不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。備考稅務(wù)師考試，也需要一點(diǎn)點(diǎn)積累才能到達(dá)好的效果。為您提供每日一練，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運(yùn)用，考試時會更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！
（1）稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：法人（2.9）
多選題
下列對法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)納稅地點(diǎn)的說法正確的有（）。
A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)
【正確答案】AD
【答案解析】納稅人是法人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：印花稅票（2.9）
單選題
下列關(guān)于印花稅票的說法中，錯誤的是（）。
A、印花稅票可以委托單位或者個人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)支付給手續(xù)費(fèi)，支付來源從實(shí)征的印花稅款中提取
B、代售單位要指定專人負(fù)責(zé)辦理印花稅票的領(lǐng)、售、存和交款等項(xiàng)代售業(yè)務(wù)
C、代售單位所售印花稅票取得的稅款，無須專戶存儲
D、代售戶要建立印花稅票領(lǐng)、售、存情況的登記、清點(diǎn)、檢查制度
【正確答案】C
【答案解析】代售單位所售印花稅票取得稅款需專戶存儲，并按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)，或者填開專用繳款書直接向銀行繳納。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：可轉(zhuǎn)換公司債券（2.9）
單選題
甲公司2011年1月1日溢價(jià)發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，該債券于每年1月1日付息、到期一次還本，面值總額為15000萬元，發(fā)行價(jià)格16000萬元，票面年利率為4％，實(shí)際利率為6％，發(fā)行費(fèi)用100萬元，甲公司按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。甲公司發(fā)行此項(xiàng)債券時應(yīng)確認(rèn)的“其他權(quán)益工具——可轉(zhuǎn)換公司債券”和“應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——利息調(diào)整”的金額分別為（）萬元。
A、1690.64和890.64
B、1790.64和990.64
C、1690.64和990.64
D、1790.64和890.64
【正確答案】D
【答案解析】本題考查可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行知識點(diǎn)。負(fù)債成分的公允價(jià)值＝15000/（1＋6％）3＋15000×4％/（1＋6％）1＋15000×4％/（1＋6％）2＋15000×4％/（1＋6％）3＝14198.10（萬元）
權(quán)益成分的公允價(jià)值＝16000－14198.10＝1801.9（萬元）
負(fù)債成分分?jǐn)偟陌l(fā)行費(fèi)用＝14198.10/16000×100＝88.74（萬元）
權(quán)益成分分?jǐn)偟陌l(fā)行費(fèi)用＝100－88.74＝11.26（萬元）
計(jì)入其他權(quán)益工具的金額＝1801.9－11.26＝1790.64（萬元）
計(jì)入利息調(diào)整的金額＝（15000－14198.10）＋88.74＝890.64（萬元）
借：銀行存款15900
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——利息調(diào)整890.64
貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——面值15000
其他權(quán)益工具——可轉(zhuǎn)換公司債券1790.64
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：個人獨(dú)資企業(yè)（2.9）
單選題
列有關(guān)個人獨(dú)資企業(yè)責(zé)任承擔(dān)的說法中，符合《個人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的是（）。
A、以投資人出資額為限承擔(dān)責(zé)任
B、以企業(yè)財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任
C、以投資人家庭其他成員財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任
D、以投資人個人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任
【正確答案】D
【答案解析】本題考核個人獨(dú)資企業(yè)的特征。當(dāng)個人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)狡趥鶆?wù)時，投資人應(yīng)以自己個人的其他財(cái)產(chǎn)用于清償。只有投資人在設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)時明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個人出資的，才以家庭共有財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：會計(jì)分錄（2.9）
單選題
某企業(yè)2018年2月銷項(xiàng)稅額50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬元，1月末欠繳稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)分錄是（）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅15萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）15萬
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－15萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－15萬
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10萬
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－10萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－10萬
【正確答案】B
【答案解析】納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進(jìn)行會計(jì)處理：
①增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)―—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；
②增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
（1）稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：法人（2.9）
多選題
下列對法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)納稅地點(diǎn)的說法正確的有（）。
A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)
【正確答案】AD
【答案解析】納稅人是法人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：印花稅票（2.9）
單選題
下列關(guān)于印花稅票的說法中，錯誤的是（）。
A、印花稅票可以委托單位或者個人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)支付給手續(xù)費(fèi)，支付來源從實(shí)征的印花稅款中提取
B、代售單位要指定專人負(fù)責(zé)辦理印花稅票的領(lǐng)、售、存和交款等項(xiàng)代售業(yè)務(wù)
C、代售單位所售印花稅票取得的稅款，無須專戶存儲
D、代售戶要建立印花稅票領(lǐng)、售、存情況的登記、清點(diǎn)、檢查制度
【正確答案】C
【答案解析】代售單位所售印花稅票取得稅款需專戶存儲，并按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)，或者填開專用繳款書直接向銀行繳納。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：可轉(zhuǎn)換公司債券（2.9）
單選題
甲公司2011年1月1日溢價(jià)發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，該債券于每年1月1日付息、到期一次還本，面值總額為15000萬元，發(fā)行價(jià)格16000萬元，票面年利率為4％，實(shí)際利率為6％，發(fā)行費(fèi)用100萬元，甲公司按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。甲公司發(fā)行此項(xiàng)債券時應(yīng)確認(rèn)的“其他權(quán)益工具——可轉(zhuǎn)換公司債券”和“應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——利息調(diào)整”的金額分別為（）萬元。
A、1690.64和890.64
B、1790.64和990.64
C、1690.64和990.64
D、1790.64和890.64
【正確答案】D
【答案解析】本題考查可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行知識點(diǎn)。負(fù)債成分的公允價(jià)值＝15000/（1＋6％）3＋15000×4％/（1＋6％）1＋15000×4％/（1＋6％）2＋15000×4％/（1＋6％）3＝14198.10（萬元）
權(quán)益成分的公允價(jià)值＝16000－14198.10＝1801.9（萬元）
負(fù)債成分分?jǐn)偟陌l(fā)行費(fèi)用＝14198.10/16000×100＝88.74（萬元）
權(quán)益成分分?jǐn)偟陌l(fā)行費(fèi)用＝100－88.74＝11.26（萬元）
計(jì)入其他權(quán)益工具的金額＝1801.9－11.26＝1790.64（萬元）
計(jì)入利息調(diào)整的金額＝（15000－14198.10）＋88.74＝890.64（萬元）
借：銀行存款15900
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——利息調(diào)整890.64
貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——面值15000
其他權(quán)益工具——可轉(zhuǎn)換公司債券1790.64
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：個人獨(dú)資企業(yè)（2.9）
單選題
列有關(guān)個人獨(dú)資企業(yè)責(zé)任承擔(dān)的說法中，符合《個人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的是（）。
A、以投資人出資額為限承擔(dān)責(zé)任
B、以企業(yè)財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任
C、以投資人家庭其他成員財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任
D、以投資人個人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任
【正確答案】D
【答案解析】本題考核個人獨(dú)資企業(yè)的特征。當(dāng)個人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)狡趥鶆?wù)時，投資人應(yīng)以自己個人的其他財(cái)產(chǎn)用于清償。只有投資人在設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)時明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個人出資的，才以家庭共有財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：會計(jì)分錄（2.9）
單選題
某企業(yè)2018年2月銷項(xiàng)稅額50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬元，1月末欠繳稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)分錄是（）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅15萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）15萬
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－15萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－15萬
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10萬
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－10萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－10萬
【正確答案】B
【答案解析】納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進(jìn)行會計(jì)處理：
①增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)―—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；
②增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。