一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案)
1[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是( )。
A.7 日
B.10 日
C.15日
D.30日
參考答案：C
參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。參考教材P372。
2[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售化妝品。2016年12月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元。已知，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，高檔化妝品增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%。有關(guān)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(80+5)×15%
B.80×(1+5%)×15%
C.(80+5)÷(1-15%)×15%
D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%
參考答案：C
參考解析：(1)由于受托方甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(萬元);(2)本題甲公司還提供了加工勞務(wù)，就其收取的加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=5×17%=0.85(萬元)。參考教材P223。
3[單選題] 某公司2016年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。有關(guān)該公司應(yīng)繳納的滯納金，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.60000×0.5‰×15=450(元)
B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)
C.60000×0.5‰× 30=900(元)
D.(60000+4200)×0.5‰×30=963(元)
參考答案：B
參考解析：(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金;(2)加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止;(3)增值稅納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)繳納，其納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。因此，本題8月份應(yīng)繳納的增值稅、城建稅晚于9月15日繳納，自9月1613(含)起計(jì)算滯納天數(shù)，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金金額=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。參考教材P381。
4[單選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形是( )。
A.當(dāng)事人提起訴訟
B.當(dāng)事人一方提出要求
C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)
D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)
參考答案：D
5[單選題] 甲公司長(zhǎng)期拖欠乙公司房屋租金，雙方發(fā)生糾紛，期問一直未約定糾紛的解決方式。為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是( )。
A.提請(qǐng)仲裁
B.提起行政訴訟
C.提起民事訴訟
D.申請(qǐng)行政復(fù)議
參考答案：C
參考解析：(1)租賃糾紛屬于民事糾紛，排除選項(xiàng)BD;(2)當(dāng)事人之間一直未約定糾紛解決方式，說明當(dāng)事人之間不存在仲裁協(xié)議，不能通過仲裁途徑解決糾紛，排除選項(xiàng)A。參考教材P15。
6[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
參考答案：B
參考解析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。參考教材P376。
7[單選題] 2015年6月5日，張某到甲公司工作，雙方口頭約定勞動(dòng)合同期限2年，試用期1個(gè)月，每月20日發(fā)放工資。有關(guān)甲公司與張某之間的關(guān)系，下列說法正確的是( )。
A.甲公司與張某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)問為2015年6月20日
B.甲公司與張某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間為2015年7月5日
C.如果甲公司至2015年12月5日才與張某簽訂書面勞動(dòng)合同，甲公司在正常工資之外應(yīng)向張某支付6個(gè)月的工資補(bǔ)償
D.如果甲公司至2016年12月5日才與張某簽訂書面勞動(dòng)合同，甲公司在正常工資之外應(yīng)向張某支付11個(gè)月的工資補(bǔ)償
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：用人單位自用工之日(2015年6月5日)起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系;(2)選項(xiàng)C：雙方補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同時(shí)自用工之日起超過1個(gè)月但不滿1年，甲公司應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿1個(gè)月的次日(2015年7月5日)至補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同的前1日(2015年12月4日)向張某每月支付2倍的工資(1倍正常工資+1倍工資補(bǔ)償)，即在正常工資之外向張某支付共計(jì)5個(gè)月的工資補(bǔ)償;(3)選項(xiàng)D：雙方補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同時(shí)距用工之日已超1年，甲公司應(yīng)自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前1日向張某支付工資補(bǔ)償，共計(jì)11個(gè)月。參考教材P41。
8[單選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)非全日制用工形式的表述中，正確的是( )。
A.雙方當(dāng)事人可約定試用期
B.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭勞動(dòng)合同
C.勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期長(zhǎng)不得超過30日
D.用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工，但應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人“不得約定”試用期。(2)選項(xiàng)C：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期長(zhǎng)不得超過“15日”。(3)選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工;終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。參考教材P42。
9[單選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是( )。
A.銷售湖鹽的鹽礦
B.銷售石油制品的加油站
C.進(jìn)口金屬礦石的冶煉企業(yè)
D.批發(fā)居民用煤炭制品的煤站
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)C：“進(jìn)口”礦產(chǎn)品不征收資源稅;(2)選項(xiàng)BD：應(yīng)稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納資源稅的，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征收資源稅(當(dāng)然，居民用煤炭制品、石油制品也不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品)。參考教材P345。
10[單選題] 甲公司是增值稅一般納稅人，2016年12月將其作為固定資產(chǎn)核算的一批電腦作為職工福利發(fā)放。該批電腦2015年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，已提取符合規(guī)定的折舊額8萬元。已知，增值稅稅率為17%。有關(guān)甲公司將該批電腦作為職工福利發(fā)放時(shí)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.20×17%=3.4(萬元)
B.20×(1+17%)×17%=3.98(萬元)
C.(20-8)×17%=2.04(萬元)
D.(20-8)÷(1+17%)×17%=1.74(萬元)
參考答案：C
參考解析：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率。在本題中，該批電腦購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬元，已提取符合規(guī)定的折舊額8萬元，凈值=20-8=12(萬元)。參考教材P197。
11[單選題] 下列有關(guān)國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。
A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金
B.開證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額30%的保證金
C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)B：開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函;(3)選項(xiàng)D：申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)問內(nèi)進(jìn)行付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。參考教材P124、P125。
12[單選題] 甲公司高級(jí)技術(shù)人員張某2015年度月平均工資為20000元，公司所在地職工月平均工資為4500元。2016年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.4500×2×8%=720(元)
B.20000×8%=1600(元)
C.4500×8%=360(元)
D.4500×3×8%=1080(元)
參考答案：D
參考解析：(1)職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi)，記入個(gè)人賬戶;(2)本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。因此，甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額=4500×3×8%=1080(元)。參考教材P77。
13[單選題] 李某月工資3000元，當(dāng)?shù)卦碌凸べY2200元，李某因工作疏忽導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失15000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司每月多從李某工資中扣除( )元，以逐月賠償損失。
A.600
B.800
C.2200
D.2400
參考答案：A
參考解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月公司的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦碌凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。(1)李某當(dāng)月工資的80%=3000 × 80%=2400(元);(2)當(dāng)?shù)卦碌凸べY為2200元;(3)公司每月應(yīng)至少向李某發(fā)放工資2400元，相應(yīng)地，多可以扣除的金額=3000-2400=600(元)。參考教材P49。
14[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.資源稅
D.房產(chǎn)稅
參考答案：A
參考解析：允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項(xiàng)稅金及附加。參考教材P236。
15[單選題] 甲制藥廠(增值稅一般納稅人)2016年12月銷售降壓藥600箱，取得含增值稅價(jià)款702萬元，沒收逾期未退包裝物押金23.4萬元。有關(guān)甲制藥廠銷售降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(702+23.4)×17%=123.318(萬元)
B.(702+23.4)÷(I+17%)×17%=105.4(萬元)
C.702×17%=119.34(萬元)
D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74(萬元)
參考答案：B
參考解析：(1)降壓藥屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在逾期沒收時(shí)應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)C未將逾期沒收的包裝物押金并入銷售額計(jì)稅，錯(cuò)誤;(2)“702萬元”和“23.4萬元”均為含增值稅收入，均應(yīng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)A完全未作價(jià)稅分離，選項(xiàng)D僅對(duì)“23.4萬元”作價(jià)稅分離，均為錯(cuò)誤選項(xiàng)。參考教材P172。
16[單選題] 甲食品廠2016年11月將職工食堂專用的一臺(tái)設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品。甲食品廠針對(duì)上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2016年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理
B.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2016年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理
C.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2016年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理
D.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2016年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理
參考答案：C
參考解析：按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”(2016年12月)，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證(例如，增值稅專用發(fā)票)，按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。參考教材P197。
17[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是( )。
A.查封
B.質(zhì)押
C.保證
D.抵押
參考答案：A
參考解析：納稅擔(dān)保的方式：保證、抵押、質(zhì)押;選項(xiàng)A屬于稅款的保全措拖。參考教材P381。
18[單選題] 甲公司為居民企業(yè)，2016年全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出50萬元。甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是( )。
A.78萬元
B.66萬元
C.72萬元
D.50萬元
參考答案：D
參考解析：(1)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);(2)實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬元沒有超過該限額，可以全額扣除。參考教材P238。
19[單選題] 根據(jù)我國(guó)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段并以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為( )。
A.不滿10周歲
B.18周歲以上
C.10周歲以上不滿18周歲
D.16周歲以上不滿18周歲
參考答案：D
參考解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。參考教材P4。
20[單選題] 下列企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品的情形中，應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.企業(yè)通過價(jià)格折扣方式向個(gè)人銷售商品
B.企業(yè)向個(gè)人提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品
C.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品
D.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人獲獎(jiǎng)所得
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)ABC：不征收個(gè)人所得稅。參考教材P289。
21[單選題] 甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買一批原材料，開出一張票面金額為50萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為6月10日。6月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.500000×3.6%×(4÷360)
B.500000×3.6%×(5÷360)
C.500000-500000×3.6%×(4÷360)
D.500000-500000×3.6%×(5÷360)
參考答案：C
參考解析：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是6月6日，匯票到期前1日是6月9日，一共4天。銀行實(shí)付乙企業(yè)的貼現(xiàn)金額=票面金額-貼現(xiàn)利息=500000-500000 ×3.6%×(4÷360)=499800(元)。參考教材P152。
22[單選題] 根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是( )。
A.對(duì)計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
B.對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
D.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)B：對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。參考教材P387。
23[單選題] 甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本為5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅的平均售價(jià)10萬元/輛，不含增值稅高售價(jià)12萬元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。有關(guān)甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.1×5×5%=0.25(萬元)
B.I×10×5%=0.5(萬元)
C.1×12 × 5%=0.6(萬元)
D.1×5×(1+5%)×5%=0.26(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“抵”，消費(fèi)稅應(yīng)找高價(jià)(12萬元/輛)。(2)如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1×10×17%=1.7(萬元)。參考教材P219。
24[單選題] 甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。已知，高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為15%，有關(guān)甲公司上述進(jìn)口業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列計(jì)算列式不正確的是( )。
A.關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4=245(萬元)
B.應(yīng)繳納的關(guān)稅=245×10%=24.5(萬元)
C.應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅=(245+24.5)÷(1-15%)×17%=53.9(萬元)
D.應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=53.9×3%=1.62(萬元)
參考答案：D
參考解析：(1)“運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前”發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)均應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格;(2)關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4=245(萬元);(3)應(yīng)繳納的關(guān)稅=245×10%=24.5(萬元);(4)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×增值稅稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率=(245+24.5)÷(1-15%)×17%=53.9(萬元);(5)應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(245+24.5)÷(1-15%)×15%=47.56(萬元);(6)進(jìn)口環(huán)節(jié)不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(“進(jìn)口不征，出口不退”)。參考教材P295、P356。二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25[多選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)印花稅征稅范圍的表述中，正確的有( )。
A.未按期兌現(xiàn)的合同不征收印花稅
B.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征收印花稅
C.同一業(yè)務(wù)中既書立合同，又開立單據(jù)，合同和單據(jù)均應(yīng)征收印花稅
D.對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅;(2)選項(xiàng)C：同一業(yè)務(wù)中既書立合同，又開立單據(jù)的，僅就所書立的合同征收印花稅。參考教材P336。
26[多選題] 有關(guān)民事訴訟和《仲裁法》規(guī)定的仲裁，下列表述正確的有( )。
A.有效的仲裁協(xié)議排除法院的管轄權(quán)
B.婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提起仲裁，但是可以提起民事訴訟
C.仲裁公開審理，民事訴訟不公開審理
D.仲裁裁決和民事判決均自作出之日起生效
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項(xiàng)C：仲裁一般不公開審理，民事訴訟一般應(yīng)公開審理;(2)選項(xiàng)D：一審民事判決，上訴期滿當(dāng)事人不上訴時(shí)才生效(高人民法院作出的一審判決、實(shí)行一審終審的判決除外)。參考教材P16、P19、P25。
27[多選題] 居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有( )。
A.張某從境外取得所得
B.王某從出版社取得稿酬所得
C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得
D.趙某2016年度取得所得18萬元
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：應(yīng)由支付稿酬的出版社代扣代繳個(gè)人所得稅。參考教材P289。
28[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查權(quán)的有( )。
A.調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)
B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題與情況
D.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況
參考答案：A,B,C,D
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況;調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。參考教材P376。
29[多選題] 有關(guān)企業(yè)和事業(yè)單位為本單位任職或受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金、職業(yè)年金(簡(jiǎn)稱年金)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有( )。
A.個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅
C.企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅
D.企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計(jì)征個(gè)人所得稅
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A：(1)不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除;(2)超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。參考教材P263。
30[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.要求納稅人以提供保證人的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)BC：屬于采取稅收保全措施;(3)選項(xiàng)D：屬于采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。參考教材P382。
31[多選題] 下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系的客體的有( )。
A.著作
B.榮譽(yù)稱號(hào)
C.人民幣
D.天然氣
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項(xiàng)AB：均屬于非物質(zhì)財(cái)富，選項(xiàng)A為知識(shí)產(chǎn)品，選項(xiàng)B為道德產(chǎn)品。參考教材P5。
32[多選題] 甲公司擬與正處于孕期的職工王某提前解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.甲公司不能解除勞動(dòng)合同
B.甲公司可以解除勞動(dòng)合同
C.如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某提出繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行
D.如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某也同意不繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，甲公司應(yīng)當(dāng)依照法定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)的2倍向王某支付賠償金
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動(dòng)合同;(2)選項(xiàng)CD：如果用人單位違法解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者可以要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同，享受在勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間的待遇;如果勞動(dòng)者不愿繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同的履行已經(jīng)不可能，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付“賠償金”，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。參考教材P59、P62。
33[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于未按照規(guī)定使用發(fā)票的有( )。
A.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍
B.拆本使用發(fā)票
C.以其他憑證代替發(fā)票使用
D.介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票
參考答案：A,B,C,D
參考解析：任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品(選項(xiàng)D);(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸;(3)拆本使用發(fā)票(選項(xiàng)B);(4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍(選項(xiàng)A);(5)以其他憑證代替發(fā)票使用(選項(xiàng)C)。參考教材P376。
34[多選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的有( )。
A.醫(yī)院的汽油動(dòng)力救護(hù)車
B.外國(guó)駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車
C.人民法院警務(wù)用車
D.農(nóng)民用于耕地的拖拉機(jī)
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：沒有針對(duì)救護(hù)車的免征車船稅規(guī)定;(2)選項(xiàng)D：拖拉機(jī)不屬于車船稅的征稅范圍。參考教材P331。
35[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.作者去世以后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅
B.雜志社的專業(yè)人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
C.雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
D.出版社的專業(yè)作者將其翻譯的作品，由本社以圖書的形式出版而取得的稿費(fèi)收人，按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅
參考答案：B,D
參考解析：(I)選項(xiàng)A：作者去世以后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C：雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。參考教材P266、P284。
36[多選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.原煤
B.人造石油
C.海鹽原鹽
D.稀土礦原礦
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：人造石油不征收資源稅。參考教材P345、P346。
37[多選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者單方面解除勞動(dòng)合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有( )。
A.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的
B.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同的
C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的
D.勞動(dòng)者因用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)而解除勞動(dòng)合同的
參考答案：A,B
參考解析：本題選項(xiàng)ABCD均為勞動(dòng)者單方通知用人單位解除合同的情形：(1)在選項(xiàng)AB中，用人單位并未出現(xiàn)法定過錯(cuò)情節(jié)，是勞動(dòng)者自己想離開，用人單位不必支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(2)在選項(xiàng)CD中，用人單位出現(xiàn)法定過錯(cuò)是勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的直接原因，勞動(dòng)者并無過錯(cuò)，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。參考教材P55、P56、P57。
38[多選題] 甲企業(yè)為居民企業(yè)，2016年實(shí)發(fā)合理工資薪金總額1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元。甲企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的有( )。
A.職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元
B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元
C.職工福利費(fèi)150萬元
D.工資薪金總額1000萬元
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2.5%=25(萬元)，實(shí)際發(fā)生額30萬元超過稅前扣除限額，稅前只能扣除25萬元。(2)選項(xiàng)B：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2%=20(萬元)，大于實(shí)際發(fā)生額12萬元，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)全額扣除。(3)選項(xiàng)C：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1000×14%=140(萬元)，實(shí)際發(fā)生額150萬元超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除140萬元。(4)選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。參考教材P236。
39[多選題] 2015年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為一60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬元。下列有關(guān)甲公司彌補(bǔ)虧損的說法中，正確的有( )。
A.2016至2020年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2015年度虧損額為50萬元
B.2016至2020年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2015年度虧損額為60萬元
C.如果2016年度稅前所得彌補(bǔ)2015年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.如果2016年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2015年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但長(zhǎng)不得超過5年
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：“虧損”是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額(即稅法口徑的虧損額);(2)選項(xiàng)C：彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅;(3)選項(xiàng)D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但長(zhǎng)不得超過5年。參考教材P241。
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)和土地，“減半”征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。參考教材P304、P325。
41[判斷題] 甲公司從國(guó)外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)的啤酒，進(jìn)口時(shí)應(yīng)當(dāng)按照惠國(guó)稅率從量計(jì)征關(guān)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：(1)對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，按照惠國(guó)稅率征稅;(2)進(jìn)口啤酒、原油等從量計(jì)征關(guān)稅。參考教材P294。
42[判斷題] 出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府應(yīng)當(dāng)繳納契稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：契稅由“承受”房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納，出讓國(guó)有土地使用權(quán)的情形下，應(yīng)由取得國(guó)有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納契稅。參考教材P305。
43[判斷題] 個(gè)人保險(xiǎn)代理人取得的傭金收入，應(yīng)視同工資、薪金收入，按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：個(gè)人保險(xiǎn)代理人以其取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入(不含增值稅)減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本(傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)繳個(gè)人所得稅。參考教材P266。
44[判斷題] 參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
45[判斷題] 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的行為，屬于偷稅行為。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的行為，屬于逃避追繳欠稅行為。參考教材P392。
46[判斷題] 單位人民幣卡賬戶，不得用于支取現(xiàn)金，但可以轉(zhuǎn)存銷貨收人。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：(1)單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金;(2)銷貨收入不得存入單位卡賬戶。參考教材P113。
47[判斷題] 無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
48[判斷題] 甲超市招聘會(huì)計(jì)，經(jīng)過一番篩選，終與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂了勞動(dòng)合同，而以只招男性為由拒絕錄用李女士。甲超市的行為符合勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：(1)趙某未滿16周歲，超市也不屬于文藝、體育、特種工藝單位，不得招用未滿16周歲的未成年人;(2)“會(huì)計(jì)”不屬于國(guó)家規(guī)定的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性。參考教材P40。
49[判斷題] 甲出租車公司將其擁有的出租車車身租賃給乙公司用于發(fā)布廣告，甲出租車公司因此取得的收入應(yīng)當(dāng)按照有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。參考教材P190。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題
中國(guó)公民李某為境內(nèi)甲公司設(shè)計(jì)部經(jīng)理，2016年12月有關(guān)收支情況如下：
(1)基本工資8000元，全年性獎(jiǎng)金30000元;
(2)為其他單位提供一項(xiàng)設(shè)計(jì)服務(wù)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)3500元、交通費(fèi)300元，支付該設(shè)計(jì)服務(wù)有關(guān)的資料費(fèi)100元、通訊費(fèi)50元;
(3)國(guó)內(nèi)公開拍賣自己的小說手稿所得120000元;
(4)出租住房取得不含增值稅租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元，支付該房屋的修繕費(fèi)500元、購(gòu)房貸款2200元、供暖費(fèi)1300元。
已知：勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額
級(jí)數(shù)
含稅級(jí)距
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1500元的部分
3
O
2
超過1500元至4500元的部分
10
105
3
超過4500元至9000元的部分
20
555
4
超過9000元至35000元的部分
25
1005
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)李某當(dāng)月基本工資及全年性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(8000-3500)× 10%-105+(30000÷12×10%-105)×12
B.(8000-3500)×10%-105+(30000-3500)×25%-1005
C.(8000+30000-3500)×25%-1005
D.(8000-3500)×10%-105+30000×10%-105
參考答案：D
參考解析：(1)李某當(dāng)月基本工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)。(2)全年性獎(jiǎng)金：①30000÷12=2500，適用稅率和速算扣除數(shù)為10%、105;②全年性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=30000×10%-105=2895(元)。(3)李某當(dāng)月的基本工資及全年性獎(jiǎng)金共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=345+2895=3240(元)。參考教材P279。
51[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)李某當(dāng)月提供設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(3500-800)×20%
B.(3500+300-800)×20%
C.(3500-100-50-800)×20%
D.(3500+300-100-50-800)×20%
參考答案：B
參考解析：(1)個(gè)人兼職取得的所得，應(yīng)該以取得收人的“全額”(包括設(shè)計(jì)費(fèi)和交通費(fèi))按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅，排除選項(xiàng)AC;(2)勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，只能減除費(fèi)用800元(沒有其他減除項(xiàng)目)，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參考教材P281。
52[不定項(xiàng)選擇題] 李某拍賣小說手稿所得120000元，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的項(xiàng)目是( )。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.偶然所得
參考答案：B
參考解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。參考教材P267、P282。
53[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)李某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(6000-200-500-2200-1300-800)×10%
B.(6000-200-800-2200-1300-800)×10%
C.(6000-200-500)×(1-20%)×10%
D.(6000-200-800)×(1-20%)×10%
參考答案：C
參考解析：(1)購(gòu)房貸款、供暖費(fèi)不屬于稅法規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目，不得扣除，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤;(2)實(shí)際發(fā)生的修繕費(fèi)未超過800元的，按實(shí)際發(fā)生額(500元)扣除，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。參考教材P282。
0)
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題
2014年12月10日，劉某與甲公司訂立了書面勞動(dòng)合同，雙方約定：合同期限1年(含試用期期限)，試用期2個(gè)月;試用期月工資2000元，試用期滿月工資2600元;試用期內(nèi)劉某若被證明不符合錄用條件，甲公司可隨時(shí)通知其解除勞動(dòng)合同。
2015年10月，甲公司派劉某去國(guó)外接受2個(gè)月的高級(jí)技術(shù)培訓(xùn)，雙方達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議約定：公司支付培訓(xùn)費(fèi)用100000元，劉某的服務(wù)期為6年，違反服務(wù)期約定應(yīng)支付違約金80000元，培訓(xùn)結(jié)束后月工資提高至5000元。
劉某培訓(xùn)期滿回國(guó)后，成為甲公司的技術(shù)骨干，并與甲公司簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，雙方約定競(jìng)業(yè)限制期限為2年，競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金1000元/月，競(jìng)業(yè)限制違約金為1000000元，甲公司有權(quán)隨時(shí)通知?jiǎng)⒛辰K止競(jìng)業(yè)限制協(xié)議并不支付任何費(fèi)用。
2016年8月11日，劉某主動(dòng)提出辭職，經(jīng)甲公司同意后雙方解除了勞動(dòng)關(guān)系。2016年10月12日，劉某到甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙公司工作，甲公司發(fā)現(xiàn)后要求劉某支付違約金并離開乙公司直至競(jìng)業(yè)限制期限屆滿。
已知：甲公司所在地月低工資標(biāo)準(zhǔn)為1800元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 劉某與甲公司在勞動(dòng)合同中對(duì)試用期所作的下列約定中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.試用期2個(gè)月
B.試用期內(nèi)劉某若被證明不符合錄用條件，甲公司可隨時(shí)通知其解除勞動(dòng)合同
C.試用期月工資2000元
D.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)合同期限1年以上(≥1年)不滿3年(<3年)的，試用期不得超過2個(gè)月(≤2個(gè)月)。(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系。(3)選項(xiàng)C：勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資的80%或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的低工資標(biāo)準(zhǔn);在本題中，劉某的試用期工資低于試用期滿月工資的80%(2080元)。(4)選項(xiàng)D：試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。參考教材P50。
55[不定項(xiàng)選擇題] 劉某與甲公司在補(bǔ)充協(xié)議中所作的下列約定中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.劉某的服務(wù)期為6年
B.劉某違反服務(wù)期約定應(yīng)支付違約金80000元
C.甲公司支付培訓(xùn)費(fèi)用100000元
D.劉某月工資提高至5000元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AC：服務(wù)期的期限、用人單位支付的培訓(xùn)費(fèi)金額均由用人單位和勞動(dòng)者自由約定;(2)選項(xiàng)B：違約金的數(shù)額不得超過(≤)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用;(3)選項(xiàng)D：用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。參考教材P51。
56[不定項(xiàng)選擇題] 劉某與甲公司在競(jìng)業(yè)限制協(xié)議中所作的下列約定中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.競(jìng)業(yè)限制期限為2年
B.競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金1000元/月
C.競(jìng)業(yè)限制違約金為1000000元
D.甲公司有權(quán)隨時(shí)通知?jiǎng)⒛辰K止競(jìng)業(yè)限制協(xié)議并不支付任何費(fèi)用
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：競(jìng)業(yè)限制期限不得超過2年(≤2年);(2)選項(xiàng)B：競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金由用人單位在競(jìng)業(yè)限制期內(nèi)按月支付，數(shù)額由雙方約定;(3)選項(xiàng)C：競(jìng)業(yè)限制違約金數(shù)額由用人單位和勞動(dòng)者自行約定，法律并未規(guī)定上限金額;(4)選項(xiàng)D：在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位有權(quán)請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議;在解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，勞動(dòng)者有權(quán)請(qǐng)求用人單位額外支付3個(gè)月的競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。參考教材P52、P53。
57[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)劉某主動(dòng)辭職并到乙公司工作的法律后果，下列說法正確的是( )。
A.由于服務(wù)期未滿，甲公司有權(quán)要求劉某支付服務(wù)期違約金
B.由于劉某主動(dòng)提出辭職，甲公司無需向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
C.由于競(jìng)業(yè)限制期限未滿，甲公司有權(quán)要求劉某支付競(jìng)業(yè)限制違約金，并繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制協(xié)議
D.由于競(jìng)業(yè)限制期限未滿，劉某應(yīng)向甲公司支付競(jìng)業(yè)限制違約金，但支付完違約金后劉某和甲公司的競(jìng)業(yè)限制協(xié)議即告終止
參考答案：A,B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：在服務(wù)期內(nèi)，勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同而用人單位并無法定過錯(cuò)情形的，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)向用人單位支付服務(wù)期違約金;(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)者主動(dòng)辭職并與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(3)選項(xiàng)CD：勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。參考教材P51、P52、P53、P55。
1[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是( )。
A.7 日
B.10 日
C.15日
D.30日
參考答案：C
參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。參考教材P372。
2[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售化妝品。2016年12月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元。已知，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，高檔化妝品增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%。有關(guān)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(80+5)×15%
B.80×(1+5%)×15%
C.(80+5)÷(1-15%)×15%
D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%
參考答案：C
參考解析：(1)由于受托方甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(萬元);(2)本題甲公司還提供了加工勞務(wù)，就其收取的加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=5×17%=0.85(萬元)。參考教材P223。
3[單選題] 某公司2016年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。有關(guān)該公司應(yīng)繳納的滯納金，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.60000×0.5‰×15=450(元)
B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)
C.60000×0.5‰× 30=900(元)
D.(60000+4200)×0.5‰×30=963(元)
參考答案：B
參考解析：(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金;(2)加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止;(3)增值稅納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)繳納，其納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。因此，本題8月份應(yīng)繳納的增值稅、城建稅晚于9月15日繳納，自9月1613(含)起計(jì)算滯納天數(shù)，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金金額=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。參考教材P381。
4[單選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形是( )。
A.當(dāng)事人提起訴訟
B.當(dāng)事人一方提出要求
C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)
D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)
參考答案：D
5[單選題] 甲公司長(zhǎng)期拖欠乙公司房屋租金，雙方發(fā)生糾紛，期問一直未約定糾紛的解決方式。為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是( )。
A.提請(qǐng)仲裁
B.提起行政訴訟
C.提起民事訴訟
D.申請(qǐng)行政復(fù)議
參考答案：C
參考解析：(1)租賃糾紛屬于民事糾紛，排除選項(xiàng)BD;(2)當(dāng)事人之間一直未約定糾紛解決方式，說明當(dāng)事人之間不存在仲裁協(xié)議，不能通過仲裁途徑解決糾紛，排除選項(xiàng)A。參考教材P15。
6[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
參考答案：B
參考解析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。參考教材P376。
7[單選題] 2015年6月5日，張某到甲公司工作，雙方口頭約定勞動(dòng)合同期限2年，試用期1個(gè)月，每月20日發(fā)放工資。有關(guān)甲公司與張某之間的關(guān)系，下列說法正確的是( )。
A.甲公司與張某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)問為2015年6月20日
B.甲公司與張某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間為2015年7月5日
C.如果甲公司至2015年12月5日才與張某簽訂書面勞動(dòng)合同，甲公司在正常工資之外應(yīng)向張某支付6個(gè)月的工資補(bǔ)償
D.如果甲公司至2016年12月5日才與張某簽訂書面勞動(dòng)合同，甲公司在正常工資之外應(yīng)向張某支付11個(gè)月的工資補(bǔ)償
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：用人單位自用工之日(2015年6月5日)起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系;(2)選項(xiàng)C：雙方補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同時(shí)自用工之日起超過1個(gè)月但不滿1年，甲公司應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿1個(gè)月的次日(2015年7月5日)至補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同的前1日(2015年12月4日)向張某每月支付2倍的工資(1倍正常工資+1倍工資補(bǔ)償)，即在正常工資之外向張某支付共計(jì)5個(gè)月的工資補(bǔ)償;(3)選項(xiàng)D：雙方補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同時(shí)距用工之日已超1年，甲公司應(yīng)自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前1日向張某支付工資補(bǔ)償，共計(jì)11個(gè)月。參考教材P41。
8[單選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)非全日制用工形式的表述中，正確的是( )。
A.雙方當(dāng)事人可約定試用期
B.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭勞動(dòng)合同
C.勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期長(zhǎng)不得超過30日
D.用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工，但應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人“不得約定”試用期。(2)選項(xiàng)C：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期長(zhǎng)不得超過“15日”。(3)選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工;終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。參考教材P42。
9[單選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是( )。
A.銷售湖鹽的鹽礦
B.銷售石油制品的加油站
C.進(jìn)口金屬礦石的冶煉企業(yè)
D.批發(fā)居民用煤炭制品的煤站
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)C：“進(jìn)口”礦產(chǎn)品不征收資源稅;(2)選項(xiàng)BD：應(yīng)稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納資源稅的，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征收資源稅(當(dāng)然，居民用煤炭制品、石油制品也不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品)。參考教材P345。
10[單選題] 甲公司是增值稅一般納稅人，2016年12月將其作為固定資產(chǎn)核算的一批電腦作為職工福利發(fā)放。該批電腦2015年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，已提取符合規(guī)定的折舊額8萬元。已知，增值稅稅率為17%。有關(guān)甲公司將該批電腦作為職工福利發(fā)放時(shí)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.20×17%=3.4(萬元)
B.20×(1+17%)×17%=3.98(萬元)
C.(20-8)×17%=2.04(萬元)
D.(20-8)÷(1+17%)×17%=1.74(萬元)
參考答案：C
參考解析：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率。在本題中，該批電腦購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬元，已提取符合規(guī)定的折舊額8萬元，凈值=20-8=12(萬元)。參考教材P197。
11[單選題] 下列有關(guān)國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。
A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金
B.開證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額30%的保證金
C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)B：開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函;(3)選項(xiàng)D：申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)問內(nèi)進(jìn)行付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。參考教材P124、P125。
12[單選題] 甲公司高級(jí)技術(shù)人員張某2015年度月平均工資為20000元，公司所在地職工月平均工資為4500元。2016年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.4500×2×8%=720(元)
B.20000×8%=1600(元)
C.4500×8%=360(元)
D.4500×3×8%=1080(元)
參考答案：D
參考解析：(1)職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi)，記入個(gè)人賬戶;(2)本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。因此，甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額=4500×3×8%=1080(元)。參考教材P77。
13[單選題] 李某月工資3000元，當(dāng)?shù)卦碌凸べY2200元，李某因工作疏忽導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失15000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司每月多從李某工資中扣除( )元，以逐月賠償損失。
A.600
B.800
C.2200
D.2400
參考答案：A
參考解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月公司的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦碌凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。(1)李某當(dāng)月工資的80%=3000 × 80%=2400(元);(2)當(dāng)?shù)卦碌凸べY為2200元;(3)公司每月應(yīng)至少向李某發(fā)放工資2400元，相應(yīng)地，多可以扣除的金額=3000-2400=600(元)。參考教材P49。
14[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.資源稅
D.房產(chǎn)稅
參考答案：A
參考解析：允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項(xiàng)稅金及附加。參考教材P236。
15[單選題] 甲制藥廠(增值稅一般納稅人)2016年12月銷售降壓藥600箱，取得含增值稅價(jià)款702萬元，沒收逾期未退包裝物押金23.4萬元。有關(guān)甲制藥廠銷售降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(702+23.4)×17%=123.318(萬元)
B.(702+23.4)÷(I+17%)×17%=105.4(萬元)
C.702×17%=119.34(萬元)
D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74(萬元)
參考答案：B
參考解析：(1)降壓藥屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在逾期沒收時(shí)應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)C未將逾期沒收的包裝物押金并入銷售額計(jì)稅，錯(cuò)誤;(2)“702萬元”和“23.4萬元”均為含增值稅收入，均應(yīng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)A完全未作價(jià)稅分離，選項(xiàng)D僅對(duì)“23.4萬元”作價(jià)稅分離，均為錯(cuò)誤選項(xiàng)。參考教材P172。
16[單選題] 甲食品廠2016年11月將職工食堂專用的一臺(tái)設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品。甲食品廠針對(duì)上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2016年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理
B.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2016年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理
C.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2016年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理
D.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2016年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理
參考答案：C
參考解析：按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”(2016年12月)，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證(例如，增值稅專用發(fā)票)，按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。參考教材P197。
17[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是( )。
A.查封
B.質(zhì)押
C.保證
D.抵押
參考答案：A
參考解析：納稅擔(dān)保的方式：保證、抵押、質(zhì)押;選項(xiàng)A屬于稅款的保全措拖。參考教材P381。
18[單選題] 甲公司為居民企業(yè)，2016年全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出50萬元。甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是( )。
A.78萬元
B.66萬元
C.72萬元
D.50萬元
參考答案：D
參考解析：(1)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);(2)實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬元沒有超過該限額，可以全額扣除。參考教材P238。
19[單選題] 根據(jù)我國(guó)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段并以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為( )。
A.不滿10周歲
B.18周歲以上
C.10周歲以上不滿18周歲
D.16周歲以上不滿18周歲
參考答案：D
參考解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。參考教材P4。
20[單選題] 下列企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品的情形中，應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.企業(yè)通過價(jià)格折扣方式向個(gè)人銷售商品
B.企業(yè)向個(gè)人提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品
C.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品
D.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人獲獎(jiǎng)所得
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)ABC：不征收個(gè)人所得稅。參考教材P289。
21[單選題] 甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買一批原材料，開出一張票面金額為50萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為6月10日。6月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.500000×3.6%×(4÷360)
B.500000×3.6%×(5÷360)
C.500000-500000×3.6%×(4÷360)
D.500000-500000×3.6%×(5÷360)
參考答案：C
參考解析：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是6月6日，匯票到期前1日是6月9日，一共4天。銀行實(shí)付乙企業(yè)的貼現(xiàn)金額=票面金額-貼現(xiàn)利息=500000-500000 ×3.6%×(4÷360)=499800(元)。參考教材P152。
22[單選題] 根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是( )。
A.對(duì)計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
B.對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
D.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)B：對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。參考教材P387。
23[單選題] 甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本為5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅的平均售價(jià)10萬元/輛，不含增值稅高售價(jià)12萬元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。有關(guān)甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.1×5×5%=0.25(萬元)
B.I×10×5%=0.5(萬元)
C.1×12 × 5%=0.6(萬元)
D.1×5×(1+5%)×5%=0.26(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“抵”，消費(fèi)稅應(yīng)找高價(jià)(12萬元/輛)。(2)如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1×10×17%=1.7(萬元)。參考教材P219。
24[單選題] 甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。已知，高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為15%，有關(guān)甲公司上述進(jìn)口業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列計(jì)算列式不正確的是( )。
A.關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4=245(萬元)
B.應(yīng)繳納的關(guān)稅=245×10%=24.5(萬元)
C.應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅=(245+24.5)÷(1-15%)×17%=53.9(萬元)
D.應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=53.9×3%=1.62(萬元)
參考答案：D
參考解析：(1)“運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前”發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)均應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格;(2)關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4=245(萬元);(3)應(yīng)繳納的關(guān)稅=245×10%=24.5(萬元);(4)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×增值稅稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率=(245+24.5)÷(1-15%)×17%=53.9(萬元);(5)應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(245+24.5)÷(1-15%)×15%=47.56(萬元);(6)進(jìn)口環(huán)節(jié)不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(“進(jìn)口不征，出口不退”)。參考教材P295、P356。二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25[多選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)印花稅征稅范圍的表述中，正確的有( )。
A.未按期兌現(xiàn)的合同不征收印花稅
B.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征收印花稅
C.同一業(yè)務(wù)中既書立合同，又開立單據(jù)，合同和單據(jù)均應(yīng)征收印花稅
D.對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅;(2)選項(xiàng)C：同一業(yè)務(wù)中既書立合同，又開立單據(jù)的，僅就所書立的合同征收印花稅。參考教材P336。
26[多選題] 有關(guān)民事訴訟和《仲裁法》規(guī)定的仲裁，下列表述正確的有( )。
A.有效的仲裁協(xié)議排除法院的管轄權(quán)
B.婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提起仲裁，但是可以提起民事訴訟
C.仲裁公開審理，民事訴訟不公開審理
D.仲裁裁決和民事判決均自作出之日起生效
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項(xiàng)C：仲裁一般不公開審理，民事訴訟一般應(yīng)公開審理;(2)選項(xiàng)D：一審民事判決，上訴期滿當(dāng)事人不上訴時(shí)才生效(高人民法院作出的一審判決、實(shí)行一審終審的判決除外)。參考教材P16、P19、P25。
27[多選題] 居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有( )。
A.張某從境外取得所得
B.王某從出版社取得稿酬所得
C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得
D.趙某2016年度取得所得18萬元
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：應(yīng)由支付稿酬的出版社代扣代繳個(gè)人所得稅。參考教材P289。
28[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查權(quán)的有( )。
A.調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)
B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題與情況
D.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況
參考答案：A,B,C,D
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況;調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。參考教材P376。
29[多選題] 有關(guān)企業(yè)和事業(yè)單位為本單位任職或受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金、職業(yè)年金(簡(jiǎn)稱年金)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有( )。
A.個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅
C.企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅
D.企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計(jì)征個(gè)人所得稅
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A：(1)不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除;(2)超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。參考教材P263。
30[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.要求納稅人以提供保證人的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)BC：屬于采取稅收保全措施;(3)選項(xiàng)D：屬于采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。參考教材P382。
31[多選題] 下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系的客體的有( )。
A.著作
B.榮譽(yù)稱號(hào)
C.人民幣
D.天然氣
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項(xiàng)AB：均屬于非物質(zhì)財(cái)富，選項(xiàng)A為知識(shí)產(chǎn)品，選項(xiàng)B為道德產(chǎn)品。參考教材P5。
32[多選題] 甲公司擬與正處于孕期的職工王某提前解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.甲公司不能解除勞動(dòng)合同
B.甲公司可以解除勞動(dòng)合同
C.如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某提出繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行
D.如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某也同意不繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，甲公司應(yīng)當(dāng)依照法定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)的2倍向王某支付賠償金
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動(dòng)合同;(2)選項(xiàng)CD：如果用人單位違法解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者可以要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同，享受在勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間的待遇;如果勞動(dòng)者不愿繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同的履行已經(jīng)不可能，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付“賠償金”，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。參考教材P59、P62。
33[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于未按照規(guī)定使用發(fā)票的有( )。
A.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍
B.拆本使用發(fā)票
C.以其他憑證代替發(fā)票使用
D.介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票
參考答案：A,B,C,D
參考解析：任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品(選項(xiàng)D);(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸;(3)拆本使用發(fā)票(選項(xiàng)B);(4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍(選項(xiàng)A);(5)以其他憑證代替發(fā)票使用(選項(xiàng)C)。參考教材P376。
34[多選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的有( )。
A.醫(yī)院的汽油動(dòng)力救護(hù)車
B.外國(guó)駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車
C.人民法院警務(wù)用車
D.農(nóng)民用于耕地的拖拉機(jī)
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：沒有針對(duì)救護(hù)車的免征車船稅規(guī)定;(2)選項(xiàng)D：拖拉機(jī)不屬于車船稅的征稅范圍。參考教材P331。
35[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.作者去世以后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅
B.雜志社的專業(yè)人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
C.雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
D.出版社的專業(yè)作者將其翻譯的作品，由本社以圖書的形式出版而取得的稿費(fèi)收人，按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅
參考答案：B,D
參考解析：(I)選項(xiàng)A：作者去世以后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C：雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。參考教材P266、P284。
36[多選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.原煤
B.人造石油
C.海鹽原鹽
D.稀土礦原礦
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：人造石油不征收資源稅。參考教材P345、P346。
37[多選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者單方面解除勞動(dòng)合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有( )。
A.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的
B.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同的
C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的
D.勞動(dòng)者因用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)而解除勞動(dòng)合同的
參考答案：A,B
參考解析：本題選項(xiàng)ABCD均為勞動(dòng)者單方通知用人單位解除合同的情形：(1)在選項(xiàng)AB中，用人單位并未出現(xiàn)法定過錯(cuò)情節(jié)，是勞動(dòng)者自己想離開，用人單位不必支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(2)在選項(xiàng)CD中，用人單位出現(xiàn)法定過錯(cuò)是勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的直接原因，勞動(dòng)者并無過錯(cuò)，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。參考教材P55、P56、P57。
38[多選題] 甲企業(yè)為居民企業(yè)，2016年實(shí)發(fā)合理工資薪金總額1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元。甲企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的有( )。
A.職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元
B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元
C.職工福利費(fèi)150萬元
D.工資薪金總額1000萬元
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2.5%=25(萬元)，實(shí)際發(fā)生額30萬元超過稅前扣除限額，稅前只能扣除25萬元。(2)選項(xiàng)B：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2%=20(萬元)，大于實(shí)際發(fā)生額12萬元，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)全額扣除。(3)選項(xiàng)C：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1000×14%=140(萬元)，實(shí)際發(fā)生額150萬元超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除140萬元。(4)選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。參考教材P236。
39[多選題] 2015年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為一60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬元。下列有關(guān)甲公司彌補(bǔ)虧損的說法中，正確的有( )。
A.2016至2020年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2015年度虧損額為50萬元
B.2016至2020年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2015年度虧損額為60萬元
C.如果2016年度稅前所得彌補(bǔ)2015年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.如果2016年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2015年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但長(zhǎng)不得超過5年
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：“虧損”是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額(即稅法口徑的虧損額);(2)選項(xiàng)C：彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅;(3)選項(xiàng)D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但長(zhǎng)不得超過5年。參考教材P241。
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)和土地，“減半”征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。參考教材P304、P325。
41[判斷題] 甲公司從國(guó)外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)的啤酒，進(jìn)口時(shí)應(yīng)當(dāng)按照惠國(guó)稅率從量計(jì)征關(guān)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：(1)對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，按照惠國(guó)稅率征稅;(2)進(jìn)口啤酒、原油等從量計(jì)征關(guān)稅。參考教材P294。
42[判斷題] 出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府應(yīng)當(dāng)繳納契稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：契稅由“承受”房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納，出讓國(guó)有土地使用權(quán)的情形下，應(yīng)由取得國(guó)有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納契稅。參考教材P305。
43[判斷題] 個(gè)人保險(xiǎn)代理人取得的傭金收入，應(yīng)視同工資、薪金收入，按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：個(gè)人保險(xiǎn)代理人以其取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入(不含增值稅)減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本(傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)繳個(gè)人所得稅。參考教材P266。
44[判斷題] 參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
45[判斷題] 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的行為，屬于偷稅行為。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的行為，屬于逃避追繳欠稅行為。參考教材P392。
46[判斷題] 單位人民幣卡賬戶，不得用于支取現(xiàn)金，但可以轉(zhuǎn)存銷貨收人。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：(1)單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金;(2)銷貨收入不得存入單位卡賬戶。參考教材P113。
47[判斷題] 無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
48[判斷題] 甲超市招聘會(huì)計(jì)，經(jīng)過一番篩選，終與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂了勞動(dòng)合同，而以只招男性為由拒絕錄用李女士。甲超市的行為符合勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：(1)趙某未滿16周歲，超市也不屬于文藝、體育、特種工藝單位，不得招用未滿16周歲的未成年人;(2)“會(huì)計(jì)”不屬于國(guó)家規(guī)定的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性。參考教材P40。
49[判斷題] 甲出租車公司將其擁有的出租車車身租賃給乙公司用于發(fā)布廣告，甲出租車公司因此取得的收入應(yīng)當(dāng)按照有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。參考教材P190。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題
中國(guó)公民李某為境內(nèi)甲公司設(shè)計(jì)部經(jīng)理，2016年12月有關(guān)收支情況如下：
(1)基本工資8000元，全年性獎(jiǎng)金30000元;
(2)為其他單位提供一項(xiàng)設(shè)計(jì)服務(wù)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)3500元、交通費(fèi)300元，支付該設(shè)計(jì)服務(wù)有關(guān)的資料費(fèi)100元、通訊費(fèi)50元;
(3)國(guó)內(nèi)公開拍賣自己的小說手稿所得120000元;
(4)出租住房取得不含增值稅租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元，支付該房屋的修繕費(fèi)500元、購(gòu)房貸款2200元、供暖費(fèi)1300元。
已知：勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額
級(jí)數(shù)
含稅級(jí)距
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1500元的部分
3
O
2
超過1500元至4500元的部分
10
105
3
超過4500元至9000元的部分
20
555
4
超過9000元至35000元的部分
25
1005
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)李某當(dāng)月基本工資及全年性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(8000-3500)× 10%-105+(30000÷12×10%-105)×12
B.(8000-3500)×10%-105+(30000-3500)×25%-1005
C.(8000+30000-3500)×25%-1005
D.(8000-3500)×10%-105+30000×10%-105
參考答案：D
參考解析：(1)李某當(dāng)月基本工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)。(2)全年性獎(jiǎng)金：①30000÷12=2500，適用稅率和速算扣除數(shù)為10%、105;②全年性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=30000×10%-105=2895(元)。(3)李某當(dāng)月的基本工資及全年性獎(jiǎng)金共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=345+2895=3240(元)。參考教材P279。
51[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)李某當(dāng)月提供設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(3500-800)×20%
B.(3500+300-800)×20%
C.(3500-100-50-800)×20%
D.(3500+300-100-50-800)×20%
參考答案：B
參考解析：(1)個(gè)人兼職取得的所得，應(yīng)該以取得收人的“全額”(包括設(shè)計(jì)費(fèi)和交通費(fèi))按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅，排除選項(xiàng)AC;(2)勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，只能減除費(fèi)用800元(沒有其他減除項(xiàng)目)，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參考教材P281。
52[不定項(xiàng)選擇題] 李某拍賣小說手稿所得120000元，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的項(xiàng)目是( )。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.偶然所得
參考答案：B
參考解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。參考教材P267、P282。
53[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)李某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(6000-200-500-2200-1300-800)×10%
B.(6000-200-800-2200-1300-800)×10%
C.(6000-200-500)×(1-20%)×10%
D.(6000-200-800)×(1-20%)×10%
參考答案：C
參考解析：(1)購(gòu)房貸款、供暖費(fèi)不屬于稅法規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目，不得扣除，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤;(2)實(shí)際發(fā)生的修繕費(fèi)未超過800元的，按實(shí)際發(fā)生額(500元)扣除，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。參考教材P282。
0)
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題
2014年12月10日，劉某與甲公司訂立了書面勞動(dòng)合同，雙方約定：合同期限1年(含試用期期限)，試用期2個(gè)月;試用期月工資2000元，試用期滿月工資2600元;試用期內(nèi)劉某若被證明不符合錄用條件，甲公司可隨時(shí)通知其解除勞動(dòng)合同。
2015年10月，甲公司派劉某去國(guó)外接受2個(gè)月的高級(jí)技術(shù)培訓(xùn)，雙方達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議約定：公司支付培訓(xùn)費(fèi)用100000元，劉某的服務(wù)期為6年，違反服務(wù)期約定應(yīng)支付違約金80000元，培訓(xùn)結(jié)束后月工資提高至5000元。
劉某培訓(xùn)期滿回國(guó)后，成為甲公司的技術(shù)骨干，并與甲公司簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，雙方約定競(jìng)業(yè)限制期限為2年，競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金1000元/月，競(jìng)業(yè)限制違約金為1000000元，甲公司有權(quán)隨時(shí)通知?jiǎng)⒛辰K止競(jìng)業(yè)限制協(xié)議并不支付任何費(fèi)用。
2016年8月11日，劉某主動(dòng)提出辭職，經(jīng)甲公司同意后雙方解除了勞動(dòng)關(guān)系。2016年10月12日，劉某到甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙公司工作，甲公司發(fā)現(xiàn)后要求劉某支付違約金并離開乙公司直至競(jìng)業(yè)限制期限屆滿。
已知：甲公司所在地月低工資標(biāo)準(zhǔn)為1800元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 劉某與甲公司在勞動(dòng)合同中對(duì)試用期所作的下列約定中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.試用期2個(gè)月
B.試用期內(nèi)劉某若被證明不符合錄用條件，甲公司可隨時(shí)通知其解除勞動(dòng)合同
C.試用期月工資2000元
D.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)合同期限1年以上(≥1年)不滿3年(<3年)的，試用期不得超過2個(gè)月(≤2個(gè)月)。(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系。(3)選項(xiàng)C：勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資的80%或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的低工資標(biāo)準(zhǔn);在本題中，劉某的試用期工資低于試用期滿月工資的80%(2080元)。(4)選項(xiàng)D：試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。參考教材P50。
55[不定項(xiàng)選擇題] 劉某與甲公司在補(bǔ)充協(xié)議中所作的下列約定中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.劉某的服務(wù)期為6年
B.劉某違反服務(wù)期約定應(yīng)支付違約金80000元
C.甲公司支付培訓(xùn)費(fèi)用100000元
D.劉某月工資提高至5000元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AC：服務(wù)期的期限、用人單位支付的培訓(xùn)費(fèi)金額均由用人單位和勞動(dòng)者自由約定;(2)選項(xiàng)B：違約金的數(shù)額不得超過(≤)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用;(3)選項(xiàng)D：用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。參考教材P51。
56[不定項(xiàng)選擇題] 劉某與甲公司在競(jìng)業(yè)限制協(xié)議中所作的下列約定中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.競(jìng)業(yè)限制期限為2年
B.競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金1000元/月
C.競(jìng)業(yè)限制違約金為1000000元
D.甲公司有權(quán)隨時(shí)通知?jiǎng)⒛辰K止競(jìng)業(yè)限制協(xié)議并不支付任何費(fèi)用
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：競(jìng)業(yè)限制期限不得超過2年(≤2年);(2)選項(xiàng)B：競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金由用人單位在競(jìng)業(yè)限制期內(nèi)按月支付，數(shù)額由雙方約定;(3)選項(xiàng)C：競(jìng)業(yè)限制違約金數(shù)額由用人單位和勞動(dòng)者自行約定，法律并未規(guī)定上限金額;(4)選項(xiàng)D：在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位有權(quán)請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議;在解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，勞動(dòng)者有權(quán)請(qǐng)求用人單位額外支付3個(gè)月的競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。參考教材P52、P53。
57[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)劉某主動(dòng)辭職并到乙公司工作的法律后果，下列說法正確的是( )。
A.由于服務(wù)期未滿，甲公司有權(quán)要求劉某支付服務(wù)期違約金
B.由于劉某主動(dòng)提出辭職，甲公司無需向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
C.由于競(jìng)業(yè)限制期限未滿，甲公司有權(quán)要求劉某支付競(jìng)業(yè)限制違約金，并繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制協(xié)議
D.由于競(jìng)業(yè)限制期限未滿，劉某應(yīng)向甲公司支付競(jìng)業(yè)限制違約金，但支付完違約金后劉某和甲公司的競(jìng)業(yè)限制協(xié)議即告終止
參考答案：A,B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：在服務(wù)期內(nèi)，勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同而用人單位并無法定過錯(cuò)情形的，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)向用人單位支付服務(wù)期違約金;(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)者主動(dòng)辭職并與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(3)選項(xiàng)CD：勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。參考教材P51、P52、P53、P55。