天行健，君子以自強(qiáng)不息。2018稅務(wù)師考試補(bǔ)報(bào)名開始，你準(zhǔn)備好了嗎？整理稅務(wù)師考試每日一練，為大家提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為注冊稅務(wù)師每日一練，快來練習(xí)吧！
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：銷售折讓（8.3）
單選題
某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2017年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。
A、16993.20
B、17340.00
C、19992.00
D、20400.00
【正確答案】B
【答案解析】銷售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少，即銷貨方給予購貨方未予退貨狀況下的價(jià)格折讓，銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵(lì)購貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，銷售折扣不得從銷售額中減除。2018年4月30日前，工藝品適用17%的增值稅稅率。銷項(xiàng)稅額=600×200×（1-15%）×17%=17340（元）。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（8.3）
單選題
甲公司經(jīng)營《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的碼頭，2010年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，2011年開始盈利，2013年甲公司將碼頭轉(zhuǎn)讓給乙投資公司經(jīng)營，乙公司當(dāng)年因碼頭項(xiàng)目取得應(yīng)納稅所得額5000萬元。2013年乙公司就該項(xiàng)目所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A、1250
B、0
C、750
D、625
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，受讓方可自受讓之日起，在剩余優(yōu)惠期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠。
乙公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝5000×25%×50%＝625（萬元）
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：投資收益（8.3）
單選題
甲公司為籌建一廠房于2×08年初借入專門借款1000萬元，年利率為9%，期限為3年，每年末付息，到期還本。工程于2×08年4月1日開工，工期兩年,8月1日因洪災(zāi)停工，直至12月1日才重新開工，當(dāng)年工程支出狀況為：4月1日支出300萬元；6月1日支出200萬元；7月1日支出50萬元；12月1日支出100萬元。甲公司將閑置資金用于基金投資，月收益率為8‰，則甲公司當(dāng)年專門借款利息費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的額度為（）萬元。
A、15.9
B、52.5
C、14.1
D、38.4
【正確答案】C
【答案解析】（1）閑置資金在2×08年非工程期內(nèi)創(chuàng)造的投資收益＝1000×8‰×3＋450×8‰×4＝38.4（萬元）；（2）閑置資金在2×08年非工程期內(nèi)產(chǎn)生的利息費(fèi)用總額＝1000×9%×7/12＝52.5（萬元）；（3）當(dāng)年專門借款利息費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的額度＝52.5－38.4＝14.1（萬元）。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：有限責(zé)任公司清算組（8.3）
單選題
某有限責(zé)任公司股東會通過了解散公司的決議，并決定在15日內(nèi)成立清算組。下列有關(guān)該公司清算組的組成中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。
A、由人民法院指定股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員組成
B、由公司的股東組成
C、由公司股東會確定的人員組成
D、由主管部門指定股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員組成
【正確答案】B
【答案解析】本題考核有限責(zé)任公司清算組。（1）有限責(zé)任公司的清算組由股東組成；（2）股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。（應(yīng)試指南P224）
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（8.3）
多選題
關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）。
A、酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B、商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C、酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元,可以在企業(yè)所得稅前扣除
D、企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E、企業(yè)接受政府科技部門的資助（不征稅收入）進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠
【正確答案】CE
【答案解析】酒類產(chǎn)品的廣告費(fèi)支出不超過銷售（營業(yè)）收入15％的允許在稅前扣除，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；除金融、保險(xiǎn)、證券、中小企業(yè)信用擔(dān)保等行業(yè)外，準(zhǔn)備金不得在稅前扣除，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在企業(yè)所得稅前扣除，如果是支付給中介個(gè)人的手續(xù)費(fèi)及傭金，可以以現(xiàn)金方式支付，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：銷售折讓（8.3）
單選題
某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2017年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。
A、16993.20
B、17340.00
C、19992.00
D、20400.00
【正確答案】B
【答案解析】銷售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少，即銷貨方給予購貨方未予退貨狀況下的價(jià)格折讓，銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵(lì)購貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，銷售折扣不得從銷售額中減除。2018年4月30日前，工藝品適用17%的增值稅稅率。銷項(xiàng)稅額=600×200×（1-15%）×17%=17340（元）。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（8.3）
單選題
甲公司經(jīng)營《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的碼頭，2010年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，2011年開始盈利，2013年甲公司將碼頭轉(zhuǎn)讓給乙投資公司經(jīng)營，乙公司當(dāng)年因碼頭項(xiàng)目取得應(yīng)納稅所得額5000萬元。2013年乙公司就該項(xiàng)目所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A、1250
B、0
C、750
D、625
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，受讓方可自受讓之日起，在剩余優(yōu)惠期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠。
乙公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝5000×25%×50%＝625（萬元）
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：投資收益（8.3）
單選題
甲公司為籌建一廠房于2×08年初借入專門借款1000萬元，年利率為9%，期限為3年，每年末付息，到期還本。工程于2×08年4月1日開工，工期兩年,8月1日因洪災(zāi)停工，直至12月1日才重新開工，當(dāng)年工程支出狀況為：4月1日支出300萬元；6月1日支出200萬元；7月1日支出50萬元；12月1日支出100萬元。甲公司將閑置資金用于基金投資，月收益率為8‰，則甲公司當(dāng)年專門借款利息費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的額度為（）萬元。
A、15.9
B、52.5
C、14.1
D、38.4
【正確答案】C
【答案解析】（1）閑置資金在2×08年非工程期內(nèi)創(chuàng)造的投資收益＝1000×8‰×3＋450×8‰×4＝38.4（萬元）；（2）閑置資金在2×08年非工程期內(nèi)產(chǎn)生的利息費(fèi)用總額＝1000×9%×7/12＝52.5（萬元）；（3）當(dāng)年專門借款利息費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的額度＝52.5－38.4＝14.1（萬元）。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：有限責(zé)任公司清算組（8.3）
單選題
某有限責(zé)任公司股東會通過了解散公司的決議，并決定在15日內(nèi)成立清算組。下列有關(guān)該公司清算組的組成中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。
A、由人民法院指定股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員組成
B、由公司的股東組成
C、由公司股東會確定的人員組成
D、由主管部門指定股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員組成
【正確答案】B
【答案解析】本題考核有限責(zé)任公司清算組。（1）有限責(zé)任公司的清算組由股東組成；（2）股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。（應(yīng)試指南P224）
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（8.3）
多選題
關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）。
A、酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B、商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C、酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元,可以在企業(yè)所得稅前扣除
D、企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E、企業(yè)接受政府科技部門的資助（不征稅收入）進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠
【正確答案】CE
【答案解析】酒類產(chǎn)品的廣告費(fèi)支出不超過銷售（營業(yè)）收入15％的允許在稅前扣除，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；除金融、保險(xiǎn)、證券、中小企業(yè)信用擔(dān)保等行業(yè)外，準(zhǔn)備金不得在稅前扣除，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在企業(yè)所得稅前扣除，如果是支付給中介個(gè)人的手續(xù)費(fèi)及傭金，可以以現(xiàn)金方式支付，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。