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（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)（9.20）
單選題
以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。
A、補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款
B、因漏繳消費(fèi)稅而繳納的滯納金
C、因漏繳消費(fèi)稅而繳納的罰款
D、進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款
【正確答案】A
【答案解析】納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅規(guī)定而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅進(jìn)口不征，出口不退。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：城鎮(zhèn)土地使用稅（9.20）
單選題
位于某縣城的一化工廠，2017年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。
A、720000
B、800000
C、820000
D、900000
【正確答案】B
【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝80000×10＝800000（元）。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：破產(chǎn)宣告日賬務(wù)處理（9.20）
單選題
下列關(guān)于破產(chǎn)宣告日賬務(wù)處理的表述中，不正確的是（）。
A、企業(yè)需要將應(yīng)付賬款中屬于破產(chǎn)費(fèi)用的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付破產(chǎn)費(fèi)用”科目
B、企業(yè)需要將其他應(yīng)付款中屬于共益?zhèn)鶆?wù)的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付共益?zhèn)鶆?wù)”科目
C、企業(yè)需要將各類資產(chǎn)和負(fù)債科目余額進(jìn)行調(diào)整，并調(diào)整“清算凈值”科目
D、破產(chǎn)宣告日企業(yè)需要將“應(yīng)付賬款”、“遞延所得稅負(fù)債”等負(fù)債科目余額轉(zhuǎn)入“清算凈值”科目
【正確答案】D
【答案解析】本題考查破產(chǎn)宣告日余額結(jié)轉(zhuǎn)、調(diào)整的賬務(wù)處理知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D，需要將應(yīng)付賬款科目中的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付破產(chǎn)費(fèi)用”或“應(yīng)付共益?zhèn)鶆?wù)”科目。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：融資租賃合同（9.20）
多選題
在融資租賃合同中，如果租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、均應(yīng)由出租人承擔(dān)責(zé)任
B、通常情況下，出租人不承擔(dān)責(zé)任
C、承租人依賴出租人技能確定租賃物的，出租人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任
D、出租人干預(yù)選擇租賃物的，出租人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任
E、均由承租人承擔(dān)責(zé)任
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核融資租賃合同。租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔(dān)責(zé)任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預(yù)選擇租賃物的除外。
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：個(gè)人所得稅（9.20）
單選題
李某2016年3月持有某上市的甲公司股票10000股，6月取得該上市公司派發(fā)的股息紅利1500元，7月轉(zhuǎn)讓上市公司的股票6000股，取得所得10000元，上市公司應(yīng)扣繳李某的個(gè)人所得稅為（）元。
A、2075
B、150
C、75
D、300
【正確答案】B
【答案解析】自2015年9月8日起，個(gè)人從公開(kāi)市場(chǎng)取得上市公司股票的股息紅利所得，根據(jù)持股期限分別按全額（1個(gè)月以內(nèi)）、減按50%（1個(gè)月至1年）、暫免征收（1年以上）計(jì)入應(yīng)納稅所得額。個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票取得的所得免征個(gè)人所得稅。應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅＝1500×50%×20%＝150（元）。
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)（9.20）
單選題
以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。
A、補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款
B、因漏繳消費(fèi)稅而繳納的滯納金
C、因漏繳消費(fèi)稅而繳納的罰款
D、進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款
【正確答案】A
【答案解析】納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅規(guī)定而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅進(jìn)口不征，出口不退。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：城鎮(zhèn)土地使用稅（9.20）
單選題
位于某縣城的一化工廠，2017年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。
A、720000
B、800000
C、820000
D、900000
【正確答案】B
【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝80000×10＝800000（元）。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：破產(chǎn)宣告日賬務(wù)處理（9.20）
單選題
下列關(guān)于破產(chǎn)宣告日賬務(wù)處理的表述中，不正確的是（）。
A、企業(yè)需要將應(yīng)付賬款中屬于破產(chǎn)費(fèi)用的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付破產(chǎn)費(fèi)用”科目
B、企業(yè)需要將其他應(yīng)付款中屬于共益?zhèn)鶆?wù)的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付共益?zhèn)鶆?wù)”科目
C、企業(yè)需要將各類資產(chǎn)和負(fù)債科目余額進(jìn)行調(diào)整，并調(diào)整“清算凈值”科目
D、破產(chǎn)宣告日企業(yè)需要將“應(yīng)付賬款”、“遞延所得稅負(fù)債”等負(fù)債科目余額轉(zhuǎn)入“清算凈值”科目
【正確答案】D
【答案解析】本題考查破產(chǎn)宣告日余額結(jié)轉(zhuǎn)、調(diào)整的賬務(wù)處理知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D，需要將應(yīng)付賬款科目中的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付破產(chǎn)費(fèi)用”或“應(yīng)付共益?zhèn)鶆?wù)”科目。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：融資租賃合同（9.20）
多選題
在融資租賃合同中，如果租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、均應(yīng)由出租人承擔(dān)責(zé)任
B、通常情況下，出租人不承擔(dān)責(zé)任
C、承租人依賴出租人技能確定租賃物的，出租人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任
D、出租人干預(yù)選擇租賃物的，出租人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任
E、均由承租人承擔(dān)責(zé)任
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核融資租賃合同。租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔(dān)責(zé)任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預(yù)選擇租賃物的除外。
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：個(gè)人所得稅（9.20）
單選題
李某2016年3月持有某上市的甲公司股票10000股，6月取得該上市公司派發(fā)的股息紅利1500元，7月轉(zhuǎn)讓上市公司的股票6000股，取得所得10000元，上市公司應(yīng)扣繳李某的個(gè)人所得稅為（）元。
A、2075
B、150
C、75
D、300
【正確答案】B
【答案解析】自2015年9月8日起，個(gè)人從公開(kāi)市場(chǎng)取得上市公司股票的股息紅利所得，根據(jù)持股期限分別按全額（1個(gè)月以內(nèi)）、減按50%（1個(gè)月至1年）、暫免征收（1年以上）計(jì)入應(yīng)納稅所得額。個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票取得的所得免征個(gè)人所得稅。應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅＝1500×50%×20%＝150（元）。