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（1）注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：關(guān)稅（9.10）
單選題
某演出公司進(jìn)口舞臺設(shè)備一套，實(shí)付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬元、中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)輸費(fèi)計(jì)算的運(yùn)費(fèi)為25萬元。起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬元。關(guān)稅稅率為20％，該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。
A、34
B、35
C、40
D、40.12
【正確答案】D
【答案解析】由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)計(jì)入完稅價(jià)格。貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用，不得計(jì)入完稅價(jià)格。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
該公司進(jìn)口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（185－10＋25）×1.003×20％＝40.12（萬元）
（2）注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：納稅申報(bào)（9.10）
單選題
符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)的期限，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的（）日內(nèi)。
A、10
B、7
C、15
D、30
【正確答案】A
【答案解析】申報(bào)減免契稅和申報(bào)繳納契稅的期限，均為10日內(nèi)。符合減免稅規(guī)定的契稅納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
（3）注冊稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：內(nèi)部商品交易（9.10）
多選題
甲公司將持有的乙公司20%有表決權(quán)的股份作為長期股權(quán)投資，并采用權(quán)益法核算。該投資系甲公司2013年購入，取得投資當(dāng)日，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值均相同。2014年12月25日，甲公司以銀行存款1000萬元從乙公司購入一批產(chǎn)品，作為存貨核算，至12月31日尚未出售。乙公司生產(chǎn)該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為800萬元，2014年度利潤表列示的凈利潤為3000萬元。甲公司在2014年度因存在全資子公司丙公司需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表中抵消存貨40萬元
B、個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)投資收益560萬元
C、合并財(cái)務(wù)報(bào)表中抵消營業(yè)成本160萬元
D、合并財(cái)務(wù)報(bào)表中抵消營業(yè)收入1000萬元
E、乙公司不納入甲公司編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍
【正確答案】ABE
【答案解析】本題考查內(nèi)部商品交易的合并處理。個(gè)別報(bào)表，應(yīng)確認(rèn)的投資收益=[3000－（1000－800）]×20%=560（萬元）
借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整560
貸：投資收益560
合并報(bào)表中，抵消分錄為：
借：長期股權(quán)投資40
貸：存貨40
（4）注冊稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》每日一練：行政復(fù)議（9.10）
單選題
某縣土地管理局以劉某非法占地建住宅為由，責(zé)令其限期拆除建筑，退還所占土地。劉某不服，申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》及《行政復(fù)議法實(shí)施條例》，下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A、本案的行政復(fù)議機(jī)關(guān)是縣政府或市土地管理局
B、行政復(fù)議期間，縣土地管理局可以改變被申請復(fù)議的具體行政行為
C、若劉某在復(fù)議期間撤回復(fù)議申請，則不能再提出復(fù)議申請
D、行政復(fù)議期間，縣土地管理局認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)、行政復(fù)議的審理。申請人撤回行政復(fù)議申請的，不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請。但是，申請人能夠證明撤回行政復(fù)議申請違背其真實(shí)意思表示的除外。
（5）注冊稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：賬務(wù)處理（9.10）
單選題
A公司為增值稅一般納稅人，2017年5月開始擴(kuò)建廠房，擴(kuò)建前廠房原值200萬，擴(kuò)建支出預(yù)計(jì)為150萬。2017年6月為擴(kuò)建廠房購進(jìn)建材一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬，增值稅8.5萬元，正確的賬務(wù)處理是（）。
A、
借：在建工程500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000
貸：銀行存款585000
B、
借：固定資產(chǎn)500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）85000
貸：銀行存款585000
C、
借：在建工程500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34000
貸：銀行存款585000
D、
借：固定資產(chǎn)500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34000
貸：銀行存款585000
【正確答案】C
【答案解析】由于改擴(kuò)建支出達(dá)到不動產(chǎn)原值50%以上，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分期抵扣，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為500000×17%×60%＝51000（元），待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為500000×17%×40%=34000（元）。
（1）注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：關(guān)稅（9.10）
單選題
某演出公司進(jìn)口舞臺設(shè)備一套，實(shí)付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬元、中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)輸費(fèi)計(jì)算的運(yùn)費(fèi)為25萬元。起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬元。關(guān)稅稅率為20％，該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。
A、34
B、35
C、40
D、40.12
【正確答案】D
【答案解析】由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)計(jì)入完稅價(jià)格。貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用，不得計(jì)入完稅價(jià)格。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
該公司進(jìn)口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（185－10＋25）×1.003×20％＝40.12（萬元）
（2）注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：納稅申報(bào)（9.10）
單選題
符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)的期限，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的（）日內(nèi)。
A、10
B、7
C、15
D、30
【正確答案】A
【答案解析】申報(bào)減免契稅和申報(bào)繳納契稅的期限，均為10日內(nèi)。符合減免稅規(guī)定的契稅納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
（3）注冊稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：內(nèi)部商品交易（9.10）
多選題
甲公司將持有的乙公司20%有表決權(quán)的股份作為長期股權(quán)投資，并采用權(quán)益法核算。該投資系甲公司2013年購入，取得投資當(dāng)日，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值均相同。2014年12月25日，甲公司以銀行存款1000萬元從乙公司購入一批產(chǎn)品，作為存貨核算，至12月31日尚未出售。乙公司生產(chǎn)該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為800萬元，2014年度利潤表列示的凈利潤為3000萬元。甲公司在2014年度因存在全資子公司丙公司需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表中抵消存貨40萬元
B、個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)投資收益560萬元
C、合并財(cái)務(wù)報(bào)表中抵消營業(yè)成本160萬元
D、合并財(cái)務(wù)報(bào)表中抵消營業(yè)收入1000萬元
E、乙公司不納入甲公司編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍
【正確答案】ABE
【答案解析】本題考查內(nèi)部商品交易的合并處理。個(gè)別報(bào)表，應(yīng)確認(rèn)的投資收益=[3000－（1000－800）]×20%=560（萬元）
借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整560
貸：投資收益560
合并報(bào)表中，抵消分錄為：
借：長期股權(quán)投資40
貸：存貨40
（4）注冊稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》每日一練：行政復(fù)議（9.10）
單選題
某縣土地管理局以劉某非法占地建住宅為由，責(zé)令其限期拆除建筑，退還所占土地。劉某不服，申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》及《行政復(fù)議法實(shí)施條例》，下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A、本案的行政復(fù)議機(jī)關(guān)是縣政府或市土地管理局
B、行政復(fù)議期間，縣土地管理局可以改變被申請復(fù)議的具體行政行為
C、若劉某在復(fù)議期間撤回復(fù)議申請，則不能再提出復(fù)議申請
D、行政復(fù)議期間，縣土地管理局認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)、行政復(fù)議的審理。申請人撤回行政復(fù)議申請的，不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請。但是，申請人能夠證明撤回行政復(fù)議申請違背其真實(shí)意思表示的除外。
（5）注冊稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：賬務(wù)處理（9.10）
單選題
A公司為增值稅一般納稅人，2017年5月開始擴(kuò)建廠房，擴(kuò)建前廠房原值200萬，擴(kuò)建支出預(yù)計(jì)為150萬。2017年6月為擴(kuò)建廠房購進(jìn)建材一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬，增值稅8.5萬元，正確的賬務(wù)處理是（）。
A、
借：在建工程500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000
貸：銀行存款585000
B、
借：固定資產(chǎn)500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）85000
貸：銀行存款585000
C、
借：在建工程500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34000
貸：銀行存款585000
D、
借：固定資產(chǎn)500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34000
貸：銀行存款585000
【正確答案】C
【答案解析】由于改擴(kuò)建支出達(dá)到不動產(chǎn)原值50%以上，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分期抵扣，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為500000×17%×60%＝51000（元），待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為500000×17%×40%=34000（元）。