寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。堅(jiān)持備考注冊稅務(wù)師的人生，很積極，很寶貴，很勵志。沖吧，努力吧！以下為整理的注冊稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（1.24）
多選題
下列對于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。
A、外國企業(yè)贊助的進(jìn)口設(shè)備，免征增值稅
B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅
C、制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子，免征增值稅
D、其他個人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅
E、單位銷售的自己使用過的物品，免征增值稅
【正確答案】BCD
【答案解析】選項(xiàng)A，外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅；選項(xiàng)E，單位銷售的自己使用過的物品，不免稅，只有其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（1.24）
單選題
依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計(jì)量與核算的方法是（）。
A、制造成本法
B、標(biāo)準(zhǔn)成本法
C、作業(yè)成本法
D、實(shí)際成本法
【正確答案】A
【答案解析】房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計(jì)量與核算的。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：投資（1.24）
單選題
2015年1月1日，甲公司取得乙公司40%的股權(quán)，采用權(quán)益法核算。當(dāng)年9月份甲公司出售給乙公司一批存貨，售價為700萬元，成本為400萬元，乙公司取得后即作為固定資產(chǎn)管理，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用10年。2015年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價值為1200萬元。乙公司2016年發(fā)生凈虧損4000萬元。甲公司賬上有應(yīng)收乙公司長期應(yīng)收款300萬元（符合長期權(quán)益的條件），同時，根據(jù)投資合同的約定，甲公司需要承擔(dān)乙公司額外損失的彌補(bǔ)義務(wù)50萬元且符合預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件，假定取得投資時被投資單位各資產(chǎn)公允價值等于賬面價值，雙方采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間相同。下列有關(guān)甲公司2016年的會計(jì)處理，正確的是（）。
A、甲公司與乙公司之間的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易收益300萬元應(yīng)調(diào)減乙公司2016年的凈利潤
B、2016年末甲公司長期股權(quán)投資的賬面價值為－388萬元
C、2016年度甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資損失為1588萬元
D、2016年度甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資損失為1550萬元
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，甲公司與乙公司之間的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易收益300萬元扣除因折舊而實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易收益部分7.5[（700－400）/10×3/12]應(yīng)調(diào)減乙公司2015年的凈利潤，需調(diào)整乙公司2016年凈利潤的是因當(dāng)年折舊而實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易收益部分。選項(xiàng)BCD，2016年度乙公司調(diào)整后的凈利潤＝－4000＋（700－400）/10＝－3970（萬元），2016年度甲公司應(yīng)分擔(dān)損失＝3970×40%＝1588（萬元）＞長期股權(quán)投資賬面價值1200萬元。首先，沖減長期股權(quán)投資賬面價值：借：投資收益1200貸：長期股權(quán)投資——乙公司（損益調(diào)整）1200其次，因甲公司賬上有應(yīng)收乙公司長期應(yīng)收款300萬元，且甲公司需要承擔(dān)乙公司額外的損失的彌補(bǔ)義務(wù)50萬元，則應(yīng)進(jìn)一步確認(rèn)損失：借：投資收益350貸：長期應(yīng)收款300預(yù)計(jì)負(fù)債502016年度甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資損失＝1200＋300＋50＝1550（萬元），年末長期股權(quán)投資和長期權(quán)益的賬面價值均減至0，還有未確認(rèn)投資損失38萬元備查登記。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：合同（1.24）
單選題
根據(jù)我國《合同法》規(guī)定，當(dāng)事人在訂立合同過程中，假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商給對方造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。關(guān)于該規(guī)定下列說法正確的是（）。
A、該規(guī)定主要體現(xiàn)了債的積極效力
B、當(dāng)事人的行為構(gòu)成侵權(quán)
C、當(dāng)事人上述行為構(gòu)成違約責(zé)任
D、當(dāng)事人的上述行為違反了前合同義務(wù)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核給付義務(wù)。上述規(guī)定主要體現(xiàn)的是債的消極效力，即債務(wù)的效力中的前合同義務(wù)。所以選項(xiàng)A錯誤，選項(xiàng)D正確。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)對上述行為承擔(dān)締約過失責(zé)任，而不是侵權(quán)責(zé)任或違約責(zé)任。所以選項(xiàng)B、C錯誤。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：法律責(zé)任（1.24）
單選題
關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，正確的是（）。
A、稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán)
B、委托違反代理協(xié)議，提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任
C、稅務(wù)師在代理納稅申報時由于政策理解錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
D、稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔(dān)責(zé)任
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán)；選項(xiàng)C，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款；選項(xiàng)D，稅務(wù)代理如因工作失誤或未按期完成稅務(wù)代理事務(wù)等未履行稅務(wù)代理職責(zé)，給委托方造成不應(yīng)有的損失的，應(yīng)由受托方負(fù)責(zé)。同時納稅人要補(bǔ)繳稅款和滯納金。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（1.24）
多選題
下列對于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。
A、外國企業(yè)贊助的進(jìn)口設(shè)備，免征增值稅
B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅
C、制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子，免征增值稅
D、其他個人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅
E、單位銷售的自己使用過的物品，免征增值稅
【正確答案】BCD
【答案解析】選項(xiàng)A，外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅；選項(xiàng)E，單位銷售的自己使用過的物品，不免稅，只有其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（1.24）
單選題
依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計(jì)量與核算的方法是（）。
A、制造成本法
B、標(biāo)準(zhǔn)成本法
C、作業(yè)成本法
D、實(shí)際成本法
【正確答案】A
【答案解析】房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計(jì)量與核算的。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：投資（1.24）
單選題
2015年1月1日，甲公司取得乙公司40%的股權(quán)，采用權(quán)益法核算。當(dāng)年9月份甲公司出售給乙公司一批存貨，售價為700萬元，成本為400萬元，乙公司取得后即作為固定資產(chǎn)管理，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用10年。2015年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價值為1200萬元。乙公司2016年發(fā)生凈虧損4000萬元。甲公司賬上有應(yīng)收乙公司長期應(yīng)收款300萬元（符合長期權(quán)益的條件），同時，根據(jù)投資合同的約定，甲公司需要承擔(dān)乙公司額外損失的彌補(bǔ)義務(wù)50萬元且符合預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件，假定取得投資時被投資單位各資產(chǎn)公允價值等于賬面價值，雙方采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間相同。下列有關(guān)甲公司2016年的會計(jì)處理，正確的是（）。
A、甲公司與乙公司之間的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易收益300萬元應(yīng)調(diào)減乙公司2016年的凈利潤
B、2016年末甲公司長期股權(quán)投資的賬面價值為－388萬元
C、2016年度甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資損失為1588萬元
D、2016年度甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資損失為1550萬元
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，甲公司與乙公司之間的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易收益300萬元扣除因折舊而實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易收益部分7.5[（700－400）/10×3/12]應(yīng)調(diào)減乙公司2015年的凈利潤，需調(diào)整乙公司2016年凈利潤的是因當(dāng)年折舊而實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易收益部分。選項(xiàng)BCD，2016年度乙公司調(diào)整后的凈利潤＝－4000＋（700－400）/10＝－3970（萬元），2016年度甲公司應(yīng)分擔(dān)損失＝3970×40%＝1588（萬元）＞長期股權(quán)投資賬面價值1200萬元。首先，沖減長期股權(quán)投資賬面價值：借：投資收益1200貸：長期股權(quán)投資——乙公司（損益調(diào)整）1200其次，因甲公司賬上有應(yīng)收乙公司長期應(yīng)收款300萬元，且甲公司需要承擔(dān)乙公司額外的損失的彌補(bǔ)義務(wù)50萬元，則應(yīng)進(jìn)一步確認(rèn)損失：借：投資收益350貸：長期應(yīng)收款300預(yù)計(jì)負(fù)債502016年度甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資損失＝1200＋300＋50＝1550（萬元），年末長期股權(quán)投資和長期權(quán)益的賬面價值均減至0，還有未確認(rèn)投資損失38萬元備查登記。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：合同（1.24）
單選題
根據(jù)我國《合同法》規(guī)定，當(dāng)事人在訂立合同過程中，假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商給對方造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。關(guān)于該規(guī)定下列說法正確的是（）。
A、該規(guī)定主要體現(xiàn)了債的積極效力
B、當(dāng)事人的行為構(gòu)成侵權(quán)
C、當(dāng)事人上述行為構(gòu)成違約責(zé)任
D、當(dāng)事人的上述行為違反了前合同義務(wù)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核給付義務(wù)。上述規(guī)定主要體現(xiàn)的是債的消極效力，即債務(wù)的效力中的前合同義務(wù)。所以選項(xiàng)A錯誤，選項(xiàng)D正確。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)對上述行為承擔(dān)締約過失責(zé)任，而不是侵權(quán)責(zé)任或違約責(zé)任。所以選項(xiàng)B、C錯誤。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：法律責(zé)任（1.24）
單選題
關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，正確的是（）。
A、稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán)
B、委托違反代理協(xié)議，提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任
C、稅務(wù)師在代理納稅申報時由于政策理解錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
D、稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔(dān)責(zé)任
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán)；選項(xiàng)C，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款；選項(xiàng)D，稅務(wù)代理如因工作失誤或未按期完成稅務(wù)代理事務(wù)等未履行稅務(wù)代理職責(zé)，給委托方造成不應(yīng)有的損失的，應(yīng)由受托方負(fù)責(zé)。同時納稅人要補(bǔ)繳稅款和滯納金。