一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人享有的權(quán)利是( )。
A.委托代征權(quán)
B.稅收立法權(quán)
C.稅收監(jiān)督權(quán)
D.稅務(wù)管理權(quán)
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)ABD：屬于征稅主體的職權(quán)。
2[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中，正確的是( )。
A.作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本的記賬憑證
B.作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證
C.作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證
D.作為購(gòu)買(mǎi)方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)AD：屬于發(fā)票聯(lián)的用途;(2)選項(xiàng)C：屬于抵扣聯(lián)的用途。
3[單選題] 船舶噸稅應(yīng)當(dāng)向( )繳納。
A.海關(guān)
B.地方稅務(wù)局
C.國(guó)稅局
D.海事局
參考答案：A
參考解析：船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。
4[單選題] 甲企業(yè)為小型微利企業(yè)，2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元，甲企業(yè)2016年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元。
A.2.5
B.2
C.1.25
D.1
參考答案：D
參考解析：(1)2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)甲企業(yè)2016年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額=10 X50%×20%=1(萬(wàn)元)。
5[單選題] 下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.直接用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地
B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的小賣(mài)部用地
C.公園中管理單位的辦公用地
D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)選項(xiàng)ACD都屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。
6[單選題] 下列法的形式中，效力層級(jí)最低的是( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.地方性法規(guī)
D.憲法
參考答案：C
參考解析：效力層級(jí)：憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>本級(jí)和下級(jí)地方政府規(guī)章。
7[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是( )。
A.工資、薪金所得
B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：D
參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計(jì)征個(gè)人所得稅。
8[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體權(quán)利的是( )。
A.稅收立法權(quán)
B.要求保密權(quán)
C.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)
D.知情權(quán)
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A：屬于征稅主體的權(quán)利。
9[單選題] 甲、乙公司因技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，法院受理該案件。已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關(guān)于該案件是否公開(kāi)審理的表述中，正確的是( )。
A.該案件應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審理
B.該案件不應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審理
C.由雙方當(dāng)事人協(xié)商后決定是否公開(kāi)審理
D.當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理
參考答案：D
參考解析：本案是涉及商業(yè)秘密的案件，屬于經(jīng)當(dāng)事人申請(qǐng)可以不公開(kāi)審理的民事案件;如果改為涉及國(guó)家秘密，則“應(yīng)當(dāng)”不公開(kāi)審理。
10[單選題] 某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016年11月，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入666萬(wàn)元;提供增值電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入318萬(wàn)元。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為11%，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%。該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.56
B.69
C.84
D.97
參考答案：C
參考解析：該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=666÷(1+1 1%)×11%+318÷(1+6%)×6%=84(萬(wàn)元)。
11[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的是( )。
A.物業(yè)管理服務(wù)
B.貨物加工勞務(wù)
C.餐飲服務(wù)
D.金融服務(wù)
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”;(2)選項(xiàng)B：屬于“加工、修理修配勞務(wù)”;(3)選項(xiàng)C：屬于“生活服務(wù)”。
12[單選題] 根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是( ).
A.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)
B.摩托車(chē)
C.汽車(chē)
D.火車(chē)
參考答案：D
參考解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的“應(yīng)稅車(chē)輛”包括：汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)。
13[單選題] 甲企業(yè)2015年2月經(jīng)批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一塊非耕地建造企業(yè)倉(cāng)庫(kù)。下列關(guān)于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)處理，說(shuō)法正確的是( )。
A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)l年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C.甲企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)用地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D.甲企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)用地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起“滿(mǎn)1年”時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)選項(xiàng)CD：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用“次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
14[單選題] 甲廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2013年3月銷(xiāo)售化學(xué)制品取得含增值稅價(jià)款234萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元，上月月末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額3.6萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%。甲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為( )。
A.234÷(1+17%)×17%-3.6=30.4(萬(wàn)元)
B.234÷(1+17%)×17%-5.1=28.9(萬(wàn)元)
C.234×17%-5.1=34.68(萬(wàn)元)
D.234÷(1+17%)×17%0-5.1-3.6=25.3(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額一當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其中上月月末留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)本期繼續(xù)抵扣。
15[單選題] 需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在一定期限內(nèi)發(fā)給領(lǐng)購(gòu)人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，該期限是( )。
A.3個(gè)工作日
B.5個(gè)工作日
C.7個(gè)工作日
D.30個(gè)工作日
參考答案：B
參考解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。
16[單選題] 下列銀行結(jié)算賬戶(hù)中，不能支取現(xiàn)金的是( )。
A.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用存款賬戶(hù)
B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)(Ⅰ類(lèi)戶(hù))
C.預(yù)算單位零余額賬戶(hù)
D.單位銀行卡賬戶(hù)
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;(2)選項(xiàng)B：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取(按照大綱收錄文件，Ⅱ類(lèi)戶(hù)和Ⅲ類(lèi)戶(hù)不得存取現(xiàn)金);(3)選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶(hù)用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);(4)選項(xiàng)D：?jiǎn)挝汇y行卡賬戶(hù)的資金必須由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
17[單選題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者交納不超過(guò)一定金額的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該金額為( )。
A.500元
B.1000元
C.5000元
D.10000元
參考答案：D
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
18[單選題] 對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按( )征收關(guān)稅。
A.最惠國(guó)稅率
B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
參考答案：C
19[單選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A.合同的雙方當(dāng)事人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的證人
D.合同的鑒定人
參考答案：A
參考解析：簽訂合同的“各方”當(dāng)事人都是印花稅的納稅人.但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
20[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
B.停止出口退稅權(quán)
C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款
D.拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為;(2)選項(xiàng)CD：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
21[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是( )。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.偶然所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
參考答案：A
參考解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
22[單選題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)( )元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
A.3000
B.5000
C.10000
D.7000
參考答案：C
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
23[單選題] 甲企業(yè)2012年全年將原值500萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給乙企業(yè).換回價(jià)值30萬(wàn)元的原材料。已知，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%，甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.500×(1-30%)×12%+30×12%=45.6
B.500×(1-30%)×12%=42
C.500 ×12%=60
D.30× 12%=3.6
參考答案：D
參考解析：(1)出租房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)“從租計(jì)征”房產(chǎn)稅;(2)房產(chǎn)的租金收入，包括貨幣收入和實(shí)物收入(如本題換回的原材料)：(3)甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額=30×12%=3.6(萬(wàn)元)。
24[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是( )。
A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得
B.提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得的所得
C.提供房屋使用權(quán)取得的所得
D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)ABD：特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;(2)選項(xiàng)C：屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。
25[多選題] 2016年1月1日，劉某進(jìn)入甲公司工作，至2016年8月1日，甲公司尚未與劉某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同。據(jù)查，甲公司按月正常支付工資。有關(guān)甲公司和劉某之間勞動(dòng)關(guān)系，下列說(shuō)法不正確的有( )。
A.甲公司與劉某之間不存在勞動(dòng)關(guān)系
B.甲公司與劉某之間視為已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
C.甲公司應(yīng)當(dāng)與劉某補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，并支付工資補(bǔ)償
D.劉某可與甲公司終止勞動(dòng)關(guān)系，甲公司應(yīng)當(dāng)向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)關(guān)系自“用工之日”(2016年1月1日)起建立;
(2)選項(xiàng)B：用人單位自用工之日起“滿(mǎn)一年”(本題僅7個(gè)月)未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿(mǎn)一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同;
(3)選項(xiàng)CD：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付“2倍的工資”，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并“支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金”。
26[多選題] 根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。
A.商用客車(chē)以車(chē)輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
B.機(jī)動(dòng)船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
C.游艇已艇身長(zhǎng)度為計(jì)稅依據(jù)
D.商用貨車(chē)以?xún)魢嵨粩?shù)為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)B：機(jī)動(dòng)船舶以?xún)魢嵨粩?shù)為計(jì)稅依據(jù)，(2)選項(xiàng)D，商用貨車(chē)以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。
27[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.編劇的劇本使用費(fèi)
B.職工的保險(xiǎn)賠償
C.模特的時(shí)裝表演費(fèi)
D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C：模特的時(shí)裝表演費(fèi)一般按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅。
28[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( )。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案：A,B
參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。
29[多選題] 能提供擔(dān)保功能的第三方支付品牌包括( )。
A.支付寶
B.財(cái)付通
C.銀聯(lián)商務(wù)
D.快錢(qián)
參考答案：A,B
參考解析：銀聯(lián)商務(wù)、快錢(qián)為獨(dú)立第三方支付模式，不負(fù)有擔(dān)保功能，僅僅為用戶(hù)提供支付產(chǎn)品和支付系統(tǒng)解決方案。支付寶、財(cái)付通是依托于自有的電子商務(wù)網(wǎng)站并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式，故選擇項(xiàng)為AB。
30[多選題] 王某因在甲公司工作期間長(zhǎng)期接觸粉塵，患上職業(yè)病，需要暫停工作接受治療。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有( )。
A.王某患有職業(yè)病，可以依法享受醫(yī)療期和基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，但不認(rèn)定為工傷
B.王某患有職業(yè)病，可以依法享受停工留薪期待遇，并應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷
C.如果王某被評(píng)定為一級(jí)勞動(dòng)功能障礙，甲公司可以在支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助后，與其解除勞動(dòng)關(guān)系
D.如果王某被評(píng)定為十級(jí)勞動(dòng)功能障礙，只能享受工傷醫(yī)療待遇，不能享受傷殘待遇
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：停工留薪期，是指職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的期間;職工患職業(yè)病的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(2)選項(xiàng)C：職工因工致殘被鑒定為1-4級(jí)傷殘的，保留勞動(dòng)關(guān)系，退出工作崗位，從工傷保險(xiǎn)基金中按月支付傷殘津貼;(3)選項(xiàng)D：王某所患為職業(yè)病，且已經(jīng)評(píng)定傷殘等級(jí)，既可以享受工傷醫(yī)療待遇，也可以享受相應(yīng)等級(jí)的傷殘待遇。
31[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的有( )。
A.圖書(shū)
B.糧食
C.電子出版物
D.暖氣
參考答案：A,B,C,D
32[多選題] 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列職工中，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為工傷的有( )。
A.在上班路上被違法闖紅燈的汽車(chē)撞傷
B.下班后半小時(shí)左右，在車(chē)間收拾機(jī)床時(shí)受傷
C.因公外出期間，因個(gè)人原因與他人互毆致傷
D.因長(zhǎng)期工作而患職業(yè)病
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車(chē)事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(2)選項(xiàng)B：工作時(shí)間前后在工作場(chǎng)所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(3)選項(xiàng)C：因工外出期間，由于“工作原因”(而非個(gè)人原因)受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(4)選項(xiàng)D：患職業(yè)病的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。
33[多選題] 錢(qián)某、王某、賈某合伙購(gòu)買(mǎi)房屋，與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，下列各項(xiàng)中，屬于該法律關(guān)系主體的有( )。
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商
B.錢(qián)某
C.王某
D.賈某
參考答案：A,B,C,D
參考解析：法律關(guān)系的主體，是指參加法律關(guān)系、依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。
34[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票出票時(shí)可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有( )。
A.付款人名稱(chēng)
B.支票的金額
C.收款人名稱(chēng)
D.出票日期
參考答案：B,C
參考解析：支票可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)包括支票的金額和收款人名稱(chēng)。
35[多選題] 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)
B.尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn)
C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整
D.納稅人計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積
參考答案：A,B,C,D
36[多選題] 有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)期限，下列表述不正確的有( )。
A.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅
B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅
C.受贈(zèng)取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起180日內(nèi)申報(bào)納稅
D.獲獎(jiǎng)取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起180日內(nèi)申報(bào)納稅
參考答案：C,D
參考解析：選項(xiàng)CD：自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。
37[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于納稅主體權(quán)利的有( )。
A.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)
B.要求保密權(quán)
C.稅收法律救濟(jì)權(quán)
D.知情權(quán)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：納稅主體的權(quán)利包括：(1)知情權(quán)(選項(xiàng)D);(2)要求保密權(quán)(選項(xiàng)B);(3)依法享受稅收優(yōu)惠權(quán);(4)申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)(選項(xiàng)A);(5)申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán);(6)納稅申報(bào)方式選擇權(quán);(7)申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán);(8)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利;(9)委托稅務(wù)代理權(quán);(10)陳述權(quán)、申辯權(quán);(11)對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán);(12)依法要求聽(tīng)證的權(quán)利;(13)稅收法律救濟(jì)權(quán)(選項(xiàng)C);(14)稅收監(jiān)督權(quán)。
38[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的有( )。
A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的罰款必須同時(shí)執(zhí)行
D.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的稅款、滯納金必須同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，但不包括罰款。
39[多選題] 甲、乙因合同糾紛申請(qǐng)仲裁，仲裁庭對(duì)案件裁決未能形成一致意見(jiàn)，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決
B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見(jiàn)作出裁決
C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決
D.仲裁庭不能形成一致意見(jiàn)時(shí)，提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決
參考答案：A,C
參考解析：仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出，少數(shù)仲裁員的不同意見(jiàn)可以記入筆錄;仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出。
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分)
40[判斷題] 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
41[判斷題] 根據(jù)稅額大小，應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳、委托代征三種繳納方法。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
42[判斷題] 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的.應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
43[判斷題] 刑法將不滿(mǎn)10周歲的未成年人，視為無(wú)刑事責(zé)任能力人。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：刑法將已滿(mǎn)14周歲(≥14周歲)不滿(mǎn)16周歲(<16周歲)的公民視為限制刑事責(zé)任能力人;不滿(mǎn)14周歲(<14周歲)的未成年人，視為無(wú)刑事責(zé)任能力人。(說(shuō)明：題干表述縮小了無(wú)刑事責(zé)任能力人的范圍，屬于錯(cuò)誤命題。)
44[判斷題] 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目比照《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的規(guī)定確定。(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其“從業(yè)人員”實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除。(2)“投資者”的工資、薪金收入應(yīng)并人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得一并計(jì)算，但可按規(guī)定扣除一定費(fèi)用(每月3500元，每年42000元)。
45[判斷題] 采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明。
46[判斷題] 對(duì)公安部門(mén)無(wú)償使用鐵路、民航等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
47[判斷題] 契稅采用有地區(qū)差異的幅度定額稅率。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：契稅采用比例稅率，并實(shí)行3%～5%的幅度稅率，具體稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定。
48[判斷題] A省甲市中級(jí)人民法院依法受理了王某訴甲市人民政府的行政訴訟案件，A省高級(jí)人民法院認(rèn)為由于政府的影響力明顯，可能影響案件的公正審理，經(jīng)人民法院批準(zhǔn)，決定由A省乙市中級(jí)人民法院審理該案件。A省高級(jí)人民法院的做法符合行政法律制度的規(guī)定。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：經(jīng)人民法院批準(zhǔn)，高級(jí)人民法院可以根據(jù)審判工作的實(shí)際情況，確定若干人民法院跨行政區(qū)域管轄行政案件。
49[判斷題] 納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)前，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì) 四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
某汽車(chē)銷(xiāo)售公司甲公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向開(kāi)戶(hù)銀行P銀行申請(qǐng)加入銀行卡特約商戶(hù)，P銀行在對(duì)其提交的申請(qǐng)資料審查后，雙方于2014年6月9日簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定P銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。
2015年6月12日，客戶(hù)王某在甲公司通過(guò)P銀行布放的POS機(jī)用2張帶有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的信用卡分別刷卡消費(fèi)80000元和2000元。2015年8月，P銀行根據(jù)評(píng)級(jí)制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí).認(rèn)定甲公司為風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶(hù)。2015年9月，P銀行發(fā)現(xiàn)甲公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，遂采取相應(yīng)措施。
要求：
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] P銀行與甲公司簽訂的銀行卡受理協(xié)議。應(yīng)包括的內(nèi)容是( )。
A.資金結(jié)算周期
B.開(kāi)通的交易類(lèi)型
C.收單銀行結(jié)算賬戶(hù)的設(shè)置與變更
D.可受理的銀行卡種類(lèi)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與特約商戶(hù)簽訂銀行卡受理協(xié)議，就可受理的銀行卡種類(lèi)、開(kāi)通的交易類(lèi)型、收單銀行結(jié)算賬戶(hù)的設(shè)置和變更、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、差錯(cuò)和糾紛處置等事項(xiàng)，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。
51[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司通過(guò)POS機(jī)收取王某的82000元款項(xiàng)，實(shí)際到賬金額應(yīng)是( )。
A.82000元
B.82000×(1-1.25%)=80975(元)
C.(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)
D.82000-80=81920(元)
參考答案：C
參考解析：P銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)，故扣除手續(xù)費(fèi)后的實(shí)際到賬金額為(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)。
52[不定項(xiàng)選擇題] 2015年8月，針對(duì)甲公司風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，P銀行有權(quán)采取的措施是( )。
A.設(shè)置交易限額
B.暫停銀行卡交易
C.延遲結(jié)算
D.建立特約商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
參考答案：A,C,D
參考解析：建立對(duì)實(shí)體特約商戶(hù)、網(wǎng)絡(luò)特約商戶(hù)分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶(hù)，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其開(kāi)通的受理卡種和交易類(lèi)型進(jìn)行限制，并采取強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè)、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算、增加檢查頻率、建立特約商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等措施。
53[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司的下列行為中，屬于銀行卡特約商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)事件的是( )。
A.移機(jī)
B.銀行卡套現(xiàn)
C.留存持卡人賬戶(hù)信息
D.洗錢(qián)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶(hù)發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢(qián)、欺詐、移機(jī)、留存或泄露持卡人賬戶(hù)信息等風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶(hù)采取延遲資金結(jié)算、暫停銀行卡交易或收回受理終端(關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口)等措施，并承擔(dān)因未采取措施導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任;發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2016年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。
(2)接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。
(3)銷(xiāo)售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。
已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是( )。
A.包裝費(fèi)11萬(wàn)元
B.保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元
C.運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元
D.貨價(jià)210萬(wàn)元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格;“到岸價(jià)格”是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。(相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)第6章)
55[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(210+20)×(1+10%)×15%
B.(210+11+4)×(1+10%)×15%
C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%
D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)× 15%
參考答案：C
參考解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率。
56[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(84+35)×15%
B.(84+35)÷(1-15%)×15%
C.[84÷(1-15%)+35]× 15%
D.[84+35÷(1-15%)]×15%
參考答案：B
參考解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率。
57[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司銷(xiāo)售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.702÷(1+17%)×15%
B.[702+5.85÷(1+17%)]×15%
C.(702+5.85)×15%
D.702×15%
參考答案：B
參考解析：收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額中計(jì)征消費(fèi)稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
王某就職于境內(nèi)甲公司。2014年7月有關(guān)收入情況如下：
(1)取得工資收入5000元，第二季度獎(jiǎng)金6000元。
(2)為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得服務(wù)費(fèi)3900元、交通費(fèi)300元、餐費(fèi)200元、資料費(fèi)100元、通訊費(fèi)50元。
(3)體育彩票中獎(jiǎng)10000元，在某雜志發(fā)表論文取得稿酬2800元。
(4)取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息1000元，在上海證券交易所買(mǎi)賣(mài)股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元。
已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月;勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%;每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額
級(jí)數(shù)
含稅級(jí)距
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)1500元的部分
3
0
2
超過(guò)1500元至4500元的部分
10
105
3
超過(guò)4500元至9000元的部分
20
555
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項(xiàng)選擇題] 王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(5000-3500)×3%+(6000 ×20%-555)=690(元)
B.(5000+6000—3500)×20%-555=945(元)
C.(5000+6000÷3—3500)×10%-105=245(元)
D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)
參考答案：B
參考解析：納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)等，應(yīng)將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(5000+6000—3500)×20%-555=945(元)。
59[不定項(xiàng)選擇題] 王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.通訊費(fèi)50元
B.餐費(fèi)200元
C.資料費(fèi)100元
D.交通費(fèi)300元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：個(gè)人兼職取得的所得，應(yīng)該以取得收入的全額作為“勞務(wù)報(bào)酬所得”，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
60[不定項(xiàng)選擇題] 王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)
B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)
C.(3900+50-800)×20%=630(元)
D.(3900+100-800)×20%=640(元)
參考答案：B
參考解析：個(gè)人兼職取得的所得，應(yīng)該以取得收入的全額作為“勞務(wù)報(bào)酬所得”，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;在本題中，王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。
61[不定項(xiàng)選擇題] 王某的下列行為中，免征個(gè)人所得稅的是( )。
A.體育彩票中獎(jiǎng)10000元
B.在某雜志發(fā)表論文取得稿酬2800元
C.取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息1000元
D.在二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：王某在雜志發(fā)表論文取得的稿酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅額=(2800-800)×20%×(1-30%)=280(元);(3)選項(xiàng)C：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：對(duì)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅(“暫免征稅”范疇)。
1[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人享有的權(quán)利是( )。
A.委托代征權(quán)
B.稅收立法權(quán)
C.稅收監(jiān)督權(quán)
D.稅務(wù)管理權(quán)
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)ABD：屬于征稅主體的職權(quán)。
2[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中，正確的是( )。
A.作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本的記賬憑證
B.作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證
C.作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證
D.作為購(gòu)買(mǎi)方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)AD：屬于發(fā)票聯(lián)的用途;(2)選項(xiàng)C：屬于抵扣聯(lián)的用途。
3[單選題] 船舶噸稅應(yīng)當(dāng)向( )繳納。
A.海關(guān)
B.地方稅務(wù)局
C.國(guó)稅局
D.海事局
參考答案：A
參考解析：船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。
4[單選題] 甲企業(yè)為小型微利企業(yè)，2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元，甲企業(yè)2016年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元。
A.2.5
B.2
C.1.25
D.1
參考答案：D
參考解析：(1)2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)甲企業(yè)2016年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額=10 X50%×20%=1(萬(wàn)元)。
5[單選題] 下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.直接用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地
B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的小賣(mài)部用地
C.公園中管理單位的辦公用地
D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)選項(xiàng)ACD都屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。
6[單選題] 下列法的形式中，效力層級(jí)最低的是( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.地方性法規(guī)
D.憲法
參考答案：C
參考解析：效力層級(jí)：憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>本級(jí)和下級(jí)地方政府規(guī)章。
7[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是( )。
A.工資、薪金所得
B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：D
參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計(jì)征個(gè)人所得稅。
8[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體權(quán)利的是( )。
A.稅收立法權(quán)
B.要求保密權(quán)
C.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)
D.知情權(quán)
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A：屬于征稅主體的權(quán)利。
9[單選題] 甲、乙公司因技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，法院受理該案件。已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關(guān)于該案件是否公開(kāi)審理的表述中，正確的是( )。
A.該案件應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審理
B.該案件不應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審理
C.由雙方當(dāng)事人協(xié)商后決定是否公開(kāi)審理
D.當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理
參考答案：D
參考解析：本案是涉及商業(yè)秘密的案件，屬于經(jīng)當(dāng)事人申請(qǐng)可以不公開(kāi)審理的民事案件;如果改為涉及國(guó)家秘密，則“應(yīng)當(dāng)”不公開(kāi)審理。
10[單選題] 某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016年11月，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入666萬(wàn)元;提供增值電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入318萬(wàn)元。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為11%，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%。該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.56
B.69
C.84
D.97
參考答案：C
參考解析：該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=666÷(1+1 1%)×11%+318÷(1+6%)×6%=84(萬(wàn)元)。
11[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的是( )。
A.物業(yè)管理服務(wù)
B.貨物加工勞務(wù)
C.餐飲服務(wù)
D.金融服務(wù)
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”;(2)選項(xiàng)B：屬于“加工、修理修配勞務(wù)”;(3)選項(xiàng)C：屬于“生活服務(wù)”。
12[單選題] 根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是( ).
A.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)
B.摩托車(chē)
C.汽車(chē)
D.火車(chē)
參考答案：D
參考解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的“應(yīng)稅車(chē)輛”包括：汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)。
13[單選題] 甲企業(yè)2015年2月經(jīng)批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一塊非耕地建造企業(yè)倉(cāng)庫(kù)。下列關(guān)于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)處理，說(shuō)法正確的是( )。
A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)l年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C.甲企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)用地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D.甲企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)用地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起“滿(mǎn)1年”時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)選項(xiàng)CD：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用“次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
14[單選題] 甲廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2013年3月銷(xiāo)售化學(xué)制品取得含增值稅價(jià)款234萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元，上月月末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額3.6萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%。甲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為( )。
A.234÷(1+17%)×17%-3.6=30.4(萬(wàn)元)
B.234÷(1+17%)×17%-5.1=28.9(萬(wàn)元)
C.234×17%-5.1=34.68(萬(wàn)元)
D.234÷(1+17%)×17%0-5.1-3.6=25.3(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額一當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其中上月月末留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)本期繼續(xù)抵扣。
15[單選題] 需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在一定期限內(nèi)發(fā)給領(lǐng)購(gòu)人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，該期限是( )。
A.3個(gè)工作日
B.5個(gè)工作日
C.7個(gè)工作日
D.30個(gè)工作日
參考答案：B
參考解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。
16[單選題] 下列銀行結(jié)算賬戶(hù)中，不能支取現(xiàn)金的是( )。
A.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用存款賬戶(hù)
B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)(Ⅰ類(lèi)戶(hù))
C.預(yù)算單位零余額賬戶(hù)
D.單位銀行卡賬戶(hù)
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;(2)選項(xiàng)B：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取(按照大綱收錄文件，Ⅱ類(lèi)戶(hù)和Ⅲ類(lèi)戶(hù)不得存取現(xiàn)金);(3)選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶(hù)用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);(4)選項(xiàng)D：?jiǎn)挝汇y行卡賬戶(hù)的資金必須由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
17[單選題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者交納不超過(guò)一定金額的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該金額為( )。
A.500元
B.1000元
C.5000元
D.10000元
參考答案：D
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
18[單選題] 對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按( )征收關(guān)稅。
A.最惠國(guó)稅率
B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
參考答案：C
19[單選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A.合同的雙方當(dāng)事人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的證人
D.合同的鑒定人
參考答案：A
參考解析：簽訂合同的“各方”當(dāng)事人都是印花稅的納稅人.但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
20[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
B.停止出口退稅權(quán)
C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款
D.拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為;(2)選項(xiàng)CD：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
21[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是( )。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.偶然所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
參考答案：A
參考解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
22[單選題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)( )元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
A.3000
B.5000
C.10000
D.7000
參考答案：C
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
23[單選題] 甲企業(yè)2012年全年將原值500萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給乙企業(yè).換回價(jià)值30萬(wàn)元的原材料。已知，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%，甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.500×(1-30%)×12%+30×12%=45.6
B.500×(1-30%)×12%=42
C.500 ×12%=60
D.30× 12%=3.6
參考答案：D
參考解析：(1)出租房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)“從租計(jì)征”房產(chǎn)稅;(2)房產(chǎn)的租金收入，包括貨幣收入和實(shí)物收入(如本題換回的原材料)：(3)甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額=30×12%=3.6(萬(wàn)元)。
24[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是( )。
A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得
B.提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得的所得
C.提供房屋使用權(quán)取得的所得
D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)ABD：特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;(2)選項(xiàng)C：屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。
25[多選題] 2016年1月1日，劉某進(jìn)入甲公司工作，至2016年8月1日，甲公司尚未與劉某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同。據(jù)查，甲公司按月正常支付工資。有關(guān)甲公司和劉某之間勞動(dòng)關(guān)系，下列說(shuō)法不正確的有( )。
A.甲公司與劉某之間不存在勞動(dòng)關(guān)系
B.甲公司與劉某之間視為已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
C.甲公司應(yīng)當(dāng)與劉某補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，并支付工資補(bǔ)償
D.劉某可與甲公司終止勞動(dòng)關(guān)系，甲公司應(yīng)當(dāng)向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)關(guān)系自“用工之日”(2016年1月1日)起建立;
(2)選項(xiàng)B：用人單位自用工之日起“滿(mǎn)一年”(本題僅7個(gè)月)未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿(mǎn)一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同;
(3)選項(xiàng)CD：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付“2倍的工資”，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并“支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金”。
26[多選題] 根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。
A.商用客車(chē)以車(chē)輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
B.機(jī)動(dòng)船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
C.游艇已艇身長(zhǎng)度為計(jì)稅依據(jù)
D.商用貨車(chē)以?xún)魢嵨粩?shù)為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)B：機(jī)動(dòng)船舶以?xún)魢嵨粩?shù)為計(jì)稅依據(jù)，(2)選項(xiàng)D，商用貨車(chē)以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。
27[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.編劇的劇本使用費(fèi)
B.職工的保險(xiǎn)賠償
C.模特的時(shí)裝表演費(fèi)
D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C：模特的時(shí)裝表演費(fèi)一般按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅。
28[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( )。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案：A,B
參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。
29[多選題] 能提供擔(dān)保功能的第三方支付品牌包括( )。
A.支付寶
B.財(cái)付通
C.銀聯(lián)商務(wù)
D.快錢(qián)
參考答案：A,B
參考解析：銀聯(lián)商務(wù)、快錢(qián)為獨(dú)立第三方支付模式，不負(fù)有擔(dān)保功能，僅僅為用戶(hù)提供支付產(chǎn)品和支付系統(tǒng)解決方案。支付寶、財(cái)付通是依托于自有的電子商務(wù)網(wǎng)站并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式，故選擇項(xiàng)為AB。
30[多選題] 王某因在甲公司工作期間長(zhǎng)期接觸粉塵，患上職業(yè)病，需要暫停工作接受治療。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有( )。
A.王某患有職業(yè)病，可以依法享受醫(yī)療期和基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，但不認(rèn)定為工傷
B.王某患有職業(yè)病，可以依法享受停工留薪期待遇，并應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷
C.如果王某被評(píng)定為一級(jí)勞動(dòng)功能障礙，甲公司可以在支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助后，與其解除勞動(dòng)關(guān)系
D.如果王某被評(píng)定為十級(jí)勞動(dòng)功能障礙，只能享受工傷醫(yī)療待遇，不能享受傷殘待遇
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：停工留薪期，是指職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的期間;職工患職業(yè)病的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(2)選項(xiàng)C：職工因工致殘被鑒定為1-4級(jí)傷殘的，保留勞動(dòng)關(guān)系，退出工作崗位，從工傷保險(xiǎn)基金中按月支付傷殘津貼;(3)選項(xiàng)D：王某所患為職業(yè)病，且已經(jīng)評(píng)定傷殘等級(jí)，既可以享受工傷醫(yī)療待遇，也可以享受相應(yīng)等級(jí)的傷殘待遇。
31[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的有( )。
A.圖書(shū)
B.糧食
C.電子出版物
D.暖氣
參考答案：A,B,C,D
32[多選題] 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列職工中，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為工傷的有( )。
A.在上班路上被違法闖紅燈的汽車(chē)撞傷
B.下班后半小時(shí)左右，在車(chē)間收拾機(jī)床時(shí)受傷
C.因公外出期間，因個(gè)人原因與他人互毆致傷
D.因長(zhǎng)期工作而患職業(yè)病
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車(chē)事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(2)選項(xiàng)B：工作時(shí)間前后在工作場(chǎng)所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(3)選項(xiàng)C：因工外出期間，由于“工作原因”(而非個(gè)人原因)受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(4)選項(xiàng)D：患職業(yè)病的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。
33[多選題] 錢(qián)某、王某、賈某合伙購(gòu)買(mǎi)房屋，與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，下列各項(xiàng)中，屬于該法律關(guān)系主體的有( )。
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商
B.錢(qián)某
C.王某
D.賈某
參考答案：A,B,C,D
參考解析：法律關(guān)系的主體，是指參加法律關(guān)系、依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。
34[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票出票時(shí)可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有( )。
A.付款人名稱(chēng)
B.支票的金額
C.收款人名稱(chēng)
D.出票日期
參考答案：B,C
參考解析：支票可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)包括支票的金額和收款人名稱(chēng)。
35[多選題] 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)
B.尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn)
C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整
D.納稅人計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積
參考答案：A,B,C,D
36[多選題] 有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)期限，下列表述不正確的有( )。
A.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅
B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅
C.受贈(zèng)取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起180日內(nèi)申報(bào)納稅
D.獲獎(jiǎng)取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起180日內(nèi)申報(bào)納稅
參考答案：C,D
參考解析：選項(xiàng)CD：自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。
37[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于納稅主體權(quán)利的有( )。
A.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)
B.要求保密權(quán)
C.稅收法律救濟(jì)權(quán)
D.知情權(quán)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：納稅主體的權(quán)利包括：(1)知情權(quán)(選項(xiàng)D);(2)要求保密權(quán)(選項(xiàng)B);(3)依法享受稅收優(yōu)惠權(quán);(4)申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)(選項(xiàng)A);(5)申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán);(6)納稅申報(bào)方式選擇權(quán);(7)申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán);(8)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利;(9)委托稅務(wù)代理權(quán);(10)陳述權(quán)、申辯權(quán);(11)對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán);(12)依法要求聽(tīng)證的權(quán)利;(13)稅收法律救濟(jì)權(quán)(選項(xiàng)C);(14)稅收監(jiān)督權(quán)。
38[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的有( )。
A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的罰款必須同時(shí)執(zhí)行
D.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的稅款、滯納金必須同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，但不包括罰款。
39[多選題] 甲、乙因合同糾紛申請(qǐng)仲裁，仲裁庭對(duì)案件裁決未能形成一致意見(jiàn)，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決
B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見(jiàn)作出裁決
C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決
D.仲裁庭不能形成一致意見(jiàn)時(shí)，提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決
參考答案：A,C
參考解析：仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出，少數(shù)仲裁員的不同意見(jiàn)可以記入筆錄;仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出。
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分)
40[判斷題] 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
41[判斷題] 根據(jù)稅額大小，應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳、委托代征三種繳納方法。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
42[判斷題] 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的.應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
43[判斷題] 刑法將不滿(mǎn)10周歲的未成年人，視為無(wú)刑事責(zé)任能力人。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：刑法將已滿(mǎn)14周歲(≥14周歲)不滿(mǎn)16周歲(<16周歲)的公民視為限制刑事責(zé)任能力人;不滿(mǎn)14周歲(<14周歲)的未成年人，視為無(wú)刑事責(zé)任能力人。(說(shuō)明：題干表述縮小了無(wú)刑事責(zé)任能力人的范圍，屬于錯(cuò)誤命題。)
44[判斷題] 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目比照《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的規(guī)定確定。(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其“從業(yè)人員”實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除。(2)“投資者”的工資、薪金收入應(yīng)并人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得一并計(jì)算，但可按規(guī)定扣除一定費(fèi)用(每月3500元，每年42000元)。
45[判斷題] 采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明。
46[判斷題] 對(duì)公安部門(mén)無(wú)償使用鐵路、民航等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
47[判斷題] 契稅采用有地區(qū)差異的幅度定額稅率。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：契稅采用比例稅率，并實(shí)行3%～5%的幅度稅率，具體稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定。
48[判斷題] A省甲市中級(jí)人民法院依法受理了王某訴甲市人民政府的行政訴訟案件，A省高級(jí)人民法院認(rèn)為由于政府的影響力明顯，可能影響案件的公正審理，經(jīng)人民法院批準(zhǔn)，決定由A省乙市中級(jí)人民法院審理該案件。A省高級(jí)人民法院的做法符合行政法律制度的規(guī)定。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：經(jīng)人民法院批準(zhǔn)，高級(jí)人民法院可以根據(jù)審判工作的實(shí)際情況，確定若干人民法院跨行政區(qū)域管轄行政案件。
49[判斷題] 納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)前，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì) 四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
某汽車(chē)銷(xiāo)售公司甲公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向開(kāi)戶(hù)銀行P銀行申請(qǐng)加入銀行卡特約商戶(hù)，P銀行在對(duì)其提交的申請(qǐng)資料審查后，雙方于2014年6月9日簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定P銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。
2015年6月12日，客戶(hù)王某在甲公司通過(guò)P銀行布放的POS機(jī)用2張帶有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的信用卡分別刷卡消費(fèi)80000元和2000元。2015年8月，P銀行根據(jù)評(píng)級(jí)制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí).認(rèn)定甲公司為風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶(hù)。2015年9月，P銀行發(fā)現(xiàn)甲公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，遂采取相應(yīng)措施。
要求：
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] P銀行與甲公司簽訂的銀行卡受理協(xié)議。應(yīng)包括的內(nèi)容是( )。
A.資金結(jié)算周期
B.開(kāi)通的交易類(lèi)型
C.收單銀行結(jié)算賬戶(hù)的設(shè)置與變更
D.可受理的銀行卡種類(lèi)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與特約商戶(hù)簽訂銀行卡受理協(xié)議，就可受理的銀行卡種類(lèi)、開(kāi)通的交易類(lèi)型、收單銀行結(jié)算賬戶(hù)的設(shè)置和變更、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、差錯(cuò)和糾紛處置等事項(xiàng)，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。
51[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司通過(guò)POS機(jī)收取王某的82000元款項(xiàng)，實(shí)際到賬金額應(yīng)是( )。
A.82000元
B.82000×(1-1.25%)=80975(元)
C.(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)
D.82000-80=81920(元)
參考答案：C
參考解析：P銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)，故扣除手續(xù)費(fèi)后的實(shí)際到賬金額為(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)。
52[不定項(xiàng)選擇題] 2015年8月，針對(duì)甲公司風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，P銀行有權(quán)采取的措施是( )。
A.設(shè)置交易限額
B.暫停銀行卡交易
C.延遲結(jié)算
D.建立特約商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
參考答案：A,C,D
參考解析：建立對(duì)實(shí)體特約商戶(hù)、網(wǎng)絡(luò)特約商戶(hù)分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶(hù)，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其開(kāi)通的受理卡種和交易類(lèi)型進(jìn)行限制，并采取強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè)、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算、增加檢查頻率、建立特約商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等措施。
53[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司的下列行為中，屬于銀行卡特約商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)事件的是( )。
A.移機(jī)
B.銀行卡套現(xiàn)
C.留存持卡人賬戶(hù)信息
D.洗錢(qián)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶(hù)發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢(qián)、欺詐、移機(jī)、留存或泄露持卡人賬戶(hù)信息等風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶(hù)采取延遲資金結(jié)算、暫停銀行卡交易或收回受理終端(關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口)等措施，并承擔(dān)因未采取措施導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任;發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2016年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。
(2)接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。
(3)銷(xiāo)售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。
已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是( )。
A.包裝費(fèi)11萬(wàn)元
B.保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元
C.運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元
D.貨價(jià)210萬(wàn)元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格;“到岸價(jià)格”是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。(相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)第6章)
55[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(210+20)×(1+10%)×15%
B.(210+11+4)×(1+10%)×15%
C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%
D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)× 15%
參考答案：C
參考解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率。
56[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(84+35)×15%
B.(84+35)÷(1-15%)×15%
C.[84÷(1-15%)+35]× 15%
D.[84+35÷(1-15%)]×15%
參考答案：B
參考解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率。
57[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司銷(xiāo)售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.702÷(1+17%)×15%
B.[702+5.85÷(1+17%)]×15%
C.(702+5.85)×15%
D.702×15%
參考答案：B
參考解析：收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額中計(jì)征消費(fèi)稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
王某就職于境內(nèi)甲公司。2014年7月有關(guān)收入情況如下：
(1)取得工資收入5000元，第二季度獎(jiǎng)金6000元。
(2)為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得服務(wù)費(fèi)3900元、交通費(fèi)300元、餐費(fèi)200元、資料費(fèi)100元、通訊費(fèi)50元。
(3)體育彩票中獎(jiǎng)10000元，在某雜志發(fā)表論文取得稿酬2800元。
(4)取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息1000元，在上海證券交易所買(mǎi)賣(mài)股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元。
已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月;勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%;每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額
級(jí)數(shù)
含稅級(jí)距
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)1500元的部分
3
0
2
超過(guò)1500元至4500元的部分
10
105
3
超過(guò)4500元至9000元的部分
20
555
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項(xiàng)選擇題] 王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(5000-3500)×3%+(6000 ×20%-555)=690(元)
B.(5000+6000—3500)×20%-555=945(元)
C.(5000+6000÷3—3500)×10%-105=245(元)
D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)
參考答案：B
參考解析：納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)等，應(yīng)將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(5000+6000—3500)×20%-555=945(元)。
59[不定項(xiàng)選擇題] 王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.通訊費(fèi)50元
B.餐費(fèi)200元
C.資料費(fèi)100元
D.交通費(fèi)300元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：個(gè)人兼職取得的所得，應(yīng)該以取得收入的全額作為“勞務(wù)報(bào)酬所得”，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
60[不定項(xiàng)選擇題] 王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)
B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)
C.(3900+50-800)×20%=630(元)
D.(3900+100-800)×20%=640(元)
參考答案：B
參考解析：個(gè)人兼職取得的所得，應(yīng)該以取得收入的全額作為“勞務(wù)報(bào)酬所得”，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;在本題中，王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。
61[不定項(xiàng)選擇題] 王某的下列行為中，免征個(gè)人所得稅的是( )。
A.體育彩票中獎(jiǎng)10000元
B.在某雜志發(fā)表論文取得稿酬2800元
C.取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息1000元
D.在二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：王某在雜志發(fā)表論文取得的稿酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅額=(2800-800)×20%×(1-30%)=280(元);(3)選項(xiàng)C：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：對(duì)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅(“暫免征稅”范疇)。