整理“2018年會計職稱中級財務(wù)管理考前基礎(chǔ)習(xí)題庫”，更多會計職稱考試模擬試題，請直接訪問會計職稱考試頻道！
【單項選擇題】
相對于銀行借款籌資而言，股權(quán)籌資的優(yōu)點(diǎn)是()。
A.財務(wù)風(fēng)險大
B.籌資速度快
C.資本成本低
D.財務(wù)風(fēng)險小
正確答案:D
答案解析:
長期銀行借款籌資的特點(diǎn)有：(1)籌資速度快;(2)資本成本較低，籌資風(fēng)險大;(3)籌資彈性較大。而股權(quán)籌資的優(yōu)點(diǎn)有：(1)企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ);(2)良好的信譽(yù)基礎(chǔ);(3)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險小。所以，本題的正確答案是選項D。
【單項選擇題】
A企業(yè)剛剛創(chuàng)建，它需要按照企業(yè)經(jīng)營規(guī)模核定長期資本需要量和流動資金需要量，并構(gòu)建兩個廠房，設(shè)備若干，安排鋪底流動資金，由此可推斷，當(dāng)前企業(yè)的主要籌資動機(jī)為()。
A.支付性籌資動機(jī)
B.創(chuàng)立性籌資動機(jī)
C.擴(kuò)張性籌資動機(jī)
D.調(diào)整性籌資動機(jī)
正確答案:B
答案解析:
創(chuàng)立性籌資動機(jī)，是指企業(yè)設(shè)立時，為取得資本金并形成開展經(jīng)營活動的基本條件而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。
【單項選擇題】
下列各項中，不屬于在上市公司的股票交易被實行特別處理期間，其股票交易應(yīng)遵循的規(guī)則的是()。
A.股票暫停上市
B.股票報價日漲跌幅限制為5%
C.股票名稱改為原股票名前加“ST”
D.上市公司的中期報告必須經(jīng)過審計
正確答案:A
答案解析:
在上市公司的股票交易被實行特別處理期間，股票還可上市，只是股票報價日漲跌幅限制為5%;股票名稱改為原股票名前加“ST”;上市公司的中期報告必須通過審計。
【單項選擇題】
下列有關(guān)留存收益的說法不正確的是()。
A.留存收益的籌資途徑有提取盈余公積金和未分配利潤
B.盈余公積金提取的基數(shù)是抵減年初累計虧損后的本年度的凈利潤
C.未分配利潤是未指定用途的留存凈收益
D.盈余公積金可以用于轉(zhuǎn)增股本、彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損和對外利潤分配
正確答案:D
答案解析:
盈余公積金主要用于企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展，經(jīng)投資者審議后也可以用于轉(zhuǎn)增股本(實收資本)和彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，但不得用于以后年度的對外利潤分配。
【單項選擇題】
相對于股權(quán)融資而言，長期銀行借款籌資的缺點(diǎn)是()。
A.財務(wù)風(fēng)險大
B.籌資速度快
C.穩(wěn)定公司的控制權(quán)
D.資本成本低
正確答案:A
答案解析:
相對于股權(quán)融資而言，長期銀行借款籌資的優(yōu)點(diǎn)有：(1)籌資速度快;(2)資本成本較低;(3)籌資彈性較大。缺點(diǎn)有：(1)不能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ);(2)籌資數(shù)額有限;(3)財務(wù)風(fēng)險大;(4)限制條款多。
【單項選擇題】
與銀行借款相比，下列不屬于發(fā)行公司債券籌資優(yōu)點(diǎn)的是()。
A.募集資金的使用限制條件少
B.提高公司的社會聲譽(yù)
C.一次籌資數(shù)額大
D.資本成本較低
正確答案:D答案解析:
相對于銀行借款籌資，發(fā)行債券的利息負(fù)擔(dān)和籌資費(fèi)用都比較高。而且債券不能像銀行借款一樣進(jìn)行債務(wù)展期，加上大額的本金和較高的利息，在固定的到期日，將會對公司現(xiàn)金流量產(chǎn)生巨大的財務(wù)壓力。即相對銀行借款籌資，發(fā)行公司債券資本成本負(fù)擔(dān)較高。
【單項選擇題】
下列各項中，屬于企業(yè)籌集短期資金方式的是()。
A.應(yīng)收賬款保理
B.融資租賃
C.吸收直接投資
D.留存收益
正確答案:A
答案解析:吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、長期借款、融資租賃和留存收益均可以為企業(yè)籌集長期資金;而商業(yè)信用、短期借款、保理業(yè)務(wù)等方式可以為企業(yè)籌集短期資金。
【單項選擇題】
企業(yè)要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟(jì)、可行的資金來源所涉及的籌資管理原則是()。
A.籌措合法
B.規(guī)模適當(dāng)
C.取得及時
D.來源經(jīng)濟(jì)
正確答案:D
答案解析:
企業(yè)籌資管理的原則包括：籌措合法;規(guī)模適當(dāng);取得及時;來源經(jīng)濟(jì);結(jié)構(gòu)合理?；I措合法原則是指企業(yè)籌資要遵循國家法律法規(guī)，合理籌措資金。規(guī)模適當(dāng)原則是指要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及其發(fā)展的需要，合理安排資金需求。取得及時原則是指要合理安排籌資時間，適時取得資金。來源經(jīng)濟(jì)原則是指要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟(jì)、可行的資金來源。結(jié)構(gòu)合理原則是指籌資管理要綜合考慮各種籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。
【單項選擇題】
企業(yè)因擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模或?qū)ν馔顿Y需要而產(chǎn)生的籌資動機(jī)是()。
A.創(chuàng)立性籌資動機(jī)
B.支付性籌資動機(jī)
C.擴(kuò)張性籌資動機(jī)
D.調(diào)整性籌資動機(jī)
正確答案:C
答案解析:
擴(kuò)張性籌資動機(jī)，是指企業(yè)因擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)?；?qū)ν馔顿Y需要而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。
【單項選擇題】
下列籌資方式中，主要適用于非股份制公司籌集股權(quán)資本的是()。
A.發(fā)行股票
B.吸收直接投資
C.融資租賃
D.發(fā)行債券
正確答案:B
答案解析:
發(fā)行股票籌資方式只適用于股份有限公司;融資租賃和發(fā)行債券籌資方式籌集的是債權(quán)資本。
【計算分析題】
已知：某企業(yè)2015年10～12月實際銷售額分別為35000萬元、40000萬元和50000萬元，預(yù)計2016年1月份銷售額為46000萬元。
每月銷售收入中有60%于當(dāng)月收現(xiàn)，30%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。
假定該企業(yè)銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。
該企業(yè)2015年12月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為4500萬元(需在2016年1月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項。
2016年1月份有關(guān)項目預(yù)計資料如下：采購材料8000萬元(當(dāng)月付款80%);工資及其他支出7500萬元(用現(xiàn)金支付);制造費(fèi)用7800萬元(其中折舊等非付現(xiàn)費(fèi)用為4200萬元);銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用900萬元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1710萬元;購買設(shè)備17800萬元(用現(xiàn)金支付)?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。2016年1月末現(xiàn)金余額要求不低于90萬元。
根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2016年1月份的下列預(yù)算指標(biāo)要求：
(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入;
(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出;
(3)資本性現(xiàn)金支出;
(4)現(xiàn)金余缺;
(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額;
(6)1月末應(yīng)收賬款余額。
正確答案:
(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入=40000×10%+50000×30%+46000×60%=46600(萬元)
(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出=(8000×80%+4500)+7500+(7800-4200)+900+46000×10%+1710=29210(萬元)
(3)資本性現(xiàn)金支出=購買設(shè)備現(xiàn)金支出=17800(萬元)
(4)現(xiàn)金余缺=80+46600-29210-17800=-330(萬元)
(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額=330+90=420(萬元)
(6)1月末應(yīng)收賬款余額=50000×10%+46000×40%=23400(萬元)
【判斷題】
預(yù)算是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動的、最為具體的計劃，是對目標(biāo)的具體化，是將企業(yè)活動導(dǎo)向預(yù)訂目標(biāo)的有力工具。()
(對、錯)
正確答案:對
答案解析:
預(yù)算是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動的、最為具體的計劃，是對目標(biāo)的具體化，是將企業(yè)活動導(dǎo)向預(yù)訂目標(biāo)的有力工具。
【判斷題】
按預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時間長短，企業(yè)預(yù)算可分為長期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算。()
(對、錯)
正確答案:錯
答案解析:
按預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時間長短劃分，企業(yè)預(yù)算可分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。
【單項選擇題】
相對于銀行借款籌資而言，股權(quán)籌資的優(yōu)點(diǎn)是()。
A.財務(wù)風(fēng)險大
B.籌資速度快
C.資本成本低
D.財務(wù)風(fēng)險小
正確答案:D
答案解析:
長期銀行借款籌資的特點(diǎn)有：(1)籌資速度快;(2)資本成本較低，籌資風(fēng)險大;(3)籌資彈性較大。而股權(quán)籌資的優(yōu)點(diǎn)有：(1)企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ);(2)良好的信譽(yù)基礎(chǔ);(3)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險小。所以，本題的正確答案是選項D。
【單項選擇題】
A企業(yè)剛剛創(chuàng)建，它需要按照企業(yè)經(jīng)營規(guī)模核定長期資本需要量和流動資金需要量，并構(gòu)建兩個廠房，設(shè)備若干，安排鋪底流動資金，由此可推斷，當(dāng)前企業(yè)的主要籌資動機(jī)為()。
A.支付性籌資動機(jī)
B.創(chuàng)立性籌資動機(jī)
C.擴(kuò)張性籌資動機(jī)
D.調(diào)整性籌資動機(jī)
正確答案:B
答案解析:
創(chuàng)立性籌資動機(jī)，是指企業(yè)設(shè)立時，為取得資本金并形成開展經(jīng)營活動的基本條件而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。
【單項選擇題】
下列各項中，不屬于在上市公司的股票交易被實行特別處理期間，其股票交易應(yīng)遵循的規(guī)則的是()。
A.股票暫停上市
B.股票報價日漲跌幅限制為5%
C.股票名稱改為原股票名前加“ST”
D.上市公司的中期報告必須經(jīng)過審計
正確答案:A
答案解析:
在上市公司的股票交易被實行特別處理期間，股票還可上市，只是股票報價日漲跌幅限制為5%;股票名稱改為原股票名前加“ST”;上市公司的中期報告必須通過審計。
【單項選擇題】
下列有關(guān)留存收益的說法不正確的是()。
A.留存收益的籌資途徑有提取盈余公積金和未分配利潤
B.盈余公積金提取的基數(shù)是抵減年初累計虧損后的本年度的凈利潤
C.未分配利潤是未指定用途的留存凈收益
D.盈余公積金可以用于轉(zhuǎn)增股本、彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損和對外利潤分配
正確答案:D
答案解析:
盈余公積金主要用于企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展，經(jīng)投資者審議后也可以用于轉(zhuǎn)增股本(實收資本)和彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，但不得用于以后年度的對外利潤分配。
【單項選擇題】
相對于股權(quán)融資而言，長期銀行借款籌資的缺點(diǎn)是()。
A.財務(wù)風(fēng)險大
B.籌資速度快
C.穩(wěn)定公司的控制權(quán)
D.資本成本低
正確答案:A
答案解析:
相對于股權(quán)融資而言，長期銀行借款籌資的優(yōu)點(diǎn)有：(1)籌資速度快;(2)資本成本較低;(3)籌資彈性較大。缺點(diǎn)有：(1)不能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ);(2)籌資數(shù)額有限;(3)財務(wù)風(fēng)險大;(4)限制條款多。
【單項選擇題】
與銀行借款相比，下列不屬于發(fā)行公司債券籌資優(yōu)點(diǎn)的是()。
A.募集資金的使用限制條件少
B.提高公司的社會聲譽(yù)
C.一次籌資數(shù)額大
D.資本成本較低
正確答案:D答案解析:
相對于銀行借款籌資，發(fā)行債券的利息負(fù)擔(dān)和籌資費(fèi)用都比較高。而且債券不能像銀行借款一樣進(jìn)行債務(wù)展期，加上大額的本金和較高的利息，在固定的到期日，將會對公司現(xiàn)金流量產(chǎn)生巨大的財務(wù)壓力。即相對銀行借款籌資，發(fā)行公司債券資本成本負(fù)擔(dān)較高。
【單項選擇題】
下列各項中，屬于企業(yè)籌集短期資金方式的是()。
A.應(yīng)收賬款保理
B.融資租賃
C.吸收直接投資
D.留存收益
正確答案:A
答案解析:吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、長期借款、融資租賃和留存收益均可以為企業(yè)籌集長期資金;而商業(yè)信用、短期借款、保理業(yè)務(wù)等方式可以為企業(yè)籌集短期資金。
【單項選擇題】
企業(yè)要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟(jì)、可行的資金來源所涉及的籌資管理原則是()。
A.籌措合法
B.規(guī)模適當(dāng)
C.取得及時
D.來源經(jīng)濟(jì)
正確答案:D
答案解析:
企業(yè)籌資管理的原則包括：籌措合法;規(guī)模適當(dāng);取得及時;來源經(jīng)濟(jì);結(jié)構(gòu)合理?；I措合法原則是指企業(yè)籌資要遵循國家法律法規(guī)，合理籌措資金。規(guī)模適當(dāng)原則是指要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及其發(fā)展的需要，合理安排資金需求。取得及時原則是指要合理安排籌資時間，適時取得資金。來源經(jīng)濟(jì)原則是指要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟(jì)、可行的資金來源。結(jié)構(gòu)合理原則是指籌資管理要綜合考慮各種籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。
【單項選擇題】
企業(yè)因擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模或?qū)ν馔顿Y需要而產(chǎn)生的籌資動機(jī)是()。
A.創(chuàng)立性籌資動機(jī)
B.支付性籌資動機(jī)
C.擴(kuò)張性籌資動機(jī)
D.調(diào)整性籌資動機(jī)
正確答案:C
答案解析:
擴(kuò)張性籌資動機(jī)，是指企業(yè)因擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)?；?qū)ν馔顿Y需要而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。
【單項選擇題】
下列籌資方式中，主要適用于非股份制公司籌集股權(quán)資本的是()。
A.發(fā)行股票
B.吸收直接投資
C.融資租賃
D.發(fā)行債券
正確答案:B
答案解析:
發(fā)行股票籌資方式只適用于股份有限公司;融資租賃和發(fā)行債券籌資方式籌集的是債權(quán)資本。
【計算分析題】
已知：某企業(yè)2015年10～12月實際銷售額分別為35000萬元、40000萬元和50000萬元，預(yù)計2016年1月份銷售額為46000萬元。
每月銷售收入中有60%于當(dāng)月收現(xiàn)，30%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。
假定該企業(yè)銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。
該企業(yè)2015年12月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為4500萬元(需在2016年1月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項。
2016年1月份有關(guān)項目預(yù)計資料如下：采購材料8000萬元(當(dāng)月付款80%);工資及其他支出7500萬元(用現(xiàn)金支付);制造費(fèi)用7800萬元(其中折舊等非付現(xiàn)費(fèi)用為4200萬元);銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用900萬元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1710萬元;購買設(shè)備17800萬元(用現(xiàn)金支付)?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。2016年1月末現(xiàn)金余額要求不低于90萬元。
根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2016年1月份的下列預(yù)算指標(biāo)要求：
(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入;
(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出;
(3)資本性現(xiàn)金支出;
(4)現(xiàn)金余缺;
(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額;
(6)1月末應(yīng)收賬款余額。
正確答案:
(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入=40000×10%+50000×30%+46000×60%=46600(萬元)
(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出=(8000×80%+4500)+7500+(7800-4200)+900+46000×10%+1710=29210(萬元)
(3)資本性現(xiàn)金支出=購買設(shè)備現(xiàn)金支出=17800(萬元)
(4)現(xiàn)金余缺=80+46600-29210-17800=-330(萬元)
(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額=330+90=420(萬元)
(6)1月末應(yīng)收賬款余額=50000×10%+46000×40%=23400(萬元)
【判斷題】
預(yù)算是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動的、最為具體的計劃，是對目標(biāo)的具體化，是將企業(yè)活動導(dǎo)向預(yù)訂目標(biāo)的有力工具。()
(對、錯)
正確答案:對
答案解析:
預(yù)算是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動的、最為具體的計劃，是對目標(biāo)的具體化，是將企業(yè)活動導(dǎo)向預(yù)訂目標(biāo)的有力工具。
【判斷題】
按預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時間長短，企業(yè)預(yù)算可分為長期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算。()
(對、錯)
正確答案:錯
答案解析:
按預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時間長短劃分，企業(yè)預(yù)算可分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。