為了幫助大家高效備考，堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提供2017年稅務(wù)師考試《稅法一》、《稅法二》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練供考生參考，歡迎大家積極參與！
（1）稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：銷項(xiàng)稅額（7.26）
單選題
下列項(xiàng)目中，即使取得法定扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A、外購(gòu)用于修建本單位職工浴室的材料
B、酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)糧食白酒
C、進(jìn)口材料和零配件用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品
D、接受捐贈(zèng)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料
【正確答案】A
【答案解析】用于集體福利的外購(gòu)材料，其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
（2）稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（7.26）
單選題
王某為一家私營(yíng)非上市企業(yè)的董事兼投資者，但王某不在該私營(yíng)企業(yè)任職，2016年從該私營(yíng)企業(yè)取得董事費(fèi)收入80000元，王某的個(gè)人所得稅由企業(yè)代為支付，3月份以投資者的名義向私營(yíng)企業(yè)借款30000元用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年末未歸還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A、33352.94
B、24600
C、35532.94
D、33360.94
【正確答案】A
【答案解析】不在該私營(yíng)企業(yè)任職，董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；私營(yíng)企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款未歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，按“利息、股息、紅利”所得繳納個(gè)人所得稅。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅={[（80000-7000）×（1-20%）]÷68%}×40%-7000+30000×20%=33352.94（元）
（3）稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：永久性差異（7.26）
單選題
在進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)不會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（ ）。
A、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
B、期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
C、期末按公允價(jià)值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值
D、取得的國(guó)債利息收入
【正確答案】D
【答案解析】本題考查永久性差異知識(shí)點(diǎn)。按照稅法的有關(guān)規(guī)定，國(guó)債利息收入為免稅收入，因此，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
（4）稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》每日一練：權(quán)利主體（7.26）
單選題
下列民事權(quán)利中，權(quán)利主體不能轉(zhuǎn)讓的是（ ）。
A、國(guó)有土地使用權(quán)
B、專利權(quán)
C、收養(yǎng)權(quán)
D、抵押權(quán)
【正確答案】C
【答案解析】本題考核專屬權(quán)和非專屬權(quán)的區(qū)分。專屬權(quán)是不得讓與或繼承的，包括人身權(quán)、結(jié)婚、離婚、收養(yǎng)權(quán)等。
（5）稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：個(gè)人所得稅（7.26）
單選題
中國(guó)公民鄭某2016年1～12月份每月工資4200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。鄭某2016年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、2460
B、3000
C、5980
D、3747
【正確答案】D
【答案解析】月工資應(yīng)納稅額的合計(jì)=（4200-3500）×3%×12=252（元）
全年一次性獎(jiǎng)金：36000÷12=3000（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=36000×10%-105=3495（元）
鄭某合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=252+3495=3747（元）
（1）稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：銷項(xiàng)稅額（7.26）
單選題
下列項(xiàng)目中，即使取得法定扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A、外購(gòu)用于修建本單位職工浴室的材料
B、酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)糧食白酒
C、進(jìn)口材料和零配件用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品
D、接受捐贈(zèng)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料
【正確答案】A
【答案解析】用于集體福利的外購(gòu)材料，其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
（2）稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（7.26）
單選題
王某為一家私營(yíng)非上市企業(yè)的董事兼投資者，但王某不在該私營(yíng)企業(yè)任職，2016年從該私營(yíng)企業(yè)取得董事費(fèi)收入80000元，王某的個(gè)人所得稅由企業(yè)代為支付，3月份以投資者的名義向私營(yíng)企業(yè)借款30000元用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年末未歸還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A、33352.94
B、24600
C、35532.94
D、33360.94
【正確答案】A
【答案解析】不在該私營(yíng)企業(yè)任職，董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；私營(yíng)企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款未歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，按“利息、股息、紅利”所得繳納個(gè)人所得稅。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅={[（80000-7000）×（1-20%）]÷68%}×40%-7000+30000×20%=33352.94（元）
（3）稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：永久性差異（7.26）
單選題
在進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)不會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（ ）。
A、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
B、期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
C、期末按公允價(jià)值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值
D、取得的國(guó)債利息收入
【正確答案】D
【答案解析】本題考查永久性差異知識(shí)點(diǎn)。按照稅法的有關(guān)規(guī)定，國(guó)債利息收入為免稅收入，因此，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
（4）稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》每日一練：權(quán)利主體（7.26）
單選題
下列民事權(quán)利中，權(quán)利主體不能轉(zhuǎn)讓的是（ ）。
A、國(guó)有土地使用權(quán)
B、專利權(quán)
C、收養(yǎng)權(quán)
D、抵押權(quán)
【正確答案】C
【答案解析】本題考核專屬權(quán)和非專屬權(quán)的區(qū)分。專屬權(quán)是不得讓與或繼承的，包括人身權(quán)、結(jié)婚、離婚、收養(yǎng)權(quán)等。
（5）稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：個(gè)人所得稅（7.26）
單選題
中國(guó)公民鄭某2016年1～12月份每月工資4200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。鄭某2016年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、2460
B、3000
C、5980
D、3747
【正確答案】D
【答案解析】月工資應(yīng)納稅額的合計(jì)=（4200-3500）×3%×12=252（元）
全年一次性獎(jiǎng)金：36000÷12=3000（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=36000×10%-105=3495（元）
鄭某合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=252+3495=3747（元）