯(cuò)誤的是()。
A、基金托管人對(duì)管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任
B、基金托管人在復(fù)核基金份額凈值時(shí)參考基金業(yè)協(xié)會(huì)的估值指引的，則可免除其估值責(zé)任
C、我國(guó)基金估值的責(zé)任人是基金管理人
D、基金托管人在復(fù)核基金資產(chǎn)凈值之前，應(yīng)該審閱基金管理公司采用的估值原則和技術(shù)
9、為準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)，制定基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)管理制度，明確基金估值的程序和技術(shù)的機(jī)構(gòu)是()。
A、基金管理公司
B、基金托管人
C、證券交易所
D、中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)
10、復(fù)核無(wú)誤的基金份額凈值由()對(duì)外公布。
A、基金托管人
B、基金管理人
C、基金銷售機(jī)構(gòu)
D、基金持有人大會(huì)
11、下列各項(xiàng)中關(guān)于基金估值原則的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、對(duì)于存在活躍市場(chǎng)且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種，現(xiàn)有估值原則不能客觀反映投資品種公允價(jià)值時(shí)，由中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)決定估值結(jié)果
B、對(duì)于存在活躍市場(chǎng)且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種，估值日無(wú)報(bào)價(jià)且最近交易未發(fā)生影響公允價(jià)值計(jì)量的重大事件的，應(yīng)采用最近交易日的報(bào)價(jià)確定公允價(jià)值
C、對(duì)于存在活躍市場(chǎng)且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種，基金管理人不應(yīng)考慮因其大量持有相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債所產(chǎn)生的溢價(jià)或折價(jià)
D、對(duì)不存在活躍市場(chǎng)的投資品種，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值時(shí)，應(yīng)優(yōu)先使用可觀察輸入值
12、在基金估值中，下列關(guān)于具體投資品種的估值方法的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、交易所首次發(fā)行未上市的股票和權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下按成本計(jì)量
B、交易所發(fā)行未上市或未掛牌轉(zhuǎn)讓的債券，在存在活躍市場(chǎng)的情況下，應(yīng)以活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)作為計(jì)量日的公允價(jià)值
C、在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日成交價(jià)作為估值全價(jià)
D、對(duì)交易所上市的私募債券按成本估值
13、在發(fā)行時(shí)明確一定期限限售期的股票，不包括下列()，參考流通受限股票的估值指引進(jìn)行估值。
A、非公開發(fā)行的股票
B、首次公開發(fā)行股票時(shí)公司股東公開發(fā)售的股份
C、通過(guò)大宗交易取得的帶限售期的股票
D、公開增發(fā)新股
14、下列關(guān)于基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理的說(shuō)法不正確的是()。
A、基金管理公司應(yīng)當(dāng)制定估值及份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的識(shí)別及應(yīng)急方案
B、當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤實(shí)際發(fā)生時(shí)，基金管理公司應(yīng)立即糾正，及時(shí)采取合理措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大
C、當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)，基金管理人應(yīng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告
D、當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的1%時(shí)，基金管理人應(yīng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告
15、當(dāng)基金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算或復(fù)核基金份額凈值的過(guò)程中，未能遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定或基金合同約定，因共同行為給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，關(guān)于責(zé)任承擔(dān)的說(shuō)法正確的是()。
A、由基金管理公司承擔(dān)主要賠償責(zé)任
B、由基金托管人承擔(dān)主要賠償責(zé)任
C、基金管理公司和基金托管人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任
D、由監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定責(zé)任主體
16、QDII基金的會(huì)計(jì)核算和資產(chǎn)估值的責(zé)任主體是()。
A、證券交易所
B、基金托管人
C、基金管理公司
D、基金份額持有人
17、下列各項(xiàng)費(fèi)用不能從基金財(cái)產(chǎn)中列支的是()。
A、銷售費(fèi)
B、申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)
C、基金托管人的托管費(fèi)
D、基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用
18、目前，我國(guó)證券投資基金托管費(fèi)是()為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用。
A、基金份額持有人
B、基金托管人
C、基金管理人
D、監(jiān)管機(jī)構(gòu)
19、目前，我國(guó)證券投資基金管理費(fèi)一般按()的基金資產(chǎn)凈值的一定比例計(jì)提。
A、前二日
B、前一日
C、當(dāng)日
D、次日
20、某貨幣市場(chǎng)基金2016年5月23日的基金資產(chǎn)凈值為1000萬(wàn)元人民幣，2016年5月24日的基金資產(chǎn)凈值為1200萬(wàn)元人民幣，該基金的銷售服務(wù)費(fèi)率為0.25%。該基金5月24日應(yīng)計(jì)提的銷售服務(wù)費(fèi)為()元。
A、68.3
B、68.49
C、81.97
D、82.19
21、下列費(fèi)用中應(yīng)列入基金費(fèi)用的是()。
A、基金托管人因未履行和未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失
B、基金管理人處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用
C、基金合同生效前的發(fā)生的驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)
D、基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用
22、基金管理公司必須以()為基金會(huì)計(jì)核算主體。
A、基金管理公司自身
B、所管理的每一類型基金
C、所管理的每只基金
D、所管理的每個(gè)投資者的基金
23、目前，我國(guó)基金的會(huì)計(jì)分期以()為單位。
A、日
B、月
C、季
D、年
24、基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象不包括()。
A、資產(chǎn)負(fù)債共同類
B、所有者權(quán)益類
C、資產(chǎn)類、負(fù)債類
D、投資類
25、權(quán)益核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動(dòng)并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，下列各項(xiàng)中不屬于權(quán)益核算的內(nèi)容的是()。
A、發(fā)行新股的核算
B、買賣資產(chǎn)支持證券的核算
C、發(fā)放股息和紅利的核算
D、配股的核算
26、關(guān)于基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的表述錯(cuò)誤的是()。
A、對(duì)于貨幣市場(chǎng)基金及債券型基金來(lái)說(shuō)，費(fèi)用情況分析比較重要
B、基金份額變動(dòng)分析是開放式基金特有的內(nèi)容
C、通過(guò)分析股票型基金的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，可以披露股票在各行業(yè)的分布情況，進(jìn)而分析基金的重點(diǎn)投資方向
D、與普通企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的內(nèi)容基本相同
27、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析中，通過(guò)對(duì)()和()的比較分析，可以了解投資者對(duì)該基金的認(rèn)可程度。
A、基金分紅能力、持倉(cāng)結(jié)構(gòu)
B、基金份額變動(dòng)情況、持有人結(jié)構(gòu)
C、基金費(fèi)用情況、基金盈利能力
D、基金盈利能力、投資風(fēng)格結(jié)構(gòu)
28、基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析是基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容之一，其中，股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為()。
A、股票價(jià)格/基金資產(chǎn)凈值
B、股票投資/基金資產(chǎn)凈值
C、股票面值/基金資產(chǎn)
D、股票內(nèi)在價(jià)值/基金資產(chǎn)
29、關(guān)于全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易的固定收益品種的估值的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。
A、不含權(quán)的固定收益品種，以第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的估值凈價(jià)進(jìn)行估值
B、含權(quán)的固定收益品種，以第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的估值凈或推薦估值凈價(jià)價(jià)進(jìn)行估值
C、含投資人回售權(quán)的固定收益品種，回售登記期截止日(含當(dāng)日)后未行使回售權(quán)的按照長(zhǎng)待償期所對(duì)應(yīng)的價(jià)格進(jìn)行估值
D、對(duì)銀行間市場(chǎng)未上市，且第三方估值機(jī)構(gòu)未提供估值價(jià)格的債券，在發(fā)行利率與二級(jí)市場(chǎng)利率不存在明顯差異、未上市期間市場(chǎng)利率沒(méi)有發(fā)生大的變動(dòng)的情況下，按面值估值
30、關(guān)于基金會(huì)計(jì)核算主要內(nèi)容的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。
A、根據(jù)規(guī)定，基金管理公司應(yīng)及時(shí)編制并對(duì)外提供真實(shí)、完整的基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
B、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，半年度、年度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容
C、基金會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及凈值變動(dòng)表等報(bào)表
D、目前，對(duì)于國(guó)內(nèi)證券投資基金的會(huì)計(jì)核算，基金管理人與基金托管人按照有關(guān)規(guī)定，分別獨(dú)立進(jìn)行賬簿設(shè)置、賬套管理、財(cái)務(wù)處理及基金凈值計(jì)算
參考答案及解析：
1、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金估值的概念。基金份額凈值是計(jì)算投資者申購(gòu)基金份額、贖回資金金額的基礎(chǔ)，也是評(píng)價(jià)基金投資業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)指標(biāo)之一
2、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金估值的概念?；鸱蓊~凈值等于基金資產(chǎn)凈值除以基金總份額，其中基金資產(chǎn)凈值等于基金資產(chǎn)扣除基金負(fù)債。因此，該基金的基金份額凈值=(50-20)÷30=1(元)。
3、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金估值的概念?；鹳Y產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)-基金負(fù)債
4、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金估值的法律依據(jù)。無(wú)論是《證券投資基金法》，還是中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于基金合同的格式要求、基金估值業(yè)務(wù)規(guī)定等都明確規(guī)定，基金管理人是基金估值的第一責(zé)任主體
5、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《證券投資基金法》第19條和第36條的規(guī)定，基金管理公司應(yīng)履行計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值的責(zé)任，確定基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格;托管人應(yīng)履行復(fù)核、審查基金管理公司計(jì)算的資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格的責(zé)任
6、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，基金估值的頻率是由基金的組織形式、投資對(duì)象的特點(diǎn)等因素決定的。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，我國(guó)的開放式基金于每個(gè)交易日估值，封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個(gè)交易日也進(jìn)行估值。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，同一基金管理人對(duì)管理的不同基金持有的具有相同特征的同一投資品種的估值原則、程序及技術(shù)應(yīng)當(dāng)一致
7、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，基金資產(chǎn)估值時(shí)，如果證券的公允價(jià)值是由基金管理人通過(guò)估值技術(shù)所獲得的，基金托管人應(yīng)當(dāng)對(duì)管理人所采用的估值技術(shù)的科學(xué)性、合理性、合法性等進(jìn)行審查，以保證通過(guò)估值技術(shù)獲得的估值結(jié)果是公允的
8、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人?；鸸芾砣撕屯泄苋嗽谶M(jìn)行基金估值、計(jì)算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時(shí)，可參考基金業(yè)協(xié)會(huì)的估值指引，但是并不能免除相關(guān)責(zé)任。即使基金管理人選擇服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行估值，也不能免除管理人的相關(guān)責(zé)任
9、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。為準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)，基金管理公司應(yīng)制定基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)管理制度，明確基金估值的程序和技術(shù)
10、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的程序。基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對(duì)外公布，并由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購(gòu)、贖回?cái)?shù)額
11、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的原則。對(duì)于存在活躍市場(chǎng)且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種，有充足理由表明現(xiàn)有估值原則不能客觀反映投資品種公允價(jià)值的，應(yīng)對(duì)報(bào)價(jià)進(jìn)行調(diào)整，確定公允價(jià)值
12、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日收盤價(jià)作為估值全價(jià)
13、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。在發(fā)行時(shí)明確一定期限限售期的股票，包括但不限于非公開發(fā)行的股票、首次公開發(fā)行股票時(shí)公司股東公開發(fā)售的股份、通過(guò)大宗交易取得的帶限售期的股票等，參考流通受限股票的估值指引進(jìn)行估值
14、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)，基金管理人應(yīng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告
15、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算或復(fù)核基金份額凈值的過(guò)程中，未能遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定或基金合同約定，給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)分別對(duì)各自行為依法承擔(dān)賠償責(zé)任。因共同行為給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任
16、【正確答案】C
【答案解析】本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問(wèn)題。在實(shí)踐中，基金管理公司是QDII基金的會(huì)計(jì)核算和資產(chǎn)估值的責(zé)任主體，托管人負(fù)有復(fù)核責(zé)任
17、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的種類。申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)、基金轉(zhuǎn)換費(fèi)直接從投資者申購(gòu)、贖回、轉(zhuǎn)換的金額中收取，不由基金資產(chǎn)承擔(dān)
18、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式?；鹜泄苜M(fèi)是指基金托管人為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用
19、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。目前，我國(guó)的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付
20、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提方法。每日計(jì)提的銷售服務(wù)費(fèi)=前一日的基金資產(chǎn)凈值×銷售服務(wù)費(fèi)率÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=10000000×0.25%÷366=68.3(元)
21、【正確答案】D
【答案解析】本題考查不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目。下列費(fèi)用不列入基金費(fèi)用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失;(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用;(3)基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)用
22、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)?；鸸芾砉臼亲C券投資基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金調(diào)撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立
23、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)。目前，我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。比如，開放式基金的申購(gòu)贖回逐日進(jìn)行，逐日計(jì)算債券利息、銀行存款利息等，逐日預(yù)提或待攤影響到基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位的費(fèi)用，逐日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值確認(rèn)，貨幣市場(chǎng)基金一般每日結(jié)轉(zhuǎn)損益，等等
24、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購(gòu)贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費(fèi)用計(jì)提和支付、基金利潤(rùn)分配等基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
25、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。權(quán)益核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動(dòng)并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算。
26、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，基金作為一種進(jìn)行證券投資的資產(chǎn)組合，與普通企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的分析有很大的不同。不同類型的基金其分析的方法和內(nèi)容也不一樣
27、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。通過(guò)對(duì)基金份額變動(dòng)情況和持有人結(jié)構(gòu)的比較分析，了解投資者對(duì)該基金的認(rèn)可程度
28、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為股票投資/基金資產(chǎn)凈值。
29、【正確答案】D
【答案解析】本題考查具體投資品種的估值方法。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)銀行間市場(chǎng)未上市，且第三方估值機(jī)構(gòu)未提供估值價(jià)格的債券，在發(fā)行利率與二級(jí)市場(chǎng)利率不存在明顯差異、未上市期間市場(chǎng)利率沒(méi)有發(fā)生大的變動(dòng)的情況下，按成本估值。
30、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容。