小編為大家整理的2018年注冊會計師《稅法》試題及答案，希望對參加2018年注會的考生有所幫助！
一、單項選擇題
1.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是(A )。
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.將自產貨物移送本縣分支機構用于銷售
C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.某商場將外購的床單用于內部招待所
2.下列納稅人，可以認定為增值稅一般納稅人的是( B )。
A.總機構為從事貨物生產的增值稅一般納稅人，分支機構為年銷售額60萬元的商業(yè)企業(yè)
B.加油站不論其銷售額是否達標，一律按增值稅一般納稅人征稅
C.某大型超市，年應稅銷售額為70萬元
D.某新辦小型商貿企業(yè)自稅務登記之日起，年銷售額達到60萬元 80
3.某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位)為增值稅一般納稅人，2009年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元;向消費者取得首飾修理費2270元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額( )元。
A. 4940.17
B. 5270
C. 7264.96
D. 7594.79
4.某電腦城為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質量問題被顧客退回2臺，當月該型號電腦每臺零售價格為6786元，尚未取得稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，電腦城已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元;本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認證。該電腦城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額( )元。
A.250498
B.250430
C.252470
D.248628
5.某市煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月從農業(yè)生產者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款100萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅22萬元;購進用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計算機，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額25.2萬元，2009年3月可以抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.17.16
B.42.36
C.41.06
D.47.64
6.某卷煙廠2009年6月從農業(yè)生產者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款40000元，發(fā)生運費8000元，取得符合規(guī)定的運費發(fā)票，本月準予抵扣的進項稅額為( )。
A.5200元
B.6344元
C.6864元
D.7424元
7.某食品制造公司(一般納稅人)，2009年2月從農民手中購入大米一批40噸，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30噸大米用于本企業(yè)生產糕點，取得銷售額50000元;將另外10噸大米作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為( )。
A.5500元
B.4500元
C.3300元
D.4600元
8.某企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農民手中購進的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額)因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38 140元(包括運費成本520);由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元;丟失2008年第二季度購進未使用的過濾器一臺，固定資產賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。進項稅額轉出額為( )。
A.5500元
B.4500元
C.5660.52元
D.4600.23元
9.某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2009年1月有關經營業(yè)務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅為( )。
A.13萬元
B.10萬元
C.70萬元
D.17萬元
10.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務
B.汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務
C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務
D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
二、多項選擇題
1.下列各項表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關規(guī)定的有( CD )。
A. 在2010年底以前，對符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行即征即退政策(先征回退)
B.增值稅起征點的適用范圍僅限于個人，對于銷售貨物的，起征點為月銷售額1500～3000元
C.對于海關隔離區(qū)內免稅店銷售免稅品以及市內免稅店銷售但在海關隔離區(qū)內提取免稅品的行為，不征收增值稅
D. 中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人
2.下列行為不屬于視同銷售貨物，不應征收增值稅的是(BCD )。
A.某企業(yè)將自產產品贈送給福利院
B.某商店將外購的部分飲料用于自己解暑
C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費
3.關于增值稅征稅范圍,下列說法正確的有( CD)。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應當征收營業(yè)稅
B.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼屬于增值稅規(guī)定的價外費用，應當征收增值稅
C.經批準從事融資租賃業(yè)務的，租賃貨物的所有權轉讓給承租方，不征收增值稅
D.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅
4.下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有(CD )。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
5.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(AD )。
A.將專門購進貨物一批用于本單位集體福利
B.將上年委托加工收回的材料用于償還債務
C.將外購的貨物用于交換生產所需材料
D.外購貨物因意外災害損失
6.下列收入依據(jù)稅法規(guī)定不征或免征增值稅的有(ABD )。
A. 從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不征收增值稅
B.納稅人取得的代銷手續(xù)費
C.納稅人因銷售貨物收取的包裝物押金
D. 對農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品
7.下列關于銷售電力產品，正確的納稅義務發(fā)生時間為( ABCD )。
A.發(fā)電企業(yè)和其他企事業(yè)單位銷售電力產品的納稅義務發(fā)生時間為電力上網(wǎng)并開具確認單據(jù)的當天
B.供電企業(yè)采取直接收取電費結算方式的，銷售對象屬于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票的當天;屬于居民個人，為開具電費繳納憑證的當天
C.供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，為發(fā)行電量的當天
D.發(fā)、供電企業(yè)將電力產品用于非應稅項目、集體福利、個人消費，為發(fā)出電量的當天
8.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列( BC )情況不得開具增值稅專用發(fā)票。
A.建材廠銷售建材時，提供安裝勞務取得的安裝收入
B.藥廠銷售免稅藥品
C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費者
D.國有糧食購銷企業(yè)銷售給其他單位糧食
9.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的認定有(BC )是正確的。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
B.進口貨物，為報關進口的當天
C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天
D.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天
10.下列關于被盜或丟失專用發(fā)票的處理規(guī)定，正確的是( AD )。
A.納稅人丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定向當?shù)刂鞴芏悇諜C關、公安機關報案
B.已經報案的遺失專用發(fā)票，如果發(fā)現(xiàn)虛開問題的，該納稅人不應承擔偷稅、騙稅的連帶責任
C.納稅人丟失專用發(fā)票，必須由公安機關統(tǒng)一向報社刊登“遺失聲明”。
D.納稅人丟失專用發(fā)票，處以一萬元以下的罰款
一、單項選擇題
1.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是(A )。
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.將自產貨物移送本縣分支機構用于銷售
C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.某商場將外購的床單用于內部招待所
2.下列納稅人，可以認定為增值稅一般納稅人的是( B )。
A.總機構為從事貨物生產的增值稅一般納稅人，分支機構為年銷售額60萬元的商業(yè)企業(yè)
B.加油站不論其銷售額是否達標，一律按增值稅一般納稅人征稅
C.某大型超市，年應稅銷售額為70萬元
D.某新辦小型商貿企業(yè)自稅務登記之日起，年銷售額達到60萬元 80
3.某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位)為增值稅一般納稅人，2009年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元;向消費者取得首飾修理費2270元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額( )元。
A. 4940.17
B. 5270
C. 7264.96
D. 7594.79
4.某電腦城為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質量問題被顧客退回2臺，當月該型號電腦每臺零售價格為6786元，尚未取得稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，電腦城已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元;本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認證。該電腦城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額( )元。
A.250498
B.250430
C.252470
D.248628
5.某市煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月從農業(yè)生產者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款100萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅22萬元;購進用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計算機，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額25.2萬元，2009年3月可以抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.17.16
B.42.36
C.41.06
D.47.64
6.某卷煙廠2009年6月從農業(yè)生產者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款40000元，發(fā)生運費8000元，取得符合規(guī)定的運費發(fā)票，本月準予抵扣的進項稅額為( )。
A.5200元
B.6344元
C.6864元
D.7424元
7.某食品制造公司(一般納稅人)，2009年2月從農民手中購入大米一批40噸，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30噸大米用于本企業(yè)生產糕點，取得銷售額50000元;將另外10噸大米作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為( )。
A.5500元
B.4500元
C.3300元
D.4600元
8.某企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農民手中購進的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額)因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38 140元(包括運費成本520);由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元;丟失2008年第二季度購進未使用的過濾器一臺，固定資產賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。進項稅額轉出額為( )。
A.5500元
B.4500元
C.5660.52元
D.4600.23元
9.某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2009年1月有關經營業(yè)務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅為( )。
A.13萬元
B.10萬元
C.70萬元
D.17萬元
10.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務
B.汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務
C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務
D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
二、多項選擇題
1.下列各項表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關規(guī)定的有( CD )。
A. 在2010年底以前，對符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行即征即退政策(先征回退)
B.增值稅起征點的適用范圍僅限于個人，對于銷售貨物的，起征點為月銷售額1500～3000元
C.對于海關隔離區(qū)內免稅店銷售免稅品以及市內免稅店銷售但在海關隔離區(qū)內提取免稅品的行為，不征收增值稅
D. 中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人
2.下列行為不屬于視同銷售貨物，不應征收增值稅的是(BCD )。
A.某企業(yè)將自產產品贈送給福利院
B.某商店將外購的部分飲料用于自己解暑
C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費
3.關于增值稅征稅范圍,下列說法正確的有( CD)。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應當征收營業(yè)稅
B.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼屬于增值稅規(guī)定的價外費用，應當征收增值稅
C.經批準從事融資租賃業(yè)務的，租賃貨物的所有權轉讓給承租方，不征收增值稅
D.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅
4.下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有(CD )。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
5.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(AD )。
A.將專門購進貨物一批用于本單位集體福利
B.將上年委托加工收回的材料用于償還債務
C.將外購的貨物用于交換生產所需材料
D.外購貨物因意外災害損失
6.下列收入依據(jù)稅法規(guī)定不征或免征增值稅的有(ABD )。
A. 從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不征收增值稅
B.納稅人取得的代銷手續(xù)費
C.納稅人因銷售貨物收取的包裝物押金
D. 對農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品
7.下列關于銷售電力產品，正確的納稅義務發(fā)生時間為( ABCD )。
A.發(fā)電企業(yè)和其他企事業(yè)單位銷售電力產品的納稅義務發(fā)生時間為電力上網(wǎng)并開具確認單據(jù)的當天
B.供電企業(yè)采取直接收取電費結算方式的，銷售對象屬于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票的當天;屬于居民個人，為開具電費繳納憑證的當天
C.供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，為發(fā)行電量的當天
D.發(fā)、供電企業(yè)將電力產品用于非應稅項目、集體福利、個人消費，為發(fā)出電量的當天
8.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列( BC )情況不得開具增值稅專用發(fā)票。
A.建材廠銷售建材時，提供安裝勞務取得的安裝收入
B.藥廠銷售免稅藥品
C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費者
D.國有糧食購銷企業(yè)銷售給其他單位糧食
9.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的認定有(BC )是正確的。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
B.進口貨物，為報關進口的當天
C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天
D.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天
10.下列關于被盜或丟失專用發(fā)票的處理規(guī)定，正確的是( AD )。
A.納稅人丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定向當?shù)刂鞴芏悇諜C關、公安機關報案
B.已經報案的遺失專用發(fā)票，如果發(fā)現(xiàn)虛開問題的，該納稅人不應承擔偷稅、騙稅的連帶責任
C.納稅人丟失專用發(fā)票，必須由公安機關統(tǒng)一向報社刊登“遺失聲明”。
D.納稅人丟失專用發(fā)票，處以一萬元以下的罰款