天行健，君子以自強(qiáng)不息。2018稅務(wù)師考試補(bǔ)報(bào)名開始，整理稅務(wù)師考試每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為稅務(wù)師考試練習(xí)題，快來(lái)練習(xí)吧！
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（8.2）
多選題
境內(nèi)單位提供的下列業(yè)務(wù)中，適用增值稅零稅率的有（）。
A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
B、航天運(yùn)輸服務(wù)
C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
E、向境內(nèi)單位提供的軟件服務(wù)
【正確答案】ABCD
【答案解析】向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)，適用零稅率，向境內(nèi)單位提供的軟件服務(wù)，不適用零稅率。
此題在應(yīng)試指南254頁(yè)。
（2）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（8.2）
多選題
境內(nèi)單位提供的下列業(yè)務(wù)中，適用增值稅零稅率的有（）。
A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
B、航天運(yùn)輸服務(wù)
C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
E、向境內(nèi)單位提供的軟件服務(wù)
【正確答案】ABCD
【答案解析】向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)，適用零稅率，向境內(nèi)單位提供的軟件服務(wù)，不適用零稅率。
此題在應(yīng)試指南254頁(yè)。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：長(zhǎng)期應(yīng)付款（8.2）
單選題
甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2016年1月1日以分期付款方式購(gòu)入一條不需要安裝的生產(chǎn)線，總價(jià)款為1000萬(wàn)元，分三次付款，2016年年末支付300萬(wàn)元，2017年年末支付400萬(wàn)元，2018年年末支付300萬(wàn)元，市場(chǎng)利率為10％，不考慮由“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目的金額，則該業(yè)務(wù)造成2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“長(zhǎng)期應(yīng)付款”的列報(bào)額為（）萬(wàn)元。
A、700.00
B、351.00
C、272.73
D、611.57
【正確答案】C
【答案解析】該生產(chǎn)線未來(lái)付款額的折現(xiàn)額＝300÷（1＋10％）1＋400÷（1＋10％）2＋300÷（1＋10％）3＝828.7（萬(wàn)元）；2016年年末長(zhǎng)期應(yīng)付款的賬面價(jià)值＝828.7×（1＋10％）－300＝611.57（萬(wàn)元）；2017年年末長(zhǎng)期應(yīng)付款的賬面價(jià)值＝611.57×（1＋10％）－400＝272.73（萬(wàn)元）。
指南248頁(yè)單選3題
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：公司解散（8.2）
單選題
下列關(guān)于公司解散的說(shuō)法中，正確的是（）。
A、公司解散的，都要進(jìn)行清算
B、解散過(guò)程中的公司，其法人資格仍然存在
C、在公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，股東通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部表決權(quán)1%以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司
D、公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)，由公司持有2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)，可以修改公司章程，使公司得以存續(xù)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核公司解散的相關(guān)規(guī)定。公司解散應(yīng)當(dāng)依據(jù)法定程序進(jìn)行，除公司合并、分立豁免清算外，其他公司解散的情形都須清算。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，可以通過(guò)修改公司章程而存續(xù)。修改公司章程，有限責(zé)任公司須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)，股份有限公司須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。（應(yīng)試指南P223）
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（8.2）
多選題
企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，可以按照實(shí)際發(fā)生額從應(yīng)稅收入中扣除的有（）。
A、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
B、銀行罰息
C、融資租賃費(fèi)用
D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
E、支付給商貿(mào)企業(yè)的利息支出
【正確答案】BD
【答案解析】選項(xiàng)A不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，應(yīng)該分期計(jì)提折舊在稅前扣除，而不是一次性扣除；選項(xiàng)E，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。
此題在2018年應(yīng)試指南299頁(yè)。
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（8.2）
多選題
境內(nèi)單位提供的下列業(yè)務(wù)中，適用增值稅零稅率的有（）。
A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
B、航天運(yùn)輸服務(wù)
C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
E、向境內(nèi)單位提供的軟件服務(wù)
【正確答案】ABCD
【答案解析】向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)，適用零稅率，向境內(nèi)單位提供的軟件服務(wù)，不適用零稅率。
此題在應(yīng)試指南254頁(yè)。
（2）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（8.2）
多選題
境內(nèi)單位提供的下列業(yè)務(wù)中，適用增值稅零稅率的有（）。
A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
B、航天運(yùn)輸服務(wù)
C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
E、向境內(nèi)單位提供的軟件服務(wù)
【正確答案】ABCD
【答案解析】向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)，適用零稅率，向境內(nèi)單位提供的軟件服務(wù)，不適用零稅率。
此題在應(yīng)試指南254頁(yè)。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：長(zhǎng)期應(yīng)付款（8.2）
單選題
甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2016年1月1日以分期付款方式購(gòu)入一條不需要安裝的生產(chǎn)線，總價(jià)款為1000萬(wàn)元，分三次付款，2016年年末支付300萬(wàn)元，2017年年末支付400萬(wàn)元，2018年年末支付300萬(wàn)元，市場(chǎng)利率為10％，不考慮由“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目的金額，則該業(yè)務(wù)造成2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“長(zhǎng)期應(yīng)付款”的列報(bào)額為（）萬(wàn)元。
A、700.00
B、351.00
C、272.73
D、611.57
【正確答案】C
【答案解析】該生產(chǎn)線未來(lái)付款額的折現(xiàn)額＝300÷（1＋10％）1＋400÷（1＋10％）2＋300÷（1＋10％）3＝828.7（萬(wàn)元）；2016年年末長(zhǎng)期應(yīng)付款的賬面價(jià)值＝828.7×（1＋10％）－300＝611.57（萬(wàn)元）；2017年年末長(zhǎng)期應(yīng)付款的賬面價(jià)值＝611.57×（1＋10％）－400＝272.73（萬(wàn)元）。
指南248頁(yè)單選3題
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：公司解散（8.2）
單選題
下列關(guān)于公司解散的說(shuō)法中，正確的是（）。
A、公司解散的，都要進(jìn)行清算
B、解散過(guò)程中的公司，其法人資格仍然存在
C、在公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，股東通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部表決權(quán)1%以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司
D、公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)，由公司持有2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)，可以修改公司章程，使公司得以存續(xù)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核公司解散的相關(guān)規(guī)定。公司解散應(yīng)當(dāng)依據(jù)法定程序進(jìn)行，除公司合并、分立豁免清算外，其他公司解散的情形都須清算。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，可以通過(guò)修改公司章程而存續(xù)。修改公司章程，有限責(zé)任公司須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)，股份有限公司須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。（應(yīng)試指南P223）
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（8.2）
多選題
企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，可以按照實(shí)際發(fā)生額從應(yīng)稅收入中扣除的有（）。
A、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
B、銀行罰息
C、融資租賃費(fèi)用
D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
E、支付給商貿(mào)企業(yè)的利息支出
【正確答案】BD
【答案解析】選項(xiàng)A不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，應(yīng)該分期計(jì)提折舊在稅前扣除，而不是一次性扣除；選項(xiàng)E，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。
此題在2018年應(yīng)試指南299頁(yè)。