小編為大家整理的2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題及答案，希望對(duì)參加2018年注會(huì)的考生有所幫助！
一、單項(xiàng)選擇題
1.一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法的適用原則中的( )。
A.實(shí)體從舊、程序從新原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.特別法優(yōu)于普通法原則
D.法律不溯及既往原則
2.納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的行政復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.實(shí)體從舊，程序從新原則
D.程序優(yōu)于實(shí)體原則
3.從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看，( )是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.稅收法律關(guān)系的主體
B.稅收法律關(guān)系的客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律關(guān)系中的納稅人
4.在稅法的構(gòu)成要素中，( )是一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志。
A.納稅義務(wù)人
B.征稅對(duì)象
C.稅率
D.稅目
5.目前，我國土地增值稅采用的稅率形式是( )。
A.全額累進(jìn)稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率
6.下列選項(xiàng)中，屬于稅收行政法規(guī)的是( )。
A.《稅務(wù)代理試行辦法》
B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
D.《企業(yè)所得稅法》
7.在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布和稅種的開征、停征權(quán)屬于( )。
A.國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.海關(guān)
C.財(cái)政機(jī)關(guān)
D.全國人大及其常委會(huì)
8.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的是( )。
A.廢止規(guī)范性文件
B.稅務(wù)稽查權(quán)
C.稅務(wù)檢查權(quán)
D.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)
9.下列屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.車船稅
C.車輛購置稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
10.下列稅種中，屬于中央政府固定收入的是( )。
A.耕地占用稅
B.房產(chǎn)稅
C.車船稅
D.海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
11.下列稅種中，不屬于商品和勞務(wù)稅類的是( )。
A.關(guān)稅
B.消費(fèi)稅
C.房產(chǎn)稅
D.營業(yè)稅
12.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是( )。
A.海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
B.土地增值稅
C.耕地占用稅
D.各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅
13.稅收法定主義起源于( )于十三世紀(jì)初出臺(tái)的《大憲章》，該憲章對(duì)國王征稅問題作出了明確的限制，其歷史意義在于宣告國王征稅也必須服從法律。
A.法國
B.美國
C.英國
D.中國
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列屬于稅法特點(diǎn)的有( )。
A.義務(wù)性法規(guī)
B.權(quán)利性法規(guī)
C.單一性法規(guī)
D.綜合性法規(guī)
2.下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有( )。
A.稅法公平原則
B.法律不溯及既往原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.實(shí)體從舊、程序從新原則
3.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有( )。
A.國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.海關(guān)
C.財(cái)政機(jī)關(guān)
D.履行納稅義務(wù)的人
4.下列關(guān)于征稅對(duì)象、稅目、稅基的說法中，正確的有( )。
A.征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了各個(gè)不同稅種的名稱
B.稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定
C.稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定
D.我國對(duì)所有的稅種都設(shè)置了稅目
5.稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，我國現(xiàn)行的稅率主要有( )。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率
6.下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有( )。
A.國家稅務(wù)總局
B.財(cái)政部
C.國務(wù)院辦公廳
D.海關(guān)總署
7.我國稅收立法程序通常包括的階段有( )。
A.提議階段
B.審議階段
C.通過和公布階段
D.試行階段
8.下列關(guān)于稅法分類的說法中，正確的有( )。
A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以分為稅收實(shí)體法和稅收程序法
B.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以分為稅收基本法和稅收普通法
C.按照稅法的職能作用的不同，可以分為稅收實(shí)體法和稅收程序法
D.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等
9.下列屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的稅種有( )。
A.企業(yè)所得稅
B.房產(chǎn)稅
C.印花稅
D.土地增值稅
10.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的表述中，正確的有( )。
A.各地均不得擅自停征全國性的地方稅種
B.各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施
C.經(jīng)全國人大及其常委會(huì)和國務(wù)院的批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有一些特殊的稅收管理權(quán)
D.在稅法規(guī)定之外，為了促進(jìn)地區(qū)發(fā)展，地方有關(guān)部門可以對(duì)某些稅種給予減免稅優(yōu)惠
11.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局有( )的權(quán)力。
A.增減稅目的權(quán)力
B.調(diào)整稅率的權(quán)力
C.稅收條例的解釋權(quán)
D.制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力
12.下列稅種中，屬于間接稅的有( )。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營業(yè)稅
D.個(gè)人所得稅
13.下列關(guān)于稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有( )。
A.稅務(wù)代理屬于民事代理中的一種委托代理
B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)
C.稅務(wù)代理具有公正性的特點(diǎn)
D.稅務(wù)代理人實(shí)施稅務(wù)代理行為，應(yīng)當(dāng)以納稅人、扣繳義務(wù)人自愿委托和自愿選擇為前提
參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】D
【解析】一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法的適用原則中的法律不溯及既往原則。
2.
【答案】D
【解析】程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為，在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。
3.
【答案】C
【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
4.
【答案】B
【解析】在稅法的構(gòu)成要素中，征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志。
5.
【答案】D
【解析】目前我國稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是土地增值稅。
6.
【答案】B
【解析】《稅務(wù)代理試行辦法》、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收部門規(guī)章;《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī);《企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律。
7.
【答案】D
【解析】在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布和稅種的開征、停征權(quán)屬于全國人大及其常委會(huì)。
8.
【答案】A
【解析】稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。
9.
【答案】C
【解析】中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。
10.
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC屬于地方政府固定收入。
11.
【答案】C
【解析】房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。
12.
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：屬于中央政府固定收入;選項(xiàng)BC：屬于地方政府固定收入。
13.
【答案】C
【解析】在長期的斗爭中英國于十三世紀(jì)初出臺(tái)了《大憲章》，該憲章對(duì)國王征稅問題作出了明確的限制，其歷史意義在于宣告國王征稅也必須服從法律，此為稅收法定主義的起源。
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】AD
【解析】稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。首先，從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主。稅法屬于義務(wù)性法規(guī)并不是指稅法沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利，而是指納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，處于從屬地位。稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的無償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。其次，稅法的另一特點(diǎn)是具有綜合性，它是由一系列單行稅收法律法規(guī)及行政規(guī)章制度組成的體系，其內(nèi)容涉及課稅的基本原則、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)、稅收管理規(guī)則、法律責(zé)任、解決稅務(wù)爭議的法律規(guī)范等。稅法的綜合性特點(diǎn)是由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定的。
2.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：稅法公平原則屬于稅法基本原則。
3.
【答案】ABCD
【解析】在我國，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，包括國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織、在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。
4.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，一律按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款，因此一般無須設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。
5.
【答案】ABCD
【解析】稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，我國現(xiàn)行的稅率主要有：比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率。
6.
【答案】ABD
【解析】國務(wù)院辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)制定稅收部門規(guī)章。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括財(cái)政部、國家稅務(wù)總局及海關(guān)總署。
7.
【答案】ABC
【解析】我國稅收立法程序主要包括提議階段、審議階段、通過和公布階段。
8.
【答案】BCD
【解析】稅法分類：(1)按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法;(2)按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法;(3)按照稅法相關(guān)稅種征收對(duì)象的不同，可分為五種：商品和勞務(wù)稅稅法，所得稅稅法，財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法，特定目的稅稅法;(4)按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。
9.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A屬于所得稅類;選項(xiàng)D屬于資源稅類。
10.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A：除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種;選項(xiàng)D：為了更好地體現(xiàn)公平稅負(fù)、促進(jìn)競爭的原則，保護(hù)社會(huì)主義統(tǒng)一市場的正常發(fā)育，在稅法規(guī)定之外，一律不得減稅免稅，也不得采取先征后返的形式變相減免稅。
11.
【答案】CD
【解析】經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門(財(cái)政部和國家稅務(wù)總局)有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力。
12.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D屬于直接稅。
13.
【答案】ACD
【解析】稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，而是征納雙方的中介機(jī)構(gòu)。
一、單項(xiàng)選擇題
1.一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法的適用原則中的( )。
A.實(shí)體從舊、程序從新原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.特別法優(yōu)于普通法原則
D.法律不溯及既往原則
2.納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的行政復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.實(shí)體從舊，程序從新原則
D.程序優(yōu)于實(shí)體原則
3.從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看，( )是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.稅收法律關(guān)系的主體
B.稅收法律關(guān)系的客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律關(guān)系中的納稅人
4.在稅法的構(gòu)成要素中，( )是一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志。
A.納稅義務(wù)人
B.征稅對(duì)象
C.稅率
D.稅目
5.目前，我國土地增值稅采用的稅率形式是( )。
A.全額累進(jìn)稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率
6.下列選項(xiàng)中，屬于稅收行政法規(guī)的是( )。
A.《稅務(wù)代理試行辦法》
B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
D.《企業(yè)所得稅法》
7.在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布和稅種的開征、停征權(quán)屬于( )。
A.國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.海關(guān)
C.財(cái)政機(jī)關(guān)
D.全國人大及其常委會(huì)
8.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的是( )。
A.廢止規(guī)范性文件
B.稅務(wù)稽查權(quán)
C.稅務(wù)檢查權(quán)
D.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)
9.下列屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.車船稅
C.車輛購置稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
10.下列稅種中，屬于中央政府固定收入的是( )。
A.耕地占用稅
B.房產(chǎn)稅
C.車船稅
D.海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
11.下列稅種中，不屬于商品和勞務(wù)稅類的是( )。
A.關(guān)稅
B.消費(fèi)稅
C.房產(chǎn)稅
D.營業(yè)稅
12.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是( )。
A.海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
B.土地增值稅
C.耕地占用稅
D.各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅
13.稅收法定主義起源于( )于十三世紀(jì)初出臺(tái)的《大憲章》，該憲章對(duì)國王征稅問題作出了明確的限制，其歷史意義在于宣告國王征稅也必須服從法律。
A.法國
B.美國
C.英國
D.中國
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列屬于稅法特點(diǎn)的有( )。
A.義務(wù)性法規(guī)
B.權(quán)利性法規(guī)
C.單一性法規(guī)
D.綜合性法規(guī)
2.下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有( )。
A.稅法公平原則
B.法律不溯及既往原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.實(shí)體從舊、程序從新原則
3.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有( )。
A.國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.海關(guān)
C.財(cái)政機(jī)關(guān)
D.履行納稅義務(wù)的人
4.下列關(guān)于征稅對(duì)象、稅目、稅基的說法中，正確的有( )。
A.征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了各個(gè)不同稅種的名稱
B.稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定
C.稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定
D.我國對(duì)所有的稅種都設(shè)置了稅目
5.稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，我國現(xiàn)行的稅率主要有( )。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率
6.下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有( )。
A.國家稅務(wù)總局
B.財(cái)政部
C.國務(wù)院辦公廳
D.海關(guān)總署
7.我國稅收立法程序通常包括的階段有( )。
A.提議階段
B.審議階段
C.通過和公布階段
D.試行階段
8.下列關(guān)于稅法分類的說法中，正確的有( )。
A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以分為稅收實(shí)體法和稅收程序法
B.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以分為稅收基本法和稅收普通法
C.按照稅法的職能作用的不同，可以分為稅收實(shí)體法和稅收程序法
D.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等
9.下列屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的稅種有( )。
A.企業(yè)所得稅
B.房產(chǎn)稅
C.印花稅
D.土地增值稅
10.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的表述中，正確的有( )。
A.各地均不得擅自停征全國性的地方稅種
B.各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施
C.經(jīng)全國人大及其常委會(huì)和國務(wù)院的批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有一些特殊的稅收管理權(quán)
D.在稅法規(guī)定之外，為了促進(jìn)地區(qū)發(fā)展，地方有關(guān)部門可以對(duì)某些稅種給予減免稅優(yōu)惠
11.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局有( )的權(quán)力。
A.增減稅目的權(quán)力
B.調(diào)整稅率的權(quán)力
C.稅收條例的解釋權(quán)
D.制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力
12.下列稅種中，屬于間接稅的有( )。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營業(yè)稅
D.個(gè)人所得稅
13.下列關(guān)于稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有( )。
A.稅務(wù)代理屬于民事代理中的一種委托代理
B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)
C.稅務(wù)代理具有公正性的特點(diǎn)
D.稅務(wù)代理人實(shí)施稅務(wù)代理行為，應(yīng)當(dāng)以納稅人、扣繳義務(wù)人自愿委托和自愿選擇為前提
參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】D
【解析】一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法的適用原則中的法律不溯及既往原則。
2.
【答案】D
【解析】程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為，在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。
3.
【答案】C
【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
4.
【答案】B
【解析】在稅法的構(gòu)成要素中，征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志。
5.
【答案】D
【解析】目前我國稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是土地增值稅。
6.
【答案】B
【解析】《稅務(wù)代理試行辦法》、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收部門規(guī)章;《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī);《企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律。
7.
【答案】D
【解析】在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布和稅種的開征、停征權(quán)屬于全國人大及其常委會(huì)。
8.
【答案】A
【解析】稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。
9.
【答案】C
【解析】中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。
10.
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC屬于地方政府固定收入。
11.
【答案】C
【解析】房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。
12.
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：屬于中央政府固定收入;選項(xiàng)BC：屬于地方政府固定收入。
13.
【答案】C
【解析】在長期的斗爭中英國于十三世紀(jì)初出臺(tái)了《大憲章》，該憲章對(duì)國王征稅問題作出了明確的限制，其歷史意義在于宣告國王征稅也必須服從法律，此為稅收法定主義的起源。
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】AD
【解析】稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。首先，從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主。稅法屬于義務(wù)性法規(guī)并不是指稅法沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利，而是指納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，處于從屬地位。稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的無償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。其次，稅法的另一特點(diǎn)是具有綜合性，它是由一系列單行稅收法律法規(guī)及行政規(guī)章制度組成的體系，其內(nèi)容涉及課稅的基本原則、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)、稅收管理規(guī)則、法律責(zé)任、解決稅務(wù)爭議的法律規(guī)范等。稅法的綜合性特點(diǎn)是由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定的。
2.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：稅法公平原則屬于稅法基本原則。
3.
【答案】ABCD
【解析】在我國，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，包括國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織、在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。
4.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，一律按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款，因此一般無須設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。
5.
【答案】ABCD
【解析】稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，我國現(xiàn)行的稅率主要有：比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率。
6.
【答案】ABD
【解析】國務(wù)院辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)制定稅收部門規(guī)章。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括財(cái)政部、國家稅務(wù)總局及海關(guān)總署。
7.
【答案】ABC
【解析】我國稅收立法程序主要包括提議階段、審議階段、通過和公布階段。
8.
【答案】BCD
【解析】稅法分類：(1)按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法;(2)按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法;(3)按照稅法相關(guān)稅種征收對(duì)象的不同，可分為五種：商品和勞務(wù)稅稅法，所得稅稅法，財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法，特定目的稅稅法;(4)按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。
9.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A屬于所得稅類;選項(xiàng)D屬于資源稅類。
10.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A：除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種;選項(xiàng)D：為了更好地體現(xiàn)公平稅負(fù)、促進(jìn)競爭的原則，保護(hù)社會(huì)主義統(tǒng)一市場的正常發(fā)育，在稅法規(guī)定之外，一律不得減稅免稅，也不得采取先征后返的形式變相減免稅。
11.
【答案】CD
【解析】經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門(財(cái)政部和國家稅務(wù)總局)有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力。
12.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D屬于直接稅。
13.
【答案】ACD
【解析】稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，而是征納雙方的中介機(jī)構(gòu)。