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一、單項選擇題(共60題每題1分，每題的備選項中，只有二個最符合題意)
1.【題干】關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的說法，正確的是( )。
【選項】
A.委托方支付加工費，受托方提供原料和主要材料
B.委托方支付加工費，受托方購買原材料城主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工
C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要原料
D.委托方提供原料撐主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費
【答案】D
2.【題干】下列稅種中，不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤說的稅種是( )。
【選項】
A.消費稅
B.資源稅
C.房產(chǎn)稅
D.增值稅
【答案】D
3.【題干】關(guān)于政府非稅收入的說法，正確的是( )。
【選項】
A.非稅單位的使用權(quán)在執(zhí)行單位
B.非稅收入是財政收入
C.非稅單位的管理權(quán)屬于各執(zhí)收單位
D.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金
【答案】B
4.【題干】貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是( )。
【選項】
A.國有資本收益
B.中央銀行收入
C.主管部門收入
D.銀行經(jīng)營收入
【答案】B
5.【題干】下列印花稅應(yīng)稅憑證中，適用于不定額稅率的是( )。
【選項】
A.權(quán)利許可證
B.加工承攬合同
C.借款合同
D.財產(chǎn)租賃合同
【答案】A
6.【題干】某生產(chǎn)企業(yè)(一般納)2017年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅收入793.26萬元，為銷售貨物收取的包裝物押金15.21萬元。約定了3個月內(nèi)返還，當(dāng)日沒收逾期未返還的包裝物押金1.3萬元，增值稅銷售額( )。
【選項】
A.692.11
B.794.56
C.679.11
D.691.00
【答案】C
7.【題干】關(guān)于社會保險的說法，錯誤的是( )。
【選項】
A.工傷保險包括向因工受傷的職工支付的醫(yī)療費與病假工資等
B.生育保險對象是已婚的婦女勞動者
C.企業(yè)退休職工也同樣享受醫(yī)療保險待遇
D.被解除勞動合同的職工不能享受失業(yè)保險待遇
【答案】D
8.【題干】以黃金為計量單位發(fā)行并償還的公債是( )。
【選項】
A.折實公債
B.實物公債
C.貨幣公債
D.記賬式公債
【答案】B
9.【題干】下列行為中，屬于按稅法規(guī)定可以完整土地增值稅的( )。
【選項】
A.因國家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)
B.外國企業(yè)將境內(nèi)辦公樓用與抵債
C.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)
D.房地產(chǎn)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過除自金額30%的
【答案】B
10.【題干】關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是( )。
【選項】
A.免征后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征情形的需要補(bǔ)繳稅款
B.耕地占用稅納稅人不包括外商投資企業(yè)
C.耕地占用稅納稅適用比例稅率
D.耕地占用稅納稅人不包括個人
【答案】A
11.【題干】預(yù)算績效管理的核心( )。
【選項】
A.績效運行的跟蹤
B.績效設(shè)定目標(biāo)的
C.指出的績效評價
D.評價結(jié)果的運用
【答案】C
12.【題干】收管理制度中，關(guān)于“一照一碼”的說法，錯誤的是( )。
【選項】
A.加減人民社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可以代替稅務(wù)登記證使用
B.實行“一照一碼”登記制度的納稅人無需再進(jìn)行稅務(wù)登記
C.“一照一碼”登記適用于公司
D.納稅人不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證
【答案】C
13.
14.
15.【題干】影響一周財政規(guī)模最主要的因素( )。
【選項】
A.財政支出需要
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
C.居民收入水平
D.市場價格變動
【答案】B
16. 【題干】在財政分配中居主導(dǎo)地位的是( )。
【選項】
A.國有企業(yè)
B.居民
C.國家
D.公民
【答案】C
18.【題干】銷售不動產(chǎn)的增值率( )。
【選項】
A.13%
B.17%
C.11%
D.6%
【答案】C
19. 【題干】下列票據(jù)中，減半( )。
【選項】
A.臨時入境的外國車船
B.警用車船
C.節(jié)約能源車船
D.捕撈漁船
【答案】C
20.
21.
22.
23.
24. 【題干】政府因提供準(zhǔn)公共物品而取得的財政收入為( )。
【選項】
A.稅收
B.基金
C.收費
D.公債
【答案】C
25. 【題干】下列運費中應(yīng)計入出口關(guān)稅完稅價格的( )。
【選項】
A.貨物運到我國境內(nèi)輸出低點裝卸前的保險費
B.出口關(guān)稅稅額
C.單獨列明的由賣方承擔(dān)
D.貨物在我國境內(nèi)輸出低點裝卸后的運輸費用
【答案】A
27. 【題干】2017年4月某香港投資公司通過深港通投資證券交易所上市A股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得5000萬，4月應(yīng)繳企所稅( )。
【選項】
A.500萬
B.1250萬
C.0萬
D.750萬
【答案】A
29. 【題干】外貿(mào)公司進(jìn)小轎車，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%，消費稅稅率9%，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅( )。
【選項】
A.49.45萬
B.70.31萬
C.6523萬
D.61.81萬
【答案】D
32. 【題干】下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是( )。
【選項】
A.資源稅
B.車輛購置稅
C.消費稅
D.房產(chǎn)稅
【答案】D
33. 【題干】利用國家所有權(quán)取得的非稅收入( )。
【選項】
A.罰沒收入
B.捐贈收入
C.國有資源有償使用收入
D.政府現(xiàn)金收入
【答案】C
34.
35. 【題干】我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實行的管理方式( )。
【選項】
A.分級分類管理
B.中央財政集中管理
C.主管部門集中管理
D.全國統(tǒng)一管理
【答案】A
36.
37. 【題干】下列減免形式中，屬于稅基減免的是( )。
【選項】
A.核定減免率
B.全部免征
C.起征點
D.減半征收
【答案】C
38.
39.
40. 【題干】我國財政農(nóng)業(yè)投資的重點( )。
【選項】
A.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設(shè)
B.新農(nóng)村建設(shè)
C.農(nóng)民脫貧
D.農(nóng)業(yè)科技推行
【答案】D
41.
42.
43.
44. 【題干】下列物品中于可以對其采取稅收保全措施的是( )。
【選項】
A.廚具
B.僅有的一套住房
C.單價2000的冰箱
D.收藏的字畫
【答案】D
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51. 【題干】下列貨物中，適用了17%增率( )。
【選項】
A.兒童玩具
B.報紙
C.石油液化氣
D.食用植物油
【答案】A
52-60
二、多項選擇題(共20題，每題2分，每題的備選頂中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯誤選項;錯選不得分;少選，漏選的每個選項0.5分)
61. 【題干】下列行為中，屬于應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有( )。
【選項】
A.農(nóng)民白用果園建居住用房
B.國有企業(yè)占用標(biāo)地建商業(yè)別墅
C.村委會占用集體所有地建水井
D.企業(yè)占用某地建設(shè)工業(yè)生產(chǎn)用房
E.個體工商占用桑園建設(shè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用設(shè)施
【答案】ABDE
62. 【題干】下列財政收入中，屬于非強(qiáng)制性收入的有( )。
【選項】
A.規(guī)費收入
B.國有個業(yè)上繳利潤
C.捐贈收入
D.消費稅
E.企業(yè)所得稅
【答案】AC
63.【題干】關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是( )。
【選項】
A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦委托手續(xù)的當(dāng)天
C.納稅人采取委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天
D.納稅人采取進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
E.納稅人采取自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使用完的當(dāng)天
【答案】ABCD
64. 【題干】屬于我國公共財政收入類級科目的是( )。
【選項】
A.罰沒收入
B.轉(zhuǎn)移性收入
C.稅收收入
D.非稅收入
E.債務(wù)收入
【答案】BCDE
65. 【題干】企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)遵循的原則( )。
【選項】
A.會計優(yōu)先
B.后講先出
C.稅收優(yōu)先
D.收付實現(xiàn)
E.權(quán)責(zé)發(fā)生制
【答案】CE
66. 【題干】增值稅一股納稅人，下列經(jīng)濟(jì)行為中可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅( )。
【選項】
A.企業(yè)銷售自己使用過的除固資以外的物品
B.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水
C.寄售商店代銷寄售物品
D.生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的用動物血液制成的生物制品
E.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料
【答案】BCDE
67. 【題干】.下列車輛中，屬于應(yīng)繳納車船稅的有( )。
【選項】
A.拖拉機(jī)
B.半掛牽引車
C.乘用車
D.三輪汽車
E.非機(jī)動駁船
【答案】BCDE
68. 【題干】關(guān)于非稅收入特點的說法，錯誤的是( )。
【選項】
A.非稅收入具有靈活性
B.非稅收入具有補(bǔ)償性
C.非稅收入具有穩(wěn)定性
D.非稅收入具有隨意性
E.非稅收入具有普遍性
【答案】AB
69. 【題干】下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是( )。
【選項】
A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅產(chǎn)品
B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人
C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者
D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，投資給其他單位
E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利
【答案】BCDE
70. 【題干】關(guān)于部門預(yù)算管理的說法，正確的有( )。
【選項】
A.預(yù)算以部門為依托
B.是市場經(jīng)濟(jì)國家預(yù)算的管理的基本組織形式
C.“部門”的資質(zhì)是一級預(yù)算單位
D.部門預(yù)算是專項預(yù)算
E.以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元
【答案】ABCE
71. 【題干】社保資金來源主要有( )。
【選項】
A.住房公積金
B.用人單位繳納的社保費
C.職工繳納的社保費
D.彩票公益金
E.財政支出
【答案】BCE
72. 【題干】財政收入合理負(fù)擔(dān)原則的內(nèi)在要求包括( )。
【選項】
A.納稅人的稅收負(fù)擔(dān)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)
B.對企業(yè)的稅收應(yīng)保證機(jī)會均等
C.效率優(yōu)先，兼顧公平
D.用較少的征收費用征得較多的稅
E.橫向公平與縱向公平
【答案】ABE
73. 【題干】公共物品的特征( )。
【選項】
A.提供目的的非盈利性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.自然壟斷性
E.效用的不可分割性
【答案】ABCE
74. 【題干】關(guān)于一般納稅人銷售貨物的行為中，不屬于價外費用的是( )。
【選項】
A.向購買方收取的違約金
B.向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費
C.符合法定條件的代墊運輸費
D.受托加工應(yīng)稅消費品所代收代繳的消費稅
E.向購買方收取的銷項稅額
【答案】CDE
75. 【題干】屬于行政管理支出的有( )。
A
B
C
D
76. 【題干】影響國防支出水平的因素包括( )。
【選項】
A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
B.國際局勢變化情況
C.國家主權(quán)范圍
D.國內(nèi)社會穩(wěn)定情況
E.國家財力
【答案】 ABCE
77.
78. 【題干】償還公債資金的資金來源包括( )。
【選項】
A.設(shè)立償債基金
B.依靠財政盈余
C.舉借新債
D.通過預(yù)算列支
E.XXXXXX
【答案】
79. 【題干】屬于國家權(quán)力取得的非稅收入( )。
【選項】
A.特許經(jīng)營收入
B.罰沒收入
C.政府性基金
D.行政性收費
E.國有企業(yè)上繳利潤
【答案】ABCD
80.【題干】關(guān)于征稅對象的說法正確的是( )。
A
B
C
D.價值為依據(jù)
三、案例分析題
(一)
甲企業(yè)于2016年3月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照一件：營業(yè)賬簿中“實收資本”賬戶載有資金500萬元，其他營業(yè)賬簿12本，16年12月該企業(yè)“資本公積”賬戶增加資金80萬元。2016年簽訂有關(guān)合同如下：5月與A企業(yè)簽訂一份以貨易貨合同，合同規(guī)定甲企業(yè)以價值30萬元的產(chǎn)品換取A企業(yè)32萬元的貨物作為原材料，由于種種原因，改合同未在規(guī)定的期限內(nèi)履行，6月接受B企業(yè)委托加工產(chǎn)品，合同載明加工費10萬元，7月與市工商銀行簽訂貼息借款合同一份，所載金額100萬元，分當(dāng)月和年底兩次開具借據(jù)，每次金額50萬元，已知購銷合同印花稅稅率為0.3%，加工承攬合同，記載資金0.5%。
81.【題干】該企業(yè)開業(yè)時應(yīng)繳納印花稅( )。
【選項】
A.2565
B.70
C.2515
D.0
【答案】A
82.【題干】該企業(yè)5月交印花稅( )。
【選項】
A.0
B.186
C.90
D.96
【答案】B
83.【題干】該企業(yè)6月交印花稅( )。
【選項】
A.30
B.5
C.50
D.0
【答案】C
84. 【題干】該企業(yè)7月應(yīng)繳納印花稅( )。
【選項】
A.500
B.25
C.0
D.50
【答案】C
85. 【題干】該企業(yè)12月應(yīng)繳納印花稅( )。
【選項】
A.400
B.5
C.0
D.425
【答案】A
(二)
位于縣城的甲商場的為增值稅一般納稅人，2017年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，購銷貨物增值稅稅率17%。
(1)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明貨物全額為400萬，增值稅68萬取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明支付貨物運輸費4萬元，取得貨物運輸業(yè)普通發(fā)票上注明裝載費(含稅)200元，運輸途中保險費(含稅)2000元。
(2)銷售貨物給一般納稅人，取得不含稅增值稅價款800萬，向消費者銷售貨物收到含稅價款58.5萬。
(3)上年購進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價1萬(不含稅)。
(4)上年購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，進(jìn)價4000元，售價5000元。
86.【題干】該商場當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證能夠從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為( )。
【選項】
A.680000
B.687344
C.684230
D.684400
【答案】D
87.【題干】該商場當(dāng)日的銷項稅額( )。
【選項】
A.1445400
B.1454180
C.1466250
D.145000
【答案】D
88. 【題干】該商場當(dāng)日應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額( )。
【選項】
A.850
B.680
C.2380
D.0
【答案】C
89.【題干】該商場當(dāng)日應(yīng)繳納增值稅額( )。
【選項】
A.764510
B.769860
C.762980
D.784530
【答案】C
90. 【題干】關(guān)于企業(yè)稅務(wù)處理的說法，正確的有( )。
【選項】
A.企業(yè)需要按當(dāng)月實際繳納增值稅稅額的3%計算繳納教育費附加
B.企業(yè)發(fā)生的外購貨物損失應(yīng)按市場售價作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理
C.企業(yè)需要將用于職工福利的外購貨物進(jìn)行視同銷售計算銷項稅額
D.企業(yè)需按當(dāng)月增值稅誚項積額的7%計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
【答案】A
(三)
某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：
(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸。
(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元;
(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗煤100萬噸;
(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元;
(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付購傭金2萬元，支付貨款5000萬元，支付到港后運費3萬元，裝卸費1萬元;
(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。
資源稅稅率，原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%，關(guān)稅稅率15%
91.【題干】該企業(yè)開采，生產(chǎn)天然氣應(yīng)繳納資源稅稅額( )。
【選項】
A.18萬
B.0
C.36萬
D.25.2萬
【答案】8
92. 【題干】該企業(yè)開采銷售煤應(yīng)納資源稅( )。
【選項】
A.1344
B.2240
C.0
D.1792
【答案】A
93. 【題干】該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額( )。
【選項】
A.270
B.162
C.216
D.0
【答案】B
94. 【題干】該企業(yè)進(jìn)口原煤應(yīng)納資源稅( )。
【選項】
A.200
B.0
C.150
D.210
【答案】B
95. 【題干】該企業(yè)職工食堂和供熱用原煤和洗煤( )。
【選項】
A.10.2
B.0
C.8.04
D.4.8
【答案】C
(四)
中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：
① 從任職公司按月取得工資收入8000元
②一次性取得投資咨詢收入20000元
③ 出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元
④取的地方政府債為利息收入5000元(2016年發(fā)行)
⑤取得保險賠款15000元
⑥轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票所得50000元，通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元
96. 【題干】張女士取得工資收入應(yīng)繳納個人所得稅( )。
【選項】
A.2620
B.3625
C.2995
D.4000
【答案】A
97. 【題干】張女士投資咨詢收入應(yīng)繳納個稅( )。
【選項】
A.4800
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】C
98. 【題干】張女士稿酬所得個稅( )。
【選項】
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】A
99. 【題干】 關(guān)于個稅的說法，正確的有( )。
【選項】
A.張女士不是自行申報個人所得稅的納稅義務(wù)人
B.張女士通過深港通投資香港聯(lián)交所上市取票取得轉(zhuǎn)讓所得，免納個稅
C.張女士取得的保險賠款屬于偶然所得，使用20%的個稅稅率
D.稿費收入的個人所的稅以支付稿費的單位為扣繳義務(wù)人
【答案】BD
100.【題干】張女士取得的地方政府債券利息收入應(yīng)繳個稅( )。
【選項】
A.500
B.800
C.0
D.1000
【答案】C
一、單項選擇題(共60題每題1分，每題的備選項中，只有二個最符合題意)
1.【題干】關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的說法，正確的是( )。
【選項】
A.委托方支付加工費，受托方提供原料和主要材料
B.委托方支付加工費，受托方購買原材料城主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工
C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要原料
D.委托方提供原料撐主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費
【答案】D
2.【題干】下列稅種中，不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤說的稅種是( )。
【選項】
A.消費稅
B.資源稅
C.房產(chǎn)稅
D.增值稅
【答案】D
3.【題干】關(guān)于政府非稅收入的說法，正確的是( )。
【選項】
A.非稅單位的使用權(quán)在執(zhí)行單位
B.非稅收入是財政收入
C.非稅單位的管理權(quán)屬于各執(zhí)收單位
D.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金
【答案】B
4.【題干】貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是( )。
【選項】
A.國有資本收益
B.中央銀行收入
C.主管部門收入
D.銀行經(jīng)營收入
【答案】B
5.【題干】下列印花稅應(yīng)稅憑證中，適用于不定額稅率的是( )。
【選項】
A.權(quán)利許可證
B.加工承攬合同
C.借款合同
D.財產(chǎn)租賃合同
【答案】A
6.【題干】某生產(chǎn)企業(yè)(一般納)2017年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅收入793.26萬元，為銷售貨物收取的包裝物押金15.21萬元。約定了3個月內(nèi)返還，當(dāng)日沒收逾期未返還的包裝物押金1.3萬元，增值稅銷售額( )。
【選項】
A.692.11
B.794.56
C.679.11
D.691.00
【答案】C
7.【題干】關(guān)于社會保險的說法，錯誤的是( )。
【選項】
A.工傷保險包括向因工受傷的職工支付的醫(yī)療費與病假工資等
B.生育保險對象是已婚的婦女勞動者
C.企業(yè)退休職工也同樣享受醫(yī)療保險待遇
D.被解除勞動合同的職工不能享受失業(yè)保險待遇
【答案】D
8.【題干】以黃金為計量單位發(fā)行并償還的公債是( )。
【選項】
A.折實公債
B.實物公債
C.貨幣公債
D.記賬式公債
【答案】B
9.【題干】下列行為中，屬于按稅法規(guī)定可以完整土地增值稅的( )。
【選項】
A.因國家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)
B.外國企業(yè)將境內(nèi)辦公樓用與抵債
C.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)
D.房地產(chǎn)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過除自金額30%的
【答案】B
10.【題干】關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是( )。
【選項】
A.免征后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征情形的需要補(bǔ)繳稅款
B.耕地占用稅納稅人不包括外商投資企業(yè)
C.耕地占用稅納稅適用比例稅率
D.耕地占用稅納稅人不包括個人
【答案】A
11.【題干】預(yù)算績效管理的核心( )。
【選項】
A.績效運行的跟蹤
B.績效設(shè)定目標(biāo)的
C.指出的績效評價
D.評價結(jié)果的運用
【答案】C
12.【題干】收管理制度中，關(guān)于“一照一碼”的說法，錯誤的是( )。
【選項】
A.加減人民社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可以代替稅務(wù)登記證使用
B.實行“一照一碼”登記制度的納稅人無需再進(jìn)行稅務(wù)登記
C.“一照一碼”登記適用于公司
D.納稅人不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證
【答案】C
13.
14.
15.【題干】影響一周財政規(guī)模最主要的因素( )。
【選項】
A.財政支出需要
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
C.居民收入水平
D.市場價格變動
【答案】B
16. 【題干】在財政分配中居主導(dǎo)地位的是( )。
【選項】
A.國有企業(yè)
B.居民
C.國家
D.公民
【答案】C
18.【題干】銷售不動產(chǎn)的增值率( )。
【選項】
A.13%
B.17%
C.11%
D.6%
【答案】C
19. 【題干】下列票據(jù)中，減半( )。
【選項】
A.臨時入境的外國車船
B.警用車船
C.節(jié)約能源車船
D.捕撈漁船
【答案】C
20.
21.
22.
23.
24. 【題干】政府因提供準(zhǔn)公共物品而取得的財政收入為( )。
【選項】
A.稅收
B.基金
C.收費
D.公債
【答案】C
25. 【題干】下列運費中應(yīng)計入出口關(guān)稅完稅價格的( )。
【選項】
A.貨物運到我國境內(nèi)輸出低點裝卸前的保險費
B.出口關(guān)稅稅額
C.單獨列明的由賣方承擔(dān)
D.貨物在我國境內(nèi)輸出低點裝卸后的運輸費用
【答案】A
27. 【題干】2017年4月某香港投資公司通過深港通投資證券交易所上市A股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得5000萬，4月應(yīng)繳企所稅( )。
【選項】
A.500萬
B.1250萬
C.0萬
D.750萬
【答案】A
29. 【題干】外貿(mào)公司進(jìn)小轎車，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%，消費稅稅率9%，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅( )。
【選項】
A.49.45萬
B.70.31萬
C.6523萬
D.61.81萬
【答案】D
32. 【題干】下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是( )。
【選項】
A.資源稅
B.車輛購置稅
C.消費稅
D.房產(chǎn)稅
【答案】D
33. 【題干】利用國家所有權(quán)取得的非稅收入( )。
【選項】
A.罰沒收入
B.捐贈收入
C.國有資源有償使用收入
D.政府現(xiàn)金收入
【答案】C
34.
35. 【題干】我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實行的管理方式( )。
【選項】
A.分級分類管理
B.中央財政集中管理
C.主管部門集中管理
D.全國統(tǒng)一管理
【答案】A
36.
37. 【題干】下列減免形式中，屬于稅基減免的是( )。
【選項】
A.核定減免率
B.全部免征
C.起征點
D.減半征收
【答案】C
38.
39.
40. 【題干】我國財政農(nóng)業(yè)投資的重點( )。
【選項】
A.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設(shè)
B.新農(nóng)村建設(shè)
C.農(nóng)民脫貧
D.農(nóng)業(yè)科技推行
【答案】D
41.
42.
43.
44. 【題干】下列物品中于可以對其采取稅收保全措施的是( )。
【選項】
A.廚具
B.僅有的一套住房
C.單價2000的冰箱
D.收藏的字畫
【答案】D
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51. 【題干】下列貨物中，適用了17%增率( )。
【選項】
A.兒童玩具
B.報紙
C.石油液化氣
D.食用植物油
【答案】A
52-60
二、多項選擇題(共20題，每題2分，每題的備選頂中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯誤選項;錯選不得分;少選，漏選的每個選項0.5分)
61. 【題干】下列行為中，屬于應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有( )。
【選項】
A.農(nóng)民白用果園建居住用房
B.國有企業(yè)占用標(biāo)地建商業(yè)別墅
C.村委會占用集體所有地建水井
D.企業(yè)占用某地建設(shè)工業(yè)生產(chǎn)用房
E.個體工商占用桑園建設(shè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用設(shè)施
【答案】ABDE
62. 【題干】下列財政收入中，屬于非強(qiáng)制性收入的有( )。
【選項】
A.規(guī)費收入
B.國有個業(yè)上繳利潤
C.捐贈收入
D.消費稅
E.企業(yè)所得稅
【答案】AC
63.【題干】關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是( )。
【選項】
A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦委托手續(xù)的當(dāng)天
C.納稅人采取委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天
D.納稅人采取進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
E.納稅人采取自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使用完的當(dāng)天
【答案】ABCD
64. 【題干】屬于我國公共財政收入類級科目的是( )。
【選項】
A.罰沒收入
B.轉(zhuǎn)移性收入
C.稅收收入
D.非稅收入
E.債務(wù)收入
【答案】BCDE
65. 【題干】企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)遵循的原則( )。
【選項】
A.會計優(yōu)先
B.后講先出
C.稅收優(yōu)先
D.收付實現(xiàn)
E.權(quán)責(zé)發(fā)生制
【答案】CE
66. 【題干】增值稅一股納稅人，下列經(jīng)濟(jì)行為中可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅( )。
【選項】
A.企業(yè)銷售自己使用過的除固資以外的物品
B.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水
C.寄售商店代銷寄售物品
D.生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的用動物血液制成的生物制品
E.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料
【答案】BCDE
67. 【題干】.下列車輛中，屬于應(yīng)繳納車船稅的有( )。
【選項】
A.拖拉機(jī)
B.半掛牽引車
C.乘用車
D.三輪汽車
E.非機(jī)動駁船
【答案】BCDE
68. 【題干】關(guān)于非稅收入特點的說法，錯誤的是( )。
【選項】
A.非稅收入具有靈活性
B.非稅收入具有補(bǔ)償性
C.非稅收入具有穩(wěn)定性
D.非稅收入具有隨意性
E.非稅收入具有普遍性
【答案】AB
69. 【題干】下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是( )。
【選項】
A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅產(chǎn)品
B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人
C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者
D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，投資給其他單位
E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利
【答案】BCDE
70. 【題干】關(guān)于部門預(yù)算管理的說法，正確的有( )。
【選項】
A.預(yù)算以部門為依托
B.是市場經(jīng)濟(jì)國家預(yù)算的管理的基本組織形式
C.“部門”的資質(zhì)是一級預(yù)算單位
D.部門預(yù)算是專項預(yù)算
E.以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元
【答案】ABCE
71. 【題干】社保資金來源主要有( )。
【選項】
A.住房公積金
B.用人單位繳納的社保費
C.職工繳納的社保費
D.彩票公益金
E.財政支出
【答案】BCE
72. 【題干】財政收入合理負(fù)擔(dān)原則的內(nèi)在要求包括( )。
【選項】
A.納稅人的稅收負(fù)擔(dān)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)
B.對企業(yè)的稅收應(yīng)保證機(jī)會均等
C.效率優(yōu)先，兼顧公平
D.用較少的征收費用征得較多的稅
E.橫向公平與縱向公平
【答案】ABE
73. 【題干】公共物品的特征( )。
【選項】
A.提供目的的非盈利性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.自然壟斷性
E.效用的不可分割性
【答案】ABCE
74. 【題干】關(guān)于一般納稅人銷售貨物的行為中，不屬于價外費用的是( )。
【選項】
A.向購買方收取的違約金
B.向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費
C.符合法定條件的代墊運輸費
D.受托加工應(yīng)稅消費品所代收代繳的消費稅
E.向購買方收取的銷項稅額
【答案】CDE
75. 【題干】屬于行政管理支出的有( )。
A
B
C
D
76. 【題干】影響國防支出水平的因素包括( )。
【選項】
A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
B.國際局勢變化情況
C.國家主權(quán)范圍
D.國內(nèi)社會穩(wěn)定情況
E.國家財力
【答案】 ABCE
77.
78. 【題干】償還公債資金的資金來源包括( )。
【選項】
A.設(shè)立償債基金
B.依靠財政盈余
C.舉借新債
D.通過預(yù)算列支
E.XXXXXX
【答案】
79. 【題干】屬于國家權(quán)力取得的非稅收入( )。
【選項】
A.特許經(jīng)營收入
B.罰沒收入
C.政府性基金
D.行政性收費
E.國有企業(yè)上繳利潤
【答案】ABCD
80.【題干】關(guān)于征稅對象的說法正確的是( )。
A
B
C
D.價值為依據(jù)
三、案例分析題
(一)
甲企業(yè)于2016年3月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照一件：營業(yè)賬簿中“實收資本”賬戶載有資金500萬元，其他營業(yè)賬簿12本，16年12月該企業(yè)“資本公積”賬戶增加資金80萬元。2016年簽訂有關(guān)合同如下：5月與A企業(yè)簽訂一份以貨易貨合同，合同規(guī)定甲企業(yè)以價值30萬元的產(chǎn)品換取A企業(yè)32萬元的貨物作為原材料，由于種種原因，改合同未在規(guī)定的期限內(nèi)履行，6月接受B企業(yè)委托加工產(chǎn)品，合同載明加工費10萬元，7月與市工商銀行簽訂貼息借款合同一份，所載金額100萬元，分當(dāng)月和年底兩次開具借據(jù)，每次金額50萬元，已知購銷合同印花稅稅率為0.3%，加工承攬合同，記載資金0.5%。
81.【題干】該企業(yè)開業(yè)時應(yīng)繳納印花稅( )。
【選項】
A.2565
B.70
C.2515
D.0
【答案】A
82.【題干】該企業(yè)5月交印花稅( )。
【選項】
A.0
B.186
C.90
D.96
【答案】B
83.【題干】該企業(yè)6月交印花稅( )。
【選項】
A.30
B.5
C.50
D.0
【答案】C
84. 【題干】該企業(yè)7月應(yīng)繳納印花稅( )。
【選項】
A.500
B.25
C.0
D.50
【答案】C
85. 【題干】該企業(yè)12月應(yīng)繳納印花稅( )。
【選項】
A.400
B.5
C.0
D.425
【答案】A
(二)
位于縣城的甲商場的為增值稅一般納稅人，2017年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，購銷貨物增值稅稅率17%。
(1)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明貨物全額為400萬，增值稅68萬取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明支付貨物運輸費4萬元，取得貨物運輸業(yè)普通發(fā)票上注明裝載費(含稅)200元，運輸途中保險費(含稅)2000元。
(2)銷售貨物給一般納稅人，取得不含稅增值稅價款800萬，向消費者銷售貨物收到含稅價款58.5萬。
(3)上年購進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價1萬(不含稅)。
(4)上年購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，進(jìn)價4000元，售價5000元。
86.【題干】該商場當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證能夠從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為( )。
【選項】
A.680000
B.687344
C.684230
D.684400
【答案】D
87.【題干】該商場當(dāng)日的銷項稅額( )。
【選項】
A.1445400
B.1454180
C.1466250
D.145000
【答案】D
88. 【題干】該商場當(dāng)日應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額( )。
【選項】
A.850
B.680
C.2380
D.0
【答案】C
89.【題干】該商場當(dāng)日應(yīng)繳納增值稅額( )。
【選項】
A.764510
B.769860
C.762980
D.784530
【答案】C
90. 【題干】關(guān)于企業(yè)稅務(wù)處理的說法，正確的有( )。
【選項】
A.企業(yè)需要按當(dāng)月實際繳納增值稅稅額的3%計算繳納教育費附加
B.企業(yè)發(fā)生的外購貨物損失應(yīng)按市場售價作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理
C.企業(yè)需要將用于職工福利的外購貨物進(jìn)行視同銷售計算銷項稅額
D.企業(yè)需按當(dāng)月增值稅誚項積額的7%計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
【答案】A
(三)
某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：
(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸。
(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元;
(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗煤100萬噸;
(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元;
(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付購傭金2萬元，支付貨款5000萬元，支付到港后運費3萬元，裝卸費1萬元;
(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。
資源稅稅率，原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%，關(guān)稅稅率15%
91.【題干】該企業(yè)開采，生產(chǎn)天然氣應(yīng)繳納資源稅稅額( )。
【選項】
A.18萬
B.0
C.36萬
D.25.2萬
【答案】8
92. 【題干】該企業(yè)開采銷售煤應(yīng)納資源稅( )。
【選項】
A.1344
B.2240
C.0
D.1792
【答案】A
93. 【題干】該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額( )。
【選項】
A.270
B.162
C.216
D.0
【答案】B
94. 【題干】該企業(yè)進(jìn)口原煤應(yīng)納資源稅( )。
【選項】
A.200
B.0
C.150
D.210
【答案】B
95. 【題干】該企業(yè)職工食堂和供熱用原煤和洗煤( )。
【選項】
A.10.2
B.0
C.8.04
D.4.8
【答案】C
(四)
中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：
① 從任職公司按月取得工資收入8000元
②一次性取得投資咨詢收入20000元
③ 出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元
④取的地方政府債為利息收入5000元(2016年發(fā)行)
⑤取得保險賠款15000元
⑥轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票所得50000元，通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元
96. 【題干】張女士取得工資收入應(yīng)繳納個人所得稅( )。
【選項】
A.2620
B.3625
C.2995
D.4000
【答案】A
97. 【題干】張女士投資咨詢收入應(yīng)繳納個稅( )。
【選項】
A.4800
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】C
98. 【題干】張女士稿酬所得個稅( )。
【選項】
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】A
99. 【題干】 關(guān)于個稅的說法，正確的有( )。
【選項】
A.張女士不是自行申報個人所得稅的納稅義務(wù)人
B.張女士通過深港通投資香港聯(lián)交所上市取票取得轉(zhuǎn)讓所得，免納個稅
C.張女士取得的保險賠款屬于偶然所得，使用20%的個稅稅率
D.稿費收入的個人所的稅以支付稿費的單位為扣繳義務(wù)人
【答案】BD
100.【題干】張女士取得的地方政府債券利息收入應(yīng)繳個稅( )。
【選項】
A.500
B.800
C.0
D.1000
【答案】C