2017年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試已結(jié)束，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的艱辛備考，相信大家都收獲了屬于自己的成功和喜悅！在學(xué)習(xí)的路上，你從不孤單，為了同一個(gè)夢(mèng)想而堅(jiān)持、努力，無(wú)論考得怎么樣，都是對(duì)自己的考驗(yàn)！
一、單項(xiàng)選擇題(共60題每題1分，每題的備選項(xiàng)中，只有二個(gè)最符合題意)
1.【題干】關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的說(shuō)法，正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料和主要材料
B.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買(mǎi)原材料城主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工
C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買(mǎi)原料或主要原料
D.委托方提供原料撐主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)
【答案】D
2.【題干】下列稅種中，不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)說(shuō)的稅種是( )。
【選項(xiàng)】
A.消費(fèi)稅
B.資源稅
C.房產(chǎn)稅
D.增值稅
【答案】D
3.【題干】關(guān)于政府非稅收入的說(shuō)法，正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.非稅單位的使用權(quán)在執(zhí)行單位
B.非稅收入是財(cái)政收入
C.非稅單位的管理權(quán)屬于各執(zhí)收單位
D.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金
【答案】B
4.【題干】貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是( )。
【選項(xiàng)】
A.國(guó)有資本收益
B.中央銀行收入
C.主管部門(mén)收入
D.銀行經(jīng)營(yíng)收入
【答案】B
5.【題干】下列印花稅應(yīng)稅憑證中，適用于不定額稅率的是( )。
【選項(xiàng)】
A.權(quán)利許可證
B.加工承攬合同
C.借款合同
D.財(cái)產(chǎn)租賃合同
【答案】A
6.【題干】某生產(chǎn)企業(yè)(一般納)2017年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅收入793.26萬(wàn)元，為銷售貨物收取的包裝物押金15.21萬(wàn)元。約定了3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)日沒(méi)收逾期未返還的包裝物押金1.3萬(wàn)元，增值稅銷售額( )。
【選項(xiàng)】
A.692.11
B.794.56
C.679.11
D.691.00
【答案】C
7.【題干】關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
【選項(xiàng)】
A.工傷保險(xiǎn)包括向因工受傷的職工支付的醫(yī)療費(fèi)與病假工資等
B.生育保險(xiǎn)對(duì)象是已婚的婦女勞動(dòng)者
C.企業(yè)退休職工也同樣享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇
D.被解除勞動(dòng)合同的職工不能享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇
【答案】D
8.【題干】以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并償還的公債是( )。
【選項(xiàng)】
A.折實(shí)公債
B.實(shí)物公債
C.貨幣公債
D.記賬式公債
【答案】B
9.【題干】下列行為中，屬于按稅法規(guī)定可以完整土地增值稅的( )。
【選項(xiàng)】
A.因國(guó)家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)
B.外國(guó)企業(yè)將境內(nèi)辦公樓用與抵債
C.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)
D.房地產(chǎn)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)除自金額30%的
【答案】B
10.【題干】關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.免征后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征情形的需要補(bǔ)繳稅款
B.耕地占用稅納稅人不包括外商投資企業(yè)
C.耕地占用稅納稅適用比例稅率
D.耕地占用稅納稅人不包括個(gè)人
【答案】A
11.【題干】預(yù)算績(jī)效管理的核心( )。
【選項(xiàng)】
A.績(jī)效運(yùn)行的跟蹤
B.績(jī)效設(shè)定目標(biāo)的
C.指出的績(jī)效評(píng)價(jià)
D.評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用
【答案】C
12.【題干】收管理制度中，關(guān)于“一照一碼”的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
【選項(xiàng)】
A.加減人民社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可以代替稅務(wù)登記證使用
B.實(shí)行“一照一碼”登記制度的納稅人無(wú)需再進(jìn)行稅務(wù)登記
C.“一照一碼”登記適用于公司
D.納稅人不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證
【答案】C
13.
14.
15.【題干】影響一周財(cái)政規(guī)模最主要的因素( )。
【選項(xiàng)】
A.財(cái)政支出需要
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
C.居民收入水平
D.市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)
【答案】B
16. 【題干】在財(cái)政分配中居主導(dǎo)地位的是( )。
【選項(xiàng)】
A.國(guó)有企業(yè)
B.居民
C.國(guó)家
D.公民
【答案】C
18.【題干】銷售不動(dòng)產(chǎn)的增值率( )。
【選項(xiàng)】
A.13%
B.17%
C.11%
D.6%
【答案】C
19. 【題干】下列票據(jù)中，減半( )。
【選項(xiàng)】
A.臨時(shí)入境的外國(guó)車船
B.警用車船
C.節(jié)約能源車船
D.捕撈漁船
【答案】C
20.
21.
22.
23.
24. 【題干】政府因提供準(zhǔn)公共物品而取得的財(cái)政收入為( )。
【選項(xiàng)】
A.稅收
B.基金
C.收費(fèi)
D.公債
【答案】C
25. 【題干】下列運(yùn)費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口關(guān)稅完稅價(jià)格的( )。
【選項(xiàng)】
A.貨物運(yùn)到我國(guó)境內(nèi)輸出低點(diǎn)裝卸前的保險(xiǎn)費(fèi)
B.出口關(guān)稅稅額
C.單獨(dú)列明的由賣方承擔(dān)
D.貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出低點(diǎn)裝卸后的運(yùn)輸費(fèi)用
【答案】A
27. 【題干】2017年4月某香港投資公司通過(guò)深港通投資證券交易所上市A股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得5000萬(wàn)，4月應(yīng)繳企所稅( )。
【選項(xiàng)】
A.500萬(wàn)
B.1250萬(wàn)
C.0萬(wàn)
D.750萬(wàn)
【答案】A
29. 【題干】外貿(mào)公司進(jìn)小轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率9%，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅( )。
【選項(xiàng)】
A.49.45萬(wàn)
B.70.31萬(wàn)
C.6523萬(wàn)
D.61.81萬(wàn)
【答案】D
32. 【題干】下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是( )。
【選項(xiàng)】
A.資源稅
B.車輛購(gòu)置稅
C.消費(fèi)稅
D.房產(chǎn)稅
【答案】D
33. 【題干】利用國(guó)家所有權(quán)取得的非稅收入( )。
【選項(xiàng)】
A.罰沒(méi)收入
B.捐贈(zèng)收入
C.國(guó)有資源有償使用收入
D.政府現(xiàn)金收入
【答案】C
34.
35. 【題干】我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實(shí)行的管理方式( )。
【選項(xiàng)】
A.分級(jí)分類管理
B.中央財(cái)政集中管理
C.主管部門(mén)集中管理
D.全國(guó)統(tǒng)一管理
【答案】A
36.
37. 【題干】下列減免形式中，屬于稅基減免的是( )。
【選項(xiàng)】
A.核定減免率
B.全部免征
C.起征點(diǎn)
D.減半征收
【答案】C
38.
39.
40. 【題干】我國(guó)財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)( )。
【選項(xiàng)】
A.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設(shè)
B.新農(nóng)村建設(shè)
C.農(nóng)民脫貧
D.農(nóng)業(yè)科技推行
【答案】D
41.
42.
43.
44. 【題干】下列物品中于可以對(duì)其采取稅收保全措施的是( )。
【選項(xiàng)】
A.廚具
B.僅有的一套住房
C.單價(jià)2000的冰箱
D.收藏的字畫(huà)
【答案】D
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51. 【題干】下列貨物中，適用了17%增率( )。
【選項(xiàng)】
A.兒童玩具
B.報(bào)紙
C.石油液化氣
D.食用植物油
【答案】A
52-60
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，每題的備選頂中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)誤選項(xiàng);錯(cuò)選不得分;少選，漏選的每個(gè)選項(xiàng)0.5分)
61. 【題干】下列行為中，屬于應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.農(nóng)民白用果園建居住用房
B.國(guó)有企業(yè)占用標(biāo)地建商業(yè)別墅
C.村委會(huì)占用集體所有地建水井
D.企業(yè)占用某地建設(shè)工業(yè)生產(chǎn)用房
E.個(gè)體工商占用桑園建設(shè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用設(shè)施
【答案】ABDE
62. 【題干】下列財(cái)政收入中，屬于非強(qiáng)制性收入的有( )。
【選項(xiàng)】
A.規(guī)費(fèi)收入
B.國(guó)有個(gè)業(yè)上繳利潤(rùn)
C.捐贈(zèng)收入
D.消費(fèi)稅
E.企業(yè)所得稅
【答案】AC
63.【題干】關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦委托手續(xù)的當(dāng)天
C.納稅人采取委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天
D.納稅人采取進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
E.納稅人采取自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用完的當(dāng)天
【答案】ABCD
64. 【題干】屬于我國(guó)公共財(cái)政收入類級(jí)科目的是( )。
【選項(xiàng)】
A.罰沒(méi)收入
B.轉(zhuǎn)移性收入
C.稅收收入
D.非稅收入
E.債務(wù)收入
【答案】BCDE
65. 【題干】企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循的原則( )。
【選項(xiàng)】
A.會(huì)計(jì)優(yōu)先
B.后講先出
C.稅收優(yōu)先
D.收付實(shí)現(xiàn)
E.權(quán)責(zé)發(fā)生制
【答案】CE
66. 【題干】增值稅一股納稅人，下列經(jīng)濟(jì)行為中可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅( )。
【選項(xiàng)】
A.企業(yè)銷售自己使用過(guò)的除固資以外的物品
B.自來(lái)水公司銷售自產(chǎn)的自來(lái)水
C.寄售商店代銷寄售物品
D.生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的用動(dòng)物血液制成的生物制品
E.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料
【答案】BCDE
67. 【題干】.下列車輛中，屬于應(yīng)繳納車船稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.拖拉機(jī)
B.半掛牽引車
C.乘用車
D.三輪汽車
E.非機(jī)動(dòng)駁船
【答案】BCDE
68. 【題干】關(guān)于非稅收入特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
【選項(xiàng)】
A.非稅收入具有靈活性
B.非稅收入具有補(bǔ)償性
C.非稅收入具有穩(wěn)定性
D.非稅收入具有隨意性
E.非稅收入具有普遍性
【答案】AB
69. 【題干】下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是( )。
【選項(xiàng)】
A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅產(chǎn)品
B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人
C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者
D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，投資給其他單位
E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利
【答案】BCDE
70. 【題干】關(guān)于部門(mén)預(yù)算管理的說(shuō)法，正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.預(yù)算以部門(mén)為依托
B.是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家預(yù)算的管理的基本組織形式
C.“部門(mén)”的資質(zhì)是一級(jí)預(yù)算單位
D.部門(mén)預(yù)算是專項(xiàng)預(yù)算
E.以部門(mén)作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元
【答案】ABCE
71. 【題干】社保資金來(lái)源主要有( )。
【選項(xiàng)】
A.住房公積金
B.用人單位繳納的社保費(fèi)
C.職工繳納的社保費(fèi)
D.彩票公益金
E.財(cái)政支出
【答案】BCE
72. 【題干】財(cái)政收入合理負(fù)擔(dān)原則的內(nèi)在要求包括( )。
【選項(xiàng)】
A.納稅人的稅收負(fù)擔(dān)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)
B.對(duì)企業(yè)的稅收應(yīng)保證機(jī)會(huì)均等
C.效率優(yōu)先，兼顧公平
D.用較少的征收費(fèi)用征得較多的稅
E.橫向公平與縱向公平
【答案】ABE
73. 【題干】公共物品的特征( )。
【選項(xiàng)】
A.提供目的的非盈利性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
D.自然壟斷性
E.效用的不可分割性
【答案】ABCE
74. 【題干】關(guān)于一般納稅人銷售貨物的行為中，不屬于價(jià)外費(fèi)用的是( )。
【選項(xiàng)】
A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金
B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)
C.符合法定條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)
D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
E.向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷項(xiàng)稅額
【答案】CDE
75. 【題干】屬于行政管理支出的有( )。
A
B
C
D
76. 【題干】影響國(guó)防支出水平的因素包括( )。
【選項(xiàng)】
A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
B.國(guó)際局勢(shì)變化情況
C.國(guó)家主權(quán)范圍
D.國(guó)內(nèi)社會(huì)穩(wěn)定情況
E.國(guó)家財(cái)力
【答案】 ABCE
77.
78. 【題干】?jī)斶€公債資金的資金來(lái)源包括( )。
【選項(xiàng)】
A.設(shè)立償債基金
B.依靠財(cái)政盈余
C.舉借新債
D.通過(guò)預(yù)算列支
E.XXXXXX
【答案】
79. 【題干】屬于國(guó)家權(quán)力取得的非稅收入( )。
【選項(xiàng)】
A.特許經(jīng)營(yíng)收入
B.罰沒(méi)收入
C.政府性基金
D.行政性收費(fèi)
E.國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)
【答案】ABCD
80.【題干】關(guān)于征稅對(duì)象的說(shuō)法正確的是( )。
A
B
C
D.價(jià)值為依據(jù)
三、案例分析題
(一)
甲企業(yè)于2016年3月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照一件：營(yíng)業(yè)賬簿中“實(shí)收資本”賬戶載有資金500萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿12本，16年12月該企業(yè)“資本公積”賬戶增加資金80萬(wàn)元。2016年簽訂有關(guān)合同如下：5月與A企業(yè)簽訂一份以貨易貨合同，合同規(guī)定甲企業(yè)以價(jià)值30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取A企業(yè)32萬(wàn)元的貨物作為原材料，由于種種原因，改合同未在規(guī)定的期限內(nèi)履行，6月接受B企業(yè)委托加工產(chǎn)品，合同載明加工費(fèi)10萬(wàn)元，7月與市工商銀行簽訂貼息借款合同一份，所載金額100萬(wàn)元，分當(dāng)月和年底兩次開(kāi)具借據(jù)，每次金額50萬(wàn)元，已知購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3%，加工承攬合同，記載資金0.5%。
81.【題干】該企業(yè)開(kāi)業(yè)時(shí)應(yīng)繳納印花稅( )。
【選項(xiàng)】
A.2565
B.70
C.2515
D.0
【答案】A
82.【題干】該企業(yè)5月交印花稅( )。
【選項(xiàng)】
A.0
B.186
C.90
D.96
【答案】B
83.【題干】該企業(yè)6月交印花稅( )。
【選項(xiàng)】
A.30
B.5
C.50
D.0
【答案】C
84. 【題干】該企業(yè)7月應(yīng)繳納印花稅( )。
【選項(xiàng)】
A.500
B.25
C.0
D.50
【答案】C
85. 【題干】該企業(yè)12月應(yīng)繳納印花稅( )。
【選項(xiàng)】
A.400
B.5
C.0
D.425
【答案】A
(二)
位于縣城的甲商場(chǎng)的為增值稅一般納稅人，2017年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，購(gòu)銷貨物增值稅稅率17%。
(1)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明貨物全額為400萬(wàn)，增值稅68萬(wàn)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明支付貨物運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票上注明裝載費(fèi)(含稅)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)(含稅)2000元。
(2)銷售貨物給一般納稅人，取得不含稅增值稅價(jià)款800萬(wàn)，向消費(fèi)者銷售貨物收到含稅價(jià)款58.5萬(wàn)。
(3)上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)1萬(wàn)(不含稅)。
(4)上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，進(jìn)價(jià)4000元，售價(jià)5000元。
86.【題干】該商場(chǎng)當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證能夠從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
【選項(xiàng)】
A.680000
B.687344
C.684230
D.684400
【答案】D
87.【題干】該商場(chǎng)當(dāng)日的銷項(xiàng)稅額( )。
【選項(xiàng)】
A.1445400
B.1454180
C.1466250
D.145000
【答案】D
88. 【題干】該商場(chǎng)當(dāng)日應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額( )。
【選項(xiàng)】
A.850
B.680
C.2380
D.0
【答案】C
89.【題干】該商場(chǎng)當(dāng)日應(yīng)繳納增值稅額( )。
【選項(xiàng)】
A.764510
B.769860
C.762980
D.784530
【答案】C
90. 【題干】關(guān)于企業(yè)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.企業(yè)需要按當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅稅額的3%計(jì)算繳納教育費(fèi)附加
B.企業(yè)發(fā)生的外購(gòu)貨物損失應(yīng)按市場(chǎng)售價(jià)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
C.企業(yè)需要將用于職工福利的外購(gòu)貨物進(jìn)行視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額
D.企業(yè)需按當(dāng)月增值稅誚項(xiàng)積額的7%計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
【答案】A
(三)
某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：
(1)專門(mén)開(kāi)采天然氣，45000千立方米，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸。
(2)從個(gè)人手中收購(gòu)未稅原煤10萬(wàn)噸，支付400萬(wàn)元;
(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗煤100萬(wàn)噸;
(4)銷售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額2240萬(wàn)元，銷售洗煤50萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額4500萬(wàn)元;
(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬(wàn)噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，支付購(gòu)傭金2萬(wàn)元，支付貨款5000萬(wàn)元，支付到港后運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元;
(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬(wàn)噸，洗煤1萬(wàn)噸。
資源稅稅率，原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%，關(guān)稅稅率15%
91.【題干】該企業(yè)開(kāi)采，生產(chǎn)天然氣應(yīng)繳納資源稅稅額( )。
【選項(xiàng)】
A.18萬(wàn)
B.0
C.36萬(wàn)
D.25.2萬(wàn)
【答案】8
92. 【題干】該企業(yè)開(kāi)采銷售煤應(yīng)納資源稅( )。
【選項(xiàng)】
A.1344
B.2240
C.0
D.1792
【答案】A
93. 【題干】該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額( )。
【選項(xiàng)】
A.270
B.162
C.216
D.0
【答案】B
94. 【題干】該企業(yè)進(jìn)口原煤應(yīng)納資源稅( )。
【選項(xiàng)】
A.200
B.0
C.150
D.210
【答案】B
95. 【題干】該企業(yè)職工食堂和供熱用原煤和洗煤( )。
【選項(xiàng)】
A.10.2
B.0
C.8.04
D.4.8
【答案】C
(四)
中國(guó)公民張女士2017年5月從中國(guó)境內(nèi)取得收入如下：
① 從任職公司按月取得工資收入8000元
②一次性取得投資咨詢收入20000元
③ 出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元
④取的地方政府債為利息收入5000元(2016年發(fā)行)
⑤取得保險(xiǎn)賠款15000元
⑥轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票所得50000元，通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元
96. 【題干】張女士取得工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。
【選項(xiàng)】
A.2620
B.3625
C.2995
D.4000
【答案】A
97. 【題干】張女士投資咨詢收入應(yīng)繳納個(gè)稅( )。
【選項(xiàng)】
A.4800
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】C
98. 【題干】張女士稿酬所得個(gè)稅( )。
【選項(xiàng)】
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】A
99. 【題干】 關(guān)于個(gè)稅的說(shuō)法，正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.張女士不是自行申報(bào)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人
B.張女士通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市取票取得轉(zhuǎn)讓所得，免納個(gè)稅
C.張女士取得的保險(xiǎn)賠款屬于偶然所得，使用20%的個(gè)稅稅率
D.稿費(fèi)收入的個(gè)人所的稅以支付稿費(fèi)的單位為扣繳義務(wù)人
【答案】BD
100.【題干】張女士取得的地方政府債券利息收入應(yīng)繳個(gè)稅( )。
【選項(xiàng)】
A.500
B.800
C.0
D.1000
【答案】C
一、單項(xiàng)選擇題(共60題每題1分，每題的備選項(xiàng)中，只有二個(gè)最符合題意)
1.【題干】關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的說(shuō)法，正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料和主要材料
B.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買(mǎi)原材料城主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工
C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買(mǎi)原料或主要原料
D.委托方提供原料撐主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)
【答案】D
2.【題干】下列稅種中，不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)說(shuō)的稅種是( )。
【選項(xiàng)】
A.消費(fèi)稅
B.資源稅
C.房產(chǎn)稅
D.增值稅
【答案】D
3.【題干】關(guān)于政府非稅收入的說(shuō)法，正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.非稅單位的使用權(quán)在執(zhí)行單位
B.非稅收入是財(cái)政收入
C.非稅單位的管理權(quán)屬于各執(zhí)收單位
D.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金
【答案】B
4.【題干】貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是( )。
【選項(xiàng)】
A.國(guó)有資本收益
B.中央銀行收入
C.主管部門(mén)收入
D.銀行經(jīng)營(yíng)收入
【答案】B
5.【題干】下列印花稅應(yīng)稅憑證中，適用于不定額稅率的是( )。
【選項(xiàng)】
A.權(quán)利許可證
B.加工承攬合同
C.借款合同
D.財(cái)產(chǎn)租賃合同
【答案】A
6.【題干】某生產(chǎn)企業(yè)(一般納)2017年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅收入793.26萬(wàn)元，為銷售貨物收取的包裝物押金15.21萬(wàn)元。約定了3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)日沒(méi)收逾期未返還的包裝物押金1.3萬(wàn)元，增值稅銷售額( )。
【選項(xiàng)】
A.692.11
B.794.56
C.679.11
D.691.00
【答案】C
7.【題干】關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
【選項(xiàng)】
A.工傷保險(xiǎn)包括向因工受傷的職工支付的醫(yī)療費(fèi)與病假工資等
B.生育保險(xiǎn)對(duì)象是已婚的婦女勞動(dòng)者
C.企業(yè)退休職工也同樣享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇
D.被解除勞動(dòng)合同的職工不能享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇
【答案】D
8.【題干】以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并償還的公債是( )。
【選項(xiàng)】
A.折實(shí)公債
B.實(shí)物公債
C.貨幣公債
D.記賬式公債
【答案】B
9.【題干】下列行為中，屬于按稅法規(guī)定可以完整土地增值稅的( )。
【選項(xiàng)】
A.因國(guó)家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)
B.外國(guó)企業(yè)將境內(nèi)辦公樓用與抵債
C.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)
D.房地產(chǎn)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)除自金額30%的
【答案】B
10.【題干】關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.免征后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征情形的需要補(bǔ)繳稅款
B.耕地占用稅納稅人不包括外商投資企業(yè)
C.耕地占用稅納稅適用比例稅率
D.耕地占用稅納稅人不包括個(gè)人
【答案】A
11.【題干】預(yù)算績(jī)效管理的核心( )。
【選項(xiàng)】
A.績(jī)效運(yùn)行的跟蹤
B.績(jī)效設(shè)定目標(biāo)的
C.指出的績(jī)效評(píng)價(jià)
D.評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用
【答案】C
12.【題干】收管理制度中，關(guān)于“一照一碼”的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
【選項(xiàng)】
A.加減人民社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可以代替稅務(wù)登記證使用
B.實(shí)行“一照一碼”登記制度的納稅人無(wú)需再進(jìn)行稅務(wù)登記
C.“一照一碼”登記適用于公司
D.納稅人不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證
【答案】C
13.
14.
15.【題干】影響一周財(cái)政規(guī)模最主要的因素( )。
【選項(xiàng)】
A.財(cái)政支出需要
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
C.居民收入水平
D.市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)
【答案】B
16. 【題干】在財(cái)政分配中居主導(dǎo)地位的是( )。
【選項(xiàng)】
A.國(guó)有企業(yè)
B.居民
C.國(guó)家
D.公民
【答案】C
18.【題干】銷售不動(dòng)產(chǎn)的增值率( )。
【選項(xiàng)】
A.13%
B.17%
C.11%
D.6%
【答案】C
19. 【題干】下列票據(jù)中，減半( )。
【選項(xiàng)】
A.臨時(shí)入境的外國(guó)車船
B.警用車船
C.節(jié)約能源車船
D.捕撈漁船
【答案】C
20.
21.
22.
23.
24. 【題干】政府因提供準(zhǔn)公共物品而取得的財(cái)政收入為( )。
【選項(xiàng)】
A.稅收
B.基金
C.收費(fèi)
D.公債
【答案】C
25. 【題干】下列運(yùn)費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口關(guān)稅完稅價(jià)格的( )。
【選項(xiàng)】
A.貨物運(yùn)到我國(guó)境內(nèi)輸出低點(diǎn)裝卸前的保險(xiǎn)費(fèi)
B.出口關(guān)稅稅額
C.單獨(dú)列明的由賣方承擔(dān)
D.貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出低點(diǎn)裝卸后的運(yùn)輸費(fèi)用
【答案】A
27. 【題干】2017年4月某香港投資公司通過(guò)深港通投資證券交易所上市A股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得5000萬(wàn)，4月應(yīng)繳企所稅( )。
【選項(xiàng)】
A.500萬(wàn)
B.1250萬(wàn)
C.0萬(wàn)
D.750萬(wàn)
【答案】A
29. 【題干】外貿(mào)公司進(jìn)小轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率9%，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅( )。
【選項(xiàng)】
A.49.45萬(wàn)
B.70.31萬(wàn)
C.6523萬(wàn)
D.61.81萬(wàn)
【答案】D
32. 【題干】下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是( )。
【選項(xiàng)】
A.資源稅
B.車輛購(gòu)置稅
C.消費(fèi)稅
D.房產(chǎn)稅
【答案】D
33. 【題干】利用國(guó)家所有權(quán)取得的非稅收入( )。
【選項(xiàng)】
A.罰沒(méi)收入
B.捐贈(zèng)收入
C.國(guó)有資源有償使用收入
D.政府現(xiàn)金收入
【答案】C
34.
35. 【題干】我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實(shí)行的管理方式( )。
【選項(xiàng)】
A.分級(jí)分類管理
B.中央財(cái)政集中管理
C.主管部門(mén)集中管理
D.全國(guó)統(tǒng)一管理
【答案】A
36.
37. 【題干】下列減免形式中，屬于稅基減免的是( )。
【選項(xiàng)】
A.核定減免率
B.全部免征
C.起征點(diǎn)
D.減半征收
【答案】C
38.
39.
40. 【題干】我國(guó)財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)( )。
【選項(xiàng)】
A.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設(shè)
B.新農(nóng)村建設(shè)
C.農(nóng)民脫貧
D.農(nóng)業(yè)科技推行
【答案】D
41.
42.
43.
44. 【題干】下列物品中于可以對(duì)其采取稅收保全措施的是( )。
【選項(xiàng)】
A.廚具
B.僅有的一套住房
C.單價(jià)2000的冰箱
D.收藏的字畫(huà)
【答案】D
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51. 【題干】下列貨物中，適用了17%增率( )。
【選項(xiàng)】
A.兒童玩具
B.報(bào)紙
C.石油液化氣
D.食用植物油
【答案】A
52-60
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，每題的備選頂中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)誤選項(xiàng);錯(cuò)選不得分;少選，漏選的每個(gè)選項(xiàng)0.5分)
61. 【題干】下列行為中，屬于應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.農(nóng)民白用果園建居住用房
B.國(guó)有企業(yè)占用標(biāo)地建商業(yè)別墅
C.村委會(huì)占用集體所有地建水井
D.企業(yè)占用某地建設(shè)工業(yè)生產(chǎn)用房
E.個(gè)體工商占用桑園建設(shè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用設(shè)施
【答案】ABDE
62. 【題干】下列財(cái)政收入中，屬于非強(qiáng)制性收入的有( )。
【選項(xiàng)】
A.規(guī)費(fèi)收入
B.國(guó)有個(gè)業(yè)上繳利潤(rùn)
C.捐贈(zèng)收入
D.消費(fèi)稅
E.企業(yè)所得稅
【答案】AC
63.【題干】關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦委托手續(xù)的當(dāng)天
C.納稅人采取委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天
D.納稅人采取進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
E.納稅人采取自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用完的當(dāng)天
【答案】ABCD
64. 【題干】屬于我國(guó)公共財(cái)政收入類級(jí)科目的是( )。
【選項(xiàng)】
A.罰沒(méi)收入
B.轉(zhuǎn)移性收入
C.稅收收入
D.非稅收入
E.債務(wù)收入
【答案】BCDE
65. 【題干】企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循的原則( )。
【選項(xiàng)】
A.會(huì)計(jì)優(yōu)先
B.后講先出
C.稅收優(yōu)先
D.收付實(shí)現(xiàn)
E.權(quán)責(zé)發(fā)生制
【答案】CE
66. 【題干】增值稅一股納稅人，下列經(jīng)濟(jì)行為中可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅( )。
【選項(xiàng)】
A.企業(yè)銷售自己使用過(guò)的除固資以外的物品
B.自來(lái)水公司銷售自產(chǎn)的自來(lái)水
C.寄售商店代銷寄售物品
D.生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的用動(dòng)物血液制成的生物制品
E.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料
【答案】BCDE
67. 【題干】.下列車輛中，屬于應(yīng)繳納車船稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.拖拉機(jī)
B.半掛牽引車
C.乘用車
D.三輪汽車
E.非機(jī)動(dòng)駁船
【答案】BCDE
68. 【題干】關(guān)于非稅收入特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
【選項(xiàng)】
A.非稅收入具有靈活性
B.非稅收入具有補(bǔ)償性
C.非稅收入具有穩(wěn)定性
D.非稅收入具有隨意性
E.非稅收入具有普遍性
【答案】AB
69. 【題干】下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是( )。
【選項(xiàng)】
A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅產(chǎn)品
B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人
C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者
D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，投資給其他單位
E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利
【答案】BCDE
70. 【題干】關(guān)于部門(mén)預(yù)算管理的說(shuō)法，正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.預(yù)算以部門(mén)為依托
B.是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家預(yù)算的管理的基本組織形式
C.“部門(mén)”的資質(zhì)是一級(jí)預(yù)算單位
D.部門(mén)預(yù)算是專項(xiàng)預(yù)算
E.以部門(mén)作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元
【答案】ABCE
71. 【題干】社保資金來(lái)源主要有( )。
【選項(xiàng)】
A.住房公積金
B.用人單位繳納的社保費(fèi)
C.職工繳納的社保費(fèi)
D.彩票公益金
E.財(cái)政支出
【答案】BCE
72. 【題干】財(cái)政收入合理負(fù)擔(dān)原則的內(nèi)在要求包括( )。
【選項(xiàng)】
A.納稅人的稅收負(fù)擔(dān)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)
B.對(duì)企業(yè)的稅收應(yīng)保證機(jī)會(huì)均等
C.效率優(yōu)先，兼顧公平
D.用較少的征收費(fèi)用征得較多的稅
E.橫向公平與縱向公平
【答案】ABE
73. 【題干】公共物品的特征( )。
【選項(xiàng)】
A.提供目的的非盈利性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
D.自然壟斷性
E.效用的不可分割性
【答案】ABCE
74. 【題干】關(guān)于一般納稅人銷售貨物的行為中，不屬于價(jià)外費(fèi)用的是( )。
【選項(xiàng)】
A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金
B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)
C.符合法定條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)
D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
E.向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷項(xiàng)稅額
【答案】CDE
75. 【題干】屬于行政管理支出的有( )。
A
B
C
D
76. 【題干】影響國(guó)防支出水平的因素包括( )。
【選項(xiàng)】
A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
B.國(guó)際局勢(shì)變化情況
C.國(guó)家主權(quán)范圍
D.國(guó)內(nèi)社會(huì)穩(wěn)定情況
E.國(guó)家財(cái)力
【答案】 ABCE
77.
78. 【題干】?jī)斶€公債資金的資金來(lái)源包括( )。
【選項(xiàng)】
A.設(shè)立償債基金
B.依靠財(cái)政盈余
C.舉借新債
D.通過(guò)預(yù)算列支
E.XXXXXX
【答案】
79. 【題干】屬于國(guó)家權(quán)力取得的非稅收入( )。
【選項(xiàng)】
A.特許經(jīng)營(yíng)收入
B.罰沒(méi)收入
C.政府性基金
D.行政性收費(fèi)
E.國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)
【答案】ABCD
80.【題干】關(guān)于征稅對(duì)象的說(shuō)法正確的是( )。
A
B
C
D.價(jià)值為依據(jù)
三、案例分析題
(一)
甲企業(yè)于2016年3月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照一件：營(yíng)業(yè)賬簿中“實(shí)收資本”賬戶載有資金500萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿12本，16年12月該企業(yè)“資本公積”賬戶增加資金80萬(wàn)元。2016年簽訂有關(guān)合同如下：5月與A企業(yè)簽訂一份以貨易貨合同，合同規(guī)定甲企業(yè)以價(jià)值30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取A企業(yè)32萬(wàn)元的貨物作為原材料，由于種種原因，改合同未在規(guī)定的期限內(nèi)履行，6月接受B企業(yè)委托加工產(chǎn)品，合同載明加工費(fèi)10萬(wàn)元，7月與市工商銀行簽訂貼息借款合同一份，所載金額100萬(wàn)元，分當(dāng)月和年底兩次開(kāi)具借據(jù)，每次金額50萬(wàn)元，已知購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3%，加工承攬合同，記載資金0.5%。
81.【題干】該企業(yè)開(kāi)業(yè)時(shí)應(yīng)繳納印花稅( )。
【選項(xiàng)】
A.2565
B.70
C.2515
D.0
【答案】A
82.【題干】該企業(yè)5月交印花稅( )。
【選項(xiàng)】
A.0
B.186
C.90
D.96
【答案】B
83.【題干】該企業(yè)6月交印花稅( )。
【選項(xiàng)】
A.30
B.5
C.50
D.0
【答案】C
84. 【題干】該企業(yè)7月應(yīng)繳納印花稅( )。
【選項(xiàng)】
A.500
B.25
C.0
D.50
【答案】C
85. 【題干】該企業(yè)12月應(yīng)繳納印花稅( )。
【選項(xiàng)】
A.400
B.5
C.0
D.425
【答案】A
(二)
位于縣城的甲商場(chǎng)的為增值稅一般納稅人，2017年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，購(gòu)銷貨物增值稅稅率17%。
(1)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明貨物全額為400萬(wàn)，增值稅68萬(wàn)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明支付貨物運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票上注明裝載費(fèi)(含稅)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)(含稅)2000元。
(2)銷售貨物給一般納稅人，取得不含稅增值稅價(jià)款800萬(wàn)，向消費(fèi)者銷售貨物收到含稅價(jià)款58.5萬(wàn)。
(3)上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)1萬(wàn)(不含稅)。
(4)上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，進(jìn)價(jià)4000元，售價(jià)5000元。
86.【題干】該商場(chǎng)當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證能夠從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
【選項(xiàng)】
A.680000
B.687344
C.684230
D.684400
【答案】D
87.【題干】該商場(chǎng)當(dāng)日的銷項(xiàng)稅額( )。
【選項(xiàng)】
A.1445400
B.1454180
C.1466250
D.145000
【答案】D
88. 【題干】該商場(chǎng)當(dāng)日應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額( )。
【選項(xiàng)】
A.850
B.680
C.2380
D.0
【答案】C
89.【題干】該商場(chǎng)當(dāng)日應(yīng)繳納增值稅額( )。
【選項(xiàng)】
A.764510
B.769860
C.762980
D.784530
【答案】C
90. 【題干】關(guān)于企業(yè)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.企業(yè)需要按當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅稅額的3%計(jì)算繳納教育費(fèi)附加
B.企業(yè)發(fā)生的外購(gòu)貨物損失應(yīng)按市場(chǎng)售價(jià)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
C.企業(yè)需要將用于職工福利的外購(gòu)貨物進(jìn)行視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額
D.企業(yè)需按當(dāng)月增值稅誚項(xiàng)積額的7%計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
【答案】A
(三)
某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：
(1)專門(mén)開(kāi)采天然氣，45000千立方米，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸。
(2)從個(gè)人手中收購(gòu)未稅原煤10萬(wàn)噸，支付400萬(wàn)元;
(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗煤100萬(wàn)噸;
(4)銷售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額2240萬(wàn)元，銷售洗煤50萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額4500萬(wàn)元;
(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬(wàn)噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，支付購(gòu)傭金2萬(wàn)元，支付貨款5000萬(wàn)元，支付到港后運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元;
(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬(wàn)噸，洗煤1萬(wàn)噸。
資源稅稅率，原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%，關(guān)稅稅率15%
91.【題干】該企業(yè)開(kāi)采，生產(chǎn)天然氣應(yīng)繳納資源稅稅額( )。
【選項(xiàng)】
A.18萬(wàn)
B.0
C.36萬(wàn)
D.25.2萬(wàn)
【答案】8
92. 【題干】該企業(yè)開(kāi)采銷售煤應(yīng)納資源稅( )。
【選項(xiàng)】
A.1344
B.2240
C.0
D.1792
【答案】A
93. 【題干】該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額( )。
【選項(xiàng)】
A.270
B.162
C.216
D.0
【答案】B
94. 【題干】該企業(yè)進(jìn)口原煤應(yīng)納資源稅( )。
【選項(xiàng)】
A.200
B.0
C.150
D.210
【答案】B
95. 【題干】該企業(yè)職工食堂和供熱用原煤和洗煤( )。
【選項(xiàng)】
A.10.2
B.0
C.8.04
D.4.8
【答案】C
(四)
中國(guó)公民張女士2017年5月從中國(guó)境內(nèi)取得收入如下：
① 從任職公司按月取得工資收入8000元
②一次性取得投資咨詢收入20000元
③ 出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元
④取的地方政府債為利息收入5000元(2016年發(fā)行)
⑤取得保險(xiǎn)賠款15000元
⑥轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票所得50000元，通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元
96. 【題干】張女士取得工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。
【選項(xiàng)】
A.2620
B.3625
C.2995
D.4000
【答案】A
97. 【題干】張女士投資咨詢收入應(yīng)繳納個(gè)稅( )。
【選項(xiàng)】
A.4800
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】C
98. 【題干】張女士稿酬所得個(gè)稅( )。
【選項(xiàng)】
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】A
99. 【題干】 關(guān)于個(gè)稅的說(shuō)法，正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.張女士不是自行申報(bào)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人
B.張女士通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市取票取得轉(zhuǎn)讓所得，免納個(gè)稅
C.張女士取得的保險(xiǎn)賠款屬于偶然所得，使用20%的個(gè)稅稅率
D.稿費(fèi)收入的個(gè)人所的稅以支付稿費(fèi)的單位為扣繳義務(wù)人
【答案】BD
100.【題干】張女士取得的地方政府債券利息收入應(yīng)繳個(gè)稅( )。
【選項(xiàng)】
A.500
B.800
C.0
D.1000
【答案】C