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1、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是( )。
A、小型微利企業(yè)
B、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)
C、在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
D、在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
【正確答案】B
【答案解析】
選項A，適用20%的稅率，選項CD適用20%的稅率(實際征稅按10%)。
2、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是( )。
A、在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得
B、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
C、小型微利企業(yè)
D、在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得
【正確答案】A
【答案解析】
國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得適用20%的稅率，但實際征稅時減按10%的稅率計算。
3、單選題
某工業(yè)企業(yè)2014年5月將自建的辦公樓作價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬元)。對該項投資，正確的稅務(wù)處理是( )。
A、不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B、以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C、不需要繳納營業(yè)稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D、不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】D
【答案解析】
工業(yè)企業(yè)將自建的房產(chǎn)對外投資于非房地產(chǎn)企業(yè)，不需要繳納營業(yè)稅、土地增值稅，不過需要繳納企業(yè)所得稅。
4、單選題
假定某企業(yè)2013年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得凈收益520萬元，其他業(yè) 務(wù)收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發(fā)生銷售費(fèi)用410萬元(其中廣告費(fèi)支出120萬元)，管理費(fèi)用230萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 24萬元)，利息費(fèi)用170萬元。營業(yè)外支出70萬元(其中公益捐款支出40萬元)，假設(shè)不存在其他納稅事項，該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬 元。
A、152.5
B、154.9
C、124.9
D、134.9
【正確答案】B
【答案解析】
廣告費(fèi)扣除的限額=(3000+120)×15%=468(萬元)，實際發(fā)生了120萬元，銷 售費(fèi)用準(zhǔn)予全部扣除;業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=14.4(萬元)<(3000+120)×0.5%=15.6萬元，所得稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 14.4萬元，管理費(fèi)用允許扣除230-24+14.4=220.4(萬元);會計利 潤=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610(萬元)，捐贈限額=610×12%=73.2(萬元)，實際公益捐贈支 出是40萬元，準(zhǔn)予全部扣除。
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(3000+520+120-2150-410-220.4-170-70)×25%=154.9(萬元)
5、單選題
企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A、將產(chǎn)品用于部門生產(chǎn)使用
B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C、將資產(chǎn)用于股息分配
D、將產(chǎn)成品用于在建工程
【正確答案】C
【答案解析】
企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)(包括各項自制和外購資產(chǎn))，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入，選項A、B、D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn);企業(yè)將資產(chǎn)用于股息分配，屬于將資產(chǎn)移送他人，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
6、單選題
某工業(yè)企業(yè)2014年5月將自建的辦公樓作價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬元)。對該項投資，正確的稅務(wù)處理是( )。
A、不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B、以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地
1、單選題
下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是( )。
A、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，稅務(wù)機(jī)關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份
B、實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的高開票限額不得超過10萬元
C、輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅
D、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月
【正確答案】D
【答案解析】
新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月，其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。
2、單選題
下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收規(guī)定說法不正確的是( )。
A、單位和個人進(jìn)口貨物屬于消費(fèi)稅征稅范圍的，在進(jìn)口環(huán)節(jié)一般也要繳納消費(fèi)稅
B、改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾
C、卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款
D、消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售、委托加工、批發(fā)銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)
【正確答案】C
【答案解析】
卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。
3、單選題
根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的是( )。
A、從事安裝工程作業(yè)，安裝設(shè)備價值均應(yīng)從營業(yè)額中扣除
B、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營業(yè)稅
C、將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅
D、納稅人自建自用的房屋不繳納建筑業(yè)營業(yè)稅
【正確答案】A
【答案解析】
納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。從事安裝工程作業(yè)，安裝設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設(shè)備的價款。
4、單選題
在進(jìn)行稅則歸類時，對于原材料性質(zhì)的貨品，應(yīng)首先考慮( )歸類。
A、按其屬性
B、按其用途
C、按其成分組成
D、按其功能
【正確答案】A
【答案解析】
對于原材料性質(zhì)的貨品，應(yīng)首先考慮按其屬性歸類。
5、多選題
下列有關(guān)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確定，符合我國關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有( )。
A、從俄羅斯船只上卸下的海洋捕撈物，其原產(chǎn)地為俄羅斯
B、在澳大利亞開采并經(jīng)新西蘭轉(zhuǎn)運(yùn)的鐵礦石，其原產(chǎn)地為澳大利亞
C、由臺灣提供棉紗，在越南加工成衣，經(jīng)澳門包裝轉(zhuǎn)運(yùn)的西服，其原產(chǎn)地為越南
D、在南非開采并經(jīng)香港加工的鉆石，加工增值部分占該鉆石總值比例為20%，其原產(chǎn)地為香港
【正確答案】ABC
【答案解析】