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一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。
A.商業(yè)企業(yè)零售化妝品
B.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品
C.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售免稅貨物
D.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;(2)選項(xiàng)C：一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定(法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;(3)選項(xiàng)D：一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2[單選題] 下列有關(guān)法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)
B.法是明確而普遍適用的規(guī)范
C.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)
D.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)C：法體現(xiàn)的是“統(tǒng)治階級(jí)”的整體意志和根本利益，不是社會(huì)各階級(jí)的意志都能體現(xiàn)為法。
3[單選題] 郝某在甲公司工作，工資3500元/月。已知，當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)率為6%，單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%，個(gè)人繳費(fèi)率2%。郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶每月的存儲(chǔ)額為( )元。
A.280
B.210
C.133
D.79
參考答案：C
參考解析：(1)郝某每月從工資中扣除3500×2%=70(元)存入個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶;(2)單位每月繳費(fèi)轉(zhuǎn)入郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶存儲(chǔ)額=3500× 6%×30%=63(元);(3)郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶每月的存儲(chǔ)額=70+63=133(元)。
4[單選題] 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的是( )。
A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人購(gòu)置新建商品房，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人購(gòu)置存量房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“之月”起，繳納房產(chǎn)稅;(2)選項(xiàng)C：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(3)選項(xiàng)D：納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。
5[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是( )。
A.工資、薪金所得
B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：D
參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計(jì)征個(gè)人所得稅。
6[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬(wàn)元。已知，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為17%，甲公司該筆收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.1.7
B.1.3
C.1.1
D.0.6
參考答案：A
參考解析：將機(jī)器設(shè)備出租屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，甲公司該筆收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10×17%=1.7(萬(wàn)元)。
7[單選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁委員會(huì)的表述中，不正確的是( )。
A.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)
B.仲裁委員會(huì)是司法機(jī)關(guān)
C.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
D.仲裁委員會(huì)與行政機(jī)關(guān)之間沒(méi)有隸屬關(guān)系
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)B：仲裁委員會(huì)是民間性的組織，不是國(guó)家的行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)。
8[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A.財(cái)政撥款
B.租金收入
C.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
D.國(guó)債利息收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)BC：屬于征稅收入;(2)選項(xiàng)D：屬于免稅收入。
9[單選題] 法律之間對(duì)同一事項(xiàng)新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由( )裁決。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)
B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
C.國(guó)務(wù)院
D.高人民法院
參考答案：B
10[單選題] 根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是( )：
A.貸記卡
B.專(zhuān)用卡
C.轉(zhuǎn)賬卡
D.儲(chǔ)值卡
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)B：專(zhuān)用卡是具有專(zhuān)門(mén)用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能;(2)選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能;(3)選項(xiàng)D：儲(chǔ)值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢(qián)包式借記卡。
11[單選題] 甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司取得票據(jù)后將票據(jù)贈(zèng)送給戊公司。后來(lái)，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司交付的貨物質(zhì)量不符合規(guī)定。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說(shuō)法中，正確的是( )。
A.戊公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯
B.丁公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯
C.丙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯
D.乙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯
參考答案：D
參考解析：票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。在本題中，與甲公司有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的當(dāng)事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司與甲公司之間均不具有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，甲公司不得以該事項(xiàng)進(jìn)行抗辯。
12[單選題] 2016年6月。甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬(wàn)元，借款期限為4個(gè)月，甲公司支付利息8萬(wàn)元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息支出允許扣除的金額為( )萬(wàn)元。
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
參考答案：B
參考解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按金融企業(yè)同期同類(lèi)“貸款”利率計(jì)算的數(shù)額部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。因此，該項(xiàng)借款利息支出允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬(wàn)元)。
13[單選題] 甲縣的A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為的是( )。
A.將貨物交給位于乙縣的某商場(chǎng)代銷(xiāo)
B.銷(xiāo)售丙縣某商場(chǎng)委托其代銷(xiāo)的貨物
C.將貨物移送到B店用于銷(xiāo)售
D.為促銷(xiāo)將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送給消費(fèi)者
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)C：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，屬于視同銷(xiāo)售行為，但機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;所以A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本縣”的B店用于銷(xiāo)售，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為。
14[單選題] 某鎢礦2016年11月銷(xiāo)售自采原礦8000噸，每噸不含增值稅單價(jià)1000元。已知該鎢礦自采原礦適用的換算比為1.125，鎢礦資源稅稅率為6.5%。有關(guān)該鎢礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算式中，正確的是( )。
A.1000 × 8000×6.5%
B.1000×8000×1.125×6.5%
C.1000×8000÷1.125×6.5%
D.1000×8000÷(1+1.125)×6.5%
參考答案：B
參考解析：(1)已知鎢礦的資源稅稅率為6.5%，鎢礦屬于從價(jià)計(jì)征資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額×適用的比例稅率;(2)已知“換算比”，說(shuō)明鎢礦以精礦作為征稅對(duì)象，而本題銷(xiāo)售的是自采原礦，應(yīng)換算為精礦的銷(xiāo)售額，精礦銷(xiāo)售額=原礦銷(xiāo)售額×換算比;(3)因此，該鎢礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅=原礦銷(xiāo)售額×換算比×適用的資源稅稅率=1000×8000×1.125 ×6.5%=585000(元)。
15[單選題] 張某在甲公司工作，每月工資1600元.2015年4月份因自身原因給甲公司造成了4800元的經(jīng)濟(jì)損失。由于張某無(wú)力性支付損失賠償額，甲公司擬逐月從其工資額中扣收賠款。已知當(dāng)?shù)卦碌凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以從張某每月工資中扣除的高限額為( )元。
A.100
B.320
C.1280
D.1500
參考答案：A
參考解析：經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低予當(dāng)?shù)卦碌凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按月低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，每月如果從張某的工資中扣收20%，則張某扣除后的剩余工資為1280元，低于當(dāng)?shù)卦碌凸べY標(biāo)準(zhǔn)，因此，甲公司可以從張某每月工資中扣除的高限額=1600-1500=100(元)。
16[單選題] 甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。已知生活服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
參考答案：A
參考解析：該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=80×6%=4.8(萬(wàn)元)。
17[單選題] 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)的，將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。下列各項(xiàng)中，屬于該記載事項(xiàng)的是( )。
A.付款人名稱(chēng)
B.收款人名稱(chēng)
C.付款地
D.出票地
參考答案：B
參考解析：票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。
18[單選題] 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議的是( )。
A.停止發(fā)售發(fā)票
B.確認(rèn)納稅主體
C.稅收保全措施
D.停止出口退稅權(quán)
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)ACD：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
19[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
A.匯兌損失
B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
D.稅收滯納金
參考答案：D
參考解析：稅收滯納金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。
20[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是( )。
A.不得支取現(xiàn)金。
B.可以向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金
C.可以向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金
D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)
參考答案：D
參考解析：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。
21[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入
B.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入
C.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入
D.退休人員再任職取得的收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)ABC：個(gè)人取得董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，關(guān)鍵看是否在該公司(包含關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇;(2)選項(xiàng)D：按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
22[單選題] 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按一定比例計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該一定比例為( )。
A.實(shí)際發(fā)生額的15%
B.實(shí)際發(fā)生額的50%
C.實(shí)際發(fā)生額的60%
D.實(shí)際發(fā)生額的80%
參考答案：C
參考解析：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
23[單選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)非全日制用工，下列表述正確的是( )。
A.雙方當(dāng)事人可以約定試用期
B.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同
C.用人單位不能隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工
D.用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期;(2)選項(xiàng)B：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議;(3)選項(xiàng)CD：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工，終止用工的，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
24[單選題] 甲建筑公司承建乙公司的辦公大樓建筑工程，雙方簽訂建筑安裝工程承包合同，合同總金額為5000萬(wàn)元。承包后，甲建筑公司又將其中部分安裝工程分包給丙建筑安裝公司，并簽訂分包合同，分包額為1200萬(wàn)元。已知建筑安裝工程承包合同適用的印花稅稅率為0.3‰，甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.1.5
B.1.86
C.2.5
D.3.1
參考答案：B
參考解析：總包合同和分包合同均屬于建筑安裝工程承包合同，均應(yīng)貼花。甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅稅額=(5000+1200)×0.3‰=1.86(萬(wàn)元)。
25[多選題] 下列爭(zhēng)議解決方式中，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有( )。
A.仲裁
B.行政復(fù)議
C.民事訴訟
D.行政訴訟
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AC：仲裁與民事訴訟適用于平等民事主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛;(2)選項(xiàng)BD：行政復(fù)議與行政訴訟適用于縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛。
26[多選題] 下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人可以提起行政訴訟的案件有( )。
A.對(duì)行政機(jī)關(guān)限制人身自由的強(qiáng)制措施不服
B.對(duì)行政機(jī)關(guān)的罰款決定不服
C.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的人事任免決定不服
D.對(duì)國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的行政法規(guī)不服
參考答案：A,B
參考解析：法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)下列事項(xiàng)提起的訴訟：(1)國(guó)防、外交等國(guó)家行為;(2)行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令;(3)行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定;(4)法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)終裁決的具體行政行為。
27[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以采用稅收保全措施的有( )。
A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房
B.單價(jià)6000元的摩托車(chē)
C.豪華住宅
D.金項(xiàng)鏈
參考答案：B,C,D
參考解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。
28[多選題] 甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立原材料采購(gòu)合同一份，由于甲企業(yè)分期支付購(gòu)貨款，A銀行為其出具保函，B企業(yè)以其生產(chǎn)設(shè)備為其設(shè)定抵押。該采購(gòu)合同的印花稅納稅義務(wù)人為( )。
A.甲企業(yè)
B.乙企業(yè)
C.A銀行
D.B企業(yè)
參考答案：A,B
參考解析：印花稅納稅義務(wù)人不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
29[多選題] 根據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的有( )。
A.仲裁一般不公開(kāi)進(jìn)行，民事訴訟一般應(yīng)公開(kāi)進(jìn)行
B.仲裁不實(shí)行回避制度，民事訴訟則實(shí)行回避制度
C.仲裁實(shí)行一裁終局制度，而民事訴訟則實(shí)行兩審終審制度
D.仲裁必須由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議才可進(jìn)行，而民事訴訟不需要爭(zhēng)議雙方事先達(dá)成協(xié)議
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請(qǐng)(仲裁也實(shí)行回避)：(1)是本案當(dāng)事人或者當(dāng)事人、代理人的近親屬;(2)與本案有利害關(guān)系;(3)與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的;(4)私自會(huì)見(jiàn)當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請(qǐng)客送禮的。
30[多選題] 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占地稅的有()。
A.工廠生產(chǎn)車(chē)間占用的耕地
B.軍用公路專(zhuān)用線占用的耕地
C.學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地
D.醫(yī)院用于提供醫(yī)療服務(wù)的場(chǎng)所占用的耕地
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A：沒(méi)有免征耕地占用稅的優(yōu)惠。
31[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有( )。
A.餐飲服務(wù)
B.貸款服務(wù)
C.建筑服務(wù)
D.娛樂(lè)服務(wù)
參考答案：A,B,D
參考解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民l3常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
32[多選題] 因人身保險(xiǎn)合同糾紛提起的民事訴訟，下列人民法院有管轄權(quán)的有( )。
A.被告住所地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.保險(xiǎn)事故發(fā)生地人民法院
D.被保險(xiǎn)人住所地人民法院
參考答案：A,D
參考解析：因人身保險(xiǎn)合同糾紛提起的民事訴訟，被告住所地人民法院和被保險(xiǎn)人住所地人民法院均有管轄權(quán)。
33[多選題] 甲公司為我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)，2016年發(fā)生的合理工資、薪金總額為1200萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為50萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于2016年甲公司稅務(wù)處理的說(shuō)法正確的有( )。
A.甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)扣除
B.甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，除另有規(guī)定外，只能在企業(yè)所得稅前扣除30萬(wàn)元
C.甲公司就發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元
D.甲公司未能在2016年企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
參考答案：B,C,D
參考解析：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在本題中，甲公司2016年企業(yè)所得稅前可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=1200×2.5%=30(萬(wàn)元)，超過(guò)部分20萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，但可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后納稅年度扣除。
34[多選題] 下列有關(guān)耕地占有稅的表述中，正確的有關(guān)的有()。
A.軍事設(shè)施占用耕地占有稅
B.農(nóng)村居民占有耕地新建住宅免征耕地占有稅
C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占有稅
D.按規(guī)定免征耕地占有稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛静辉賹儆诿庹髑樾蔚模瑧?yīng)補(bǔ)繳耕地占有稅
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項(xiàng)B：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅;(2)選項(xiàng)C：鐵路線路、公路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅。根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)批準(zhǔn)后可以免征或者減征耕地占用稅。
35[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納增值稅的有( )。
A.菜農(nóng)銷(xiāo)售自產(chǎn)蔬菜
B.藥店銷(xiāo)售避孕藥品
C.張某銷(xiāo)售自己使用過(guò)的電腦
D.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅;(2)選項(xiàng)8：避孕藥品和用具免征增值稅;(3)選項(xiàng)C：其他個(gè)人銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品免征增值稅;(4)選項(xiàng)D：直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅。
36[多選題] 下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有( )。
A.從承運(yùn)企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)
C.從銷(xiāo)售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
D.購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品向其開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
參考答案：A,B,C,D
參考解析：增值稅扣稅憑證，包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票以及解繳稅款的完稅憑證(即從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證)。
37[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有( )。
A.購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資額
B.為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)人當(dāng)期損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C.安置殘疾人員所支付的工資
D.贊助支出
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：實(shí)行稅額抵免，即企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。(2)選項(xiàng)B：“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%，加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。(3)選項(xiàng)C：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照企業(yè)支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。(4)選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
38[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)
參考答案：B,C,D
參考解析：以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
39[多選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有( )。
A.勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同，而與用人單位協(xié)商一致的
B.用人單位提出解除勞動(dòng)合同，而與勞動(dòng)者協(xié)商一致的
C.用人單位符合提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人而解除勞動(dòng)合同的
D.勞動(dòng)者提前30日以書(shū)面形式通知用人單位而解除勞動(dòng)合同的
參考答案：A,D
參考解析：選項(xiàng)BC均屬于勞動(dòng)者無(wú)過(guò)錯(cuò)，用人單位解除勞動(dòng)合同的情形，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題低得分為零分)
40[判斷題] 個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
41[判斷題] 以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
42[判斷題] 集體合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論，并經(jīng)全體職工代表2/3以上或者全體職工2/3以上同意，方獲通過(guò)。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：(1)集體合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論;(2)集體合同草案，應(yīng)當(dāng)有2/3以上職工代表或者職工出席，且須經(jīng)全體職工代表半數(shù)以上或者全體職工半數(shù)以上同意，方獲通過(guò)。
43[判斷題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，金融同業(yè)往來(lái)利息收入免征增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
44[判斷題] 預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金專(zhuān)用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
45[判斷題] 上位法與下位法沖突時(shí)，以上位法為據(jù)，不再適用下位法。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
46[判斷題] 勞務(wù)派遣單位跨地區(qū)派遣勞動(dòng)者的，被派遣勞動(dòng)者享有的勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件，按照用工單位所在地的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
47[判斷題] 船舶噸稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。
48[判斷題] 依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于我國(guó)企業(yè)所得稅非居民企業(yè)。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：企業(yè)所得稅居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分，主要看兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：(1)注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn);(2)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。上述兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)符合其一為居民企業(yè)，兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)均不符合為非居民企業(yè)。
49[判斷題] 企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的實(shí)現(xiàn)。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2016年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從境外進(jìn)口A型號(hào)高檔化妝品一批，海關(guān)審定的貨價(jià)200萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元、包裝費(fèi)10萬(wàn)元。
(2)將上月外購(gòu)的成本為100萬(wàn)元的化工原料全部發(fā)往乙公司(增值稅一般納稅人)，委托其加工成B型號(hào)高檔化妝品;乙公司收取不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙公司無(wú)8型號(hào)高檔化妝品的銷(xiāo)售價(jià)格。
(3)將委托乙公司加工收回的B型號(hào)高檔化妝品全部領(lǐng)用繼續(xù)加工成C型號(hào)高檔化妝品，加工完成后將其中的80%內(nèi)銷(xiāo)取得含稅銷(xiāo)售額257.4萬(wàn)元。已知：高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%;
高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%、增值稅稅率為17%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲企業(yè)進(jìn)口A型號(hào)高檔化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.200×25%=50(萬(wàn)元)
B.(200+20)×25%=55(萬(wàn)元)
C.(200+20+5+10)X 25%=58.75(萬(wàn)元)
D.200÷(1+25%)X 25%=40(萬(wàn)元)
參考答案：C
參考解析：貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。
51[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)進(jìn)口A型號(hào)高檔化妝品，除關(guān)稅外，還應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納( )。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.企業(yè)所得稅
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項(xiàng)C：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”;(2)選項(xiàng)D：企業(yè)所得稅并非海關(guān)征收的稅種。
52[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)乙公司受托加工B型號(hào)高檔化妝品，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(100+20)÷(1+15%)×15%=15.65(萬(wàn)元)
B.乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(100+20)÷(1-15%)×15%=21.18(萬(wàn)元)
C.乙公司應(yīng)繳納的增值稅=20 X 17%=3.4(萬(wàn)元)
D.乙公司應(yīng)繳納的增值稅=(100+20)X 17%=20.4(萬(wàn)元)
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：乙公司受托加工B型號(hào)高檔化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率;(2)選項(xiàng)CD：乙公司提供加工勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=不含稅加工費(fèi)×增值稅稅率。
53[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲企業(yè)銷(xiāo)售C型號(hào)高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.257.4÷(1+17%)×15%=33(萬(wàn)元)
B.257.4÷(1+17%)×15%-21.18=11.82(萬(wàn)元)
C.257.4÷(1+17%)×15%-21.18×80%=16.06(萬(wàn)元)
D.257.4÷(1+17%)×15%X 80%-21.18=5.22(萬(wàn)元)
參考答案：B
參考解析：(1)銷(xiāo)售高檔化妝品取得的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)全額計(jì)算消費(fèi)稅，談不上按80%算的問(wèn)題，排除選項(xiàng)D;(2)在委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除，排除選項(xiàng)A;又由于在該業(yè)務(wù)中是“全部”領(lǐng)用，也談不上按80%算的問(wèn)題，排除選項(xiàng)C。 材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
2015年9月1日，甲公司向A銀行申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶;2015年9月3日，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)其開(kāi)立基本存款賬戶。2015年9月5日，甲公司在B銀行開(kāi)立了一個(gè)一般存款賬戶;2015年9月10日，甲公司以自己為收款人簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票，并于次日向B銀行提示付款，要求從其一般存款賬戶中提取現(xiàn)金30萬(wàn)元，B銀行的工作人員審查后拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。2015年9月15日，因異地結(jié)算需要，甲公司擬在異地申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司向A銀行申請(qǐng)開(kāi)立的基本存款賬戶，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.該賬戶屬于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶，甲公司應(yīng)當(dāng)直接向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑峤婚_(kāi)戶申請(qǐng)
B.該賬戶屬于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶，由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)并頒發(fā)開(kāi)戶許可證
C.該賬戶自2015年9月3日起3個(gè)工作日后，可以辦理付款業(yè)務(wù)
D.該賬戶自2015年9月3日起5個(gè)工作日后，可以辦理付款業(yè)務(wù)
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：該賬戶屬于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶，甲公司應(yīng)當(dāng)向A銀行提交申請(qǐng)及相關(guān)資料，由A銀行將甲公司的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)(頒發(fā)基本存款賬戶開(kāi)戶許可證)后辦理開(kāi)戶手續(xù);(2)選項(xiàng)CD：存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);對(duì)于核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。
55[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司向B銀行申請(qǐng)開(kāi)立的一般存款賬戶，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.甲公司申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶應(yīng)當(dāng)取得中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种蓄C發(fā)的開(kāi)戶許可證
B.甲公司已經(jīng)在A銀行開(kāi)立基本存款賬戶，應(yīng)當(dāng)在A銀行申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶
C.B銀行為甲公司開(kāi)立一般存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)要求甲公司出具基本存款賬戶開(kāi)戶許可證
D.甲公司在B銀行開(kāi)立一般存款賬戶后，不得再向其他銀行申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：一般存款賬戶是備案類(lèi)賬戶，不需要取得開(kāi)戶許可證，由銀行直接辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?(2)選項(xiàng)BC：一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開(kāi)戶行以外的其他銀行申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，申請(qǐng)開(kāi)立時(shí)應(yīng)當(dāng)向銀行出具開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和有關(guān)一般存款賬戶用途的證明文件;(3)選項(xiàng)
D：一般存款賬戶的開(kāi)立沒(méi)有數(shù)量限制，甲公司完全可以在多個(gè)銀行分別開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶。
56[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)的原因，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.支票出票人不得將自己填列為收款人，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)
B.出票人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金支票，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)
C.一般存款賬戶不得提取現(xiàn)金，因此丑銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)
D.支票于出票日起3個(gè)工作日后方可提示付款，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：出票人可以在支票上記載自己為收款人;(2)選項(xiàng)B：法律未禁止單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，但如果使用現(xiàn)金銀行匯票的，則要求申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人;(3)選項(xiàng)C：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;
(4)選項(xiàng)D：支票的提示付款期限自出票日起10日。
57[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司可以根據(jù)結(jié)算需要不同在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，該異地銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)不得為( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專(zhuān)用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
參考答案：A
參考解析：如果營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，可以在異地開(kāi)立基本存款賬戶，但仍然需要符合“一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶”的規(guī)定。在本題中，甲公司已在A銀行開(kāi)立基本存款賬戶，不得再在異地開(kāi)立第二個(gè)基本存款賬戶。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
某摩托車(chē)廠為增值稅一般納稅人，2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，部分財(cái)務(wù)資料如下：
(1)銷(xiāo)售摩托車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)58.5萬(wàn)元，與銷(xiāo)售收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為3501萬(wàn)元;取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。
(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的全年利息71萬(wàn)元。
(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用l400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)l86萬(wàn)元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。
(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè);當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類(lèi)銀行貸款年利率為6.1%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)該摩托車(chē)廠2016年銷(xiāo)售摩托車(chē)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.5950×17%=1011.5(萬(wàn)元)
B.(5950+58.5)×17%=1021.45(萬(wàn)元)
C.(5950+58.5)÷(1+17%)×17%=873.o3(萬(wàn)元)
D.[5950+58.5÷(1+17%)]×17%=1020(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：銷(xiāo)售摩托車(chē)同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額一并計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
59[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)該摩托車(chē)廠的利息收入和利息支出，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.國(guó)債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
B.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元
C.支付銀行借款利息54萬(wàn)元，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整
D.向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元;企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。(2)選項(xiàng)CD：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=71-1000×6.1%=10(萬(wàn)元)。
60[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)該摩托車(chē)廠當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬(wàn)元
B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬(wàn)元
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬(wàn)元
D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
參考答案：B,D
參考解析：(1)銷(xiāo)售貨物同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額，因此，銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入=5950+58.5÷(1+17%)=6000(萬(wàn)元);(2)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=6000×15%=900(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750+186-900=36(萬(wàn)元);(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=55×60%=33(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6000×5‰=30(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為30萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-30=25(萬(wàn)元)。
61[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)該摩托車(chē)廠當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.捐贈(zèng)支出，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
B.捐贈(zèng)支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬(wàn)元
C.稅收滯納金6萬(wàn)元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
D.稅收滯納金6萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整
參考答案：A,D
。參考解析：(1)選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)的部分，不得扣除。捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=85-600×12%=13(萬(wàn)元);(2)選項(xiàng)CD：稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。