為大家整理的“中級(jí)審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)章節(jié)歷年考題:第七章”供大家參考，希望對(duì)考生有幫助！
第二節(jié) 內(nèi)部控制要素
【例題2·多選題】控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括( )。
A.管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格
B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置
C.員工的素質(zhì)
D.人事政策
E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
【正確答案】ABCD
【答案解析】控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置;董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);授予權(quán)力和責(zé)任的方式;員工素質(zhì);人事政策，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。
【例題3·單選題】(2012年試題)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是( )。
A.不相容職責(zé)分離
B.組織結(jié)構(gòu)
C.授權(quán)審批制度
D.獨(dú)立檢查
【正確答案】B
【答案解析】控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置;董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);授予權(quán)力和責(zé)任的方式;員工素質(zhì);人事政策，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。控制活動(dòng)要素----業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。
【例題4·單選題】被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的( )。
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.控制活動(dòng)
D.信息與溝通
【正確答案】C
【答案解析】控制活動(dòng)是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。
【例題5·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有( )。
A.員工素質(zhì)控制
B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
C.職責(zé)分工控制
D.憑證與記錄控制
E.獨(dú)立稽核
【正確答案】BCDE
【答案解析】內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。控制活動(dòng)要素----業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。
【例題6·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于憑證與記錄控制措施的是( )。
A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工
B.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度
C.倉庫由專人負(fù)責(zé)保管
D.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬
【正確答案】D
【答案解析】業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責(zé)分工控制;實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度屬于獨(dú)立檢查;倉庫由專人負(fù)責(zé)保管屬于實(shí)物控制。
【例題7·單選題】(2009年試題)建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于( )。
A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
B.職責(zé)分工控制
C.憑證與記錄控制
D.實(shí)物控制
【正確答案】D
【答案解析】實(shí)物控制包括實(shí)物的防護(hù)措施和人員的防護(hù)措施。
【例題8·單選題】(2010年試題)下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是( )。
A.客戶賒銷限額的批準(zhǔn)
B.表賬證之間的定期核對(duì)
C.原材料采購和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離
D.財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度
【正確答案】A
【答案解析】業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)才能產(chǎn)生。授權(quán)可以是一般授權(quán)，也可以是特別授權(quán)。一般授權(quán)是指經(jīng)辦常規(guī)業(yè)務(wù)的授權(quán)，如制定產(chǎn)品售價(jià)、顧客賒銷限額的批準(zhǔn)等。特別授權(quán)是指超出常規(guī)范圍的例外或特殊業(yè)務(wù)的授權(quán)，它意味著該項(xiàng)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過特別準(zhǔn)許方可執(zhí)行，如重大的資產(chǎn)購置、股票的發(fā)行等。
【例題9·單選題】(2012年試題)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度屬于控制活動(dòng)中的( )。
A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
B.職責(zé)分工控制
C.憑證記錄控制
D.實(shí)物控制
【正確答案】D
【答案解析】實(shí)物控制包括實(shí)物的防護(hù)措施和人員的防護(hù)措施。
第二節(jié) 內(nèi)部控制要素
【例題2·多選題】控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括( )。
A.管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格
B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置
C.員工的素質(zhì)
D.人事政策
E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
【正確答案】ABCD
【答案解析】控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置;董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);授予權(quán)力和責(zé)任的方式;員工素質(zhì);人事政策，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。
【例題3·單選題】(2012年試題)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是( )。
A.不相容職責(zé)分離
B.組織結(jié)構(gòu)
C.授權(quán)審批制度
D.獨(dú)立檢查
【正確答案】B
【答案解析】控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置;董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);授予權(quán)力和責(zé)任的方式;員工素質(zhì);人事政策，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。控制活動(dòng)要素----業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。
【例題4·單選題】被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的( )。
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.控制活動(dòng)
D.信息與溝通
【正確答案】C
【答案解析】控制活動(dòng)是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。
【例題5·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有( )。
A.員工素質(zhì)控制
B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
C.職責(zé)分工控制
D.憑證與記錄控制
E.獨(dú)立稽核
【正確答案】BCDE
【答案解析】內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。控制活動(dòng)要素----業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。
【例題6·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于憑證與記錄控制措施的是( )。
A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工
B.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度
C.倉庫由專人負(fù)責(zé)保管
D.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬
【正確答案】D
【答案解析】業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責(zé)分工控制;實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度屬于獨(dú)立檢查;倉庫由專人負(fù)責(zé)保管屬于實(shí)物控制。
【例題7·單選題】(2009年試題)建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于( )。
A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
B.職責(zé)分工控制
C.憑證與記錄控制
D.實(shí)物控制
【正確答案】D
【答案解析】實(shí)物控制包括實(shí)物的防護(hù)措施和人員的防護(hù)措施。
【例題8·單選題】(2010年試題)下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是( )。
A.客戶賒銷限額的批準(zhǔn)
B.表賬證之間的定期核對(duì)
C.原材料采購和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離
D.財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度
【正確答案】A
【答案解析】業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)才能產(chǎn)生。授權(quán)可以是一般授權(quán)，也可以是特別授權(quán)。一般授權(quán)是指經(jīng)辦常規(guī)業(yè)務(wù)的授權(quán)，如制定產(chǎn)品售價(jià)、顧客賒銷限額的批準(zhǔn)等。特別授權(quán)是指超出常規(guī)范圍的例外或特殊業(yè)務(wù)的授權(quán)，它意味著該項(xiàng)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過特別準(zhǔn)許方可執(zhí)行，如重大的資產(chǎn)購置、股票的發(fā)行等。
【例題9·單選題】(2012年試題)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度屬于控制活動(dòng)中的( )。
A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
B.職責(zé)分工控制
C.憑證記錄控制
D.實(shí)物控制
【正確答案】D
【答案解析】實(shí)物控制包括實(shí)物的防護(hù)措施和人員的防護(hù)措施。