備考是一種經(jīng)歷，也是一種體驗(yàn)。每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。為您提供稅務(wù)師考試每日一練，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（11.09）
多選題
根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的規(guī)定，以下屬于可以分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的業(yè)務(wù)有（）。
A、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)
B、在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物
C、2016年5月1日后以抵債形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)
D、2016年5月1日后以接受捐贈(zèng)形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)
E、納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物用于改建、擴(kuò)建不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的
【正確答案】CDE
【答案解析】融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。
【點(diǎn)評】本題考查不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的規(guī)定，需要熟記以下內(nèi)容：
（1）增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資人股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。
（2）納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：印花稅規(guī)定（11.09）
單選題
下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是（）。
A、對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)
B、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)
C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額
D、對于由委托方提供主要材料的加工合同，加工費(fèi)和輔助材料金額分開記載，輔料金額依照購銷合同貼花
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計(jì)稅貼花；選項(xiàng)C，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額；選項(xiàng)D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：借款費(fèi)用（11.09）
單選題
甲公司為籌建一廠房于2×08年初借入專門借款1000萬元，年利率為9%，期限為3年，每年末付息，到期還本。工程于2×08年4月1日開工，工期兩年,8月1日因洪災(zāi)停工，直至12月1日才重新開工，當(dāng)年工程支出狀況為：4月1日支出300萬元；6月1日支出200萬元；7月1日支出50萬元；12月1日支出100萬元。
甲公司將閑置資金用于基金投資，月收益率為8‰，則甲公司當(dāng)年專門借款利息費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的額度為（）萬元。
A、15.9
B、52.5
C、14.1
D、38.4
【正確答案】C
【答案解析】本題考查借款費(fèi)用的賬務(wù)處理知識點(diǎn)。（1）閑置資金在2×08年非工程期內(nèi)創(chuàng)造的投資收益＝1000×8‰×3＋450×8‰×4＝38.4（萬元）；
（2）閑置資金在2×08年非工程期內(nèi)產(chǎn)生的利息費(fèi)用總額＝1000×9%×7/12＝52.5（萬元）；
（3）當(dāng)年專門借款利息費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的額度＝52.5－38.4＝14.1（萬元）。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：證據(jù)的收集（11.9）
單選題：
在民事訴訟中，下列有關(guān)證據(jù)的收集說法正確的是（）。
A、當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)對舉證范圍內(nèi)的全部證據(jù)進(jìn)行收集舉證
B、涉及商業(yè)秘密的關(guān)鍵證據(jù)，原告應(yīng)當(dāng)自行收集
C、法院認(rèn)為審理案件需要的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查收集
D、對于涉及個(gè)人隱私的證據(jù)，當(dāng)事人不能自行收集
【正確答案】C
【答案解析】本題考核人民法院的查證職責(zé)。當(dāng)事人負(fù)有舉證責(zé)任，但是當(dāng)事人因客觀原因不能自行收集的證據(jù)，可以申請法院調(diào)查收集。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。當(dāng)事人及其訴訟代理人因客觀原因不能自行收集的證據(jù)包括：（1）證據(jù)由國家有關(guān)部門保存，當(dāng)事人及其訴訟代理人無權(quán)査閱調(diào)取的；（2）涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的；（3）當(dāng)事人及其訴訟代理人因客觀原因不能自行收集的其他證據(jù)。涉及個(gè)人隱私的證據(jù)，不能說當(dāng)事人無權(quán)收集。當(dāng)事人能夠收集的，可以收集。所以選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤。
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：稅務(wù)登記變更（11.09）
單選題
A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2015年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。
A、A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記
B、A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
C、A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記
D、A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手
【正確答案】B
【答案解析】這是考核稅務(wù)登記變更的內(nèi)容，股東發(fā)生改變，涉及稅務(wù)登記內(nèi)容變更。
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（11.09）
多選題
根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的規(guī)定，以下屬于可以分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的業(yè)務(wù)有（）。
A、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)
B、在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物
C、2016年5月1日后以抵債形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)
D、2016年5月1日后以接受捐贈(zèng)形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)
E、納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物用于改建、擴(kuò)建不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的
【正確答案】CDE
【答案解析】融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。
【點(diǎn)評】本題考查不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的規(guī)定，需要熟記以下內(nèi)容：
（1）增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資人股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。
（2）納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：印花稅規(guī)定（11.09）
單選題
下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是（）。
A、對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)
B、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)
C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額
D、對于由委托方提供主要材料的加工合同，加工費(fèi)和輔助材料金額分開記載，輔料金額依照購銷合同貼花
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計(jì)稅貼花；選項(xiàng)C，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額；選項(xiàng)D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：借款費(fèi)用（11.09）
單選題
甲公司為籌建一廠房于2×08年初借入專門借款1000萬元，年利率為9%，期限為3年，每年末付息，到期還本。工程于2×08年4月1日開工，工期兩年,8月1日因洪災(zāi)停工，直至12月1日才重新開工，當(dāng)年工程支出狀況為：4月1日支出300萬元；6月1日支出200萬元；7月1日支出50萬元；12月1日支出100萬元。
甲公司將閑置資金用于基金投資，月收益率為8‰，則甲公司當(dāng)年專門借款利息費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的額度為（）萬元。
A、15.9
B、52.5
C、14.1
D、38.4
【正確答案】C
【答案解析】本題考查借款費(fèi)用的賬務(wù)處理知識點(diǎn)。（1）閑置資金在2×08年非工程期內(nèi)創(chuàng)造的投資收益＝1000×8‰×3＋450×8‰×4＝38.4（萬元）；
（2）閑置資金在2×08年非工程期內(nèi)產(chǎn)生的利息費(fèi)用總額＝1000×9%×7/12＝52.5（萬元）；
（3）當(dāng)年專門借款利息費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的額度＝52.5－38.4＝14.1（萬元）。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：證據(jù)的收集（11.9）
單選題：
在民事訴訟中，下列有關(guān)證據(jù)的收集說法正確的是（）。
A、當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)對舉證范圍內(nèi)的全部證據(jù)進(jìn)行收集舉證
B、涉及商業(yè)秘密的關(guān)鍵證據(jù)，原告應(yīng)當(dāng)自行收集
C、法院認(rèn)為審理案件需要的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查收集
D、對于涉及個(gè)人隱私的證據(jù)，當(dāng)事人不能自行收集
【正確答案】C
【答案解析】本題考核人民法院的查證職責(zé)。當(dāng)事人負(fù)有舉證責(zé)任，但是當(dāng)事人因客觀原因不能自行收集的證據(jù)，可以申請法院調(diào)查收集。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。當(dāng)事人及其訴訟代理人因客觀原因不能自行收集的證據(jù)包括：（1）證據(jù)由國家有關(guān)部門保存，當(dāng)事人及其訴訟代理人無權(quán)査閱調(diào)取的；（2）涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的；（3）當(dāng)事人及其訴訟代理人因客觀原因不能自行收集的其他證據(jù)。涉及個(gè)人隱私的證據(jù)，不能說當(dāng)事人無權(quán)收集。當(dāng)事人能夠收集的，可以收集。所以選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤。
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：稅務(wù)登記變更（11.09）
單選題
A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2015年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。
A、A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記
B、A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
C、A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記
D、A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手
【正確答案】B
【答案解析】這是考核稅務(wù)登記變更的內(nèi)容，股東發(fā)生改變，涉及稅務(wù)登記內(nèi)容變更。