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（1）2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：資源稅計(jì)稅依據(jù)（9.18）
單選題
以下關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的描述，不正確的是（）。
A、納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，按精礦銷售額計(jì)算繳納資源稅
B、納稅人開采并銷售原礦的，將原礦銷售額（不含增值稅）換算為精礦銷售額計(jì)算繳納資源稅
C、納稅人開采并銷售原礦的，按照原礦銷售額（不含增值稅）計(jì)算繳納資源稅
D、原礦銷售額與精礦銷售額換算可以采用成本法、市場(chǎng)法
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)C，納稅人開采并銷售原礦的，將原礦銷售額（不含增值稅）換算為精礦銷售額計(jì)算繳納資源稅。
（2）2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：房產(chǎn)稅（9.18）
單選題
下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是（）。
A、車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納
B、納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納
C、節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅
D、臨時(shí)入境的外國(guó)車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B，納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在車船的登記地繳納車船稅；選項(xiàng)C，節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅；選項(xiàng)D，臨時(shí)入境的外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。
（3）2017年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：企業(yè)破產(chǎn)清算（9.18）
單選題
下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算的計(jì)量屬性的表述中，正確的是（）。
A、破產(chǎn)清算期間的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以清償價(jià)值計(jì)量
B、破產(chǎn)清算期間的負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈值計(jì)量
C、破產(chǎn)清算期間的資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)以歷史成本計(jì)量
D、破產(chǎn)清算期間的負(fù)債應(yīng)當(dāng)以破產(chǎn)債務(wù)的清償價(jià)值計(jì)量
【正確答案】D
【答案解析】本題考查企業(yè)破產(chǎn)清算的計(jì)量屬性知識(shí)點(diǎn)。破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)清算期間的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以破產(chǎn)資產(chǎn)清算凈值計(jì)量，破產(chǎn)清算期間的負(fù)債應(yīng)當(dāng)以破產(chǎn)債務(wù)清償價(jià)值計(jì)量。
（4）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：合同無效法律后果（9.18）
單選題
合同被撤銷或確認(rèn)為無效后，當(dāng)事人之間應(yīng)承擔(dān)（）的民事責(zé)任。
A、賠償損失
B、返還財(cái)產(chǎn)
C、支付違約金
D、返還財(cái)產(chǎn)或賠償損失
【正確答案】D
【答案解析】本題考核合同無效或撤銷的法律后果。合同無效或者被撤銷后，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方因此所受到的損失，雙方都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
（5）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：視同銷售（9.18）
單選題
稅務(wù)師接受委托對(duì)某縣城的企業(yè)進(jìn)行納稅審核，企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出中列支的捐贈(zèng)支出包括：通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困災(zāi)區(qū)捐款120萬元。企業(yè)利潤(rùn)表中體現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為620萬元，經(jīng)過稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元（符合簡(jiǎn)易征收條件），掛在“其他應(yīng)付款”賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈(zèng)送給客戶，賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)60.2
貸：庫(kù)存商品50
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.2
經(jīng)查，同類產(chǎn)品的售價(jià)為60萬元。稅務(wù)師確定的可以在稅前扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬元。
A、28.59
B、92.31
C、93.51
D、120
【正確答案】B
【答案解析】視同銷售只要賬務(wù)處理正確不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
不含增值稅租金＝157.5÷1.05＝150（萬元）
應(yīng)補(bǔ)增值稅＝150×5%＝7.5
該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)
＝620＋150－7.5×（5%＋3%＋2%）
＝769.25（萬元）
公益性捐贈(zèng)扣除限額＝769.25×12%＝92.31（萬元）
稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出＝92.31（萬元）。
（1）2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：資源稅計(jì)稅依據(jù)（9.18）
單選題
以下關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的描述，不正確的是（）。
A、納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，按精礦銷售額計(jì)算繳納資源稅
B、納稅人開采并銷售原礦的，將原礦銷售額（不含增值稅）換算為精礦銷售額計(jì)算繳納資源稅
C、納稅人開采并銷售原礦的，按照原礦銷售額（不含增值稅）計(jì)算繳納資源稅
D、原礦銷售額與精礦銷售額換算可以采用成本法、市場(chǎng)法
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)C，納稅人開采并銷售原礦的，將原礦銷售額（不含增值稅）換算為精礦銷售額計(jì)算繳納資源稅。
（2）2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：房產(chǎn)稅（9.18）
單選題
下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是（）。
A、車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納
B、納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納
C、節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅
D、臨時(shí)入境的外國(guó)車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B，納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在車船的登記地繳納車船稅；選項(xiàng)C，節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅；選項(xiàng)D，臨時(shí)入境的外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。
（3）2017年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：企業(yè)破產(chǎn)清算（9.18）
單選題
下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算的計(jì)量屬性的表述中，正確的是（）。
A、破產(chǎn)清算期間的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以清償價(jià)值計(jì)量
B、破產(chǎn)清算期間的負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈值計(jì)量
C、破產(chǎn)清算期間的資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)以歷史成本計(jì)量
D、破產(chǎn)清算期間的負(fù)債應(yīng)當(dāng)以破產(chǎn)債務(wù)的清償價(jià)值計(jì)量
【正確答案】D
【答案解析】本題考查企業(yè)破產(chǎn)清算的計(jì)量屬性知識(shí)點(diǎn)。破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)清算期間的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以破產(chǎn)資產(chǎn)清算凈值計(jì)量，破產(chǎn)清算期間的負(fù)債應(yīng)當(dāng)以破產(chǎn)債務(wù)清償價(jià)值計(jì)量。
（4）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：合同無效法律后果（9.18）
單選題
合同被撤銷或確認(rèn)為無效后，當(dāng)事人之間應(yīng)承擔(dān)（）的民事責(zé)任。
A、賠償損失
B、返還財(cái)產(chǎn)
C、支付違約金
D、返還財(cái)產(chǎn)或賠償損失
【正確答案】D
【答案解析】本題考核合同無效或撤銷的法律后果。合同無效或者被撤銷后，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方因此所受到的損失，雙方都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
（5）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：視同銷售（9.18）
單選題
稅務(wù)師接受委托對(duì)某縣城的企業(yè)進(jìn)行納稅審核，企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出中列支的捐贈(zèng)支出包括：通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困災(zāi)區(qū)捐款120萬元。企業(yè)利潤(rùn)表中體現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為620萬元，經(jīng)過稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元（符合簡(jiǎn)易征收條件），掛在“其他應(yīng)付款”賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈(zèng)送給客戶，賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)60.2
貸：庫(kù)存商品50
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.2
經(jīng)查，同類產(chǎn)品的售價(jià)為60萬元。稅務(wù)師確定的可以在稅前扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬元。
A、28.59
B、92.31
C、93.51
D、120
【正確答案】B
【答案解析】視同銷售只要賬務(wù)處理正確不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
不含增值稅租金＝157.5÷1.05＝150（萬元）
應(yīng)補(bǔ)增值稅＝150×5%＝7.5
該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)
＝620＋150－7.5×（5%＋3%＋2%）
＝769.25（萬元）
公益性捐贈(zèng)扣除限額＝769.25×12%＝92.31（萬元）
稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出＝92.31（萬元）。