#注冊(cè)稅務(wù)師考試# #2017年稅務(wù)師考試試題每日一練（8.1）#：整理了稅務(wù)師考試《稅法一》、《稅法二》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練試題。每日一練題目以知識(shí)點(diǎn)為單元，針對(duì)知識(shí)點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。
（1）2017稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：增值稅（8.01）
單選題
按照營(yíng)改增規(guī)定，提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照（ ）繳納增值稅。
A、餐飲服務(wù)
B、其他生活服務(wù)
C、居民日常服務(wù)
D、其他現(xiàn)代服務(wù)
查看答案
【正確答案】A
【答案解析】提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
（2）2017稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：免稅（8.01）
多選題
根據(jù)規(guī)定，如果受益所有人屬于下列（ ）情形，則其從締約國(guó)一方取得的利息應(yīng)在該國(guó)免稅。
A、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行
B、中國(guó)銀行
C、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司
D、新加坡共和國(guó)政府
E、締約國(guó)雙方主管*隨時(shí)可同意的，由新加坡政府完全擁有的任何機(jī)構(gòu)
【正確答案】ACDE
【答案解析】選項(xiàng)B的情況不能免稅。
（3）2017稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅費(fèi)用的核算（8.01）
多選題
甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33％。2008年初適用所得稅稅率改為25％。2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬元，2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。
A、借：遞延所得稅負(fù)債57
貸：所得稅費(fèi)用57
B、借：遞延所得稅負(fù)債54
遞延所得稅資產(chǎn)33
貸：所得稅費(fèi)用87
C、借：遞延所得稅負(fù)債40
遞延所得稅資產(chǎn)25
貸：所得稅費(fèi)用65
D、借：所得稅費(fèi)用33
遞延所得稅資產(chǎn)33
貸：遞延所得稅負(fù)債66
【正確答案】C
【答案解析】本題考查所得稅稅率發(fā)生變動(dòng)時(shí)所得稅費(fèi)用的核算知識(shí)點(diǎn)。2008年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬元大于其計(jì)稅基礎(chǔ)5800萬元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為200萬元，年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額＝（6000－5800）×25％＝50（萬元）
2008年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額＝50－90＝－40（萬元）（減少）
2008年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值100萬元大于其計(jì)稅基礎(chǔ)0的可抵扣暫時(shí)性差異100萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25％＝25（萬元）。因此，甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：
借：遞延所得稅負(fù)債40
遞延所得稅資產(chǎn)25
貸：所得稅費(fèi)用65
（4）2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》每日一練：合伙企業(yè)清算（8.1）
單選題
自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起（）內(nèi)未確定清算人的，合伙人或其他利害關(guān)系人可以申請(qǐng)人民法院指定清算人。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
【正確答案】C
【答案解析】本題考核合伙企業(yè)清算。自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)未確定清算人的，合伙人或其他利害關(guān)系人可以申請(qǐng)人民法院指定清算人。
（5）2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：資源稅（8.1）
單選題
下列各項(xiàng)中，應(yīng)該繳納資源稅的是（）。
A、進(jìn)口的原油
B、銷售已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤
C、開采的海鹽
D、進(jìn)口的煤炭
【正確答案】C
【答案解析】資源稅進(jìn)口不征，出口不退；未稅原煤生產(chǎn)的洗選煤屬于資源稅的征稅范圍。