1、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A.依照外國法律成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所
參考答案：B,C,D
參考解析：非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
2、單選題
2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品150件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品50件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是( )。
A.2016年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
B.2016年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
C.2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入15萬元
D.2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
參考答案：C
參考解析：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，因此，2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入15萬元，2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入5萬元。
3、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。
A.中藥材的種植
B.林木種植
C.花卉種植
D.香料作物的種植
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項AB：免征企業(yè)所得稅;(2)選項CD：減半征收企業(yè)所得稅。
4、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不準(zhǔn)予全額扣除的是( )。
A.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險
B.企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險
C.企業(yè)為職工繳納的普通商業(yè)保險
D.企業(yè)為管理人員繳納的普通商業(yè)保險
參考答案：B,C,D
參考解析：企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
5、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是( )。
A.債務(wù)重組收入
B.國債利息收入
C.財政撥款
D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入
參考答案：A
參考解析：選項C屬于不征稅收入;選項BD屬于免稅收入。
6、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。
A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月起計算折舊
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊
D.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計算折舊
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項BC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;(2)選項D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A.依照外國法律成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所
參考答案：B,C,D
參考解析：非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
2、單選題
2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品150件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品50件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是( )。
A.2016年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
B.2016年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
C.2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入15萬元
D.2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
參考答案：C
參考解析：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，因此，2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入15萬元，2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入5萬元。
3、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。
A.中藥材的種植
B.林木種植
C.花卉種植
D.香料作物的種植
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項AB：免征企業(yè)所得稅;(2)選項CD：減半征收企業(yè)所得稅。
4、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不準(zhǔn)予全額扣除的是( )。
A.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險
B.企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險
C.企業(yè)為職工繳納的普通商業(yè)保險
D.企業(yè)為管理人員繳納的普通商業(yè)保險
參考答案：B,C,D
參考解析：企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
5、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是( )。
A.債務(wù)重組收入
B.國債利息收入
C.財政撥款
D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入
參考答案：A
參考解析：選項C屬于不征稅收入;選項BD屬于免稅收入。
6、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。
A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月起計算折舊
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊
D.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計算折舊
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項BC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;(2)選項D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。