為您整理的2017年中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法模擬試卷(必做2)，模擬試題及解析為考生提供更多幫助，希望參加中級會計職稱的考生取得優(yōu)異成績！
一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1[單選題] 根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于國務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)的是( )。
A.編制中央預(yù)算、決算草案
B.向全國人民代表大會作關(guān)于中央預(yù)算草案的報告
C.審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案
D.改變或者撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令
參考答案：C
參考解析：選項C：屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會的職權(quán)。
2[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，不正確的是( )。
A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
參考答案：D
3[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為117元/件;由于乙商場購進(jìn)的數(shù)量較多，甲公司決定給予7折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為17%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.500×117×17%=9945(元)
B.500×117÷(1+17%)×17%=8500(元)
C.500×117×70%×17%=6961.5(元)
D.500×117×70%÷(1+17%)×17%=5950(元)
參考答案：D
參考解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。
4[單選題] 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，在普通合伙企業(yè)存續(xù)期間，下列行為中，除合伙協(xié)議另有約定的以外，無須經(jīng)全體合伙人一致同意的是( )。
A.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額
B.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額
C.執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)
D.執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保
參考答案：A
參考解析：普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)的部分財產(chǎn)份額，只需“通知”其他合伙人。
5[單選題] 甲公司、乙公司均為有限責(zé)任公司。甲公司經(jīng)理張某違反公司章程的規(guī)定將公司業(yè)務(wù)發(fā)包給不知情的乙公司，致使甲公司遭受損失。李某是甲公司股東，甲公司設(shè)董事會和監(jiān)事會。下列關(guān)于李某保護(hù)甲公司利益和股東整體利益的途徑的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是( )。
A.李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會起訴張某
B.李某可以書面請求甲公司董事會起訴張某
C.李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會起訴乙公司
D.李某可以書面請求甲公司董事會起訴乙公司
參考答案：A
參考解析：(1)選項AB：“董事、高級管理人員”侵犯公司利益，找監(jiān)事會;(2)選項CD：乙公司為“不知情”的第三人，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
6[單選題] 2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2011年3月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人，2010年8月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元，直至2012年3月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對30萬元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任
B.乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限責(zé)任
C.乙、丁應(yīng)以其實(shí)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任
D.乙、丙、丁應(yīng)以實(shí)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限責(zé)任
參考答案：A
參考解析：(1)有限合伙人(乙、丁)對有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任;(2)丙由有限合伙人轉(zhuǎn)為普通合伙人，對其身份轉(zhuǎn)變之前發(fā)生的企業(yè)債務(wù)應(yīng)與普通合伙人甲一起承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
7[單選題] 甲是乙公司采購員，已離職。丙公司是乙公司的客戶，已被告知甲離職的事實(shí)，但當(dāng)甲持乙公司蓋章的空白合同書，以乙公司名義與丙公司洽購100噸白糖時，丙公司仍與其簽訂了買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.甲的行為構(gòu)成無權(quán)代理，合同效力待定
B.甲的行為構(gòu)成無權(quán)代理，合同無效
C.丙公司有權(quán)在乙公司追認(rèn)合同之前，行使撤銷權(quán)
D.丙公司可以催告乙公司追認(rèn)合同。如乙公司在1個月內(nèi)未作表示，合同有效
參考答案：A
參考解析：(1)選項AB：甲的行為構(gòu)成無權(quán)代理，該買賣合同效力待定(而非無效合同);(2)選項C：只有善意相對人才享有撤銷權(quán)，在本題中，丙公司已經(jīng)“知道”甲離職的事實(shí)，丙公司不能行使撤銷權(quán);(3)選項D：被代理人未作表示的,視為拒絕追認(rèn)。
8[單選題] 根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規(guī)則是( )。
A.按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計息
B.按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計息
C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息
D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息
參考答案：D
9[單選題] 某普通合伙企業(yè)委托合伙人楊某執(zhí)行合伙事務(wù)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.只能由楊某對外代表該合伙企業(yè)
B.除合伙協(xié)議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業(yè)主要經(jīng)營場所的地點(diǎn)
C.除合伙協(xié)議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業(yè)的不動產(chǎn)
D.楊某可以自營與該合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)
參考答案：A
參考解析：(1)選項A：按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定，可以委托一個或者數(shù)個合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)、對外代表合伙企業(yè)，其他合伙人不再執(zhí)行合伙事務(wù)、對外不代表合伙企業(yè);(2)選項BC：除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，楊某不得自行決定或者處分;(3)選項D：普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。
10[單選題] 甲公司取得一項產(chǎn)品發(fā)明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經(jīng)甲公司許可實(shí)施其專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是( )。
A.乙公司購買了該專利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后仿造該產(chǎn)品并進(jìn)行銷售
B.丙公司在甲公司申請前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造
C.丁公司為科學(xué)實(shí)驗(yàn)而使用該專利產(chǎn)品
D.戊公司取得強(qiáng)制許可后制造該專利產(chǎn)品
參考答案：A
參考解析：(1)選項A：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其專利產(chǎn)品(發(fā)明專利權(quán))的，構(gòu)成侵犯專利權(quán);(2)選項B：非專利權(quán)人在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備，在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)，不視為侵犯專利權(quán);(3)選項C：專為科學(xué)研究和實(shí)驗(yàn)而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán);(4)選項D：取得強(qiáng)制許可后制造該專利產(chǎn)品的，不構(gòu)成侵犯專利權(quán)。
11[單選題] 甲商場向乙企業(yè)發(fā)出采購100臺電冰箱的要約，乙企業(yè)于5月1日寄出承諾信件，5月8日信件寄至甲商場，時逢其總經(jīng)理外出，5月9日總經(jīng)理知悉了該信內(nèi)容，遂于5月10日電話告知乙企業(yè)收到承諾。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該承諾的生效時間是( )。
A.5月1日
B.5月8日
C.5月9日
D.5月10日
參考答案：B
考解析：承諾“到達(dá)”要約人時生效，不管其總經(jīng)理是否知悉。
12[單選題] 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)利潤分配和虧損分擔(dān)比例時，合伙人之間分配利潤和分擔(dān)虧損的原則是( )。
A.按各合伙人的實(shí)繳出資比例分配和分擔(dān)
B.按各合伙人貢獻(xiàn)大小分配和分擔(dān)
C.在全體合伙人之間平均分配和分擔(dān)
D.由各合伙人協(xié)商決定如何分配和分擔(dān)
參考答案：D
13[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的一定比例加計扣除，該比例為( )。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
參考答案：A
14[單選題] 甲、乙雙方簽訂一份煤炭買賣合同，約定甲向乙購買煤炭1000噸，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半個月后裝車發(fā)煤。3月31日，甲調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙的煤炭經(jīng)營許可證將于4月15日到期，目前煤炭庫存僅剩700余噸，且正加緊將庫存煤炭發(fā)往別處。甲遂決定暫不向乙付款，并于4月1日將暫不付款的決定及理由通知了乙。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.甲無權(quán)暫不付款，因?yàn)樵谝业穆男衅趯弥林?，無法確知乙將來是否會違約
B.甲無權(quán)暫不付款，因?yàn)榧兹魬岩梢覍脮r不能履行合同義務(wù)，應(yīng)先通知乙提供擔(dān)保，只有在乙不能提供擔(dān)保時，甲方可中止履行合同
C.甲有權(quán)暫不付款，因?yàn)榧紫碛泻舐男锌罐q權(quán)
D.甲有權(quán)暫不付款，因?yàn)榧紫碛胁话部罐q權(quán)
參考答案：D
參考解析：應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有“喪失或者可能喪失”履行債務(wù)能力的情形時，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行。
15[單選題] 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東對股東會下列事項作出的決議投反對票的，無權(quán)請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)的是( )。
A.公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的
B.公司合并、分立的
C.公司增加注冊資本的
D.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會通過決議修改章程使公司存續(xù)的
參考答案：C
參考解析：有限責(zé)任公司出現(xiàn)下列三種情形之一的，對股東會決議投反對票的股東，可以請求公司按照合理價格收購其股權(quán)： (1)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤條件的;(2)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的;(3)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。
16[單選題] 甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術(shù)作價12萬元出資，丙以勞務(wù)作價10萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資
B.經(jīng)3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額
C.合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行
D.甲、乙以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：有限合伙人丙不得以勞務(wù)出資;(2)選項B：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意;(3)選項C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù);(4)選項D：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意。
17[單選題] 甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按3：7的比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該筆債務(wù)清償?shù)谋硎鲋?，正確的是( )。
A.乙公司只能向甲公司主張清償
B.乙公司只能向丙公司主張清償
C.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償
D.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償
參考答案：C
參考解析：甲、丙公司未與債權(quán)人乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議，故對該筆債務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。
18[單選題] 甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年4月向乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元;銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收人5.2萬元;當(dāng)月購進(jìn)3萬元的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.0.42
B.0.48
C.0.40
D.0.34
參考答案：D
參考解析：(1)小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物時即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進(jìn)項稅額;(2)甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅;8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.34(萬元)。
19[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
參考答案：B
參考解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及“非銀行”企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。
20[單選題] 下列關(guān)于國有獨(dú)資公司的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會職權(quán)
B.國有獨(dú)資公司的董事會獲得國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)授權(quán)，可以決定公司合并事項
C.國有獨(dú)資公司監(jiān)事會中的職工代表由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派
D.國有獨(dú)資公司的董事會成員全部由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派
參考答案：A
參考解析：(1)選項B：國有獨(dú)資公司的合并、分立、解散、增減注冊資本和發(fā)行公司債券，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定;(2)選項C：國有獨(dú)資公司監(jiān)事會中的職工代表由公司職工(代表)大會選舉產(chǎn)生;(3)選項D：國有獨(dú)資公司董事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派，但是，董事會成員中的職工代表由公司職工(代表)大會選舉產(chǎn)生。
21[單選題] 甲公司從乙公司處購置一批家具，向乙公司簽發(fā)一張金額為40萬元的銀行承兌匯票。乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司請丁公司在該匯票上為“保證”記載并簽章，隨后又將其背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。戊公司請求銀行承兌時，被銀行拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，正確的是( )。
A.如果丁公司采取附條件保證方式的，保證無效
B.如果丁公司在其保證中未記載保證日期，則以出票日期為保證日期
C.戊公司只有在向丙公司行使追索權(quán)遭拒絕后，才能向丁公司行使追索權(quán)
D.在丁公司對戊公司付款后，丁公司只能向丙公司行使追索權(quán)
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任;(2)選項C：被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，戊公司可以直接向丁公司行使追索權(quán);(3)選項D：保證人清償匯票債務(wù)后，可以對被保證人(丙公司)及其前手(甲公司和乙公司)行使追索權(quán)。
22[單選題] 根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。
A.當(dāng)事人不可以約定延長或者縮短訴訟時效期間
B.訴訟時效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效的限制
C.當(dāng)事人未按照規(guī)定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審的，人民法院不予支持
D.當(dāng)事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效的規(guī)定進(jìn)行裁判
參考答案：D
參考解析：選項D：當(dāng)事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應(yīng)對訴訟時效問題進(jìn)行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進(jìn)行裁判。
23[單選題] 下列規(guī)范性文件中，屬于部門規(guī)章的是( )。
A.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》
B.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》
C.深圳市人民代表大會制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊會計師條例》
D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：屬于“法律”;(2)選項B：屬于“行政法規(guī)”;(3)選項C：屬于“地方性法規(guī)”;(4)選項D：屬于“部門規(guī)章”。
24[單選題] 2016年某居民企業(yè)購進(jìn)一臺安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款10萬元、稅額1.70萬元。已知該企業(yè)2016年應(yīng)納稅所得額為60萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2016年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.5
B.5.83
C.13.83
D.14
參考答案：D
參考解析：(1)企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免;(2)該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=60×25%-10×10%=14(萬元)。
25[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.商店向一般納稅人出售辦公用品
B.書店向個人銷售圖書
C.律師事務(wù)所免費(fèi)為社會公眾提供法律咨詢服務(wù)
D.航空公司向旅客提供有償運(yùn)輸服務(wù)
參考答案：A
參考解析：(1)選項BD：向消費(fèi)者個人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(2)選項C：單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;在本題中，律師事務(wù)所為社會公眾無償提供咨詢服務(wù)的行為，不繳納增值稅，不能開具增值稅專用發(fā)票。
26[單選題] 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司董事會、監(jiān)事會的成員可以由公司職工代表出任。下列表述中，正確的是( )。
A.國有獨(dú)資公司的董事會、監(jiān)事會成員中，應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于董事會、監(jiān)事會成員的1/3
B.兩個以上的國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會成員中可以無職工代表，但監(jiān)事會成員中必須有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會成員的1/3
C.沒有國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會、監(jiān)事會成員中可以無職工代表
D.股份有限公司董事會成員中可以有職工代表，監(jiān)事會中應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會成員的1/3
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：國有獨(dú)資公司的董事會必須有職工代表，但不受1/3的限制;(2)選項B：兩個以上的國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會必須有職工代表;(3)選項C：沒有國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其監(jiān)事會必須有職工代表。
27[單選題] 2013年度某企業(yè)通過市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元。直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為1000萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
參考答案：B
參考解析：(1)企業(yè)通過市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元，屬于公益性捐贈支出，稅前扣除限額=1000×12%=120(萬元)，實(shí)際捐贈額為100萬元，可以全額在稅前扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整;(2)直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款20萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增20萬元;(3)該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額=1000+20=1020(萬元)。
28[單選題] 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是( )。
A.匯票上未記載付款日期
B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”
C.匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼
D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：“付款日期”屬于相對應(yīng)記載事項，未記載的不影響匯票的效力;(2)選項B：匯票金額應(yīng)為“確定的金額”，否則匯票無效;(3)選項C：“合同號碼”屬于非法定事項，是否記載與匯票的效力無關(guān);(4)選項D：法定代表人的簽章應(yīng)為“簽名或者蓋章”。
29[單選題] 根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不構(gòu)成侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的是( )。
A.甲未經(jīng)商標(biāo)注冊人乙同意，在類似商品上使用與乙的注冊商標(biāo)近似的商標(biāo)，容易導(dǎo)致混淆
B.丙未經(jīng)商標(biāo)注冊人乙同意，在類似商品上使用與乙的注冊商標(biāo)相同的商標(biāo)，容易導(dǎo)致混淆
C.丁銷售不知道是侵犯乙的注冊商標(biāo)權(quán)的商品，且丁證明了該商品是自己合法取得的并說明了商品的提供者
D.未經(jīng)商標(biāo)注冊人乙同意，戊更換了乙商品上的注冊商標(biāo)并將該更換商標(biāo)的商品用于個人消費(fèi)
參考答案：D
參考解析：(1)選項AB：未經(jīng)商標(biāo)注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)近似的商標(biāo)，或者在類似商品上使用與其注冊商標(biāo)相同或者近似的商標(biāo)，容易導(dǎo)致混淆的，構(gòu)成商標(biāo)侵權(quán);(2)選項C：銷售不知道是侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品，能夠證明該商品是自己合法取得的并說明提供者的，仍構(gòu)成商標(biāo)侵權(quán)，但不承擔(dān)賠償責(zé)任;(3)選項D：未經(jīng)商標(biāo)注冊人同意，更換其注冊商標(biāo)并將該更換商標(biāo)的商品又“投入市場”(不包括個人消費(fèi))的，才構(gòu)成侵權(quán)行為。
30[單選題] 陳某以信件發(fā)出要約，信件未載明承諾開始日期，僅規(guī)定承諾期限為10天。5月8日，陳某將信件投入郵箱;郵局將信件加蓋5月9日郵戳發(fā)出;5月11日，信件送達(dá)受要約人李某的辦公室;李某因外出，直至5月15日才知悉信件內(nèi)容。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該承諾期限的起算日為( )。(2007年)
A.5月8日
B.5月9日
C.5月11日
D.5月15日
參考答案：B
參考解析：信件未載明日期的，承諾期限自投寄該信件的郵戳日期(5月9日)開始計算。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或者兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
31[多選題] 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于匯票持票人行使追索權(quán)時可以請求被追索人清償?shù)目铐椨? )。
A.匯票金額自到期日起至清償E1止，按照中國人民銀行規(guī)定的相關(guān)利率計算的利息
B.發(fā)出通知書的費(fèi)用
C.因匯票金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤損失
D.因匯票金額被拒絕支付導(dǎo)致追索人對他人違約而支付的違約金
參考答案：A,B
參考解析：選項CD：追索金額中不包括“間接損失”。
32[多選題] 北京的甲公司和長沙的乙公司于2017年4月1日在上海簽訂一買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司提供一批貨物，雙方應(yīng)于2017年4月10日在廈門交貨并付款。其后，甲公司依約交貨，但乙公司拒絕付款。經(jīng)交涉無效，甲公司準(zhǔn)備對乙公司提起訴訟。雙方就合同糾紛管轄法院未作約定。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有( )。
A.北京
B.長沙
C.上海
D.廈門
參考答案：B,D
參考解析：對管轄法院未作約定的情況下。因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地(長沙)或者合同履行地(廈門)的人民法院管轄。
33[多選題] 根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級預(yù)算草案在本級人民代表大會批準(zhǔn)前，可以安排的支出有( )。
A.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出
B.參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出、項目支出，以及對下級政府的轉(zhuǎn)移性支出
C.法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出
D.用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出
參考答案：A,B,C,D
34[多選題] 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司章程對特定的人員或者機(jī)構(gòu)具有約束力。下列各項中，屬于該特定人員或者機(jī)構(gòu)的有( )。
A.公司財務(wù)負(fù)責(zé)人
B.公司股東
C.上市公司董事會秘書
D.公司實(shí)際控制人
參考答案：A,B,C
35[多選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簡易程序的表述中，正確的有( )。
A.當(dāng)事人雙方可以自行決定開庭方式
B.人民法院可以采取捎口信、電話、短信等簡便方式傳喚雙方當(dāng)事人
C.人民法院可以采取傳真、電子郵件等簡便方式送達(dá)裁判文書
D.已經(jīng)按照普通程序?qū)徖淼陌讣?，在開庭后不得轉(zhuǎn)為簡易程序?qū)徖?BR> 參考答案：B,D
參考解析：(1)選項A：當(dāng)事人雙方可就開庭方式向人民法院提出申請，由人民法院決定是否準(zhǔn)許;(2)選項BC：人民法院可以采取捎口信、電話、短信、傳真、電子郵件等簡便方式傳喚雙方當(dāng)事人、通知證人和送達(dá)“裁判文書”以外的訴訟文書。
36[多選題] 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)時合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的有( )。
A.該合伙人承擔(dān)無限責(zé)任
B.其他合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任
C.其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任
D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任
參考答案：A,D
37[多選題] 根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，對于個人儲蓄存款，下列機(jī)關(guān)中，有權(quán)依法采取查詢、凍結(jié)措施的有( )。
A.工商行政管理部門
B.人民檢察院
C.中國證監(jiān)會
D.中國銀監(jiān)會
參考答案：B,C
38[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項目中，不得計算折舊或者攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費(fèi)用，可以按照規(guī)定攤銷，在稅前扣除;(2)選項B：單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計提折舊在稅前扣除;(3)選項C：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，可以計提折舊在稅前扣除;(4)選項D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除。
39[多選題] 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，認(rèn)股人繳納出資后，有權(quán)要求返還出資的情形有( )。
A.公司未按期募足股份
B.創(chuàng)立大會決議不設(shè)立公司
C.公司發(fā)起人抽逃出資、情節(jié)嚴(yán)重
D.發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會
參考答案：A,B,D
40[多選題] 甲為其妻乙投保意外傷害保險，指定其子丙為受益人。乙、丙在同一次車禍中均意外身亡。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。
A.甲指定受益人時必須經(jīng)乙同意
B.甲指定受益人時無須經(jīng)乙同意
C.如果丙先于乙死亡，則出現(xiàn)保險事故時保險金應(yīng)作為乙的遺產(chǎn)
D.如果丙先于乙死亡，則出現(xiàn)保險事故時保險金應(yīng)作為丙的遺產(chǎn)
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項AB：投保人指定受益人時必須經(jīng)被保險人同意;(2)選項CD：受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的，保險金應(yīng)作為“被保險人”(乙)的遺產(chǎn)。
41[多選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，因航空事故請求損害賠償提起的訴訟，可以選擇的人民法院有( )。
A.事故發(fā)生地人民法院
B.飛機(jī)最先降落地人民法院
C.飛機(jī)計劃飛行目的地人民法院
D.被告住所地人民法院
參考答案：A,B,D
42[多選題] 甲、乙兩公司簽訂一份買賣合同，約定甲公司向乙公司購買機(jī)床一臺，價格為300萬元。同時，丙公司向乙公司出具一份內(nèi)容為“丙公司愿為甲公司應(yīng)付乙公司300萬元機(jī)床貨款承擔(dān)保證責(zé)任”的保函，并加蓋了丙公司公章。之后，由于市場變化，甲公司、乙公司雙方協(xié)商同意將機(jī)床價格變更為350萬元，但未通知丙公司。乙公司向甲公司交付機(jī)床后，甲公司無力按期支付貨款，乙公司遂要求丙公司代為清償。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。
A.丙公司出具保函是其單方行為，因此保證不成立
B.丙公司應(yīng)在300萬元范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任
C.在乙公司未就甲公司財產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行用于清償債務(wù)之前，丙公司有權(quán)拒絕乙公司代為清償?shù)囊?BR> D.丙公司應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任，保證期間為6個月，自主債務(wù)履行期屆滿之日起計算
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項A：第三人單方以書面形式向債權(quán)人出具擔(dān)保書，債權(quán)人接受且未提出異議的，保證合同成立;(2)選項B：主合同的變更未經(jīng)保證人書面同意，如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任;(3)選項C：乙公司和丙公司未對保證方式進(jìn)行約定。丙公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶保證責(zé)任，不享有先訴抗辯權(quán);(4)選項D：當(dāng)事人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月。
43[多選題] 因票據(jù)糾紛提起的訴訟，應(yīng)由特定地域的人民法院管轄，對該類糾紛享有管轄權(quán)的法院有( )。
A.原告住所地法院
B.被告住所地法院
C.票據(jù)出票地法院
D.票據(jù)支付地法院
參考答案：B,D
44[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)仲裁的表述中，正確的有( )。
A.當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以依照《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行
B.當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟
C.當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決
D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷或者不予執(zhí)行的，當(dāng)事人可以重新達(dá)成仲裁協(xié)議申請仲裁，也可以向人民法院起訴
參考答案：A,C,D
45[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，某咨詢服務(wù)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.購買涂料裝修職工食堂發(fā)生的進(jìn)項稅額
B.交際應(yīng)酬消費(fèi)發(fā)生的進(jìn)項稅額
C.購買辦公用復(fù)印紙發(fā)生的進(jìn)項稅額
D.被執(zhí)法部門依法沒收的外購出版物的進(jìn)項稅額
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項AB：用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣;(2)選項D：非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得抵扣。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
46[判斷題] 單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
47[判斷題] 居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過3年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計人相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
48[判斷題] 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
49[判斷題] 民間借貸合同借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。( )
A.√
B.×
參考答案：對
50[判斷題] 納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或者勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)。( )
A.√
B.×
參考答案：對
51[判斷題] 國務(wù)院確定的關(guān)系國家安全的大型國家出資企業(yè)由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)。( )
A.√
B.×
參考答案：對
52[判斷題] 抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)在主債權(quán)訴訟時效期間內(nèi)行使抵押權(quán);未行使的，人民法院不予保護(hù)。( )
A.√
B.×
參考答案：對
53[判斷題] 納稅人提供的直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，不征收增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：納稅人提供的直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，免征增值稅。
54[判斷題] 商標(biāo)在中國政府主辦的或者承認(rèn)的國際展覽會展出的商品上首次使用的，自該商品展出之日起12個月內(nèi)，該商標(biāo)的注冊申請人可以享有優(yōu)先權(quán)。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：商標(biāo)在中國政府主辦的或者承認(rèn)的國際展覽會展出的商品上首次使用的，自該商品展出之日起6個月內(nèi)，該商標(biāo)的注冊申請人可以享有優(yōu)先權(quán)。
55[判斷題] 納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。)
56[簡答題]
甲、乙、丙擬設(shè)A有限合伙企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))。企業(yè)協(xié)議約定：甲為普通合伙人，以實(shí)物作價出資3萬元;乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資;甲執(zhí)行A企業(yè)事務(wù)，并由A企業(yè)每月支付報酬3000元;A企業(yè)定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所;A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
(1)合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元的報酬?簡要說明理由。
(2)合伙協(xié)議有關(guān)乙參與選擇承辦審計的會計師事務(wù)所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)?簡要說明理由。
(3)合伙協(xié)議可否約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙?簡要說明理由。
參考解析：(1)合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報酬及報酬提取方式。 (2)不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)。
(3)合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。
57[簡答題]
甲公司購買乙公司價值30萬元的辦公用品，向乙公司出具了一張A銀行為付款人、票面金額為30萬元的定日付款匯票。乙公司收到匯票后，向A銀行提示承兌，A銀行予以承兌。后乙公司為償付所欠丙公司30萬元貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在背書時記載“禁止轉(zhuǎn)讓”字樣。丙公司購買原材料時，又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于該匯票付款期限屆滿時，向A銀行提示付款，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款，并作成拒絕付款證明交給丁公司。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
(1)A銀行拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。
(2)丁公司可以向哪些人行使追索權(quán)?簡要說明理由。
參考解析：(1)A銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人(A銀行)不得以其與出票人(甲公司)之間的資金關(guān)系來對抗持票人(丁公司)，拒絕支付匯票金額。 (2)丁公司可以向甲公司(出票人)、A銀行(承兌人)、丙公司(背書人)行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，被追索人包括出票人、背書人、承兌人和保證人;但是，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人(乙公司)對其后手的被背書人(丁公司)不承擔(dān)保證責(zé)任，因此丁公司不得對乙公司行使追索權(quán)。
58[簡答題]
甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2017年4月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付包裝設(shè)計費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。
(2)銷售袋裝食品取得含稅價款702000元，另收取合同違約金58500元。
(3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款117000元，合同約定分三個月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價款46800元。
(4)贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價款3510元。
已知：銷售的貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率為10%;取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題(涉及計算的，列出算式，計算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元)：
(1)甲食品廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為多少元?
(2)甲食品廠當(dāng)月銷項稅額為多少元?
(3)甲食品廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅多少元?
參考解析：(1)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=26000+8500+1200=35700(元) (2)當(dāng)月銷項稅額=(702000+58500)÷(1+17%)×17%+46800÷(1+17%)×17+3510÷(1+17%)×17%=117810(元)
(3)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=117810-35700=82110(元)
【解析】(1)用于集體福利的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項稅額;(2)另收取的合同違約金，屬于價外費(fèi)用(含稅收入);(3)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當(dāng)天;(4)贈送給兒童福利院的乳制品有同類乳制品價格，應(yīng)按同類乳制品價格核定其銷售額，無需計算其組成計稅價格。
五、綜合題(本類題共1題，共12分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。)
59[簡答題]
境內(nèi)某居民企業(yè)甲公司2016年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，年度利潤總額1000萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：
(1)利潤總額中包括從境內(nèi)居民企業(yè)乙公司(適用的企業(yè)所得稅稅率為15%)分回的稅后投資收益200萬元以及甲公司轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元;
(2)在計算利潤總額時，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元已計入管理費(fèi)用扣除;
(3)在計算利潤總額時，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元已計入銷售費(fèi)用扣除;
(4)在計算利潤總額時，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除;
(5)在計算利潤總額時，甲公司通過市民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。
已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，乙公司為非上市公司。
要求：
根據(jù)上述資料，計算甲公司2016年度匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳(或應(yīng)退)的企業(yè)所得稅稅額。
參考解析：(1)甲公司從乙公司分回的稅后投資收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬元。 (2)甲公司轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元不屬于免稅收入，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。
(3)新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予加計扣除50%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=80×50%=40(萬元)。
(4)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，實(shí)際發(fā)生額(200萬元)未超過稅前扣除限額，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。
(5)甲公司直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈的30萬元不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬元。
(6)甲公司通過市民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈，稅前扣除限額=1000×12%=120(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-120=10(萬元)。
(7)甲公司2016年應(yīng)納所得稅額=(1000-200-40+30+10)×25%=200(萬元)
(8)甲公司2016年匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=200-188=12(萬元)