不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。從小這句話(huà)就一直出現(xiàn)在我們喝過(guò)的心靈雞湯里，也一直在告訴我們，堅(jiān)持就是成功必不可少的一個(gè)努力過(guò)程，我們必須堅(jiān)持到底才能取得最終的勝利。為了幫助大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，整理2018年稅務(wù)師考試每日一練習(xí)題，快來(lái)練習(xí)吧。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：境外企業(yè)應(yīng)稅行為（9.12）
多選題
下列境外企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為，需要在我國(guó)繳納增值稅的有（）。
A、境外某工程公司到境內(nèi)給境內(nèi)甲單位提供工程勘察勘探服務(wù)
B、境外某咨詢(xún)公司與境內(nèi)乙公司簽訂咨詢(xún)合同，咨詢(xún)服務(wù)同時(shí)在境內(nèi)和境外發(fā)生
C、境外某公司向境內(nèi)丙公司轉(zhuǎn)讓其在境內(nèi)的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)
D、境外某公司向境內(nèi)丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，該技術(shù)同時(shí)用于丁公司在境內(nèi)和境外的生產(chǎn)線(xiàn)
E、境外某公司向境內(nèi)戊公司轉(zhuǎn)讓一棟位于境外的辦公樓
【正確答案】ABCD
【答案解析】轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在境內(nèi)交稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（9.12）
單選題
下列人員中屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。
A、2014年在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞
B、自2014年3月12日至2014年12月31日，在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專(zhuān)家
C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的外籍人員
D、在北京開(kāi)設(shè)小賣(mài)部的個(gè)體工商戶(hù)中國(guó)居民王某
【正確答案】D
【答案解析】居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人；其中的滿(mǎn)1年是從1月1日至12月31日，而不是跨年連續(xù)計(jì)算。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：會(huì)計(jì)政策變更（9.12）
多選題
下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。
A、固定資產(chǎn)折舊方法由年數(shù)總和法改為年限平均法
B、固定資產(chǎn)改造完成后將其使用年限由6年延長(zhǎng)至9年
C、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式
D、租入的設(shè)備因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要由經(jīng)營(yíng)租賃改為融資租賃而改變會(huì)計(jì)政策
E、自用房轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項(xiàng)A屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，選項(xiàng)BDE是正常的事項(xiàng)，不屬于變更，選項(xiàng)C是會(huì)計(jì)政策變更。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：對(duì)證人的詢(xún)問(wèn)程序（9.12）
多選題
趙某和蕭某是*，其中蕭某是聾啞人，二人一直使用手語(yǔ)進(jìn)行交流。一天晚上，他們*二人目睹了犯罪嫌疑人李某故意*的全過(guò)程。偵查過(guò)程中，公安機(jī)關(guān)對(duì)他們進(jìn)行了詢(xún)問(wèn)。關(guān)于本案的詢(xún)問(wèn)方式，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。
A、應(yīng)當(dāng)單獨(dú)詢(xún)問(wèn)趙某
B、應(yīng)當(dāng)單獨(dú)詢(xún)問(wèn)蕭某，但可以請(qǐng)趙某在現(xiàn)場(chǎng)作為翻譯
C、應(yīng)當(dāng)單獨(dú)詢(xún)問(wèn)蕭某，但應(yīng)當(dāng)另請(qǐng)懂手語(yǔ)的人在現(xiàn)場(chǎng)對(duì)其手語(yǔ)進(jìn)行翻譯
D、可以將趙某和蕭某傳喚到指定的某賓館進(jìn)行詢(xún)問(wèn)
E、必要的時(shí)候，可以通知證人到人民檢察院或者公安機(jī)關(guān)提供證言
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核對(duì)證人的詢(xún)問(wèn)程序。《刑事訴訟法》規(guī)定，詢(xún)問(wèn)證人應(yīng)當(dāng)個(gè)別進(jìn)行。據(jù)此可知，不應(yīng)當(dāng)由趙某為蕭某進(jìn)行翻譯。所以選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤?！缎淌略V訟法》規(guī)定，偵查人員詢(xún)問(wèn)證人，可以在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，也可以到證人所在單位、住處或者證人提出的地點(diǎn)進(jìn)行，在必要的時(shí)候，可以通知證人到人民檢察院或者公安機(jī)關(guān)提供證言。在現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)證人，應(yīng)當(dāng)出示工作證件，到證人所在單位、住處或者證人提出的地點(diǎn)詢(xún)問(wèn)證人，應(yīng)當(dāng)出示人民檢察院或者公安機(jī)關(guān)的證明文件。所以選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。（應(yīng)試指南P377）
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：一般納稅人（9.12）
單選題
某旅游企業(yè)為一般納稅人，本月提供旅游服務(wù)取得銀行存款212萬(wàn)元，提供旅游服務(wù)的過(guò)程中，支付相關(guān)住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等106萬(wàn)元，取得合規(guī)增值稅扣稅憑證，下列不會(huì)涉及的會(huì)計(jì)分錄是（）。
A、借：銀行存款2120000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）120000
B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1060000
貸：應(yīng)付賬款、銀行存款1060000
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）60000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）60000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000
【正確答案】D
【答案解析】正確的會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款2120000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）120000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1060000
貸：應(yīng)付賬款、銀行存款1060000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）60000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000
此題在2018年經(jīng)典題解87頁(yè)
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：境外企業(yè)應(yīng)稅行為（9.12）
多選題
下列境外企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為，需要在我國(guó)繳納增值稅的有（）。
A、境外某工程公司到境內(nèi)給境內(nèi)甲單位提供工程勘察勘探服務(wù)
B、境外某咨詢(xún)公司與境內(nèi)乙公司簽訂咨詢(xún)合同，咨詢(xún)服務(wù)同時(shí)在境內(nèi)和境外發(fā)生
C、境外某公司向境內(nèi)丙公司轉(zhuǎn)讓其在境內(nèi)的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)
D、境外某公司向境內(nèi)丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，該技術(shù)同時(shí)用于丁公司在境內(nèi)和境外的生產(chǎn)線(xiàn)
E、境外某公司向境內(nèi)戊公司轉(zhuǎn)讓一棟位于境外的辦公樓
【正確答案】ABCD
【答案解析】轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在境內(nèi)交稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（9.12）
單選題
下列人員中屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。
A、2014年在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞
B、自2014年3月12日至2014年12月31日，在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專(zhuān)家
C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的外籍人員
D、在北京開(kāi)設(shè)小賣(mài)部的個(gè)體工商戶(hù)中國(guó)居民王某
【正確答案】D
【答案解析】居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人；其中的滿(mǎn)1年是從1月1日至12月31日，而不是跨年連續(xù)計(jì)算。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：會(huì)計(jì)政策變更（9.12）
多選題
下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。
A、固定資產(chǎn)折舊方法由年數(shù)總和法改為年限平均法
B、固定資產(chǎn)改造完成后將其使用年限由6年延長(zhǎng)至9年
C、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式
D、租入的設(shè)備因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要由經(jīng)營(yíng)租賃改為融資租賃而改變會(huì)計(jì)政策
E、自用房轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項(xiàng)A屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，選項(xiàng)BDE是正常的事項(xiàng)，不屬于變更，選項(xiàng)C是會(huì)計(jì)政策變更。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：對(duì)證人的詢(xún)問(wèn)程序（9.12）
多選題
趙某和蕭某是*，其中蕭某是聾啞人，二人一直使用手語(yǔ)進(jìn)行交流。一天晚上，他們*二人目睹了犯罪嫌疑人李某故意*的全過(guò)程。偵查過(guò)程中，公安機(jī)關(guān)對(duì)他們進(jìn)行了詢(xún)問(wèn)。關(guān)于本案的詢(xún)問(wèn)方式，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。
A、應(yīng)當(dāng)單獨(dú)詢(xún)問(wèn)趙某
B、應(yīng)當(dāng)單獨(dú)詢(xún)問(wèn)蕭某，但可以請(qǐng)趙某在現(xiàn)場(chǎng)作為翻譯
C、應(yīng)當(dāng)單獨(dú)詢(xún)問(wèn)蕭某，但應(yīng)當(dāng)另請(qǐng)懂手語(yǔ)的人在現(xiàn)場(chǎng)對(duì)其手語(yǔ)進(jìn)行翻譯
D、可以將趙某和蕭某傳喚到指定的某賓館進(jìn)行詢(xún)問(wèn)
E、必要的時(shí)候，可以通知證人到人民檢察院或者公安機(jī)關(guān)提供證言
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核對(duì)證人的詢(xún)問(wèn)程序。《刑事訴訟法》規(guī)定，詢(xún)問(wèn)證人應(yīng)當(dāng)個(gè)別進(jìn)行。據(jù)此可知，不應(yīng)當(dāng)由趙某為蕭某進(jìn)行翻譯。所以選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤?！缎淌略V訟法》規(guī)定，偵查人員詢(xún)問(wèn)證人，可以在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，也可以到證人所在單位、住處或者證人提出的地點(diǎn)進(jìn)行，在必要的時(shí)候，可以通知證人到人民檢察院或者公安機(jī)關(guān)提供證言。在現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)證人，應(yīng)當(dāng)出示工作證件，到證人所在單位、住處或者證人提出的地點(diǎn)詢(xún)問(wèn)證人，應(yīng)當(dāng)出示人民檢察院或者公安機(jī)關(guān)的證明文件。所以選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。（應(yīng)試指南P377）
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：一般納稅人（9.12）
單選題
某旅游企業(yè)為一般納稅人，本月提供旅游服務(wù)取得銀行存款212萬(wàn)元，提供旅游服務(wù)的過(guò)程中，支付相關(guān)住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等106萬(wàn)元，取得合規(guī)增值稅扣稅憑證，下列不會(huì)涉及的會(huì)計(jì)分錄是（）。
A、借：銀行存款2120000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）120000
B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1060000
貸：應(yīng)付賬款、銀行存款1060000
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）60000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）60000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000
【正確答案】D
【答案解析】正確的會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款2120000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）120000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1060000
貸：應(yīng)付賬款、銀行存款1060000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）60000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000
此題在2018年經(jīng)典題解87頁(yè)