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（1）2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：進(jìn)口關(guān)稅（9.11）
單選題
某公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值900000元；支付境外修理費(fèi)7500美元，料件費(fèi)3000美元，當(dāng)期匯率美元:人民幣＝1:6.8，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率7%，則該公司的進(jìn)口關(guān)稅為（）元。
A、6657.35
B、6345.43
C、735
D、4998
【正確答案】D
【答案解析】運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。
進(jìn)口關(guān)稅＝（7500＋3000）×7%×6.8＝4998（元）
（2）2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：城鎮(zhèn)土地使用稅（9.11）
多選題
下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。
A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】BDE
【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C，納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
（3）2017年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：內(nèi)部商品交易的合并處理（9.11）
單選題
母公司當(dāng)期銷售一批產(chǎn)品給子公司，銷售成本6000元，售價(jià)8000元。截至當(dāng)期期末，子公司已對(duì)外銷售該批存貨的60％，取得收入5000元。不考慮其他因素，子公司期末存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)為（）元。
A、4800
B、800
C、1200
D、3200
【正確答案】B
【答案解析】本題考查內(nèi)部商品交易的合并處理知識(shí)點(diǎn)。子公司期末存貨＝8000×（1－60%）＝3200（元），內(nèi)部銷售毛利率＝（8000－6000）/8000×100％＝25％，可計(jì)算出子公司期末存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)為800（3200×25％）元。
（4）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：行政復(fù)議管轄（9.11）
單選題
行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)已經(jīng)受理的行政復(fù)議案件，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)自己對(duì)該案件無管轄權(quán)時(shí)，將該案件轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的復(fù)議機(jī)關(guān)管轄。此為（）。
A、指定管轄
B、特殊管轄
C、協(xié)商管轄
D、轉(zhuǎn)送管轄
【正確答案】D
【答案解析】本題考核行政復(fù)議管轄。轉(zhuǎn)送管轄，是指行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)已經(jīng)受理的行政復(fù)議案件，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)自己對(duì)該案件無管轄權(quán)時(shí)，將該案件轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的復(fù)議機(jī)關(guān)管轄。
（5）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：涉稅業(yè)務(wù)處理（9.11）
單選題
下列涉稅業(yè)務(wù)處理中，不正確的是（）。
A、購入小轎車自用，繳納車輛購置稅，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目
B、繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目，貸記“銀行存款”科目
C、企業(yè)計(jì)提的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”科目
D、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)C，企業(yè)計(jì)提的保險(xiǎn)保障基金應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算，也就是應(yīng)當(dāng)借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”科目。
（1）2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：進(jìn)口關(guān)稅（9.11）
單選題
某公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值900000元；支付境外修理費(fèi)7500美元，料件費(fèi)3000美元，當(dāng)期匯率美元:人民幣＝1:6.8，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率7%，則該公司的進(jìn)口關(guān)稅為（）元。
A、6657.35
B、6345.43
C、735
D、4998
【正確答案】D
【答案解析】運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。
進(jìn)口關(guān)稅＝（7500＋3000）×7%×6.8＝4998（元）
（2）2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：城鎮(zhèn)土地使用稅（9.11）
多選題
下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。
A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】BDE
【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C，納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
（3）2017年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：內(nèi)部商品交易的合并處理（9.11）
單選題
母公司當(dāng)期銷售一批產(chǎn)品給子公司，銷售成本6000元，售價(jià)8000元。截至當(dāng)期期末，子公司已對(duì)外銷售該批存貨的60％，取得收入5000元。不考慮其他因素，子公司期末存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)為（）元。
A、4800
B、800
C、1200
D、3200
【正確答案】B
【答案解析】本題考查內(nèi)部商品交易的合并處理知識(shí)點(diǎn)。子公司期末存貨＝8000×（1－60%）＝3200（元），內(nèi)部銷售毛利率＝（8000－6000）/8000×100％＝25％，可計(jì)算出子公司期末存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)為800（3200×25％）元。
（4）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：行政復(fù)議管轄（9.11）
單選題
行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)已經(jīng)受理的行政復(fù)議案件，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)自己對(duì)該案件無管轄權(quán)時(shí)，將該案件轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的復(fù)議機(jī)關(guān)管轄。此為（）。
A、指定管轄
B、特殊管轄
C、協(xié)商管轄
D、轉(zhuǎn)送管轄
【正確答案】D
【答案解析】本題考核行政復(fù)議管轄。轉(zhuǎn)送管轄，是指行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)已經(jīng)受理的行政復(fù)議案件，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)自己對(duì)該案件無管轄權(quán)時(shí)，將該案件轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的復(fù)議機(jī)關(guān)管轄。
（5）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：涉稅業(yè)務(wù)處理（9.11）
單選題
下列涉稅業(yè)務(wù)處理中，不正確的是（）。
A、購入小轎車自用，繳納車輛購置稅，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目
B、繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目，貸記“銀行存款”科目
C、企業(yè)計(jì)提的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”科目
D、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)C，企業(yè)計(jì)提的保險(xiǎn)保障基金應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算，也就是應(yīng)當(dāng)借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”科目。