不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。從小這句話就一直出現(xiàn)在我們喝過的心靈雞湯里，也一直在告訴我們，堅(jiān)持就是成功必不可少的一個(gè)努力過程，我們必須堅(jiān)持到底才能取得最終的勝利。為了幫助大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，整理2018年稅務(wù)師每日一練，快來練習(xí)吧。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)（9.13）
多選題
下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（）。
A、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)確定
B、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格
C、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格
D、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷售機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額
E、輸入特殊區(qū)域的水增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為作為購買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)水的增值稅專用發(fā)票注明的金額
【正確答案】BCDE
【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（9.13）
單選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。
A、應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅
B、凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅
C、個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅
D、在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅
【正確答案】B
【答案解析】在境內(nèi)居住滿5年的個(gè)人，如果從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅，選項(xiàng)B的陳述符合規(guī)定；選項(xiàng)A沒有陳述“居住滿一年”這個(gè)條件，所以不準(zhǔn)確；臨時(shí)離境，不超過規(guī)定期限的，不計(jì)算離境，仍是按居住滿一年計(jì)算，所以，選項(xiàng)C不正確；境內(nèi)居住不超過90天，境外雇主支付并且不由境內(nèi)雇主負(fù)擔(dān)的，免稅，不是全額計(jì)稅，所以，選項(xiàng)D不正確。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：日后調(diào)整事項(xiàng)（9.13）
單選題
大明公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出。公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，無需在其2017年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的是（）。
A、2018年2月20日，支付8200萬元購買A公司80％的股份，并能夠?qū)ζ鋵?shí)施控制
B、2018年1月31日，公司遭受水災(zāi)造成廠房、存貨重大毀損5000萬元
C、2018年1月10日，公司對(duì)外發(fā)行三年期、面值總額為1000萬元的債券，發(fā)行價(jià)格為1200萬元
D、2018年2月1日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的20萬元借款費(fèi)用誤計(jì)入在建工程
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)D，屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，無需在報(bào)表附注中披露但要作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政主體（9.13）
單選題
下列關(guān)于行政主體的說法錯(cuò)誤的是（）。
A、行政主體以自己的名義行使行政權(quán)
B、行政主體能夠獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任
C、行政主體就是指國家行政機(jī)關(guān)
D、行政主體是享有行政權(quán)力的社會(huì)組織
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政主體的概念和特征。行政機(jī)關(guān)是最主要的行政主體，但不是的行政主體，不能將二者等同。（應(yīng)試指南P27）
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：視同銷售（9.13）
單選題
（2016年改）2018年5月某家電生產(chǎn)企業(yè)將其生產(chǎn)的空氣加濕器作為福利發(fā)放給職工，成本2萬元，市場(chǎng)不含稅價(jià)5萬元，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
A、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣*利28000
貨：主營業(yè)務(wù)成本20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000
B、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣*利58000
貨：主營業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000
C、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣*利53200
貸：主營業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3200
D、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣*利23200
貸：主營業(yè)務(wù)成本20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3200
【正確答案】B
【答案解析】自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售。
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣*利58000
貸：主營業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000
『提示』2018年5月1日之后，一般貨物的增值稅稅率調(diào)整為16％。
此題在2018年經(jīng)典題解88頁
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)（9.13）
多選題
下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（）。
A、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)確定
B、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格
C、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格
D、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷售機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額
E、輸入特殊區(qū)域的水增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為作為購買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)水的增值稅專用發(fā)票注明的金額
【正確答案】BCDE
【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（9.13）
單選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。
A、應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅
B、凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅
C、個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅
D、在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅
【正確答案】B
【答案解析】在境內(nèi)居住滿5年的個(gè)人，如果從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅，選項(xiàng)B的陳述符合規(guī)定；選項(xiàng)A沒有陳述“居住滿一年”這個(gè)條件，所以不準(zhǔn)確；臨時(shí)離境，不超過規(guī)定期限的，不計(jì)算離境，仍是按居住滿一年計(jì)算，所以，選項(xiàng)C不正確；境內(nèi)居住不超過90天，境外雇主支付并且不由境內(nèi)雇主負(fù)擔(dān)的，免稅，不是全額計(jì)稅，所以，選項(xiàng)D不正確。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：日后調(diào)整事項(xiàng)（9.13）
單選題
大明公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出。公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，無需在其2017年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的是（）。
A、2018年2月20日，支付8200萬元購買A公司80％的股份，并能夠?qū)ζ鋵?shí)施控制
B、2018年1月31日，公司遭受水災(zāi)造成廠房、存貨重大毀損5000萬元
C、2018年1月10日，公司對(duì)外發(fā)行三年期、面值總額為1000萬元的債券，發(fā)行價(jià)格為1200萬元
D、2018年2月1日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的20萬元借款費(fèi)用誤計(jì)入在建工程
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)D，屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，無需在報(bào)表附注中披露但要作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政主體（9.13）
單選題
下列關(guān)于行政主體的說法錯(cuò)誤的是（）。
A、行政主體以自己的名義行使行政權(quán)
B、行政主體能夠獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任
C、行政主體就是指國家行政機(jī)關(guān)
D、行政主體是享有行政權(quán)力的社會(huì)組織
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政主體的概念和特征。行政機(jī)關(guān)是最主要的行政主體，但不是的行政主體，不能將二者等同。（應(yīng)試指南P27）
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：視同銷售（9.13）
單選題
（2016年改）2018年5月某家電生產(chǎn)企業(yè)將其生產(chǎn)的空氣加濕器作為福利發(fā)放給職工，成本2萬元，市場(chǎng)不含稅價(jià)5萬元，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
A、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣*利28000
貨：主營業(yè)務(wù)成本20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000
B、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣*利58000
貨：主營業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000
C、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣*利53200
貸：主營業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3200
D、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣*利23200
貸：主營業(yè)務(wù)成本20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3200
【正確答案】B
【答案解析】自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售。
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣*利58000
貸：主營業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000
『提示』2018年5月1日之后，一般貨物的增值稅稅率調(diào)整為16％。
此題在2018年經(jīng)典題解88頁