一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至24信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的一定期限內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。該期限是( )。
A.
扣繳義務(wù)發(fā)生之日前10日
B.
扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日
C.
扣繳義務(wù)發(fā)生之日前15日
D.
扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日
參考答案：B
參考解析：
本題考核賬簿設(shè)置的時(shí)間管理。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
2
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中，不正確的是( )。
A.
應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款
B.
納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷售額
C.
隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額
D.
對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額
參考答案：A
參考解析：
本題考核消費(fèi)稅的銷售額確定。應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款。
3
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)額的確定，符合規(guī)定的是( )。
A.
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額
B.
經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用的全額為營(yíng)業(yè)額
C.
一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.
銷售購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以向購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額
參考答案：B
參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)額的確定。(1)納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。(2)娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。(3)一般貸款以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額。(4)納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
4
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列說(shuō)法中不正確的是( )。
A.
辦理匯兌可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
B.
臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年
C.
存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開(kāi)戶許可證時(shí)，只能由法定代表人辦理
D.
財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
參考答案：C
參考解析：
本題考核銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定。存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開(kāi)戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。
5
某青年作家完成一部小說(shuō)，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說(shuō)再版獲得稿酬10000元，已知：稿酬所得適用稅率為20%。該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.
3360
B.
4800
C.
3460
D.
4660
參考答案：A 參考解析：
本題考核稿酬所得的個(gè)人所得稅的計(jì)算。(1)同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅;(2)第一次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計(jì)=2240+1120=3360(元)。
6
王某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是( )。
A.
6個(gè)月
B.
12個(gè)月
C.
18個(gè)月
D.
24個(gè)月
參考答案：C 參考解析：
本題考核失業(yè)保險(xiǎn)金的領(lǐng)取期限。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。本題中累計(jì)繳費(fèi)年限為7年，所以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。
7
根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)來(lái)征收車船稅的是( )。
A.
輪式專用機(jī)械車
B.
游艇
C.
拖船
D.
摩托車
參考答案：C 參考解析：
本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A，輪式專用機(jī)械車以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，游艇按“艇身長(zhǎng)度”為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D，摩托車以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。
8
根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是( )。
A.
進(jìn)口自用的汽車
B.
受贈(zèng)后自用的摩托車
C.
購(gòu)買后自用的農(nóng)用運(yùn)輸車
D.
獲獎(jiǎng)后自用的自行車
參考答案：D 參考解析：
本題考核車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。自行車不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。
9
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為( )。
A.
其中實(shí)際占用土地面積的單位
B.
稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位
C.
協(xié)商確定納稅人
D.
對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位
參考答案：D 參考解析：
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。
10
下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是( )。
A.
設(shè)立公司
B.
偷稅
C.
干旱
D.
訂立合同
參考答案：C 參考解析：
本題考核法律事件。法律事實(shí)包括法律行為和法律事件兩類。本題中，選項(xiàng)ABD屬于法律行為，選項(xiàng)C屬于法律事件中的絕對(duì)事件。
11
依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，對(duì)應(yīng)的征稅項(xiàng)目是( )。
A.
勞務(wù)報(bào)酬所得
B.
特權(quán)使用費(fèi)所得
C.
股息紅利所得
D.
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案：D 參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。
12
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不能辦理托收承付結(jié)算的是( )。
A.
商品交易取得的款項(xiàng)
B.
因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)
C.
因寄售商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)
D.
因運(yùn)送商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)
參考答案：C 參考解析：
本題考核托收承付結(jié)算方式的范圍。根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。
13
某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2014年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2013年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則2014年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A.
52
B.
142
C.
135
D.
225
參考答案：B 參考解析：
本題考核廣告費(fèi)的稅前扣除。2014年廣告費(fèi)稅前扣除限額=1500×15%=225(萬(wàn)元)，實(shí)際支出52萬(wàn)元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)173萬(wàn)元，2013年超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬(wàn)元小于173萬(wàn)元，超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬(wàn)元可以在本年全部扣除。則2014年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)=52+90=142(萬(wàn)元)。
14
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是( )。
A.
票據(jù)保證必須在票據(jù)上記載“保證”字樣
B.
保證不得附條件，附條件的，保證無(wú)效
C.
保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任
D.
保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)
參考答案：B 參考解析：
本題考核票據(jù)保證。保證不得附有條件;附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任。
15
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A.
財(cái)政撥款
B.
特許權(quán)使用費(fèi)收入
C.
產(chǎn)品銷售收入
D.
國(guó)債利息收入
參考答案：A 參考解析：
本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項(xiàng)BC屬于征稅收入，選項(xiàng)D屬于免稅收入。
16
根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起一定時(shí)間內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。該時(shí)間是( )日。
A.
5
B.
10
C.
7
D.
15
參考答案：B 參考解析：
本題考核契稅的征收管理。納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之15起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
17
2001年6月，張某大學(xué)畢業(yè)到甲公司工作;2004年8月，張某從甲公司辭職到乙公司工作;2009年3月，張某從乙公司辭職自行去美國(guó)深造;2012年3月，張某回國(guó)到丙公司工作;2015年7月，張某在丙公司因患病需要進(jìn)行治療時(shí)，可以享受的醫(yī)療期是( )。
A.
3個(gè)月
B.
6個(gè)月
C.
9個(gè)月
D.
18個(gè)月
參考答案：B 參考解析：
本題考核醫(yī)療期。根據(jù)規(guī)定，實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個(gè)月。張某實(shí)際工作年限11年，在丙公司工作年限3年，醫(yī)療期為6個(gè)月。
18
下列對(duì)法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是( )。
A.
成文法和不成文法
B.
根本法和普通法
C.
實(shí)體法和程序法
D.
一般法和特別法
參考答案：A 參考解析：
本題考核法的分類。選項(xiàng)B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類;選項(xiàng)C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類;選項(xiàng)D是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?BR> 19
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.
貨物期貨
B.
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)
C.
金銀買賣業(yè)務(wù)
D.
金融機(jī)構(gòu)的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
參考答案：D 參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅征收范圍。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，貨物期貨、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)以及金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。
20
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位不得解除勞動(dòng)合同的是( )。
A.
勞動(dòng)者在試用期內(nèi)的
B.
勞動(dòng)者不能勝任工作的
C.
勞動(dòng)者在哺乳期的
D.
用人單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難
參考答案：C 參考解析：
本題考核用人單位不得解除勞動(dòng)合同的情形。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得解除勞動(dòng)合同。
21
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是( )。
A.
粘單上第一手背書的背書人
B.
票據(jù)上最后一手背書的背書人
C.
票據(jù)上第一手背書的背書人
D.
粘單上第一手背書的被背書人
參考答案：A 參考解析：
本題考核背書的相關(guān)規(guī)定。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。第一記載人，是該次背書的背書人。
22
某公司2015年10月以3500萬(wàn)元購(gòu)得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊3000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳的契稅是( )萬(wàn)元。
A.
120
B.
105
C.
180
D.
15
參考答案：B 參考解析：
本題考核契稅的計(jì)算。房屋買賣以成交價(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù)，本題中的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)該是3500萬(wàn)元，則應(yīng)納契稅為3500×3%=105(萬(wàn)元)。
23
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人因借款需要在銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶是( )。
A.
基本存款賬戶
B.
一般存款賬戶
C.
專用存款賬戶
D.
臨時(shí)存款賬戶
參考答案：B 參考解析：
本題考核一般存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
24
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.
國(guó)內(nèi)信用證可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金
B.
國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
C.
國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算
D.
國(guó)內(nèi)信用證申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款
參考答案：A 參考解析：
本題考核國(guó)內(nèi)信用證的規(guī)定。國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至39信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被追索人支付的金額和費(fèi)用有( )。
A.
被拒絕付款的票據(jù)金額
B.
票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息
C.
取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用
D.
因被拒絕付款造成的損失
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核票據(jù)的追索。持票人行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被追索人支付下列金額和費(fèi)用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。
26
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，符合關(guān)于工作時(shí)問(wèn)規(guī)定的做法有( )。
A.
甲廠因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，在與本廠工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后，決定當(dāng)月工作日每日加班1小時(shí)
B.
乙廠因生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)的工作時(shí)間制度，決定實(shí)行每日工作7小時(shí)，每周休息1天
C.
丙廠發(fā)生嚴(yán)重事故，威脅本廠工人生命健康，丙廠決定當(dāng)日延長(zhǎng)工作時(shí)間5小時(shí)，以便搶修設(shè)備
D.
丁廠因工作性質(zhì)對(duì)某些工作崗位實(shí)行不定時(shí)工作制
參考答案：A,C,D 參考解析：
本題考核勞動(dòng)者工作時(shí)間的規(guī)定。有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，應(yīng)保證勞動(dòng)者每天工作不超過(guò)8小時(shí)，每周工作不超過(guò)40小時(shí)，每周至少休息1天;而選項(xiàng)B每周工作42小時(shí)。
27
下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.
直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
C.
整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
D.
納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核土地增值稅的納稅清算。選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
28
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在稅款征收的過(guò)程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定的義務(wù)。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的有( )。
A.
如實(shí)辦理納稅申報(bào)登記
B.
按規(guī)定設(shè)置賬簿
C.
接受稅務(wù)檢查
D.
保密義務(wù)
參考答案：A,B,C 本題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。
29
根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.
納稅人實(shí)際繳納的增值稅
B.
納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅
C.
納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅
D.
納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅
參考答案：A,B,D 參考解析：
本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。
30
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列醫(yī)療費(fèi)中，不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍的有( )。
A.
應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的
B.
應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的
C.
應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的
D.
在境外就醫(yī)的
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)。下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍：(1)應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的;(2)應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的;(3)應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的;(4)在境外就醫(yī)的。
31
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.
軍隊(duì)自用的房產(chǎn)
B.
學(xué)校附屬招待所用房
C.
公園自用的房產(chǎn)
D.
個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)
參考答案：A,C 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)于學(xué)校所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的招待所應(yīng)照章納稅。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營(yíng)業(yè)用房是要照章納稅的。
32
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A.
經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出
B.
稅收滯納金
C.
被司法機(jī)關(guān)處以被沒(méi)收財(cái)物所造成的損失
D.
企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
參考答案：B,C,D 參考解析：
本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。
33
根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于附加刑的有( )。
A.
罰金
B.
拘役
C.
剝奪政治權(quán)利
D.
驅(qū)逐出境
參考答案：A,C,D 參考解析：
本題考核刑事責(zé)任。選項(xiàng)B屬于刑罰中的主刑。
34
根據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的有( )。
A.
仲裁必須由雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成仲裁協(xié)議方可進(jìn)行，而訴訟只要有一方當(dāng)事人起訴即可進(jìn)行
B.
仲裁實(shí)行一裁終局制度，而訴訟實(shí)行兩審終審制度
C.
仲裁一般不公開(kāi)進(jìn)行，訴訟一般公開(kāi)進(jìn)行
D.
仲裁不實(shí)行回避制度，訴訟實(shí)行回避制度
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核仲裁和民事訴訟的區(qū)別。仲裁和訴訟均實(shí)行回避制度，仲裁員有法定應(yīng)回避情形時(shí)，當(dāng)事人有權(quán)提出回避申請(qǐng).因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
35
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，無(wú)雇工的個(gè)體工商戶可自行購(gòu)買的保險(xiǎn)包括( )。
A.
生育保險(xiǎn)
B.
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
C.
基本醫(yī)療保險(xiǎn)
D.
工傷保險(xiǎn)
參考答案：B,C 參考解析：
本題考核社會(huì)保險(xiǎn)的繳納。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進(jìn)城靈活就業(yè)的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，所需費(fèi)用由個(gè)人繳納。
36
下列案件中，適用《民事訴訟法》的有( )。
A.
公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件
B.
企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C.
納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件
D.
勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件
參考答案：A,B,D 參考解析：
本題考核民事訴訟的適用范圍。選項(xiàng)C：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)適用行政訴訟程序。
37
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有( )。
A.
倉(cāng)庫(kù)
B.
水塔
C.
室外游泳池
D.
包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間
參考答案：A,D 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。
38
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.
衛(wèi)生許可證
B.
土地使用權(quán)出讓合同
C.
商標(biāo)注冊(cè)證
D.
商品房銷售合同
參考答案：B,C,D 參考解析：
本題考核印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)A衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍;選項(xiàng)C商標(biāo)注冊(cè)證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅;選項(xiàng)BD土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。
39
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的有( )。
A.
要求納稅人以質(zhì)押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保
B.
書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.
書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.
依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
參考答案：B,D 參考解析：
本題考核強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A屬于提供納稅擔(dān)保的情形，選項(xiàng)C屬于稅收保全措施。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40
用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核勞動(dòng)合同解除和終止的法律后果和責(zé)任。
41
根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。
42
當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會(huì)裁定。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核仲裁協(xié)議的效力有異議的裁定。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
43
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但根據(jù)需要可以代開(kāi)發(fā)票。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核發(fā)票的開(kāi)具和保管。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，禁止倒買倒賣發(fā)票。
44
一般情況下，個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限。一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。
45
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核納稅申報(bào)。根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
46
仲裁裁決作出后，一方當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核仲裁裁決。仲裁裁決作出后，一方當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。
47
以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。
48
納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，征收營(yíng)業(yè)稅。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
49
營(yíng)業(yè)稅納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，而自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起超過(guò)6個(gè)月沒(méi)有申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答題：
假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2014年全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)取得不含稅銷售收入2500萬(wàn)元，銷售成本1343萬(wàn)元;
(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)420萬(wàn)元)，管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;
(3)稅金160萬(wàn)元(其中增值稅120萬(wàn)元);
(4)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元);
(5)計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元。
50
下列關(guān)于廣告費(fèi)和三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整說(shuō)法中，正確的是( )。
A.
廣告費(fèi)可以在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中全額扣除
B.
廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元
C.
三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中可以加計(jì)扣除50%
D.
三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中只能據(jù)實(shí)扣除
參考答案：B,C 參考解析：
廣告費(fèi)應(yīng)在銷售收入15%以內(nèi)在本年度據(jù)實(shí)扣除，超出部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則廣告費(fèi)調(diào)增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬(wàn)元);研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。
51
下列表述中，不正確的是( )。
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A.
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B.
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬(wàn)元
C.
支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D.
支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
參考答案：A,C 參考解析：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2500×5‰=12.5(萬(wàn)元)>15×60%=9(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬(wàn)元);稅收滯納金不可以稅前扣除。
52
下列說(shuō)法中，表述正確的是( )。
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A.
職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額3萬(wàn)元稅前扣除
B.
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元
C.
職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.25萬(wàn)元
D.
超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，因此不用納稅調(diào)整;職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=25-150×14%=4(萬(wàn)元);職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=4-150×2.5%=0.25(萬(wàn)元)，超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣。
53
該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。
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A.
7
B.
5.48
C.
10.48
D.
6.85
參考答案：D 參考解析：
銷售收入=2500(萬(wàn)元);會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬(wàn)元);捐贈(zèng)支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬(wàn)元);稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬(wàn)元);應(yīng)納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(萬(wàn)元)，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27.41×25%=6.85(萬(wàn)元)。
根據(jù)下述資料，回答題：
中國(guó)公民王先生為境內(nèi)某外企的員工，2014年1～12月收人情況如下：
(1)每月取得工資薪金10000元;
(2)利用業(yè)余時(shí)間編寫并出版一本小說(shuō)，取得稿酬所得5000元;
(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次性取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng);
(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))。
已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%;個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額 稅率
級(jí)數(shù) 含稅級(jí)距 (%) 速算扣除數(shù)
1 不超過(guò)1500元的 3 O
2 超過(guò)1500元至4500元的部分 10 105
3 超過(guò)4500元至9000元的部分 20 555
54
下列關(guān)于王先生工資薪金所得的稅務(wù)處理正確的是( )。
A.
王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為3500元/月
B.
王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為4800元/月
C.
王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為8940元
D.
王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為5820元
參考答案：A,C 參考解析：
王先生是中國(guó)公民，并在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)工作，所以工資薪金所得的費(fèi)用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)。
55
王先生稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅是( )元。
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A.
240
B.
448
C.
560
D.
800
參考答案：C 參考解析：
稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
56
王先生轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是( )元。
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A.
14400
B.
16000
C.
16800
D.
26600
參考答案：C 參考解析：
公益性捐贈(zèng)扣除限額=150000×(1-20%)×30%=36000(元)實(shí)際公益性捐贈(zèng)40000元，超過(guò)扣除限額36000元，因此只有36000元可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。
轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=[150000×(1-20%)=36000(公益捐贈(zèng)扣除限額)]×20%=16800(元)
【提示】個(gè)人用于中國(guó)境內(nèi)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
57
王先生出租房屋全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
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A.
2490
B.
2560
C.
4980
D.
5120
參考答案：A 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。出租房屋全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10%+(3000-800)×10%×10=2490(元)
根據(jù)下述資料，回答題：
某運(yùn)輸企業(yè)，2013年12月成立，2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬(wàn)元(不含稅)。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，直接投資境內(nèi)非上市公司取得權(quán)益性投資收益46.8萬(wàn)元。
(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬(wàn)元。
(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元;另外發(fā)生10萬(wàn)元支出為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元;銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬(wàn)元。
58
根據(jù)上述資料的表述，下列選項(xiàng)中正確的說(shuō)法是( )。
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A.
該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是50萬(wàn)元
B.
該運(yùn)輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用是68.5萬(wàn)元
C.
該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是15萬(wàn)元
D.
該運(yùn)輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用10萬(wàn)元可以稅前扣除
參考答案：A,B 參考解析：
10萬(wàn)元為在建工程的資本化利息支出是計(jì)入在建工程，不可以直接扣除，因此選項(xiàng)A正確;營(yíng)業(yè)收入=700(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=700×5‰=3.5(萬(wàn)元)<25×60%=15(萬(wàn)元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3.5萬(wàn)元，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=90-25+3.5=68.5(萬(wàn)元)，因此選項(xiàng)B正確;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不可以稅前扣除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
59
該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)是( )萬(wàn)元。
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A.
23.24
B.
30
C.
28.04
D.
30.44
參考答案：A 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-50(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-90(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-(30+10)(營(yíng)業(yè)外支出)=193.7(萬(wàn)元);捐贈(zèng)限額=193.7×12%=23.24(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)為30萬(wàn)元，按照限額扣除。
60
該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)是( )萬(wàn)元。
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A.
183
B.
183.96
C.
175.16
D.
180.69
參考答案：C 參考解析：
該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額=193.7(會(huì)計(jì)利潤(rùn))-(10+46.8)(免稅收入)+(90-68.5)(調(diào)增管理費(fèi)用)+(30+10-23.24)(調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出)=175.16(萬(wàn)元)
61
該運(yùn)輸企業(yè)2014年應(yīng)納稅額應(yīng)是( )萬(wàn)元。
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A.
45.9
B.
43.79
C.
45.96
D.
45.99
參考答案：B 參考解析：
2014年該企業(yè)應(yīng)納稅額=175.16×25%=43.79(萬(wàn)元)
1
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的一定期限內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。該期限是( )。
A.
扣繳義務(wù)發(fā)生之日前10日
B.
扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日
C.
扣繳義務(wù)發(fā)生之日前15日
D.
扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日
參考答案：B
參考解析：
本題考核賬簿設(shè)置的時(shí)間管理。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
2
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中，不正確的是( )。
A.
應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款
B.
納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷售額
C.
隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額
D.
對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額
參考答案：A
參考解析：
本題考核消費(fèi)稅的銷售額確定。應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款。
3
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)額的確定，符合規(guī)定的是( )。
A.
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額
B.
經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用的全額為營(yíng)業(yè)額
C.
一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.
銷售購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以向購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額
參考答案：B
參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)額的確定。(1)納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。(2)娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。(3)一般貸款以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額。(4)納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
4
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列說(shuō)法中不正確的是( )。
A.
辦理匯兌可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
B.
臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年
C.
存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開(kāi)戶許可證時(shí)，只能由法定代表人辦理
D.
財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
參考答案：C
參考解析：
本題考核銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定。存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開(kāi)戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。
5
某青年作家完成一部小說(shuō)，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說(shuō)再版獲得稿酬10000元，已知：稿酬所得適用稅率為20%。該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.
3360
B.
4800
C.
3460
D.
4660
參考答案：A 參考解析：
本題考核稿酬所得的個(gè)人所得稅的計(jì)算。(1)同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅;(2)第一次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計(jì)=2240+1120=3360(元)。
6
王某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是( )。
A.
6個(gè)月
B.
12個(gè)月
C.
18個(gè)月
D.
24個(gè)月
參考答案：C 參考解析：
本題考核失業(yè)保險(xiǎn)金的領(lǐng)取期限。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。本題中累計(jì)繳費(fèi)年限為7年，所以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。
7
根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)來(lái)征收車船稅的是( )。
A.
輪式專用機(jī)械車
B.
游艇
C.
拖船
D.
摩托車
參考答案：C 參考解析：
本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A，輪式專用機(jī)械車以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，游艇按“艇身長(zhǎng)度”為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D，摩托車以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。
8
根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是( )。
A.
進(jìn)口自用的汽車
B.
受贈(zèng)后自用的摩托車
C.
購(gòu)買后自用的農(nóng)用運(yùn)輸車
D.
獲獎(jiǎng)后自用的自行車
參考答案：D 參考解析：
本題考核車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。自行車不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。
9
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為( )。
A.
其中實(shí)際占用土地面積的單位
B.
稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位
C.
協(xié)商確定納稅人
D.
對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位
參考答案：D 參考解析：
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。
10
下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是( )。
A.
設(shè)立公司
B.
偷稅
C.
干旱
D.
訂立合同
參考答案：C 參考解析：
本題考核法律事件。法律事實(shí)包括法律行為和法律事件兩類。本題中，選項(xiàng)ABD屬于法律行為，選項(xiàng)C屬于法律事件中的絕對(duì)事件。
11
依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，對(duì)應(yīng)的征稅項(xiàng)目是( )。
A.
勞務(wù)報(bào)酬所得
B.
特權(quán)使用費(fèi)所得
C.
股息紅利所得
D.
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案：D 參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。
12
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不能辦理托收承付結(jié)算的是( )。
A.
商品交易取得的款項(xiàng)
B.
因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)
C.
因寄售商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)
D.
因運(yùn)送商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)
參考答案：C 參考解析：
本題考核托收承付結(jié)算方式的范圍。根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。
13
某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2014年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2013年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則2014年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A.
52
B.
142
C.
135
D.
225
參考答案：B 參考解析：
本題考核廣告費(fèi)的稅前扣除。2014年廣告費(fèi)稅前扣除限額=1500×15%=225(萬(wàn)元)，實(shí)際支出52萬(wàn)元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)173萬(wàn)元，2013年超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬(wàn)元小于173萬(wàn)元，超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬(wàn)元可以在本年全部扣除。則2014年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)=52+90=142(萬(wàn)元)。
14
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是( )。
A.
票據(jù)保證必須在票據(jù)上記載“保證”字樣
B.
保證不得附條件，附條件的，保證無(wú)效
C.
保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任
D.
保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)
參考答案：B 參考解析：
本題考核票據(jù)保證。保證不得附有條件;附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任。
15
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A.
財(cái)政撥款
B.
特許權(quán)使用費(fèi)收入
C.
產(chǎn)品銷售收入
D.
國(guó)債利息收入
參考答案：A 參考解析：
本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項(xiàng)BC屬于征稅收入，選項(xiàng)D屬于免稅收入。
16
根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起一定時(shí)間內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。該時(shí)間是( )日。
A.
5
B.
10
C.
7
D.
15
參考答案：B 參考解析：
本題考核契稅的征收管理。納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之15起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
17
2001年6月，張某大學(xué)畢業(yè)到甲公司工作;2004年8月，張某從甲公司辭職到乙公司工作;2009年3月，張某從乙公司辭職自行去美國(guó)深造;2012年3月，張某回國(guó)到丙公司工作;2015年7月，張某在丙公司因患病需要進(jìn)行治療時(shí)，可以享受的醫(yī)療期是( )。
A.
3個(gè)月
B.
6個(gè)月
C.
9個(gè)月
D.
18個(gè)月
參考答案：B 參考解析：
本題考核醫(yī)療期。根據(jù)規(guī)定，實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個(gè)月。張某實(shí)際工作年限11年，在丙公司工作年限3年，醫(yī)療期為6個(gè)月。
18
下列對(duì)法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是( )。
A.
成文法和不成文法
B.
根本法和普通法
C.
實(shí)體法和程序法
D.
一般法和特別法
參考答案：A 參考解析：
本題考核法的分類。選項(xiàng)B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類;選項(xiàng)C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類;選項(xiàng)D是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?BR> 19
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.
貨物期貨
B.
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)
C.
金銀買賣業(yè)務(wù)
D.
金融機(jī)構(gòu)的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
參考答案：D 參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅征收范圍。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，貨物期貨、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)以及金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。
20
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位不得解除勞動(dòng)合同的是( )。
A.
勞動(dòng)者在試用期內(nèi)的
B.
勞動(dòng)者不能勝任工作的
C.
勞動(dòng)者在哺乳期的
D.
用人單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難
參考答案：C 參考解析：
本題考核用人單位不得解除勞動(dòng)合同的情形。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得解除勞動(dòng)合同。
21
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是( )。
A.
粘單上第一手背書的背書人
B.
票據(jù)上最后一手背書的背書人
C.
票據(jù)上第一手背書的背書人
D.
粘單上第一手背書的被背書人
參考答案：A 參考解析：
本題考核背書的相關(guān)規(guī)定。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。第一記載人，是該次背書的背書人。
22
某公司2015年10月以3500萬(wàn)元購(gòu)得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊3000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳的契稅是( )萬(wàn)元。
A.
120
B.
105
C.
180
D.
15
參考答案：B 參考解析：
本題考核契稅的計(jì)算。房屋買賣以成交價(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù)，本題中的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)該是3500萬(wàn)元，則應(yīng)納契稅為3500×3%=105(萬(wàn)元)。
23
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人因借款需要在銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶是( )。
A.
基本存款賬戶
B.
一般存款賬戶
C.
專用存款賬戶
D.
臨時(shí)存款賬戶
參考答案：B 參考解析：
本題考核一般存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
24
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.
國(guó)內(nèi)信用證可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金
B.
國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
C.
國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算
D.
國(guó)內(nèi)信用證申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款
參考答案：A 參考解析：
本題考核國(guó)內(nèi)信用證的規(guī)定。國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至39信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被追索人支付的金額和費(fèi)用有( )。
A.
被拒絕付款的票據(jù)金額
B.
票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息
C.
取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用
D.
因被拒絕付款造成的損失
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核票據(jù)的追索。持票人行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被追索人支付下列金額和費(fèi)用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。
26
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，符合關(guān)于工作時(shí)問(wèn)規(guī)定的做法有( )。
A.
甲廠因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，在與本廠工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后，決定當(dāng)月工作日每日加班1小時(shí)
B.
乙廠因生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)的工作時(shí)間制度，決定實(shí)行每日工作7小時(shí)，每周休息1天
C.
丙廠發(fā)生嚴(yán)重事故，威脅本廠工人生命健康，丙廠決定當(dāng)日延長(zhǎng)工作時(shí)間5小時(shí)，以便搶修設(shè)備
D.
丁廠因工作性質(zhì)對(duì)某些工作崗位實(shí)行不定時(shí)工作制
參考答案：A,C,D 參考解析：
本題考核勞動(dòng)者工作時(shí)間的規(guī)定。有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，應(yīng)保證勞動(dòng)者每天工作不超過(guò)8小時(shí)，每周工作不超過(guò)40小時(shí)，每周至少休息1天;而選項(xiàng)B每周工作42小時(shí)。
27
下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.
直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
C.
整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
D.
納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核土地增值稅的納稅清算。選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
28
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在稅款征收的過(guò)程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定的義務(wù)。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的有( )。
A.
如實(shí)辦理納稅申報(bào)登記
B.
按規(guī)定設(shè)置賬簿
C.
接受稅務(wù)檢查
D.
保密義務(wù)
參考答案：A,B,C 本題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。
29
根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.
納稅人實(shí)際繳納的增值稅
B.
納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅
C.
納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅
D.
納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅
參考答案：A,B,D 參考解析：
本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。
30
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列醫(yī)療費(fèi)中，不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍的有( )。
A.
應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的
B.
應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的
C.
應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的
D.
在境外就醫(yī)的
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)。下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍：(1)應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的;(2)應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的;(3)應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的;(4)在境外就醫(yī)的。
31
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.
軍隊(duì)自用的房產(chǎn)
B.
學(xué)校附屬招待所用房
C.
公園自用的房產(chǎn)
D.
個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)
參考答案：A,C 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)于學(xué)校所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的招待所應(yīng)照章納稅。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營(yíng)業(yè)用房是要照章納稅的。
32
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A.
經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出
B.
稅收滯納金
C.
被司法機(jī)關(guān)處以被沒(méi)收財(cái)物所造成的損失
D.
企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
參考答案：B,C,D 參考解析：
本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。
33
根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于附加刑的有( )。
A.
罰金
B.
拘役
C.
剝奪政治權(quán)利
D.
驅(qū)逐出境
參考答案：A,C,D 參考解析：
本題考核刑事責(zé)任。選項(xiàng)B屬于刑罰中的主刑。
34
根據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的有( )。
A.
仲裁必須由雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成仲裁協(xié)議方可進(jìn)行，而訴訟只要有一方當(dāng)事人起訴即可進(jìn)行
B.
仲裁實(shí)行一裁終局制度，而訴訟實(shí)行兩審終審制度
C.
仲裁一般不公開(kāi)進(jìn)行，訴訟一般公開(kāi)進(jìn)行
D.
仲裁不實(shí)行回避制度，訴訟實(shí)行回避制度
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核仲裁和民事訴訟的區(qū)別。仲裁和訴訟均實(shí)行回避制度，仲裁員有法定應(yīng)回避情形時(shí)，當(dāng)事人有權(quán)提出回避申請(qǐng).因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
35
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，無(wú)雇工的個(gè)體工商戶可自行購(gòu)買的保險(xiǎn)包括( )。
A.
生育保險(xiǎn)
B.
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
C.
基本醫(yī)療保險(xiǎn)
D.
工傷保險(xiǎn)
參考答案：B,C 參考解析：
本題考核社會(huì)保險(xiǎn)的繳納。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進(jìn)城靈活就業(yè)的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，所需費(fèi)用由個(gè)人繳納。
36
下列案件中，適用《民事訴訟法》的有( )。
A.
公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件
B.
企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C.
納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件
D.
勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件
參考答案：A,B,D 參考解析：
本題考核民事訴訟的適用范圍。選項(xiàng)C：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)適用行政訴訟程序。
37
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有( )。
A.
倉(cāng)庫(kù)
B.
水塔
C.
室外游泳池
D.
包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間
參考答案：A,D 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。
38
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.
衛(wèi)生許可證
B.
土地使用權(quán)出讓合同
C.
商標(biāo)注冊(cè)證
D.
商品房銷售合同
參考答案：B,C,D 參考解析：
本題考核印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)A衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍;選項(xiàng)C商標(biāo)注冊(cè)證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅;選項(xiàng)BD土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。
39
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的有( )。
A.
要求納稅人以質(zhì)押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保
B.
書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.
書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.
依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
參考答案：B,D 參考解析：
本題考核強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A屬于提供納稅擔(dān)保的情形，選項(xiàng)C屬于稅收保全措施。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40
用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核勞動(dòng)合同解除和終止的法律后果和責(zé)任。
41
根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。
42
當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會(huì)裁定。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核仲裁協(xié)議的效力有異議的裁定。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
43
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但根據(jù)需要可以代開(kāi)發(fā)票。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核發(fā)票的開(kāi)具和保管。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，禁止倒買倒賣發(fā)票。
44
一般情況下，個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限。一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。
45
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核納稅申報(bào)。根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
46
仲裁裁決作出后，一方當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核仲裁裁決。仲裁裁決作出后，一方當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。
47
以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。
48
納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，征收營(yíng)業(yè)稅。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
49
營(yíng)業(yè)稅納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，而自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起超過(guò)6個(gè)月沒(méi)有申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答題：
假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2014年全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)取得不含稅銷售收入2500萬(wàn)元，銷售成本1343萬(wàn)元;
(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)420萬(wàn)元)，管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;
(3)稅金160萬(wàn)元(其中增值稅120萬(wàn)元);
(4)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元);
(5)計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元。
50
下列關(guān)于廣告費(fèi)和三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整說(shuō)法中，正確的是( )。
A.
廣告費(fèi)可以在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中全額扣除
B.
廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元
C.
三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中可以加計(jì)扣除50%
D.
三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中只能據(jù)實(shí)扣除
參考答案：B,C 參考解析：
廣告費(fèi)應(yīng)在銷售收入15%以內(nèi)在本年度據(jù)實(shí)扣除，超出部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則廣告費(fèi)調(diào)增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬(wàn)元);研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。
51
下列表述中，不正確的是( )。
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A.
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B.
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬(wàn)元
C.
支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D.
支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
參考答案：A,C 參考解析：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2500×5‰=12.5(萬(wàn)元)>15×60%=9(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬(wàn)元);稅收滯納金不可以稅前扣除。
52
下列說(shuō)法中，表述正確的是( )。
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A.
職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額3萬(wàn)元稅前扣除
B.
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元
C.
職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.25萬(wàn)元
D.
超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，因此不用納稅調(diào)整;職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=25-150×14%=4(萬(wàn)元);職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=4-150×2.5%=0.25(萬(wàn)元)，超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣。
53
該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。
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A.
7
B.
5.48
C.
10.48
D.
6.85
參考答案：D 參考解析：
銷售收入=2500(萬(wàn)元);會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬(wàn)元);捐贈(zèng)支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬(wàn)元);稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬(wàn)元);應(yīng)納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(萬(wàn)元)，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27.41×25%=6.85(萬(wàn)元)。
根據(jù)下述資料，回答題：
中國(guó)公民王先生為境內(nèi)某外企的員工，2014年1～12月收人情況如下：
(1)每月取得工資薪金10000元;
(2)利用業(yè)余時(shí)間編寫并出版一本小說(shuō)，取得稿酬所得5000元;
(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次性取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng);
(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))。
已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%;個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額 稅率
級(jí)數(shù) 含稅級(jí)距 (%) 速算扣除數(shù)
1 不超過(guò)1500元的 3 O
2 超過(guò)1500元至4500元的部分 10 105
3 超過(guò)4500元至9000元的部分 20 555
54
下列關(guān)于王先生工資薪金所得的稅務(wù)處理正確的是( )。
A.
王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為3500元/月
B.
王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為4800元/月
C.
王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為8940元
D.
王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為5820元
參考答案：A,C 參考解析：
王先生是中國(guó)公民，并在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)工作，所以工資薪金所得的費(fèi)用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)。
55
王先生稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅是( )元。
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A.
240
B.
448
C.
560
D.
800
參考答案：C 參考解析：
稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
56
王先生轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是( )元。
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A.
14400
B.
16000
C.
16800
D.
26600
參考答案：C 參考解析：
公益性捐贈(zèng)扣除限額=150000×(1-20%)×30%=36000(元)實(shí)際公益性捐贈(zèng)40000元，超過(guò)扣除限額36000元，因此只有36000元可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。
轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=[150000×(1-20%)=36000(公益捐贈(zèng)扣除限額)]×20%=16800(元)
【提示】個(gè)人用于中國(guó)境內(nèi)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
57
王先生出租房屋全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
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A.
2490
B.
2560
C.
4980
D.
5120
參考答案：A 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。出租房屋全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10%+(3000-800)×10%×10=2490(元)
根據(jù)下述資料，回答題：
某運(yùn)輸企業(yè)，2013年12月成立，2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬(wàn)元(不含稅)。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，直接投資境內(nèi)非上市公司取得權(quán)益性投資收益46.8萬(wàn)元。
(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬(wàn)元。
(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元;另外發(fā)生10萬(wàn)元支出為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元;銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬(wàn)元。
58
根據(jù)上述資料的表述，下列選項(xiàng)中正確的說(shuō)法是( )。
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A.
該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是50萬(wàn)元
B.
該運(yùn)輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用是68.5萬(wàn)元
C.
該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是15萬(wàn)元
D.
該運(yùn)輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用10萬(wàn)元可以稅前扣除
參考答案：A,B 參考解析：
10萬(wàn)元為在建工程的資本化利息支出是計(jì)入在建工程，不可以直接扣除，因此選項(xiàng)A正確;營(yíng)業(yè)收入=700(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=700×5‰=3.5(萬(wàn)元)<25×60%=15(萬(wàn)元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3.5萬(wàn)元，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=90-25+3.5=68.5(萬(wàn)元)，因此選項(xiàng)B正確;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不可以稅前扣除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
59
該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)是( )萬(wàn)元。
查看材料
A.
23.24
B.
30
C.
28.04
D.
30.44
參考答案：A 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-50(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-90(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-(30+10)(營(yíng)業(yè)外支出)=193.7(萬(wàn)元);捐贈(zèng)限額=193.7×12%=23.24(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)為30萬(wàn)元，按照限額扣除。
60
該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)是( )萬(wàn)元。
查看材料
A.
183
B.
183.96
C.
175.16
D.
180.69
參考答案：C 參考解析：
該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額=193.7(會(huì)計(jì)利潤(rùn))-(10+46.8)(免稅收入)+(90-68.5)(調(diào)增管理費(fèi)用)+(30+10-23.24)(調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出)=175.16(萬(wàn)元)
61
該運(yùn)輸企業(yè)2014年應(yīng)納稅額應(yīng)是( )萬(wàn)元。
查看材料
A.
45.9
B.
43.79
C.
45.96
D.
45.99
參考答案：B 參考解析：
2014年該企業(yè)應(yīng)納稅額=175.16×25%=43.79(萬(wàn)元)