不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。備考稅務(wù)師，也需要一點(diǎn)點(diǎn)積累才能到達(dá)好的效果。為您提供每日一練，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運(yùn)用，考試時會更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！
（1）稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：土地增值稅（2.8）
單選題
在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于（）對房地產(chǎn)項目進(jìn)行清算。
A、10%
B、2%
C、5%
D、15%
【正確答案】C
【答案解析】在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于5%對房地產(chǎn)項目進(jìn)行清算。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（2.8）
單選題
根據(jù)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請之日起（）個工作日內(nèi)，由負(fù)責(zé)人簽發(fā)《稅收居民證明》并加蓋公章或者將不予開具的理由書面告知申請人。
A、7
B、10
C、15
D、20
【正確答案】B
【答案解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請之日起10個工作日內(nèi)，由負(fù)責(zé)人簽發(fā)《稅收居民證明》并加蓋公章或者將不予開具的理由書面告知申請人。
（3）稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：修改其他債務(wù)條件（2.8）
單選題
2012年3月10日，甲公司銷售一批材料給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為200000元，增值稅銷項稅額為34000元，款項尚未收到。2012年6月4日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。重組協(xié)議如下：甲公司同意豁免乙公司債務(wù)134000元；債務(wù)延長期間，每月按余款的2％收取利息（同時協(xié)議中列明：若乙公司從7月份起每月獲利超過20萬元，每月加收1％的利息），利息和本金于2012年10月4日一同償還。假定甲公司為該項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備4000元，整個債務(wù)重組交易沒有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)。若乙公司從7月份開始每月獲利均超過20萬元，在債務(wù)重組日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）元。
A、118000
B、130000
C、134000
D、122000
【正確答案】B
【答案解析】本題考查修改其他債務(wù)條件（附或有條件的債務(wù)重組）知識點(diǎn)。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失＝（200000＋34000－4000）－〔（200000＋34000）－134000〕＝130000（元）。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：違約金（2.8）
單選題
甲、乙簽訂一份買賣合同，約定違約方應(yīng)向?qū)Ψ街Ц?8萬元違約金。后甲違約，給乙造成損失15萬元。下列表述正確的是（）。
A、甲應(yīng)向乙支付違約金18萬元，不再支付其他費(fèi)用或者賠償損失
B、甲應(yīng)向乙賠償損失15萬元，不再支付其他費(fèi)用或者賠償損失
C、甲應(yīng)向乙賠償損失15萬元并支付違約金18萬元，共計33萬元
D、甲應(yīng)向乙賠償損失15萬元及其利息
【正確答案】A
【答案解析】本題考核違約金。本案中，甲、乙雙方約定的違約金為18萬，甲違約給乙造成的損失是15萬，違約金數(shù)額只超過損失數(shù)額的20%，不認(rèn)定為“過分高于造成的損失”（當(dāng)事人約定的違約金超過造成損失的30%的），應(yīng)按約定執(zhí)行違約金條款。違約金的性質(zhì)是補(bǔ)償性的，只要違約金能夠彌補(bǔ)守約方的損失，支付違約金之后就無需賠償損失。
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：會計處理（2.8）
單選題
某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2017.7.1－2017.12.31，共6個月，月租金10萬元，于2017年12月31日一次性付清租金60萬元。對于該業(yè)務(wù)。該商廈2017年8月應(yīng)進(jìn)行的會計處理是（）。
A、不做任何賬務(wù)處理
B、借：應(yīng)收賬款111000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11000
C、借：應(yīng)收賬款111000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項稅額）11000
D、借：應(yīng)收賬款100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
【正確答案】C
【答案解析】按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)的，推定與收入相關(guān)的增值稅。待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）或應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅。
借：應(yīng)收賬款111000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項稅額）11000
（1）稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：土地增值稅（2.8）
單選題
在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于（）對房地產(chǎn)項目進(jìn)行清算。
A、10%
B、2%
C、5%
D、15%
【正確答案】C
【答案解析】在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于5%對房地產(chǎn)項目進(jìn)行清算。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（2.8）
單選題
根據(jù)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請之日起（）個工作日內(nèi)，由負(fù)責(zé)人簽發(fā)《稅收居民證明》并加蓋公章或者將不予開具的理由書面告知申請人。
A、7
B、10
C、15
D、20
【正確答案】B
【答案解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請之日起10個工作日內(nèi)，由負(fù)責(zé)人簽發(fā)《稅收居民證明》并加蓋公章或者將不予開具的理由書面告知申請人。
（3）稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：修改其他債務(wù)條件（2.8）
單選題
2012年3月10日，甲公司銷售一批材料給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為200000元，增值稅銷項稅額為34000元，款項尚未收到。2012年6月4日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。重組協(xié)議如下：甲公司同意豁免乙公司債務(wù)134000元；債務(wù)延長期間，每月按余款的2％收取利息（同時協(xié)議中列明：若乙公司從7月份起每月獲利超過20萬元，每月加收1％的利息），利息和本金于2012年10月4日一同償還。假定甲公司為該項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備4000元，整個債務(wù)重組交易沒有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)。若乙公司從7月份開始每月獲利均超過20萬元，在債務(wù)重組日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）元。
A、118000
B、130000
C、134000
D、122000
【正確答案】B
【答案解析】本題考查修改其他債務(wù)條件（附或有條件的債務(wù)重組）知識點(diǎn)。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失＝（200000＋34000－4000）－〔（200000＋34000）－134000〕＝130000（元）。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：違約金（2.8）
單選題
甲、乙簽訂一份買賣合同，約定違約方應(yīng)向?qū)Ψ街Ц?8萬元違約金。后甲違約，給乙造成損失15萬元。下列表述正確的是（）。
A、甲應(yīng)向乙支付違約金18萬元，不再支付其他費(fèi)用或者賠償損失
B、甲應(yīng)向乙賠償損失15萬元，不再支付其他費(fèi)用或者賠償損失
C、甲應(yīng)向乙賠償損失15萬元并支付違約金18萬元，共計33萬元
D、甲應(yīng)向乙賠償損失15萬元及其利息
【正確答案】A
【答案解析】本題考核違約金。本案中，甲、乙雙方約定的違約金為18萬，甲違約給乙造成的損失是15萬，違約金數(shù)額只超過損失數(shù)額的20%，不認(rèn)定為“過分高于造成的損失”（當(dāng)事人約定的違約金超過造成損失的30%的），應(yīng)按約定執(zhí)行違約金條款。違約金的性質(zhì)是補(bǔ)償性的，只要違約金能夠彌補(bǔ)守約方的損失，支付違約金之后就無需賠償損失。
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：會計處理（2.8）
單選題
某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2017.7.1－2017.12.31，共6個月，月租金10萬元，于2017年12月31日一次性付清租金60萬元。對于該業(yè)務(wù)。該商廈2017年8月應(yīng)進(jìn)行的會計處理是（）。
A、不做任何賬務(wù)處理
B、借：應(yīng)收賬款111000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11000
C、借：應(yīng)收賬款111000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項稅額）11000
D、借：應(yīng)收賬款100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
【正確答案】C
【答案解析】按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)的，推定與收入相關(guān)的增值稅。待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）或應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅。
借：應(yīng)收賬款111000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項稅額）11000