整理“2018經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》模擬試題”，更多中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題請(qǐng)關(guān)注經(jīng)濟(jì)師頻道！
第1題：個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或其他經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，稱為( )。
A.成本收益不協(xié)調(diào)
B.不完全競(jìng)爭(zhēng)
C.外部效應(yīng)
D.經(jīng)濟(jì)失衡
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2010年考題，考核第一章第一節(jié)“公共產(chǎn)品的特征”
(個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或其他經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，稱為外部效應(yīng)。
第2題：實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是()。
A.完善公共部門的組織制度
B.完善*、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制
C.完善所得稅制度
D.完善事業(yè)單位撥款制度
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2007年考題，第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”中的資源配置職能
第3題：當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行的行政策是()。
A.收支相等的平衡政策
B.全面擴(kuò)張政策
C.收大于支的結(jié)余政策
D.支大于收的赤字政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
第4題：把財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是()。
A.財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位
B.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)
C.財(cái)政支出的目的性
D.財(cái)政支出的受益范圍
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2005年考題，考核第二章第一節(jié)財(cái)政支出的分類
按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)把財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出
第5題：財(cái)政支出必須講究效益，根本原因是()。
A財(cái)政具有資源配置職能
B財(cái)政具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
C財(cái)政具有收入分配職能
D財(cái)政集中社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第二章第三節(jié)財(cái)政支出的效益分析
財(cái)政支出必須講求效益，其根本原因在于社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性。
第6題：下列屬于混合產(chǎn)品的是()。
A國(guó)防建設(shè)
B行政管理
C高等教育
D傳染病控制
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第二章第四節(jié)購買性支出
ABD均屬于純公共產(chǎn)品
①義務(wù)教育：純公共產(chǎn)品;
②義務(wù)教育以外的高層次教育，主要是高等教育、職業(yè)教育和成人教育等：混合產(chǎn)品。
第7題：社會(huì)保障的核心內(nèi)容是()。
A社會(huì)保險(xiǎn)
B社會(huì)救濟(jì)
C社會(huì)福利
D社會(huì)撫優(yōu)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，是一國(guó)居民的基本保障。
第8題：財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是()。
A.實(shí)現(xiàn)某種特定的政治目標(biāo)
B.實(shí)現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)
C.實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì)目標(biāo)
D.一種社會(huì)財(cái)富的再分配
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
補(bǔ)貼主體：國(guó)家
補(bǔ)貼對(duì)象：企業(yè)和居民
補(bǔ)貼目的：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定需要，實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)
濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)。
補(bǔ)貼性質(zhì)：通過財(cái)政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會(huì)財(cái)富的再分配
第9題：稅收支出是指()。
A.政府在籌集稅收收入時(shí)費(fèi)用的總和
B.籌集稅收的成本
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出
D.減免稅等稅收優(yōu)惠
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財(cái)務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。
第10題：稅收的本質(zhì)是()。
A.稅收僅僅是一種取得財(cái)政收入的工具
B.稅收能調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)分配格局
C.稅收體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人的一種特定分配關(guān)系
D.稅收能監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第三章第一節(jié)稅收的本質(zhì)
稅收表現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系
第11題：歷第提出稅收原則的是()。
A.威廉•配第
B.攸士第
C.亞當(dāng)•斯密
D.瓦格納
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第三章第二節(jié)古典稅收原則
第13題：納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)價(jià)值的比率稱為()。
A.納稅率
B.征稅率
C.稅收能力
D.稅收負(fù)擔(dān)率
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第三章第四節(jié)稅收負(fù)擔(dān)
納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)價(jià)值的比率稱為稅收負(fù)擔(dān)率。
第14題：稅收負(fù)擔(dān)的終歸著點(diǎn)被稱為()。
A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
B.稅負(fù)歸宿
C.稅收負(fù)擔(dān)
D.稅源
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第三章第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
稅負(fù)歸宿是指稅收負(fù)擔(dān)的終歸著點(diǎn)。
第15題：甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的專利收入不征稅，對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的專利收入征稅的規(guī)定遵循了()
A.屬地主義原則
B.屬人主義原則
C.屬地兼屬人主義原則
D.全面征稅原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
第16題：甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)的所得200萬元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率為40%、30%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅()。
A.0
B.20萬元
C.56萬元
D.80萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2005年考題，考核第三章第五節(jié)國(guó)際稅收
扣除法下
應(yīng)納稅額=(200-200×30%)×40%=56萬元
第17題：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是()。
A.銷售電力
B.銷售熱力
C.銷售天然氣
D.銷售房地產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第四章第一節(jié)“增值稅的征收范圍”
增值稅與營(yíng)業(yè)稅征收界限的劃分——資產(chǎn)類
第18題：下列使用增值稅17%稅率的是()
A雜志
B農(nóng)機(jī)
C暖氣
D服裝
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2004年考題，考核第四章第一節(jié)“增值稅的稅率”
第19題：下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是()。
A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒
C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅”
計(jì)稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定
(1)銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定
①用外購或委托加工已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;
②用外購或委托加工已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品;
③用外購或委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石;
④用外購或委托加工已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火;
⑤用外購或委托加工已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)生產(chǎn)的汽車輪胎;
⑥用外購或委托加工已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車;
⑦以外購或委托加工已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;
⑧以外購或委托加工已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油。
⑨以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
⑩以外購或委托加工收回的已稅木制性筷子為原料生產(chǎn)的木制性筷子
(11)以外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板
注意：
對(duì)扣稅規(guī)則的理解:
允許抵扣稅額的稅目從大類上看不包括酒類、小汽車、高檔手表、游艇?？捎门潘姆椒ㄓ洃浽试S抵扣的項(xiàng)目。
允許扣稅的只涉及同一大稅目中的購入應(yīng)稅消費(fèi)品的連續(xù)加工，不能跨稅目抵扣(石腦油例外)。
第20題：某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)小汽車10輛，以每輛出廠價(jià)12000元(不含增值稅)給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部;門市部又以每輛18000元(含增值稅)售給消費(fèi)者。小汽車生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(小汽車適用消費(fèi)稅稅率5%)
A.7,692.31
B.15.2
C.13.2
D.11.2
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅的計(jì)算”
應(yīng)納稅額=銷售額×稅率=18000×10÷(1+17%)×5%=153,846.15×5%=7,692.31(元)
產(chǎn)的小汽車
B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒
C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅”
計(jì)稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定
(1)銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定
①用外購或委托加工已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;
②用外購或委托加工已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品;
③用外購或委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石;
④用外購或委托加工已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火;
⑤用外購或委托加工已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)生產(chǎn)的汽車輪胎;
⑥用外購或委托加工已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車;
⑦以外購或委托加工已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;
⑧以外購或委托加工已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油。
⑨以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
⑩以外購或委托加工收回的已稅木制性筷子為原料生產(chǎn)的木制性筷子
(11)以外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板
注意：
對(duì)扣稅規(guī)則的理解:
允許抵扣稅額的稅目從大類上看不包括酒類、小汽車、高檔手表、游艇?？捎门潘姆椒ㄓ洃浽试S抵扣的項(xiàng)目。
允許扣稅的只涉及同一大稅目中的購入應(yīng)稅消費(fèi)品的連續(xù)加工，不能跨稅目抵扣(石腦油例外)。
第20題：某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)小汽車10輛，以每輛出廠價(jià)12000元(不含增值稅)給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部;門市部又以每輛18000元(含增值稅)售給消費(fèi)者。小汽車生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(小汽車適用消費(fèi)稅稅率5%)
A.7,692.31
B.15.2
C.13.2
D.11.2
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅的計(jì)算”
應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
=18000×10÷(1+17%)×5%=153,846.15×5%=7,692.31(元)
第21題：2006年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬元。
A、150
B、80
C、70
D、0
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第四章第三節(jié)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”
本題考核銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1600×5%=80(萬元)
第22題：某企業(yè)2010年6月將一臺(tái)賬面余值60萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬元、料件費(fèi)7萬元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。
A.1.8萬元
B.2.4萬元
C.16.5萬元
D.19.5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的計(jì)算”
應(yīng)繳納的關(guān)稅=(5+7)×20%=2.4(萬元)。
第23題：北京某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物成交價(jià)折合人民幣為1400萬元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)100萬元，另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算該公司應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。
A200
B300
C400
D500
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的計(jì)算”
(1)關(guān)稅完稅價(jià)格=1400+100=1500(萬元)
(2)應(yīng)納關(guān)稅=l500×20%=300(萬元)
(3)組成計(jì)稅價(jià)格=(1500+300)÷(1-10%)=2000(萬元)
(4)應(yīng)納增值稅=2000×17%=340(萬元)
(5)應(yīng)納消費(fèi)稅=2000×10%=200(萬元)
第24題：某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣80萬元，海關(guān)監(jiān)管期為5年，該企業(yè)使用18個(gè)月后轉(zhuǎn)售。已知該設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。
A.0
B.4
C.11.2
D.16
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的計(jì)算”
減稅或免稅進(jìn)口的貨物需要補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格，其計(jì)算公式如下：完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×l2)];因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=80×[1-18個(gè)月÷(5×12個(gè)月)]×20%=11.2(萬元)。
第25題：關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但多不得超過()。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.9個(gè)月
D.12個(gè)月
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的征管”
第26題：依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是()。
A.銷售貨物所得
B.權(quán)益性投資所得
C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第五章第一節(jié)“所得來源地的確定原則”
所得來源地的確定原則
第27題：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)該補(bǔ)征稅款之外，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息，加收利息的期間是()。
A.自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間
B.自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間
C.自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間
D.自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”
第28題：下列資產(chǎn)中，不能計(jì)提折舊的有()。
A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.未使用的房屋、建筑物
D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)”
不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)
(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)
第29題：中國(guó)公民王某2012年6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課報(bào)酬為4800元。王某為培訓(xùn)中心授課4次。王某2012年6月份的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()元。
A.400
B.3840
C.4800
D.7200
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：第五章第二節(jié)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”
每次應(yīng)納稅所得額=4800×(1-20%)=3840(元)。
第30題：下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅
B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
C.外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人
D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2008年考題改寫，考核第六章第一節(jié)“房產(chǎn)稅的納稅人”
無租使用其他房產(chǎn)的問題。納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
第31題：2012年某居民將自有房屋出租給某公司員工居住，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為()。
A.4%
B.1.2%
C.12%
D.0
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第六章第一節(jié)“房產(chǎn)稅的稅率”
第32題：某縣城一家銀行2012年取得貸款收入140萬元，該銀行2012年繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。
A.0.18
B.0.29
C.0.25
D.0.35
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2008年考題改寫，考核第六章“城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算”
140×5%×5%=0.35萬元。
第33題：某航運(yùn)公司2007年擁有機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位為3000噸;拖船1艘，凈噸位為900。其所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位2000噸以下的，每噸4元;2001～10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2007年應(yīng)繳納車船稅( )。
A.60000元
B.61800元
C.63600元
D.65400元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：應(yīng)納車船稅=3000×4×5+900×4×50%=61800(元)
第34題：農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，則該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅()元。
A.0
B.700
C.1400
D.1500
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第六章第二節(jié)“耕地占用稅的稅收優(yōu)惠”
該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅=200×7×50%=700(元)。
第35題：《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取()之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件
B.發(fā)票領(lǐng)購簿
C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.財(cái)務(wù)專用章
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第七章第一節(jié)“賬簿憑證管理”
第36題：下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是()。
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B.作為家庭代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第七章第二節(jié)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”
第37題：下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是()。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到30年
D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到l0年
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第七章第一節(jié)“稅收征收管理”
第38題：按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的時(shí)間，延期申報(bào)的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期內(nèi)，長(zhǎng)不得超過()。
A.1個(gè)月
B.3個(gè)月
C.6個(gè)月
D.1年
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第七章第一節(jié)“納稅申報(bào)的法律責(zé)任”
延期的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，長(zhǎng)不超過3個(gè)月。
第39題：某糧食企業(yè)(增值稅一般納稅人)上月收購的一批農(nóng)產(chǎn)品被盜，已知賬面成本為8700元，下列賬務(wù)處理正確的為()
A
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益8700
貸：原材料8700
B
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益9831
貸：原材料8700
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)1131
C
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益8700
貸：原材料7569
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)1131
D
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益10000
貸：原材料8700
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)1300
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第八章第二節(jié)“增值稅納稅檢查”
糧食企業(yè)購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生了非正常損失，其原來已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出去，通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)”處理。
由于免稅農(nóng)產(chǎn)品按照買價(jià)×13%來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，買價(jià)扣除進(jìn)項(xiàng)稅后的金額計(jì)入成本。所以
成本=買價(jià)-買價(jià)×13%
8700=買價(jià)-買價(jià)×13%，所以買價(jià)=8700÷(1-13%)=10000元
進(jìn)項(xiàng)稅=10000×13%=1300元
分錄：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益10000
貸：原材料8700
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)1300
第40題：按國(guó)債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為()。
A.強(qiáng)制國(guó)債、愛國(guó)國(guó)債和自由國(guó)債
B.內(nèi)債和外債
C.國(guó)家借款和發(fā)行債券
D.貨幣國(guó)債、實(shí)物國(guó)債和折實(shí)國(guó)債
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
第41題：規(guī)模對(duì)國(guó)債承受能力的重要指標(biāo)是()。
A.國(guó)債依存度
B.國(guó)債負(fù)擔(dān)率
C.財(cái)政償債率
D.國(guó)債償還率
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第九章第二節(jié)“國(guó)債的限度及其衡量指標(biāo)”
第42題：在我國(guó)，國(guó)債利率主要以( )為基準(zhǔn)。
A.公司債券利率
B.公司股票收益
C.銀行利率
D.私募債券利率
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第九章第二節(jié)“國(guó)債的利率”
第43題：主要從社會(huì)公眾通過立法機(jī)構(gòu)規(guī)范政府預(yù)算行為的角度出發(fā)，其視角屬于( )。
A.經(jīng)濟(jì)學(xué)
B.政治學(xué)
C.管理學(xué)
D.法學(xué)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2007年考題修改，考核第十章第一節(jié)“現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角”
第44題：不只限于保持預(yù)算收支平衡，而是通過預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，以保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體平衡的政策是()
A.健全財(cái)政政策
B.功能財(cái)政預(yù)算政策
C.充分就業(yè)預(yù)算政策
D.預(yù)算平衡政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2004年考題，考核第十章第三節(jié)“政府預(yù)算政策”
第45題：為確保政府采購活動(dòng)中的()，《政府采購法》建立了回避制度。
A.公開透明原則
B.公平競(jìng)爭(zhēng)原則
C.誠(chéng)實(shí)信用原則
D.公正原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2004年考題，考核第十章第四節(jié)“政府采購”
第46題：闡述財(cái)政分權(quán)理論的經(jīng)典著作《財(cái)政聯(lián)邦主義》的作者是()。
A.沃倫斯·歐茨
B.查爾斯·提布特
C.洛倫茲
D.亞當(dāng)·斯密
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第十一章第一節(jié)“財(cái)政分權(quán)理論”
沃倫斯·歐茨在1972年出版經(jīng)典名著《財(cái)政聯(lián)邦主義》。
第47題：稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以()作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。
A.征稅效率的高低
B.稅基的寬窄
C.稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平
D.納稅人的屬性
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第十一章第二節(jié)“政府間收支的制度安排”
第48題：在分稅制中，主要采用按照稅源實(shí)行分率分征辦法的國(guó)家有()
A.中國(guó)
B.美國(guó)
C.伊朗
D.巴西
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第十一章第三節(jié)“分稅制財(cái)政管理體制”
第49題：早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是()。
A.庇古
B.凱恩斯
C.亞當(dāng)·斯密
D.弗里德曼
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第十一章第四節(jié)“政府間轉(zhuǎn)移支付制度”
第50題：為了控制一些掌握國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈、關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要行業(yè)和領(lǐng)域，發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)作用，適合采用()形式。
A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)
B.國(guó)有控股企業(yè)
C.國(guó)家參股企業(yè)
D.國(guó)有民營(yíng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第十二章第一節(jié)“國(guó)有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵”
第51題：國(guó)有資產(chǎn)投資管理的主要內(nèi)容不包括哪項(xiàng)( )。
A.國(guó)有資產(chǎn)投資所得分配管理
B.國(guó)有資產(chǎn)投資資金來源管理
C.國(guó)有資產(chǎn)投資方向
D.國(guó)有資產(chǎn)規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第十二章第二節(jié)“營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容”
第52題：事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入屬于()所有。
A、該事業(yè)單位
B、本級(jí)政府
C、國(guó)家
D、國(guó)務(wù)院
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第十二章第三節(jié)“事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理”
事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入屬于國(guó)家所有。
第53題：資源性國(guó)有資產(chǎn)的特點(diǎn)不包括( )。
A、天然性
B、有用性
C、可計(jì)量性
D、價(jià)值單一性
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第十二章第四節(jié)“資源性國(guó)有資產(chǎn)管理”
資源性國(guó)有資產(chǎn)具有以下特點(diǎn):
①天然性;②有用性;③有限性;④可計(jì)量性;⑤壟斷性;⑥價(jià)值多重性。
第54題：就財(cái)政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理( )問題。
A.財(cái)政收入
B.財(cái)政支出
C.財(cái)政赤字
D.財(cái)政平衡
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第十三章第一節(jié)“財(cái)政平衡”
第55題：財(cái)政政策的直接作用對(duì)象是()。
A.財(cái)政收支及其平衡關(guān)系
B.對(duì)外收支及其平衡關(guān)系
C.居民收支及其平衡關(guān)系
D.信貸收支及其平衡關(guān)系
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第十三章第二節(jié)“財(cái)政政策”
第56題：財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于()。
A.政府的偏好
B.公務(wù)員的偏好
C.公眾的偏好
D.政治家的偏好
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第十三章第二節(jié)“財(cái)政政策”
第57題：按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以分為()。
A.宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策。
B.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策
C.擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策
D.短期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和長(zhǎng)期財(cái)政政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第十三章第二節(jié)“財(cái)政政策”
第58題：中央銀行運(yùn)用貨幣政策手段影響中介目標(biāo)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)終目標(biāo)的途徑和機(jī)能就是()。
A.貨幣政策目標(biāo)
B.貨幣政策工具
C.貨幣政策影響力
D.貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第十三章第三節(jié)“財(cái)政政策與貨幣政策的配合”
第59題：下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是()。
A.減少政府投資
B.減稅
C.壓縮信貸支出
D.提高法定存款準(zhǔn)備金率
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第十三章第三節(jié)“財(cái)政政策與貨幣政策的配合”第60題：在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計(jì)費(fèi)用少計(jì)收入的現(xiàn)象，正確的會(huì)計(jì)處理方法有()。
A.對(duì)于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“本年利潤(rùn)”科目的借方金額
B.對(duì)于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額
C.對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“本年利潤(rùn)”科目的借方金額
D.對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額
E.對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的借方金額
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D
答案解析：2006年考題，考核第八章第一節(jié)“賬務(wù)調(diào)整的基本方法”
對(duì)于影響上年度的所得可以直接調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”賬戶。
第61題：市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在()等方面。
A.公共產(chǎn)品的提供
B.外部效應(yīng)
C.充分競(jìng)爭(zhēng)
D.收入分配不公
E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D, E
答案解析：2008、2004年考題，考核第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”中的資源配置職能
第62題：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)有()。
A.初始投資大
B.建設(shè)周期長(zhǎng)
C.全部由政府投資
D.投資回收慢
E.由財(cái)政無償撥款
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D
答案解析：考核第二章第四節(jié)購買性支出
第63題：世界各國(guó)的社會(huì)保障制度的類型有()。
A.社會(huì)保險(xiǎn)型
B.社會(huì)救濟(jì)型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
E.保值儲(chǔ)蓄型
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
社會(huì)保障制度的類型包括：社會(huì)保險(xiǎn)型、社會(huì)救濟(jì)型、普遍津貼型、節(jié)儉基金型
第64題：影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素有( )。
A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
B.稅率
C.一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制
D.一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策
E.稅收的減免政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, E
答案解析：2007年考題改寫，考核第三章第二節(jié)“稅收財(cái)政原則”
第65題：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括()。
A.稅負(fù)水平
B.稅率的高低
C.通貨膨脹
D.商品經(jīng)濟(jì)的存在
E.自由的價(jià)格體制
標(biāo)準(zhǔn)答案：D, E
答案解析：考核第三章第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件:
(1)商品經(jīng)濟(jì)的存在。
(2)自由的價(jià)格體制。
第66題：國(guó)際上重要、影響力大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括( )。
A.OECD協(xié)定范本
B.歐盟協(xié)定范本
C.UN協(xié)定范本
D.東盟協(xié)定范本
E.IMF協(xié)定范本
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C
答案解析：2011年考題，考核第三章第五節(jié)國(guó)際稅收
國(guó)際上重要、影響力大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》和聯(lián)合國(guó)的《關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》。
第67題：依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可選擇按6%征收率計(jì)算納稅的有()。
A.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B.省級(jí)發(fā)電部門生產(chǎn)的電力
C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
D.用微生物制成的生物制品
E.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D
答案解析：考核第四章第一節(jié)“一般納稅人特殊征收率”
B應(yīng)該按照17%的稅率征收增值稅。E應(yīng)按照4%的征收率征收增值稅
第68題：以下符合關(guān)稅條例法定免稅規(guī)定的有()。
A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物
B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣
C.外國(guó)政府、國(guó)際組織、國(guó)際友人和港、澳、臺(tái)同胞無償贈(zèng)送的物資
D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
E.海關(guān)放行前損失的貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, D, E
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠”
下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：
(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。
(2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。
(3)外國(guó)政府、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅。
(4)海關(guān)放行前損失的貨物
(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
第69題：以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有()。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
A B C D
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D
答案解析：考核第五章第一節(jié)“特殊收入的確認(rèn)”
第70題：在確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，沒有費(fèi)用扣除而是直接以取得的收入為應(yīng)納稅所得額征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得
B.偶然所得
C.利息、股息、紅利所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
E.稿酬所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C
答案解析：考核第五章第二節(jié)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元;每次收入4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。
第71題：下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。
A.無息、貼息貸款合同
B.合同的正本
C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的生活居住房租合同
D.國(guó)家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同
E.外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, E
答案解析：考核第六章第三節(jié)“印花稅的稅收優(yōu)惠”
A已繳納印花稅的憑證副本或抄本;
E外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同;
第72題：根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件有()。
A.僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之后
C.采取稅收強(qiáng)制措施前，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)
D.對(duì)逾期不履行法定義務(wù)的納稅人等管理相對(duì)人必須告誡在先，執(zhí)行在后
A B C D
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, D
答案解析：考核第七章第二節(jié)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”
第73題：下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求提供納稅擔(dān)保的是()。
A.納稅人辦理延期納稅申報(bào)
B.欠繳稅款的納稅人需要出境
C.納稅人從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)
D.未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的
E.外來經(jīng)營(yíng)者購買普通發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, D, E
答案解析：本題考查納稅擔(dān)保。
第74題：國(guó)債的特征主要有()
A.有償性
B.自愿性
C.靈活性
D.無償性
E.固定性
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C
答案解析：考核第九章第一節(jié)“國(guó)債的特征”
第75題：下列關(guān)于政府預(yù)算的表述中，正確的有( )。
A.政府預(yù)算是政府年度財(cái)政收支計(jì)劃
B.政府預(yù)算必須經(jīng)過國(guó)家行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后據(jù)以執(zhí)行
C.政府預(yù)算是具有法律效力的文件
D.政府預(yù)算反映政府集中支配財(cái)力的分配過程
E.政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D, E
答案解析：考核第十章第一節(jié)“政府預(yù)算的含義”
政府必須將所編政府預(yù)算提交國(guó)家立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算活動(dòng)。
第76題：按預(yù)算的編制方法分類，政府預(yù)算可分為()。
A.績(jī)效預(yù)算
B.零基預(yù)算
C.計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算
D.部門單位預(yù)算
E.基數(shù)預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, E
答案解析：考核第十章第二節(jié)“主要預(yù)算模式”
第77題：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益包括()。
A.國(guó)有股權(quán)獲得股息、紅利
B.彩票公益金
C.土地出讓金收入
D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入
E.企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)出售收益
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, E
答案解析：考核第十章第二節(jié)“中國(guó)政府預(yù)算模式的選擇”
B.彩票公益金、C.土地出讓金收入屬于政府性基金預(yù)算，D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入屬于社會(huì)保障預(yù)算
第78題：政府采購的客體包括()。
A.貨物
B.自然資源
C.工程
D.服務(wù)
E.無形資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D
答案解析：2004年考題，考核第十章第四節(jié)“政府采購”
政府采購是指由國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
第79題：下列屬于行政單位的有( )。
A、監(jiān)獄
B、醫(yī)院
C、國(guó)務(wù)院
D、高人民法院
E、全國(guó)人民代表大會(huì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D, E
答案解析：考核第十二章第三節(jié)“行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理”
本題考查行政單位。選項(xiàng)B屬于事業(yè)單位。
第80題：財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用分為()。
A、“雙松”政策配合
B、“雙緊”政策配合
C、緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合
D、松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策配合
E、兩者不能配合運(yùn)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
答案解析：考核第十三章第三節(jié)“財(cái)政政策與貨幣政策的配合”
第1題：個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或其他經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，稱為( )。
A.成本收益不協(xié)調(diào)
B.不完全競(jìng)爭(zhēng)
C.外部效應(yīng)
D.經(jīng)濟(jì)失衡
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2010年考題，考核第一章第一節(jié)“公共產(chǎn)品的特征”
(個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或其他經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，稱為外部效應(yīng)。
第2題：實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是()。
A.完善公共部門的組織制度
B.完善*、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制
C.完善所得稅制度
D.完善事業(yè)單位撥款制度
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2007年考題，第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”中的資源配置職能
第3題：當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行的行政策是()。
A.收支相等的平衡政策
B.全面擴(kuò)張政策
C.收大于支的結(jié)余政策
D.支大于收的赤字政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
第4題：把財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是()。
A.財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位
B.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)
C.財(cái)政支出的目的性
D.財(cái)政支出的受益范圍
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2005年考題，考核第二章第一節(jié)財(cái)政支出的分類
按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)把財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出
第5題：財(cái)政支出必須講究效益，根本原因是()。
A財(cái)政具有資源配置職能
B財(cái)政具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
C財(cái)政具有收入分配職能
D財(cái)政集中社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第二章第三節(jié)財(cái)政支出的效益分析
財(cái)政支出必須講求效益，其根本原因在于社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性。
第6題：下列屬于混合產(chǎn)品的是()。
A國(guó)防建設(shè)
B行政管理
C高等教育
D傳染病控制
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第二章第四節(jié)購買性支出
ABD均屬于純公共產(chǎn)品
①義務(wù)教育：純公共產(chǎn)品;
②義務(wù)教育以外的高層次教育，主要是高等教育、職業(yè)教育和成人教育等：混合產(chǎn)品。
第7題：社會(huì)保障的核心內(nèi)容是()。
A社會(huì)保險(xiǎn)
B社會(huì)救濟(jì)
C社會(huì)福利
D社會(huì)撫優(yōu)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，是一國(guó)居民的基本保障。
第8題：財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是()。
A.實(shí)現(xiàn)某種特定的政治目標(biāo)
B.實(shí)現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)
C.實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì)目標(biāo)
D.一種社會(huì)財(cái)富的再分配
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
補(bǔ)貼主體：國(guó)家
補(bǔ)貼對(duì)象：企業(yè)和居民
補(bǔ)貼目的：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定需要，實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)
濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)。
補(bǔ)貼性質(zhì)：通過財(cái)政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會(huì)財(cái)富的再分配
第9題：稅收支出是指()。
A.政府在籌集稅收收入時(shí)費(fèi)用的總和
B.籌集稅收的成本
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出
D.減免稅等稅收優(yōu)惠
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財(cái)務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。
第10題：稅收的本質(zhì)是()。
A.稅收僅僅是一種取得財(cái)政收入的工具
B.稅收能調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)分配格局
C.稅收體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人的一種特定分配關(guān)系
D.稅收能監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第三章第一節(jié)稅收的本質(zhì)
稅收表現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系
第11題：歷第提出稅收原則的是()。
A.威廉•配第
B.攸士第
C.亞當(dāng)•斯密
D.瓦格納
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第三章第二節(jié)古典稅收原則
第13題：納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)價(jià)值的比率稱為()。
A.納稅率
B.征稅率
C.稅收能力
D.稅收負(fù)擔(dān)率
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第三章第四節(jié)稅收負(fù)擔(dān)
納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)價(jià)值的比率稱為稅收負(fù)擔(dān)率。
第14題：稅收負(fù)擔(dān)的終歸著點(diǎn)被稱為()。
A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
B.稅負(fù)歸宿
C.稅收負(fù)擔(dān)
D.稅源
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第三章第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
稅負(fù)歸宿是指稅收負(fù)擔(dān)的終歸著點(diǎn)。
第15題：甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的專利收入不征稅，對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的專利收入征稅的規(guī)定遵循了()
A.屬地主義原則
B.屬人主義原則
C.屬地兼屬人主義原則
D.全面征稅原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
第16題：甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)的所得200萬元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率為40%、30%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅()。
A.0
B.20萬元
C.56萬元
D.80萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：2005年考題，考核第三章第五節(jié)國(guó)際稅收
扣除法下
應(yīng)納稅額=(200-200×30%)×40%=56萬元
第17題：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是()。
A.銷售電力
B.銷售熱力
C.銷售天然氣
D.銷售房地產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第四章第一節(jié)“增值稅的征收范圍”
增值稅與營(yíng)業(yè)稅征收界限的劃分——資產(chǎn)類
第18題：下列使用增值稅17%稅率的是()
A雜志
B農(nóng)機(jī)
C暖氣
D服裝
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2004年考題，考核第四章第一節(jié)“增值稅的稅率”
第19題：下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是()。
A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒
C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅”
計(jì)稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定
(1)銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定
①用外購或委托加工已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;
②用外購或委托加工已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品;
③用外購或委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石;
④用外購或委托加工已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火;
⑤用外購或委托加工已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)生產(chǎn)的汽車輪胎;
⑥用外購或委托加工已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車;
⑦以外購或委托加工已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;
⑧以外購或委托加工已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油。
⑨以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
⑩以外購或委托加工收回的已稅木制性筷子為原料生產(chǎn)的木制性筷子
(11)以外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板
注意：
對(duì)扣稅規(guī)則的理解:
允許抵扣稅額的稅目從大類上看不包括酒類、小汽車、高檔手表、游艇?？捎门潘姆椒ㄓ洃浽试S抵扣的項(xiàng)目。
允許扣稅的只涉及同一大稅目中的購入應(yīng)稅消費(fèi)品的連續(xù)加工，不能跨稅目抵扣(石腦油例外)。
第20題：某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)小汽車10輛，以每輛出廠價(jià)12000元(不含增值稅)給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部;門市部又以每輛18000元(含增值稅)售給消費(fèi)者。小汽車生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(小汽車適用消費(fèi)稅稅率5%)
A.7,692.31
B.15.2
C.13.2
D.11.2
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅的計(jì)算”
應(yīng)納稅額=銷售額×稅率=18000×10÷(1+17%)×5%=153,846.15×5%=7,692.31(元)
產(chǎn)的小汽車
B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒
C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅”
計(jì)稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定
(1)銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定
①用外購或委托加工已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;
②用外購或委托加工已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品;
③用外購或委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石;
④用外購或委托加工已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火;
⑤用外購或委托加工已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)生產(chǎn)的汽車輪胎;
⑥用外購或委托加工已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車;
⑦以外購或委托加工已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;
⑧以外購或委托加工已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油。
⑨以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
⑩以外購或委托加工收回的已稅木制性筷子為原料生產(chǎn)的木制性筷子
(11)以外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板
注意：
對(duì)扣稅規(guī)則的理解:
允許抵扣稅額的稅目從大類上看不包括酒類、小汽車、高檔手表、游艇?？捎门潘姆椒ㄓ洃浽试S抵扣的項(xiàng)目。
允許扣稅的只涉及同一大稅目中的購入應(yīng)稅消費(fèi)品的連續(xù)加工，不能跨稅目抵扣(石腦油例外)。
第20題：某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)小汽車10輛，以每輛出廠價(jià)12000元(不含增值稅)給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部;門市部又以每輛18000元(含增值稅)售給消費(fèi)者。小汽車生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(小汽車適用消費(fèi)稅稅率5%)
A.7,692.31
B.15.2
C.13.2
D.11.2
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅的計(jì)算”
應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
=18000×10÷(1+17%)×5%=153,846.15×5%=7,692.31(元)
第21題：2006年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬元。
A、150
B、80
C、70
D、0
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第四章第三節(jié)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”
本題考核銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1600×5%=80(萬元)
第22題：某企業(yè)2010年6月將一臺(tái)賬面余值60萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬元、料件費(fèi)7萬元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。
A.1.8萬元
B.2.4萬元
C.16.5萬元
D.19.5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的計(jì)算”
應(yīng)繳納的關(guān)稅=(5+7)×20%=2.4(萬元)。
第23題：北京某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物成交價(jià)折合人民幣為1400萬元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)100萬元，另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算該公司應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。
A200
B300
C400
D500
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的計(jì)算”
(1)關(guān)稅完稅價(jià)格=1400+100=1500(萬元)
(2)應(yīng)納關(guān)稅=l500×20%=300(萬元)
(3)組成計(jì)稅價(jià)格=(1500+300)÷(1-10%)=2000(萬元)
(4)應(yīng)納增值稅=2000×17%=340(萬元)
(5)應(yīng)納消費(fèi)稅=2000×10%=200(萬元)
第24題：某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣80萬元，海關(guān)監(jiān)管期為5年，該企業(yè)使用18個(gè)月后轉(zhuǎn)售。已知該設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。
A.0
B.4
C.11.2
D.16
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的計(jì)算”
減稅或免稅進(jìn)口的貨物需要補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格，其計(jì)算公式如下：完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×l2)];因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=80×[1-18個(gè)月÷(5×12個(gè)月)]×20%=11.2(萬元)。
第25題：關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但多不得超過()。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.9個(gè)月
D.12個(gè)月
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的征管”
第26題：依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是()。
A.銷售貨物所得
B.權(quán)益性投資所得
C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第五章第一節(jié)“所得來源地的確定原則”
所得來源地的確定原則
第27題：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)該補(bǔ)征稅款之外，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息，加收利息的期間是()。
A.自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間
B.自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間
C.自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間
D.自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”
第28題：下列資產(chǎn)中，不能計(jì)提折舊的有()。
A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.未使用的房屋、建筑物
D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)”
不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)
(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)
第29題：中國(guó)公民王某2012年6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課報(bào)酬為4800元。王某為培訓(xùn)中心授課4次。王某2012年6月份的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()元。
A.400
B.3840
C.4800
D.7200
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：第五章第二節(jié)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”
每次應(yīng)納稅所得額=4800×(1-20%)=3840(元)。
第30題：下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅
B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
C.外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人
D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2008年考題改寫，考核第六章第一節(jié)“房產(chǎn)稅的納稅人”
無租使用其他房產(chǎn)的問題。納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
第31題：2012年某居民將自有房屋出租給某公司員工居住，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為()。
A.4%
B.1.2%
C.12%
D.0
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第六章第一節(jié)“房產(chǎn)稅的稅率”
第32題：某縣城一家銀行2012年取得貸款收入140萬元，該銀行2012年繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。
A.0.18
B.0.29
C.0.25
D.0.35
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2008年考題改寫，考核第六章“城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算”
140×5%×5%=0.35萬元。
第33題：某航運(yùn)公司2007年擁有機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位為3000噸;拖船1艘，凈噸位為900。其所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位2000噸以下的，每噸4元;2001～10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2007年應(yīng)繳納車船稅( )。
A.60000元
B.61800元
C.63600元
D.65400元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：應(yīng)納車船稅=3000×4×5+900×4×50%=61800(元)
第34題：農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，則該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅()元。
A.0
B.700
C.1400
D.1500
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第六章第二節(jié)“耕地占用稅的稅收優(yōu)惠”
該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅=200×7×50%=700(元)。
第35題：《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取()之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件
B.發(fā)票領(lǐng)購簿
C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.財(cái)務(wù)專用章
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第七章第一節(jié)“賬簿憑證管理”
第36題：下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是()。
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B.作為家庭代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第七章第二節(jié)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”
第37題：下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是()。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到30年
D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到l0年
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第七章第一節(jié)“稅收征收管理”
第38題：按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的時(shí)間，延期申報(bào)的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期內(nèi)，長(zhǎng)不得超過()。
A.1個(gè)月
B.3個(gè)月
C.6個(gè)月
D.1年
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第七章第一節(jié)“納稅申報(bào)的法律責(zé)任”
延期的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，長(zhǎng)不超過3個(gè)月。
第39題：某糧食企業(yè)(增值稅一般納稅人)上月收購的一批農(nóng)產(chǎn)品被盜，已知賬面成本為8700元，下列賬務(wù)處理正確的為()
A
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益8700
貸：原材料8700
B
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益9831
貸：原材料8700
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)1131
C
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益8700
貸：原材料7569
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)1131
D
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益10000
貸：原材料8700
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)1300
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第八章第二節(jié)“增值稅納稅檢查”
糧食企業(yè)購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生了非正常損失，其原來已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出去，通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)”處理。
由于免稅農(nóng)產(chǎn)品按照買價(jià)×13%來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，買價(jià)扣除進(jìn)項(xiàng)稅后的金額計(jì)入成本。所以
成本=買價(jià)-買價(jià)×13%
8700=買價(jià)-買價(jià)×13%，所以買價(jià)=8700÷(1-13%)=10000元
進(jìn)項(xiàng)稅=10000×13%=1300元
分錄：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益10000
貸：原材料8700
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)1300
第40題：按國(guó)債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為()。
A.強(qiáng)制國(guó)債、愛國(guó)國(guó)債和自由國(guó)債
B.內(nèi)債和外債
C.國(guó)家借款和發(fā)行債券
D.貨幣國(guó)債、實(shí)物國(guó)債和折實(shí)國(guó)債
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
第41題：規(guī)模對(duì)國(guó)債承受能力的重要指標(biāo)是()。
A.國(guó)債依存度
B.國(guó)債負(fù)擔(dān)率
C.財(cái)政償債率
D.國(guó)債償還率
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第九章第二節(jié)“國(guó)債的限度及其衡量指標(biāo)”
第42題：在我國(guó)，國(guó)債利率主要以( )為基準(zhǔn)。
A.公司債券利率
B.公司股票收益
C.銀行利率
D.私募債券利率
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第九章第二節(jié)“國(guó)債的利率”
第43題：主要從社會(huì)公眾通過立法機(jī)構(gòu)規(guī)范政府預(yù)算行為的角度出發(fā)，其視角屬于( )。
A.經(jīng)濟(jì)學(xué)
B.政治學(xué)
C.管理學(xué)
D.法學(xué)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2007年考題修改，考核第十章第一節(jié)“現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角”
第44題：不只限于保持預(yù)算收支平衡，而是通過預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，以保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體平衡的政策是()
A.健全財(cái)政政策
B.功能財(cái)政預(yù)算政策
C.充分就業(yè)預(yù)算政策
D.預(yù)算平衡政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2004年考題，考核第十章第三節(jié)“政府預(yù)算政策”
第45題：為確保政府采購活動(dòng)中的()，《政府采購法》建立了回避制度。
A.公開透明原則
B.公平競(jìng)爭(zhēng)原則
C.誠(chéng)實(shí)信用原則
D.公正原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2004年考題，考核第十章第四節(jié)“政府采購”
第46題：闡述財(cái)政分權(quán)理論的經(jīng)典著作《財(cái)政聯(lián)邦主義》的作者是()。
A.沃倫斯·歐茨
B.查爾斯·提布特
C.洛倫茲
D.亞當(dāng)·斯密
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第十一章第一節(jié)“財(cái)政分權(quán)理論”
沃倫斯·歐茨在1972年出版經(jīng)典名著《財(cái)政聯(lián)邦主義》。
第47題：稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以()作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。
A.征稅效率的高低
B.稅基的寬窄
C.稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平
D.納稅人的屬性
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第十一章第二節(jié)“政府間收支的制度安排”
第48題：在分稅制中，主要采用按照稅源實(shí)行分率分征辦法的國(guó)家有()
A.中國(guó)
B.美國(guó)
C.伊朗
D.巴西
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第十一章第三節(jié)“分稅制財(cái)政管理體制”
第49題：早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是()。
A.庇古
B.凱恩斯
C.亞當(dāng)·斯密
D.弗里德曼
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第十一章第四節(jié)“政府間轉(zhuǎn)移支付制度”
第50題：為了控制一些掌握國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈、關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要行業(yè)和領(lǐng)域，發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)作用，適合采用()形式。
A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)
B.國(guó)有控股企業(yè)
C.國(guó)家參股企業(yè)
D.國(guó)有民營(yíng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第十二章第一節(jié)“國(guó)有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵”
第51題：國(guó)有資產(chǎn)投資管理的主要內(nèi)容不包括哪項(xiàng)( )。
A.國(guó)有資產(chǎn)投資所得分配管理
B.國(guó)有資產(chǎn)投資資金來源管理
C.國(guó)有資產(chǎn)投資方向
D.國(guó)有資產(chǎn)規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第十二章第二節(jié)“營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容”
第52題：事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入屬于()所有。
A、該事業(yè)單位
B、本級(jí)政府
C、國(guó)家
D、國(guó)務(wù)院
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第十二章第三節(jié)“事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理”
事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入屬于國(guó)家所有。
第53題：資源性國(guó)有資產(chǎn)的特點(diǎn)不包括( )。
A、天然性
B、有用性
C、可計(jì)量性
D、價(jià)值單一性
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第十二章第四節(jié)“資源性國(guó)有資產(chǎn)管理”
資源性國(guó)有資產(chǎn)具有以下特點(diǎn):
①天然性;②有用性;③有限性;④可計(jì)量性;⑤壟斷性;⑥價(jià)值多重性。
第54題：就財(cái)政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理( )問題。
A.財(cái)政收入
B.財(cái)政支出
C.財(cái)政赤字
D.財(cái)政平衡
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第十三章第一節(jié)“財(cái)政平衡”
第55題：財(cái)政政策的直接作用對(duì)象是()。
A.財(cái)政收支及其平衡關(guān)系
B.對(duì)外收支及其平衡關(guān)系
C.居民收支及其平衡關(guān)系
D.信貸收支及其平衡關(guān)系
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第十三章第二節(jié)“財(cái)政政策”
第56題：財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于()。
A.政府的偏好
B.公務(wù)員的偏好
C.公眾的偏好
D.政治家的偏好
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第十三章第二節(jié)“財(cái)政政策”
第57題：按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以分為()。
A.宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策。
B.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策
C.擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策
D.短期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和長(zhǎng)期財(cái)政政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第十三章第二節(jié)“財(cái)政政策”
第58題：中央銀行運(yùn)用貨幣政策手段影響中介目標(biāo)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)終目標(biāo)的途徑和機(jī)能就是()。
A.貨幣政策目標(biāo)
B.貨幣政策工具
C.貨幣政策影響力
D.貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第十三章第三節(jié)“財(cái)政政策與貨幣政策的配合”
第59題：下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是()。
A.減少政府投資
B.減稅
C.壓縮信貸支出
D.提高法定存款準(zhǔn)備金率
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第十三章第三節(jié)“財(cái)政政策與貨幣政策的配合”第60題：在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計(jì)費(fèi)用少計(jì)收入的現(xiàn)象，正確的會(huì)計(jì)處理方法有()。
A.對(duì)于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“本年利潤(rùn)”科目的借方金額
B.對(duì)于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額
C.對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“本年利潤(rùn)”科目的借方金額
D.對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額
E.對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的借方金額
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D
答案解析：2006年考題，考核第八章第一節(jié)“賬務(wù)調(diào)整的基本方法”
對(duì)于影響上年度的所得可以直接調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”賬戶。
第61題：市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在()等方面。
A.公共產(chǎn)品的提供
B.外部效應(yīng)
C.充分競(jìng)爭(zhēng)
D.收入分配不公
E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D, E
答案解析：2008、2004年考題，考核第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”中的資源配置職能
第62題：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)有()。
A.初始投資大
B.建設(shè)周期長(zhǎng)
C.全部由政府投資
D.投資回收慢
E.由財(cái)政無償撥款
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D
答案解析：考核第二章第四節(jié)購買性支出
第63題：世界各國(guó)的社會(huì)保障制度的類型有()。
A.社會(huì)保險(xiǎn)型
B.社會(huì)救濟(jì)型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
E.保值儲(chǔ)蓄型
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
社會(huì)保障制度的類型包括：社會(huì)保險(xiǎn)型、社會(huì)救濟(jì)型、普遍津貼型、節(jié)儉基金型
第64題：影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素有( )。
A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
B.稅率
C.一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制
D.一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策
E.稅收的減免政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, E
答案解析：2007年考題改寫，考核第三章第二節(jié)“稅收財(cái)政原則”
第65題：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括()。
A.稅負(fù)水平
B.稅率的高低
C.通貨膨脹
D.商品經(jīng)濟(jì)的存在
E.自由的價(jià)格體制
標(biāo)準(zhǔn)答案：D, E
答案解析：考核第三章第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件:
(1)商品經(jīng)濟(jì)的存在。
(2)自由的價(jià)格體制。
第66題：國(guó)際上重要、影響力大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括( )。
A.OECD協(xié)定范本
B.歐盟協(xié)定范本
C.UN協(xié)定范本
D.東盟協(xié)定范本
E.IMF協(xié)定范本
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C
答案解析：2011年考題，考核第三章第五節(jié)國(guó)際稅收
國(guó)際上重要、影響力大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》和聯(lián)合國(guó)的《關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》。
第67題：依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可選擇按6%征收率計(jì)算納稅的有()。
A.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B.省級(jí)發(fā)電部門生產(chǎn)的電力
C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
D.用微生物制成的生物制品
E.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D
答案解析：考核第四章第一節(jié)“一般納稅人特殊征收率”
B應(yīng)該按照17%的稅率征收增值稅。E應(yīng)按照4%的征收率征收增值稅
第68題：以下符合關(guān)稅條例法定免稅規(guī)定的有()。
A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物
B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣
C.外國(guó)政府、國(guó)際組織、國(guó)際友人和港、澳、臺(tái)同胞無償贈(zèng)送的物資
D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
E.海關(guān)放行前損失的貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, D, E
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠”
下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：
(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。
(2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。
(3)外國(guó)政府、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅。
(4)海關(guān)放行前損失的貨物
(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
第69題：以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有()。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
A B C D
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D
答案解析：考核第五章第一節(jié)“特殊收入的確認(rèn)”
第70題：在確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，沒有費(fèi)用扣除而是直接以取得的收入為應(yīng)納稅所得額征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得
B.偶然所得
C.利息、股息、紅利所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
E.稿酬所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C
答案解析：考核第五章第二節(jié)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元;每次收入4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。
第71題：下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。
A.無息、貼息貸款合同
B.合同的正本
C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的生活居住房租合同
D.國(guó)家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同
E.外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, E
答案解析：考核第六章第三節(jié)“印花稅的稅收優(yōu)惠”
A已繳納印花稅的憑證副本或抄本;
E外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同;
第72題：根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件有()。
A.僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之后
C.采取稅收強(qiáng)制措施前，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)
D.對(duì)逾期不履行法定義務(wù)的納稅人等管理相對(duì)人必須告誡在先，執(zhí)行在后
A B C D
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, D
答案解析：考核第七章第二節(jié)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”
第73題：下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求提供納稅擔(dān)保的是()。
A.納稅人辦理延期納稅申報(bào)
B.欠繳稅款的納稅人需要出境
C.納稅人從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)
D.未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的
E.外來經(jīng)營(yíng)者購買普通發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, D, E
答案解析：本題考查納稅擔(dān)保。
第74題：國(guó)債的特征主要有()
A.有償性
B.自愿性
C.靈活性
D.無償性
E.固定性
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C
答案解析：考核第九章第一節(jié)“國(guó)債的特征”
第75題：下列關(guān)于政府預(yù)算的表述中，正確的有( )。
A.政府預(yù)算是政府年度財(cái)政收支計(jì)劃
B.政府預(yù)算必須經(jīng)過國(guó)家行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后據(jù)以執(zhí)行
C.政府預(yù)算是具有法律效力的文件
D.政府預(yù)算反映政府集中支配財(cái)力的分配過程
E.政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D, E
答案解析：考核第十章第一節(jié)“政府預(yù)算的含義”
政府必須將所編政府預(yù)算提交國(guó)家立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算活動(dòng)。
第76題：按預(yù)算的編制方法分類，政府預(yù)算可分為()。
A.績(jī)效預(yù)算
B.零基預(yù)算
C.計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算
D.部門單位預(yù)算
E.基數(shù)預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, E
答案解析：考核第十章第二節(jié)“主要預(yù)算模式”
第77題：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益包括()。
A.國(guó)有股權(quán)獲得股息、紅利
B.彩票公益金
C.土地出讓金收入
D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入
E.企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)出售收益
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, E
答案解析：考核第十章第二節(jié)“中國(guó)政府預(yù)算模式的選擇”
B.彩票公益金、C.土地出讓金收入屬于政府性基金預(yù)算，D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入屬于社會(huì)保障預(yù)算
第78題：政府采購的客體包括()。
A.貨物
B.自然資源
C.工程
D.服務(wù)
E.無形資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D
答案解析：2004年考題，考核第十章第四節(jié)“政府采購”
政府采購是指由國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
第79題：下列屬于行政單位的有( )。
A、監(jiān)獄
B、醫(yī)院
C、國(guó)務(wù)院
D、高人民法院
E、全國(guó)人民代表大會(huì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D, E
答案解析：考核第十二章第三節(jié)“行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理”
本題考查行政單位。選項(xiàng)B屬于事業(yè)單位。
第80題：財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用分為()。
A、“雙松”政策配合
B、“雙緊”政策配合
C、緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合
D、松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策配合
E、兩者不能配合運(yùn)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
答案解析：考核第十三章第三節(jié)“財(cái)政政策與貨幣政策的配合”