整理“2018經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》模擬試題”，更多中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題請關(guān)注經(jīng)濟(jì)師頻道！
第1題：下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是( )。
A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.由酒廠以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“消費(fèi)稅的納稅檢查”
委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。
第2題：若商貿(mào)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)所繳納的營業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入( )。
A.固定資產(chǎn)清理
B.營業(yè)稅金附加
C.其他業(yè)務(wù)支出
D.營業(yè)外支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第八章第四節(jié)“營業(yè)稅的納稅檢查”
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查
1.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，均需依5%的稅率計(jì)算營業(yè)稅。注意：若發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，需要注銷無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
(1) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅(轉(zhuǎn)讓收入的5%來計(jì)算)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
其他業(yè)務(wù)收入
(2)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)：
借：銀行存款
累計(jì)攤銷
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 (轉(zhuǎn)讓收入的5%來計(jì)算)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
無形資產(chǎn)
營業(yè)外收入
2.銷售不動(dòng)產(chǎn)的檢查
除房地產(chǎn)企業(yè)外，其他企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算。
【教材例8-15】在對(duì)某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)期出售房屋一幢，并連*屋所在范圍的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得全部收入350 000元，發(fā)生公證費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、印花稅等50000元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值2 000 000元，已提折舊1 100 000元。
正確的會(huì)計(jì)處理是：
1.取得收入時(shí)：借：銀行存款 350 000
貸：固定資產(chǎn)清理 350 000
2.支付清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理 50 000
貸：銀行存款 50 000
3.轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理 900 000
累計(jì)折舊 1 100 000
貸：固定資產(chǎn) 2 000 000
4.計(jì)算營業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加：
借：固定資產(chǎn)清理 19 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 17 500
-應(yīng)交城建稅 1 225 (以營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù))
-應(yīng)交教育費(fèi)附加 525 (以營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù))
固定資產(chǎn)清理凈損益=350 000-(50 000+900 000+19 250)=-619 250，屬于清理凈損失。
借：營業(yè)外支出 619 250
貸：固定資產(chǎn)清理 619 250
第3題：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是( )。
A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D.銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得的納稅檢查”
企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：
①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制;
③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;
④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)原則是5條，多了一條：“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”
第4題：假設(shè)某年國債發(fā)行額為3 000億元，當(dāng)年國債還本付息額為2 000億元，財(cái)政收入額為36 000億元，財(cái)政支出額為39 000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為( )。
A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第八章第二節(jié)“國債的限度及其衡量指標(biāo)”
國債的限度及其衡量指標(biāo)
財(cái)政償債率=2000÷36000×100%=5.56%
(一)國債絕對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)1.歷年累積債務(wù)的總規(guī)模;2.當(dāng)年發(fā)行國債的總額;3.當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。
(二)國債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)(重點(diǎn))
第5題：我國國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是( )。
A.中國人民銀行
B.財(cái)政部
C.商業(yè)銀行
D.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“國債發(fā)行”
(一)國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是中央政府或者中央財(cái)政部門。(二)國債的推銷機(jī)構(gòu)包括：
1、金融機(jī)構(gòu)
2、郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)
3、中央銀行
政府利用中央銀行推銷國債，一般不用付出費(fèi)用，可降低國債的發(fā)行成本。但可能誘發(fā)通貨膨脹。
4、財(cái)政部或國債局——花費(fèi)較多
第6題：有強(qiáng)制性色彩發(fā)行國債的方法是( )。
A.公募法
B.承受法
C.出賣法
D.支付發(fā)行法
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2009年考題，考核第九章第三節(jié)“國債的發(fā)行”
有強(qiáng)制性色彩發(fā)行國債的方法是支付發(fā)行法
第7題：在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實(shí)際生活中很難實(shí)現(xiàn)的是( )。
A.建立償債基金
B.依靠財(cái)政盈余
C.通過財(cái)政列支
D.舉借新債
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第九章四第節(jié)“國債償債的資金來源”
第8題：零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)不包括( )。
A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束
B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能
C.編制工作簡便易行
D.可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十章第二節(jié)“零基預(yù)算”
零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。
第9題：現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括( )。
A.公開性
B.完整性
C.可靠性
D.周期性
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2009年考題，考核第十章第三節(jié)“現(xiàn)代預(yù)算制度的原則”
現(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。
第10題：通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，這種采購方式稱為( )。
A.公開招標(biāo)采購
B.選擇性招標(biāo)采購
C.限制性招標(biāo)采購
D.非競爭性招標(biāo)采購
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第十章第四節(jié)“政府采購的基本方式”
第11題：國庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是( )。
A.財(cái)政性收支
B.企業(yè)收支
C.個(gè)人收支
D.信貸收支
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第十章第四節(jié)“國庫集中收付制度”
國庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是財(cái)政性收支。
第12題：執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是( )
A.各級(jí)人民代表大會(huì)
B.各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
C.各級(jí)政府
D.各級(jí)財(cái)政部門
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2004年考題，考核第十一章第四節(jié)“政府間財(cái)政管理權(quán)的劃分”
執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
第13題：以國家整體為服務(wù)對(duì)象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，體現(xiàn)的是( )。
A,受益范圍原則
B.效率原則
C.法律規(guī)范原則
D.重點(diǎn)性原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2011年考題，考核第十一章第二節(jié)“政府間的事權(quán)劃分”
以國家整體為服務(wù)對(duì)象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，體現(xiàn)的是受益范圍原則
第14題：解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段是( )。
A.配套補(bǔ)貼制度
B.無配套補(bǔ)貼制度
C.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
D.封頂補(bǔ)貼制度
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十一章第二節(jié)“政府間的事權(quán)劃分”
財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段。
第15題：政府間轉(zhuǎn)移支付不包括( )。
A.上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助
B.下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入
C.減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳
D.發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十一章第四節(jié)“政府間轉(zhuǎn)移支付”
政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。
第16題：實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括( )。
A.糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡
B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性
C.加強(qiáng)中央對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控
D.適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2009年考題，考核第十一章第四節(jié)“政府間轉(zhuǎn)移支付”
第17題：財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了財(cái)政收支運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)是( )。
A.收支平衡
B.收支不平衡
C.收入大于支出
D.支出大于收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第章十三第一節(jié)“財(cái)政平衡”
財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財(cái)政收支運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)。
第18題：目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計(jì)本國財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為( )。
A.硬赤字
B.軟赤字
C.歷年赤字
D.周期赤字
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第章十三第一節(jié)“財(cái)政平衡”
世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計(jì)本國財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為軟赤字。
第19題：假定其他條件不變，在投資對(duì)利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)( )。
A.明顯
B.不明顯
C.無效
D.中性
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第章十三第一節(jié)“財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)”財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。一般來講，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是否明顯主要受貨幣需求和投資對(duì)利率的彈性大小的制約。
第20題：在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是( )。
A.稅收
B.公債
C.政府預(yù)算
D.補(bǔ)貼
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十三章第二節(jié)“財(cái)政政策手段”
政府預(yù)算是在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位
第21題：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有( )。
A.資源配置職能
B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
C.對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能
D.充分就業(yè)職能
E.收入分配職能
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, E
答案解析：2009年考題，考核第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。
第22題：關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有( )。
A.購買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)
B.購買性支出對(duì)政府的效益約束較弱
C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)
E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, E
答案解析：2009年考題，考核第二章第二節(jié)“購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響比較”
第23題：下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有( )。
A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼
B.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼
C.職工副食品補(bǔ)貼
D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼
E.財(cái)政貼息
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, D
答案解析：2009年考題，考核第二章第五節(jié)“財(cái)政補(bǔ)貼的分類”
我國補(bǔ)貼以價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主要內(nèi)容，且每年反映在國家預(yù)算上僅有這兩項(xiàng)補(bǔ)貼。
第24題：具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有( )。
A.多征退稅
B.再投資退稅
C.誤征退稅
D.提取代征手續(xù)費(fèi)退稅
E.出口退稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, E
答案解析：2009年考題，考核第二章第五節(jié)“稅收支出”
具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。
第25題：在我國，稅法的正式淵源包括( )。
A.憲法
B.稅收法律
C.稅收通告
D.稅收法規(guī)
E.習(xí)慣
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D
答案解析：2009年考題，考核第三章第三節(jié)“稅法的淵源”
第26題：解決國際重復(fù)征稅的方法有( )。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵消法
E.抵免法
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, E
答案解析：2009年考題，考核第三章第五節(jié)“解決國際重復(fù)征稅的方法”
解決國際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。
第27題：下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有( )。
A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料
C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票
D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門
E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, D
答案解析：2009年考題，考核第四章第一節(jié)“增值稅的混合銷售行為”
混合銷售與兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的異同點(diǎn)
相同點(diǎn)：兩種行為的經(jīng)營范圍都有銷售貨物和提供非應(yīng)稅勞務(wù)這兩類經(jīng)營項(xiàng)目。
不同點(diǎn)：
①混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項(xiàng)目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價(jià)款同時(shí)從一個(gè)購買方取得。
②兼營強(qiáng)調(diào)的是在同一納稅人的經(jīng)營活動(dòng)中存在兩類經(jīng)營項(xiàng)目，但這兩類經(jīng)營項(xiàng)目不是在同一銷售行為中發(fā)生，即銷售貨物和提供非應(yīng)稅勞務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一購買者身上。
③混合銷售的納稅原則是按“經(jīng)營主業(yè)”劃分，只征一種稅。
兼營的納稅原則是分別核算、分別征稅。
第28題：下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有( )。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾
C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定”
銷售額中扣除外購或委托加工已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定
①用外購或委托加工已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;
②用外購或委托加工已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品;
③用外購或委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石;
④用外購或委托加工已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火;
⑤用外購或委托加工已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)生產(chǎn)的汽車輪胎;
⑥用外購或委托加工已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車;
⑦以外購或委托加工已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;
⑧以外購或委托加工已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油。
⑨以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
⑩以外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
(11)以外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板
注意：
(1)對(duì)扣稅規(guī)則的理解:
允許抵扣稅額的稅目從大類上看不包括酒類、小汽車、高檔手表、游艇?？捎门潘姆椒ㄓ洃浽试S抵扣的項(xiàng)目。
允許扣稅的只涉及同一大稅目中的購入應(yīng)稅消費(fèi)品的連續(xù)加工，不能跨稅目抵扣(石腦油例外)。
(2)按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的計(jì)算公式：
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量×外購應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率或稅額
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量=期初庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量+當(dāng)期購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量-期末庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款= 期初庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款 + 當(dāng)期收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款- 期末庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款
第29題：關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是( )。
A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則
B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, D
答案解析：2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則”
A企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
E以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
第30題：印花稅的稅率形式有( )。
A.定額稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.全額累進(jìn)稅率
E.超率累進(jìn)稅率
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C
答案解析：2009年考題，考核第六章第三節(jié)“印花稅的稅率”
第31題：納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有( )。
A.改變名稱
B.改變法人代表
C.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.增加注冊資金
E.改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“稅務(wù)登記”
C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。
第32題：關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有( )。
A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l5日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
E.納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“賬簿的管理”
A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
C納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視為會(huì)計(jì)賬簿。
第33題：關(guān)于營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的說法，正確的有( )。
A.飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時(shí)間分次轉(zhuǎn)入收入
D.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的，應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交，并將發(fā)票結(jié)算賬單提交買主時(shí)，確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, E
答案解析：2009年考題，考核第八章第四節(jié)“營業(yè)稅的檢查”
A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入。
D旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)
第34題：按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為( )。
A.順查法
B.分析法
C.聯(lián)系查法
D.逆查法
E.側(cè)面查法
標(biāo)準(zhǔn)答案：C, E
答案解析：2009年考題，考核第八章第一節(jié)“納稅檢查的基本方法”
第35題：國債的負(fù)擔(dān)主要包括( )。
A.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)
B.政府的負(fù)擔(dān)
C.推銷機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)
D.納稅人的負(fù)擔(dān)
E.金融市場的負(fù)擔(dān)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D
答案解析：2009年考題，考核第九章第二節(jié)“國債的負(fù)擔(dān)”
國債的負(fù)擔(dān)主要包括認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)、政府的負(fù)擔(dān)、納稅人的負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。
第36題：我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括( )。
A.公共預(yù)算
B.國有資本經(jīng)營預(yù)算
C.社會(huì)保障預(yù)算
D.產(chǎn)出預(yù)算
E.投入預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C
答案解析：2009年考題，考核第十章第二節(jié)“中國政府預(yù)算模式的選擇”
我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算。
第37題：我國《政府采購法》確立的基本原則有( )。
A.公開透明
B.公平競爭
C.公正
D.誠實(shí)信用
E.招標(biāo)采購
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
答案解析：2009年考題，考核第章十第四節(jié)“政府采購”
我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實(shí)信用原則。
第38題：政府間事權(quán)劃分的效率原則包括( )。
A.公正準(zhǔn)則
B.收入劃分效率
C.恰當(dāng)準(zhǔn)則
D.支出劃分效率
E.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第十一章第二節(jié)“政府間事權(quán)劃分的效率原則”
政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率。
第39題：在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括( )。
A.分割稅額
B.分割稅率
C.分割稅種
D.分割稅制
E.分割稅基
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
答案解析：2009年考題，考核第十一章第二節(jié)“稅收分割”
稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。
第40題：財(cái)政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有( )。
A.間接性
B.直接性
C.自愿性
D.強(qiáng)制性
E.單一性
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D
答案解析：2009年考題，考核第十三章第二節(jié)“財(cái)政政策”
財(cái)政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有直接性和強(qiáng)制性
第41題：
甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
1.承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3 000萬元。
2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價(jià)700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
1.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.6
B.84
C.90
D.150
2.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17
3.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.18
B.30
C.39
D.65
4.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0
B.6
C.21
D.66
標(biāo)準(zhǔn)答案：C|C|B|B
答案解析：1.2009年考題，考核第四章第三節(jié)“營業(yè)稅的計(jì)算”
3000×3%=90萬元
2.招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元
3.(1300-700)×5%=30萬
4.200×3%=6萬
第42題：某商貿(mào)企業(yè)，2008年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1 800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。
1.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。
A.150
B.200
C.250
D.300
2.該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。
A.9
B.32
C.48
D.71
3.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為( )萬元。
A.28
B.32
C.35
D.60
4.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為( )萬元。
A.30
B.5
C.4
D.3
5.稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為( )萬元。
A.600
B.240
C.60
D.30
6.該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.200
B.257
C.271
D.278
7.該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.9.5
B.39.25
C.42.75
D.44.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：C|D|A|B|C|D|A
答案解析：1.2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”
支付給殘疾職工工資的100%可以加計(jì)扣除。200+50=250萬。
2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為80×60%=48萬，銷售收入的5‰為1800×5‰=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。
3.200×14%=28萬，而實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)60萬元，此處可以扣除28萬。
4.200×2.5%=5萬，實(shí)際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
5.企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600×10%=60萬元。
6.200-50+71+(60-28)+(30-5)=278萬元
7.應(yīng)納稅額=278×25%-60=9.5(萬元)
企業(yè)所得稅的計(jì)算
間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加數(shù)-納稅調(diào)整減少數(shù)
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
第1題：下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是( )。
A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.由酒廠以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“消費(fèi)稅的納稅檢查”
委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。
第2題：若商貿(mào)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)所繳納的營業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入( )。
A.固定資產(chǎn)清理
B.營業(yè)稅金附加
C.其他業(yè)務(wù)支出
D.營業(yè)外支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第八章第四節(jié)“營業(yè)稅的納稅檢查”
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查
1.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，均需依5%的稅率計(jì)算營業(yè)稅。注意：若發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，需要注銷無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
(1) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅(轉(zhuǎn)讓收入的5%來計(jì)算)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
其他業(yè)務(wù)收入
(2)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)：
借：銀行存款
累計(jì)攤銷
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 (轉(zhuǎn)讓收入的5%來計(jì)算)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
無形資產(chǎn)
營業(yè)外收入
2.銷售不動(dòng)產(chǎn)的檢查
除房地產(chǎn)企業(yè)外，其他企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算。
【教材例8-15】在對(duì)某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)期出售房屋一幢，并連*屋所在范圍的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得全部收入350 000元，發(fā)生公證費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、印花稅等50000元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值2 000 000元，已提折舊1 100 000元。
正確的會(huì)計(jì)處理是：
1.取得收入時(shí)：借：銀行存款 350 000
貸：固定資產(chǎn)清理 350 000
2.支付清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理 50 000
貸：銀行存款 50 000
3.轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理 900 000
累計(jì)折舊 1 100 000
貸：固定資產(chǎn) 2 000 000
4.計(jì)算營業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加：
借：固定資產(chǎn)清理 19 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 17 500
-應(yīng)交城建稅 1 225 (以營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù))
-應(yīng)交教育費(fèi)附加 525 (以營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù))
固定資產(chǎn)清理凈損益=350 000-(50 000+900 000+19 250)=-619 250，屬于清理凈損失。
借：營業(yè)外支出 619 250
貸：固定資產(chǎn)清理 619 250
第3題：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是( )。
A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D.銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得的納稅檢查”
企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：
①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制;
③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;
④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)原則是5條，多了一條：“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”
第4題：假設(shè)某年國債發(fā)行額為3 000億元，當(dāng)年國債還本付息額為2 000億元，財(cái)政收入額為36 000億元，財(cái)政支出額為39 000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為( )。
A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第八章第二節(jié)“國債的限度及其衡量指標(biāo)”
國債的限度及其衡量指標(biāo)
財(cái)政償債率=2000÷36000×100%=5.56%
(一)國債絕對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)1.歷年累積債務(wù)的總規(guī)模;2.當(dāng)年發(fā)行國債的總額;3.當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。
(二)國債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)(重點(diǎn))
第5題：我國國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是( )。
A.中國人民銀行
B.財(cái)政部
C.商業(yè)銀行
D.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“國債發(fā)行”
(一)國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是中央政府或者中央財(cái)政部門。(二)國債的推銷機(jī)構(gòu)包括：
1、金融機(jī)構(gòu)
2、郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)
3、中央銀行
政府利用中央銀行推銷國債，一般不用付出費(fèi)用，可降低國債的發(fā)行成本。但可能誘發(fā)通貨膨脹。
4、財(cái)政部或國債局——花費(fèi)較多
第6題：有強(qiáng)制性色彩發(fā)行國債的方法是( )。
A.公募法
B.承受法
C.出賣法
D.支付發(fā)行法
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2009年考題，考核第九章第三節(jié)“國債的發(fā)行”
有強(qiáng)制性色彩發(fā)行國債的方法是支付發(fā)行法
第7題：在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實(shí)際生活中很難實(shí)現(xiàn)的是( )。
A.建立償債基金
B.依靠財(cái)政盈余
C.通過財(cái)政列支
D.舉借新債
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第九章四第節(jié)“國債償債的資金來源”
第8題：零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)不包括( )。
A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束
B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能
C.編制工作簡便易行
D.可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十章第二節(jié)“零基預(yù)算”
零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。
第9題：現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括( )。
A.公開性
B.完整性
C.可靠性
D.周期性
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2009年考題，考核第十章第三節(jié)“現(xiàn)代預(yù)算制度的原則”
現(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。
第10題：通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，這種采購方式稱為( )。
A.公開招標(biāo)采購
B.選擇性招標(biāo)采購
C.限制性招標(biāo)采購
D.非競爭性招標(biāo)采購
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第十章第四節(jié)“政府采購的基本方式”
第11題：國庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是( )。
A.財(cái)政性收支
B.企業(yè)收支
C.個(gè)人收支
D.信貸收支
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第十章第四節(jié)“國庫集中收付制度”
國庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是財(cái)政性收支。
第12題：執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是( )
A.各級(jí)人民代表大會(huì)
B.各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
C.各級(jí)政府
D.各級(jí)財(cái)政部門
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2004年考題，考核第十一章第四節(jié)“政府間財(cái)政管理權(quán)的劃分”
執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
第13題：以國家整體為服務(wù)對(duì)象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，體現(xiàn)的是( )。
A,受益范圍原則
B.效率原則
C.法律規(guī)范原則
D.重點(diǎn)性原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2011年考題，考核第十一章第二節(jié)“政府間的事權(quán)劃分”
以國家整體為服務(wù)對(duì)象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，體現(xiàn)的是受益范圍原則
第14題：解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段是( )。
A.配套補(bǔ)貼制度
B.無配套補(bǔ)貼制度
C.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
D.封頂補(bǔ)貼制度
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十一章第二節(jié)“政府間的事權(quán)劃分”
財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段。
第15題：政府間轉(zhuǎn)移支付不包括( )。
A.上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助
B.下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入
C.減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳
D.發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十一章第四節(jié)“政府間轉(zhuǎn)移支付”
政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。
第16題：實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括( )。
A.糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡
B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性
C.加強(qiáng)中央對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控
D.適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2009年考題，考核第十一章第四節(jié)“政府間轉(zhuǎn)移支付”
第17題：財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了財(cái)政收支運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)是( )。
A.收支平衡
B.收支不平衡
C.收入大于支出
D.支出大于收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第章十三第一節(jié)“財(cái)政平衡”
財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財(cái)政收支運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)。
第18題：目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計(jì)本國財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為( )。
A.硬赤字
B.軟赤字
C.歷年赤字
D.周期赤字
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2009年考題，考核第章十三第一節(jié)“財(cái)政平衡”
世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計(jì)本國財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為軟赤字。
第19題：假定其他條件不變，在投資對(duì)利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)( )。
A.明顯
B.不明顯
C.無效
D.中性
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2009年考題，考核第章十三第一節(jié)“財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)”財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。一般來講，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是否明顯主要受貨幣需求和投資對(duì)利率的彈性大小的制約。
第20題：在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是( )。
A.稅收
B.公債
C.政府預(yù)算
D.補(bǔ)貼
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十三章第二節(jié)“財(cái)政政策手段”
政府預(yù)算是在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位
第21題：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有( )。
A.資源配置職能
B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
C.對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能
D.充分就業(yè)職能
E.收入分配職能
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, E
答案解析：2009年考題，考核第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。
第22題：關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有( )。
A.購買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)
B.購買性支出對(duì)政府的效益約束較弱
C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)
E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, E
答案解析：2009年考題，考核第二章第二節(jié)“購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響比較”
第23題：下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有( )。
A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼
B.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼
C.職工副食品補(bǔ)貼
D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼
E.財(cái)政貼息
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, D
答案解析：2009年考題，考核第二章第五節(jié)“財(cái)政補(bǔ)貼的分類”
我國補(bǔ)貼以價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主要內(nèi)容，且每年反映在國家預(yù)算上僅有這兩項(xiàng)補(bǔ)貼。
第24題：具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有( )。
A.多征退稅
B.再投資退稅
C.誤征退稅
D.提取代征手續(xù)費(fèi)退稅
E.出口退稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, E
答案解析：2009年考題，考核第二章第五節(jié)“稅收支出”
具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。
第25題：在我國，稅法的正式淵源包括( )。
A.憲法
B.稅收法律
C.稅收通告
D.稅收法規(guī)
E.習(xí)慣
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D
答案解析：2009年考題，考核第三章第三節(jié)“稅法的淵源”
第26題：解決國際重復(fù)征稅的方法有( )。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵消法
E.抵免法
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, E
答案解析：2009年考題，考核第三章第五節(jié)“解決國際重復(fù)征稅的方法”
解決國際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。
第27題：下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有( )。
A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料
C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票
D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門
E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, D
答案解析：2009年考題，考核第四章第一節(jié)“增值稅的混合銷售行為”
混合銷售與兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的異同點(diǎn)
相同點(diǎn)：兩種行為的經(jīng)營范圍都有銷售貨物和提供非應(yīng)稅勞務(wù)這兩類經(jīng)營項(xiàng)目。
不同點(diǎn)：
①混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項(xiàng)目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價(jià)款同時(shí)從一個(gè)購買方取得。
②兼營強(qiáng)調(diào)的是在同一納稅人的經(jīng)營活動(dòng)中存在兩類經(jīng)營項(xiàng)目，但這兩類經(jīng)營項(xiàng)目不是在同一銷售行為中發(fā)生，即銷售貨物和提供非應(yīng)稅勞務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一購買者身上。
③混合銷售的納稅原則是按“經(jīng)營主業(yè)”劃分，只征一種稅。
兼營的納稅原則是分別核算、分別征稅。
第28題：下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有( )。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾
C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定”
銷售額中扣除外購或委托加工已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定
①用外購或委托加工已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;
②用外購或委托加工已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品;
③用外購或委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石;
④用外購或委托加工已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火;
⑤用外購或委托加工已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)生產(chǎn)的汽車輪胎;
⑥用外購或委托加工已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車;
⑦以外購或委托加工已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;
⑧以外購或委托加工已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油。
⑨以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
⑩以外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
(11)以外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板
注意：
(1)對(duì)扣稅規(guī)則的理解:
允許抵扣稅額的稅目從大類上看不包括酒類、小汽車、高檔手表、游艇?？捎门潘姆椒ㄓ洃浽试S抵扣的項(xiàng)目。
允許扣稅的只涉及同一大稅目中的購入應(yīng)稅消費(fèi)品的連續(xù)加工，不能跨稅目抵扣(石腦油例外)。
(2)按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的計(jì)算公式：
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量×外購應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率或稅額
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量=期初庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量+當(dāng)期購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量-期末庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款= 期初庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款 + 當(dāng)期收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款- 期末庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款
第29題：關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是( )。
A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則
B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, D
答案解析：2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則”
A企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
E以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
第30題：印花稅的稅率形式有( )。
A.定額稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.全額累進(jìn)稅率
E.超率累進(jìn)稅率
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C
答案解析：2009年考題，考核第六章第三節(jié)“印花稅的稅率”
第31題：納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有( )。
A.改變名稱
B.改變法人代表
C.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.增加注冊資金
E.改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“稅務(wù)登記”
C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。
第32題：關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有( )。
A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l5日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
E.納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“賬簿的管理”
A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
C納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視為會(huì)計(jì)賬簿。
第33題：關(guān)于營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的說法，正確的有( )。
A.飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時(shí)間分次轉(zhuǎn)入收入
D.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的，應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交，并將發(fā)票結(jié)算賬單提交買主時(shí)，確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, E
答案解析：2009年考題，考核第八章第四節(jié)“營業(yè)稅的檢查”
A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入。
D旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)
第34題：按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為( )。
A.順查法
B.分析法
C.聯(lián)系查法
D.逆查法
E.側(cè)面查法
標(biāo)準(zhǔn)答案：C, E
答案解析：2009年考題，考核第八章第一節(jié)“納稅檢查的基本方法”
第35題：國債的負(fù)擔(dān)主要包括( )。
A.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)
B.政府的負(fù)擔(dān)
C.推銷機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)
D.納稅人的負(fù)擔(dān)
E.金融市場的負(fù)擔(dān)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D
答案解析：2009年考題，考核第九章第二節(jié)“國債的負(fù)擔(dān)”
國債的負(fù)擔(dān)主要包括認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)、政府的負(fù)擔(dān)、納稅人的負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。
第36題：我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括( )。
A.公共預(yù)算
B.國有資本經(jīng)營預(yù)算
C.社會(huì)保障預(yù)算
D.產(chǎn)出預(yù)算
E.投入預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C
答案解析：2009年考題，考核第十章第二節(jié)“中國政府預(yù)算模式的選擇”
我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算。
第37題：我國《政府采購法》確立的基本原則有( )。
A.公開透明
B.公平競爭
C.公正
D.誠實(shí)信用
E.招標(biāo)采購
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
答案解析：2009年考題，考核第章十第四節(jié)“政府采購”
我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實(shí)信用原則。
第38題：政府間事權(quán)劃分的效率原則包括( )。
A.公正準(zhǔn)則
B.收入劃分效率
C.恰當(dāng)準(zhǔn)則
D.支出劃分效率
E.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第十一章第二節(jié)“政府間事權(quán)劃分的效率原則”
政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率。
第39題：在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括( )。
A.分割稅額
B.分割稅率
C.分割稅種
D.分割稅制
E.分割稅基
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
答案解析：2009年考題，考核第十一章第二節(jié)“稅收分割”
稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。
第40題：財(cái)政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有( )。
A.間接性
B.直接性
C.自愿性
D.強(qiáng)制性
E.單一性
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D
答案解析：2009年考題，考核第十三章第二節(jié)“財(cái)政政策”
財(cái)政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有直接性和強(qiáng)制性
第41題：
甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
1.承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3 000萬元。
2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價(jià)700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
1.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.6
B.84
C.90
D.150
2.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17
3.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.18
B.30
C.39
D.65
4.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0
B.6
C.21
D.66
標(biāo)準(zhǔn)答案：C|C|B|B
答案解析：1.2009年考題，考核第四章第三節(jié)“營業(yè)稅的計(jì)算”
3000×3%=90萬元
2.招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元
3.(1300-700)×5%=30萬
4.200×3%=6萬
第42題：某商貿(mào)企業(yè)，2008年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1 800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。
1.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。
A.150
B.200
C.250
D.300
2.該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。
A.9
B.32
C.48
D.71
3.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為( )萬元。
A.28
B.32
C.35
D.60
4.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為( )萬元。
A.30
B.5
C.4
D.3
5.稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為( )萬元。
A.600
B.240
C.60
D.30
6.該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.200
B.257
C.271
D.278
7.該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.9.5
B.39.25
C.42.75
D.44.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：C|D|A|B|C|D|A
答案解析：1.2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”
支付給殘疾職工工資的100%可以加計(jì)扣除。200+50=250萬。
2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為80×60%=48萬，銷售收入的5‰為1800×5‰=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。
3.200×14%=28萬，而實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)60萬元，此處可以扣除28萬。
4.200×2.5%=5萬，實(shí)際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
5.企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600×10%=60萬元。
6.200-50+71+(60-28)+(30-5)=278萬元
7.應(yīng)納稅額=278×25%-60=9.5(萬元)
企業(yè)所得稅的計(jì)算
間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加數(shù)-納稅調(diào)整減少數(shù)
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額