不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。從小這句話就一直出現(xiàn)在我們喝過的心靈雞湯里，也一直在告訴我們，堅持就是成功必不可少的一個努力過程，我們必須堅持到底才能取得最終的勝利。為了幫助大家堅持學(xué)習(xí)，整理2018年稅務(wù)師每日一練習(xí)題，快來練習(xí)吧！
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（9.7）
單選題
某企業(yè)是增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列項目，應(yīng)將其已經(jīng)申報抵扣的進項稅額從當(dāng)期進項稅額中剔除的是（）。
A、車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進貨物
B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物
C、將購進的貨物分配給股東
D、將購進的貨物無償贈送給某單位
【正確答案】B
【答案解析】車間報廢產(chǎn)品屬于正常的生產(chǎn)過程中的耗費，不用進項稅轉(zhuǎn)出；購進貨物分配給股東、無償贈送屬于稅法規(guī)定的視同銷售，其進項稅可以抵扣；只有選項B需要作進項稅轉(zhuǎn)出。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個人所得稅（9.7）
單選題
個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（）。
A、縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金
B、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼
C、提前退休發(fā)放的一次性補貼
D、轉(zhuǎn)讓國債的所得
【正確答案】B
【答案解析】選項A，省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金，免征個人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的不免個人所得稅；選項C，提前退休發(fā)放的一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；選項D，國債利息免征個人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債的所得不免稅，要交個人所得稅。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅（9.7）
單選題
甲公司為專門從事生物工程和新醫(yī)藥技術(shù)的企業(yè)，國家為了鼓勵其高新產(chǎn)業(yè)技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新，于2017年將甲公司納入高新企業(yè)行列，并規(guī)定其自2018年1月1日起可按15%（預(yù)期稅率）繳納企業(yè)所得稅。甲公司于2017年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其于未來5年期間能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬元。假定除上述事項外，甲公司無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司2017年就該事項的所得稅影響，應(yīng)作的會計處理是（）。
A、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
B、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
C、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120萬元
D、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債120萬元
【正確答案】C
【答案解析】甲公司應(yīng)該以預(yù)計能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限，計算當(dāng)期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，由此確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝800×15%＝120（萬元）。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：不追究刑事責(zé)任（9.7）
單選題
根據(jù)《刑事訴訟法》規(guī)定，依法不予追究刑事責(zé)任的情形是（）。
A、犯罪嫌疑人身患疾病的
B、經(jīng)特赦令免除刑事責(zé)任的
C、行為人年滿75周歲的
D、犯罪情節(jié)輕微、危害較小的
【正確答案】B
【答案解析】本題考核依法不予追究刑事責(zé)任的情形。有下列情形之一的，不追究刑事責(zé)任，已經(jīng)追究的，應(yīng)當(dāng)撤銷案件，或者不起訴，或者終止審理，或者宣告無罪：（1）情節(jié)顯著輕微、危害不大，不認(rèn)為是犯罪的；（2）犯罪已過追訴時效期限的；（3）經(jīng)特赦令免除刑罰的；（4）依照刑法告訴才處理的犯罪，沒有告訴或者撤回告訴的；（5）犯罪嫌疑人、被告人死亡的；（6）其他法律規(guī)定免予追究刑事責(zé)任的。（應(yīng)試指南P377）
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：發(fā)票（9.7）
多選題
（2017年）關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。
A、單位辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)
B、小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票
C、增值稅一般納稅人在不能開具專票的情況下，也可使用增值稅普通發(fā)票
D、增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效
E、發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字
【正確答案】ACE
【答案解析】選項B，（1）自2016年11月起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。（2）自2017年3月1日起，對于全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。選項D，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（9.7）
單選題
某企業(yè)是增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列項目，應(yīng)將其已經(jīng)申報抵扣的進項稅額從當(dāng)期進項稅額中剔除的是（）。
A、車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進貨物
B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物
C、將購進的貨物分配給股東
D、將購進的貨物無償贈送給某單位
【正確答案】B
【答案解析】車間報廢產(chǎn)品屬于正常的生產(chǎn)過程中的耗費，不用進項稅轉(zhuǎn)出；購進貨物分配給股東、無償贈送屬于稅法規(guī)定的視同銷售，其進項稅可以抵扣；只有選項B需要作進項稅轉(zhuǎn)出。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個人所得稅（9.7）
單選題
個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（）。
A、縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金
B、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼
C、提前退休發(fā)放的一次性補貼
D、轉(zhuǎn)讓國債的所得
【正確答案】B
【答案解析】選項A，省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金，免征個人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的不免個人所得稅；選項C，提前退休發(fā)放的一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；選項D，國債利息免征個人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債的所得不免稅，要交個人所得稅。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅（9.7）
單選題
甲公司為專門從事生物工程和新醫(yī)藥技術(shù)的企業(yè)，國家為了鼓勵其高新產(chǎn)業(yè)技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新，于2017年將甲公司納入高新企業(yè)行列，并規(guī)定其自2018年1月1日起可按15%（預(yù)期稅率）繳納企業(yè)所得稅。甲公司于2017年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其于未來5年期間能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬元。假定除上述事項外，甲公司無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司2017年就該事項的所得稅影響，應(yīng)作的會計處理是（）。
A、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
B、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
C、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120萬元
D、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債120萬元
【正確答案】C
【答案解析】甲公司應(yīng)該以預(yù)計能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限，計算當(dāng)期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，由此確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝800×15%＝120（萬元）。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：不追究刑事責(zé)任（9.7）
單選題
根據(jù)《刑事訴訟法》規(guī)定，依法不予追究刑事責(zé)任的情形是（）。
A、犯罪嫌疑人身患疾病的
B、經(jīng)特赦令免除刑事責(zé)任的
C、行為人年滿75周歲的
D、犯罪情節(jié)輕微、危害較小的
【正確答案】B
【答案解析】本題考核依法不予追究刑事責(zé)任的情形。有下列情形之一的，不追究刑事責(zé)任，已經(jīng)追究的，應(yīng)當(dāng)撤銷案件，或者不起訴，或者終止審理，或者宣告無罪：（1）情節(jié)顯著輕微、危害不大，不認(rèn)為是犯罪的；（2）犯罪已過追訴時效期限的；（3）經(jīng)特赦令免除刑罰的；（4）依照刑法告訴才處理的犯罪，沒有告訴或者撤回告訴的；（5）犯罪嫌疑人、被告人死亡的；（6）其他法律規(guī)定免予追究刑事責(zé)任的。（應(yīng)試指南P377）
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：發(fā)票（9.7）
多選題
（2017年）關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。
A、單位辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)
B、小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票
C、增值稅一般納稅人在不能開具專票的情況下，也可使用增值稅普通發(fā)票
D、增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效
E、發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字
【正確答案】ACE
【答案解析】選項B，（1）自2016年11月起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。（2）自2017年3月1日起，對于全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。選項D，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。