整理“2018經(jīng)濟(jì)師考試《中級財政稅收》模擬試題”，更多中級經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題請關(guān)注經(jīng)濟(jì)師頻道！
第1題：關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的是( )。
A.公共產(chǎn)品的效用具有可分割性
B.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費(fèi)該產(chǎn)品的特征不同
C.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于產(chǎn)品的所有制性質(zhì)不同
D.公共產(chǎn)品是市場經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第一章第一節(jié)“公共產(chǎn)品的特征”
公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費(fèi)該產(chǎn)品的不同特征，并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。
第2題：在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是( )。
A.收大于支，迅速增加外匯儲備
B.支大于收;動用外匯儲備實(shí)現(xiàn)平衡
C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計大體平衡
D.經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第一章第二節(jié)“財政職能”
國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。
第3題：財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在( )。
A.財政預(yù)算的調(diào)節(jié)
B.累進(jìn)稅制的調(diào)節(jié)
C.財政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)
D.社會保障制度的調(diào)節(jié)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第一章第二節(jié)“財政職能”
內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計財政收支制度的時候，使財政收支的擴(kuò)大與縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面。
第4題：美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫解釋財政支出增長的原因時，提出的理論是( )。
A.政府活動擴(kuò)張法則
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論
C.公共收入增長引致論
D.非均衡增長模型
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2010年考題，考核第二章第二節(jié)“財政支出增長趨勢的各種理論的提出者及觀點(diǎn)”。
西方財政經(jīng)濟(jì)理論界對財政支出增長現(xiàn)象的解釋有以下幾種：
1、瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法則”。
現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長，因"政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動持續(xù)增加"導(dǎo)致公共支出增長。
2、皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”。
認(rèn)為公共支出的增長只是由于公共收入增長而造成的，公共收入和公共支出總是同步增長的。公共支出增長的因素有內(nèi)在因素和外在因素兩種。
(1)內(nèi)在因素：在稅收條件不變的情況下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國民收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長的趨勢，政府支出隨之上升。
(2)外在因素：財政收入因動蕩原因增加后，很難再降低。公共支出和公共收入總是同步增加的。
3、馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。(重點(diǎn))
他們將經(jīng)濟(jì)的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個階段，用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長的原因。
(1)早期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施。
(2)中期階段：政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)。
(3)成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產(chǎn)總值的增長速度。
第5題：世界各國的情況看，財政支出總量及占GDP比重的變化趨勢是( )。
A.絕對量增長，相對量也增長
B.絕對量下降，相對量也下降
C.絕對量增長，相對量下降
D.絕對量下降，相對量增長
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第二章第二節(jié)“財政支出的增長趨勢”。
財政支出無論從絕對量還是從相對量來看，世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。
第6題：根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是( )。
A.免費(fèi)政策
B.低價政策
C.平價政策
D.高價政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第二章第三節(jié)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法
“公共勞務(wù)”收費(fèi)法
(1)免費(fèi)和低價政策，可以促進(jìn)社會成員限度地使用這些“公共勞務(wù)”使之獲得極大的社會效益。如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育、強(qiáng)制注射疫苗等。
(2)平價政策，可以用收取的費(fèi)用彌補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)”的人力、物力耗費(fèi)，一般適用于從全社會的利益來看，無需特別鼓勵使用，又無必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。
(3)高價政策，主要適用于從全社會利益來看必須限制使用的“公共勞務(wù)”，實(shí)行高價政策既可以達(dá)到有效限制使用的目的，又可以提供較多的財政收入。
(4) 公共定價法
具體包括平均成本定價法 、二部定價方法 、負(fù)荷定價法
第7題：在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立的時間是( )。
A.19世紀(jì)80年代
B.20世紀(jì)20年代
C.20世紀(jì)30年代
D.20世紀(jì)50年代
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2010年考題，考核第二章第五節(jié)“社會保障制度”。
社會保障制度最早產(chǎn)生于19世紀(jì)80年代的德國。
第8題：帶有強(qiáng)制儲蓄功能的社會保障制度類型是( )。
A.社會保險型
B.社會救濟(jì)型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2011年考題，考核第二章第五節(jié)“社會保障制度”。
第9題：財政補(bǔ)貼的主要對象是( )。
A.國家機(jī)關(guān)
B.主管部門
C.企業(yè)和居民
D.生活必需品
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2010年考題，考核第二章第五節(jié)“社會保障制度”。
財政補(bǔ)貼是國家為了實(shí)行特定的經(jīng)濟(jì)、政治和社會目標(biāo)，將一部分財政資
金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。
補(bǔ)貼主體：國家
補(bǔ)貼對象：企業(yè)和居民
補(bǔ)貼目的：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定需要，實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)。
補(bǔ)貼性質(zhì)：通過財政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會財富的再分配
第10題：稅收支出是指( )。
A.政府在籌集稅收收入時費(fèi)用的總和
B.籌集稅收的成本
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出
D.減免稅等稅收優(yōu)惠
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第二章第五節(jié)“稅收支出”。
稅收支出的分類
從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，它分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出
(1)照顧性稅收支出
(2)刺激性稅收支出
第11題：衡量財政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是( )。
A.財政收入占國民收入的比重
B.財政支出占國民收入的比重
C.財政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重
D.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第二章第二節(jié)“財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)”
我國過去使用的衡量指標(biāo)：財政收入占國民收入的比重
我國目前使用的衡量指標(biāo)：財政支出占國民收入的比重。
科學(xué)的衡量指標(biāo)：財政支出占國民生產(chǎn)總值
用財政支出占國民生產(chǎn)總值的比重更科學(xué)一些。這是因?yàn)椋?BR> 1.隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，忽略第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值無法反映國民經(jīng)濟(jì)的全貌。2.隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化，應(yīng)將來自國外的凈要素收入統(tǒng)計在內(nèi)。3.隨著技術(shù)水平不斷發(fā)展，很難扣除折舊。
第12題：文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于( )
A積累性支出
B 消費(fèi)性支出
C 補(bǔ)償性支出
D轉(zhuǎn)移性支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第二章第四節(jié)“財政購買支出”
第13題：下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是( )。
A.彈性原則
B.節(jié)約原則
C.效率原則
D.平等原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第三章第二節(jié)“現(xiàn)代稅收原則”
第14題：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。
A.全國人民代表大會
B.財政部
C.國務(wù)院
D.國家稅務(wù)總局
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第三章第三節(jié)“稅法的正式淵源”
第15題：下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是( )。
A.項(xiàng)目扣除
B.減征稅額
C.減半征收
D.適用低稅率
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第三章第一節(jié)“稅收要素”
第16題：納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第三章第四節(jié)“稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式”
第17題：產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國( )。
A.政體的不同
B.主體稅種的不同
C.關(guān)稅稅率的不同
D.稅收管轄權(quán)的交叉
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2009年考題，考核第三章第五節(jié)“國際稅收”
產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉。
第18題：下列行為中，屬于視同貨物銷售的是( )
A將購買的貨物用于集體福利
B將購買的貨物用于個人消費(fèi)
C將購買的貨物用于在建工程
D將購買的貨物作為投資
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2004年考題，考核第四章第一節(jié)“增值稅征收范圍”
第19題：一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，不納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是( )。
A.屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款
B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金
C.屬偷稅行為，按偷稅處罰
D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補(bǔ)繳
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第四章第一節(jié)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”
此處屬于偷稅行為。進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出，為偷稅行為。
第20題：下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.購進(jìn)燃料所支付的增值稅
B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅
C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅
D.購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第四章第一節(jié)“增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形：
1. 用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
2.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)
3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
4.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品
5.上述第1項(xiàng)至第4項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
6. 兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅
第21題：下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為中，不繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算”
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算
1、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的―――不納稅
2、用于其他方面的―――于移送使用時納稅
第22題：某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5 850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A.2 507.14
B.l 755
C.1 500
D.850
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅的計算”
自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算
1.從量定額應(yīng)納稅額的計算——黃酒、啤酒、成品油
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×單位稅額
2.從價定率應(yīng)納稅額的計算
(1)應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
(2)組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率
3.實(shí)行復(fù)合計稅應(yīng)納稅額的計算——卷煙、白酒
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×稅率
5850÷(1+17%)×30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來計算。
第23題：下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。
A.高爾夫球具
B.竹制筷子
C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D.電動自行車
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅征收范圍”
第24題：關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是( )。
A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅
B.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅
C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅
D.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第四章第三節(jié)“營業(yè)稅計稅依據(jù)”
企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營業(yè)稅。個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額。單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。
第25題：某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2008年應(yīng)納稅所得額為50萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅稅率”
企業(yè)所得稅稅率
第26題：建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過( )而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
A.5：1
B.3：1
C.2：1
D.1：1
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”
防范資本弱化規(guī)定企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
1、金融企業(yè)，為5：1
2、其他企業(yè)，為2：1
第27題：中國公民張先生取得財產(chǎn)租賃所得10 000元，則張先生應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.1 200
B.1 600
C.1 840
D.2 000
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第五章第二節(jié)“財產(chǎn)租賃所得個人所得稅的計算”
財產(chǎn)租賃所得個人所得稅的計算：
①每次收入≤4000元：(每次收入-800)×20%?、诿看问杖?4000元：每次收入×(1-20%)×20%
10000×(1-20%)×20%=1600元
第28題： 關(guān)于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是( )。
A.個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅
B.儲蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅
C.個人取得的國債利息所得，免征個人所得稅
D.個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第五章第二節(jié)“利息、股息、紅利所得個人所得稅的計算”
儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅
第29題：經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是( )。
A.正在使用的危險房屋
B.因維修停用3個月的房屋
C.在農(nóng)村設(shè)立的倉庫
D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2009年考題，考核第六章第一節(jié)“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”
房產(chǎn)稅的減免:
1、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)2、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)但對經(jīng)費(fèi)來源實(shí)行自收自支的事業(yè)單位，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅。3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)4、個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)2013新增：5、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
2013新增：6、2011年至2020年為支持國家天然林資源保護(hù)二期工程的實(shí)施，對天然林二期工程免征房產(chǎn)稅。
7、經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)(1)企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。(2)經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。(3)自2004年8月1日起，對軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅。(4)凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。(5)納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自行計算扣除。(6)納稅單位與免稅單位共同使用房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅。(7)地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅。。
(8)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
(9)對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
(10)對高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅。
(11)從2001年1月1日起，對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋;房管部門向居民出租的公有住房;落實(shí)私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。財稅[2008]24號文件規(guī)定，對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格，向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征房產(chǎn)稅。
(12)對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的，但尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，在單位財務(wù)賬中劃分清楚的，從2001年1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。
(13)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
第30題：某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.0
B.9
C.18
D.33
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第六章第一節(jié)“契稅的計算”
300×3%=9萬元。房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。
第31題：關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是( )。
A.書立各類經(jīng)濟(jì)合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人
B.應(yīng)稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅
C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第六章第三節(jié)“印花稅的納稅人”
適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。
第32題：某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為( )。
A.22.56萬元
B.25.6萬元
C.28.2萬元
D.35.2萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第六章第三節(jié)“城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計算”
應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加=(280+40×5%)×(5%+3%)=22.56(萬元)。
第33題：納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以( )的罰款。
A.2 000元以下
B.2 000元以上，10 000元以下
C.1 000元以上，5 000元以下
D.5 000元以上，l2 000元以下
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“稅務(wù)登記法律責(zé)任”
第34題：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起( )日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。
A.5
B.10
C.15
D.30
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“稅務(wù)登記的種類”
第35題：稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面金額及數(shù)量交納不超過( )的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A.5千元
B.1萬元
C.2萬元
D.5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第七章第一節(jié)“發(fā)票管理”
稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面金額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
第36題：以下統(tǒng)一印制發(fā)票的領(lǐng)購方式中，適用于財務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人的是( )。
A.驗(yàn)舊購新
B.交舊購新
C.批量供應(yīng)
D.小額購買
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第七章第一節(jié)“發(fā)票管理”
統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式有三種：批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購新、交舊購新;批量供應(yīng)適用于財務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人;后兩種方式適用于財務(wù)制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個體工商戶。
第37題：納稅人設(shè)置賬簿的時間應(yīng)是( )。
A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
C.自領(lǐng)取脫務(wù)登記證件之日起一個月內(nèi)
D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內(nèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“賬簿管理”
第38題：某家俱生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為l 000元，該月收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40 000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A.42 717.95
B.37 400
C.36 905.98
D.34 000
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第八章第二節(jié)“增值稅納稅的檢查”
[200×1000+20000÷(1+17%)]×17%=36905.98。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。
第39題：某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料23 400元 (含稅價)，支付含稅加工費(fèi)用和代墊輔料費(fèi)5 850元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價格，消費(fèi)稅稅率為10%，則其組成計稅價格為( )元。
A.32 500
B.29 250
C.27 777.78
D.25 000
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“消費(fèi)稅的納稅檢查”
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計稅依據(jù)的檢查
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時由受托方代收代繳消費(fèi)稅，確定計稅依據(jù)順序?yàn)椋?BR> A 按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計稅
B 沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按組成計稅價格計稅
組成計稅價格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)
實(shí)行復(fù)合計稅辦法的：
組成計稅價格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)注意：
“加工費(fèi)”是受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方收取的全部費(fèi)用(包括代墊輔助材料的實(shí)際成本，不包括增值稅稅金)
組成計稅價格為：(23400+5850)÷(1+17%)÷(1-10%)=27777.78元。
第40題：從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為( )。
A.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)
B.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)
C.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)
D.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“消費(fèi)稅的納稅檢查”
企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，消費(fèi)稅計稅價格確定順序?yàn)椋?BR> (1)為納稅人生產(chǎn)的同類產(chǎn)品的當(dāng)月銷售價格。如果當(dāng)月同類消費(fèi)品銷售價格高低不同，應(yīng)按加權(quán)平均計算。
(2)當(dāng)月無銷售價格的，應(yīng)按照同類消費(fèi)品上月或最近月份的銷售價格計算納稅。
(3)沒有同類消費(fèi)品銷售價格時，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：
組成計稅價格=(成本十利潤)÷(1一消費(fèi)稅稅率)
實(shí)行復(fù)合計稅辦法：
組成計稅價格=(成本十利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)
第1題：關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的是( )。
A.公共產(chǎn)品的效用具有可分割性
B.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費(fèi)該產(chǎn)品的特征不同
C.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于產(chǎn)品的所有制性質(zhì)不同
D.公共產(chǎn)品是市場經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第一章第一節(jié)“公共產(chǎn)品的特征”
公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費(fèi)該產(chǎn)品的不同特征，并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。
第2題：在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是( )。
A.收大于支，迅速增加外匯儲備
B.支大于收;動用外匯儲備實(shí)現(xiàn)平衡
C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計大體平衡
D.經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第一章第二節(jié)“財政職能”
國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。
第3題：財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在( )。
A.財政預(yù)算的調(diào)節(jié)
B.累進(jìn)稅制的調(diào)節(jié)
C.財政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)
D.社會保障制度的調(diào)節(jié)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第一章第二節(jié)“財政職能”
內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計財政收支制度的時候，使財政收支的擴(kuò)大與縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面。
第4題：美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫解釋財政支出增長的原因時，提出的理論是( )。
A.政府活動擴(kuò)張法則
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論
C.公共收入增長引致論
D.非均衡增長模型
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2010年考題，考核第二章第二節(jié)“財政支出增長趨勢的各種理論的提出者及觀點(diǎn)”。
西方財政經(jīng)濟(jì)理論界對財政支出增長現(xiàn)象的解釋有以下幾種：
1、瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法則”。
現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長，因"政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動持續(xù)增加"導(dǎo)致公共支出增長。
2、皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”。
認(rèn)為公共支出的增長只是由于公共收入增長而造成的，公共收入和公共支出總是同步增長的。公共支出增長的因素有內(nèi)在因素和外在因素兩種。
(1)內(nèi)在因素：在稅收條件不變的情況下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國民收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長的趨勢，政府支出隨之上升。
(2)外在因素：財政收入因動蕩原因增加后，很難再降低。公共支出和公共收入總是同步增加的。
3、馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。(重點(diǎn))
他們將經(jīng)濟(jì)的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個階段，用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長的原因。
(1)早期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施。
(2)中期階段：政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)。
(3)成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產(chǎn)總值的增長速度。
第5題：世界各國的情況看，財政支出總量及占GDP比重的變化趨勢是( )。
A.絕對量增長，相對量也增長
B.絕對量下降，相對量也下降
C.絕對量增長，相對量下降
D.絕對量下降，相對量增長
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第二章第二節(jié)“財政支出的增長趨勢”。
財政支出無論從絕對量還是從相對量來看，世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。
第6題：根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是( )。
A.免費(fèi)政策
B.低價政策
C.平價政策
D.高價政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第二章第三節(jié)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法
“公共勞務(wù)”收費(fèi)法
(1)免費(fèi)和低價政策，可以促進(jìn)社會成員限度地使用這些“公共勞務(wù)”使之獲得極大的社會效益。如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育、強(qiáng)制注射疫苗等。
(2)平價政策，可以用收取的費(fèi)用彌補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)”的人力、物力耗費(fèi)，一般適用于從全社會的利益來看，無需特別鼓勵使用，又無必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。
(3)高價政策，主要適用于從全社會利益來看必須限制使用的“公共勞務(wù)”，實(shí)行高價政策既可以達(dá)到有效限制使用的目的，又可以提供較多的財政收入。
(4) 公共定價法
具體包括平均成本定價法 、二部定價方法 、負(fù)荷定價法
第7題：在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立的時間是( )。
A.19世紀(jì)80年代
B.20世紀(jì)20年代
C.20世紀(jì)30年代
D.20世紀(jì)50年代
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2010年考題，考核第二章第五節(jié)“社會保障制度”。
社會保障制度最早產(chǎn)生于19世紀(jì)80年代的德國。
第8題：帶有強(qiáng)制儲蓄功能的社會保障制度類型是( )。
A.社會保險型
B.社會救濟(jì)型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2011年考題，考核第二章第五節(jié)“社會保障制度”。
第9題：財政補(bǔ)貼的主要對象是( )。
A.國家機(jī)關(guān)
B.主管部門
C.企業(yè)和居民
D.生活必需品
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2010年考題，考核第二章第五節(jié)“社會保障制度”。
財政補(bǔ)貼是國家為了實(shí)行特定的經(jīng)濟(jì)、政治和社會目標(biāo)，將一部分財政資
金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。
補(bǔ)貼主體：國家
補(bǔ)貼對象：企業(yè)和居民
補(bǔ)貼目的：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定需要，實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)。
補(bǔ)貼性質(zhì)：通過財政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會財富的再分配
第10題：稅收支出是指( )。
A.政府在籌集稅收收入時費(fèi)用的總和
B.籌集稅收的成本
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出
D.減免稅等稅收優(yōu)惠
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第二章第五節(jié)“稅收支出”。
稅收支出的分類
從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，它分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出
(1)照顧性稅收支出
(2)刺激性稅收支出
第11題：衡量財政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是( )。
A.財政收入占國民收入的比重
B.財政支出占國民收入的比重
C.財政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重
D.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第二章第二節(jié)“財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)”
我國過去使用的衡量指標(biāo)：財政收入占國民收入的比重
我國目前使用的衡量指標(biāo)：財政支出占國民收入的比重。
科學(xué)的衡量指標(biāo)：財政支出占國民生產(chǎn)總值
用財政支出占國民生產(chǎn)總值的比重更科學(xué)一些。這是因?yàn)椋?BR> 1.隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，忽略第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值無法反映國民經(jīng)濟(jì)的全貌。2.隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化，應(yīng)將來自國外的凈要素收入統(tǒng)計在內(nèi)。3.隨著技術(shù)水平不斷發(fā)展，很難扣除折舊。
第12題：文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于( )
A積累性支出
B 消費(fèi)性支出
C 補(bǔ)償性支出
D轉(zhuǎn)移性支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第二章第四節(jié)“財政購買支出”
第13題：下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是( )。
A.彈性原則
B.節(jié)約原則
C.效率原則
D.平等原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第三章第二節(jié)“現(xiàn)代稅收原則”
第14題：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。
A.全國人民代表大會
B.財政部
C.國務(wù)院
D.國家稅務(wù)總局
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第三章第三節(jié)“稅法的正式淵源”
第15題：下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是( )。
A.項(xiàng)目扣除
B.減征稅額
C.減半征收
D.適用低稅率
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第三章第一節(jié)“稅收要素”
第16題：納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第三章第四節(jié)“稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式”
第17題：產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國( )。
A.政體的不同
B.主體稅種的不同
C.關(guān)稅稅率的不同
D.稅收管轄權(quán)的交叉
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2009年考題，考核第三章第五節(jié)“國際稅收”
產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉。
第18題：下列行為中，屬于視同貨物銷售的是( )
A將購買的貨物用于集體福利
B將購買的貨物用于個人消費(fèi)
C將購買的貨物用于在建工程
D將購買的貨物作為投資
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2004年考題，考核第四章第一節(jié)“增值稅征收范圍”
第19題：一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，不納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是( )。
A.屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款
B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金
C.屬偷稅行為，按偷稅處罰
D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補(bǔ)繳
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第四章第一節(jié)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”
此處屬于偷稅行為。進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出，為偷稅行為。
第20題：下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.購進(jìn)燃料所支付的增值稅
B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅
C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅
D.購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第四章第一節(jié)“增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形：
1. 用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
2.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)
3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
4.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品
5.上述第1項(xiàng)至第4項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
6. 兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅
第21題：下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為中，不繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算”
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算
1、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的―――不納稅
2、用于其他方面的―――于移送使用時納稅
第22題：某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5 850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A.2 507.14
B.l 755
C.1 500
D.850
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅的計算”
自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算
1.從量定額應(yīng)納稅額的計算——黃酒、啤酒、成品油
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×單位稅額
2.從價定率應(yīng)納稅額的計算
(1)應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
(2)組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率
3.實(shí)行復(fù)合計稅應(yīng)納稅額的計算——卷煙、白酒
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×稅率
5850÷(1+17%)×30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來計算。
第23題：下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。
A.高爾夫球具
B.竹制筷子
C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D.電動自行車
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅征收范圍”
第24題：關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是( )。
A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅
B.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅
C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅
D.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第四章第三節(jié)“營業(yè)稅計稅依據(jù)”
企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營業(yè)稅。個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額。單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。
第25題：某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2008年應(yīng)納稅所得額為50萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅稅率”
企業(yè)所得稅稅率
第26題：建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過( )而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
A.5：1
B.3：1
C.2：1
D.1：1
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”
防范資本弱化規(guī)定企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
1、金融企業(yè)，為5：1
2、其他企業(yè)，為2：1
第27題：中國公民張先生取得財產(chǎn)租賃所得10 000元，則張先生應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.1 200
B.1 600
C.1 840
D.2 000
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第五章第二節(jié)“財產(chǎn)租賃所得個人所得稅的計算”
財產(chǎn)租賃所得個人所得稅的計算：
①每次收入≤4000元：(每次收入-800)×20%?、诿看问杖?4000元：每次收入×(1-20%)×20%
10000×(1-20%)×20%=1600元
第28題： 關(guān)于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是( )。
A.個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅
B.儲蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅
C.個人取得的國債利息所得，免征個人所得稅
D.個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第五章第二節(jié)“利息、股息、紅利所得個人所得稅的計算”
儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅
第29題：經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是( )。
A.正在使用的危險房屋
B.因維修停用3個月的房屋
C.在農(nóng)村設(shè)立的倉庫
D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2009年考題，考核第六章第一節(jié)“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”
房產(chǎn)稅的減免:
1、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)2、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)但對經(jīng)費(fèi)來源實(shí)行自收自支的事業(yè)單位，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅。3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)4、個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)2013新增：5、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
2013新增：6、2011年至2020年為支持國家天然林資源保護(hù)二期工程的實(shí)施，對天然林二期工程免征房產(chǎn)稅。
7、經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)(1)企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。(2)經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。(3)自2004年8月1日起，對軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅。(4)凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。(5)納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自行計算扣除。(6)納稅單位與免稅單位共同使用房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅。(7)地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅。。
(8)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
(9)對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
(10)對高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅。
(11)從2001年1月1日起，對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋;房管部門向居民出租的公有住房;落實(shí)私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。財稅[2008]24號文件規(guī)定，對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格，向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征房產(chǎn)稅。
(12)對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的，但尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，在單位財務(wù)賬中劃分清楚的，從2001年1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。
(13)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
第30題：某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.0
B.9
C.18
D.33
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第六章第一節(jié)“契稅的計算”
300×3%=9萬元。房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。
第31題：關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是( )。
A.書立各類經(jīng)濟(jì)合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人
B.應(yīng)稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅
C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第六章第三節(jié)“印花稅的納稅人”
適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。
第32題：某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為( )。
A.22.56萬元
B.25.6萬元
C.28.2萬元
D.35.2萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第六章第三節(jié)“城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計算”
應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加=(280+40×5%)×(5%+3%)=22.56(萬元)。
第33題：納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以( )的罰款。
A.2 000元以下
B.2 000元以上，10 000元以下
C.1 000元以上，5 000元以下
D.5 000元以上，l2 000元以下
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“稅務(wù)登記法律責(zé)任”
第34題：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起( )日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。
A.5
B.10
C.15
D.30
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“稅務(wù)登記的種類”
第35題：稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面金額及數(shù)量交納不超過( )的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A.5千元
B.1萬元
C.2萬元
D.5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第七章第一節(jié)“發(fā)票管理”
稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面金額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
第36題：以下統(tǒng)一印制發(fā)票的領(lǐng)購方式中，適用于財務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人的是( )。
A.驗(yàn)舊購新
B.交舊購新
C.批量供應(yīng)
D.小額購買
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第七章第一節(jié)“發(fā)票管理”
統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式有三種：批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購新、交舊購新;批量供應(yīng)適用于財務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人;后兩種方式適用于財務(wù)制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個體工商戶。
第37題：納稅人設(shè)置賬簿的時間應(yīng)是( )。
A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
C.自領(lǐng)取脫務(wù)登記證件之日起一個月內(nèi)
D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內(nèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“賬簿管理”
第38題：某家俱生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為l 000元，該月收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40 000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A.42 717.95
B.37 400
C.36 905.98
D.34 000
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第八章第二節(jié)“增值稅納稅的檢查”
[200×1000+20000÷(1+17%)]×17%=36905.98。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。
第39題：某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料23 400元 (含稅價)，支付含稅加工費(fèi)用和代墊輔料費(fèi)5 850元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價格，消費(fèi)稅稅率為10%，則其組成計稅價格為( )元。
A.32 500
B.29 250
C.27 777.78
D.25 000
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“消費(fèi)稅的納稅檢查”
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計稅依據(jù)的檢查
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時由受托方代收代繳消費(fèi)稅，確定計稅依據(jù)順序?yàn)椋?BR> A 按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計稅
B 沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按組成計稅價格計稅
組成計稅價格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)
實(shí)行復(fù)合計稅辦法的：
組成計稅價格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)注意：
“加工費(fèi)”是受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方收取的全部費(fèi)用(包括代墊輔助材料的實(shí)際成本，不包括增值稅稅金)
組成計稅價格為：(23400+5850)÷(1+17%)÷(1-10%)=27777.78元。
第40題：從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為( )。
A.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)
B.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)
C.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)
D.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“消費(fèi)稅的納稅檢查”
企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，消費(fèi)稅計稅價格確定順序?yàn)椋?BR> (1)為納稅人生產(chǎn)的同類產(chǎn)品的當(dāng)月銷售價格。如果當(dāng)月同類消費(fèi)品銷售價格高低不同，應(yīng)按加權(quán)平均計算。
(2)當(dāng)月無銷售價格的，應(yīng)按照同類消費(fèi)品上月或最近月份的銷售價格計算納稅。
(3)沒有同類消費(fèi)品銷售價格時，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：
組成計稅價格=(成本十利潤)÷(1一消費(fèi)稅稅率)
實(shí)行復(fù)合計稅辦法：
組成計稅價格=(成本十利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)